本通知规定了国家金库系统中的现金管理，包括制定现金收支计划、确定现金库存限额、集中和监督现金，以及报告和检查现金管理情况。本通知自签发之日起十五日后生效。
适用范围
国家金库系统的下属单位、使用国家预算的单位以及与国家金库进行交易的单位。
要点
- 规定各金库单位每期（季度、年度）现金收支计划的制定。
- 根据实际需求和期内工作日数量确定现金库存限额。
- 要求国家金库与银行紧密合作，确保支付所需现金来源。
- 规定每月、每季度、每年现金收支情况的报告。
- 各单位负责检查并处理现金管理中的违规行为。
🌐 本文件的社会影响
- 确保国家财政活动所需的现金来源。
- 加强国家预算管理和使用的效率。
- 减少现金管理和调节过程中的风险。
❓ 常见问题
本通知从何时开始生效？
本通知自签发之日起十五日后生效。
本通知适用于哪些对象？
国家金库系统的下属单位、使用国家预算的单位以及与国家金库进行交易的单位。
全文
通知
||| 关于通过国家金库系统管理现金收支的指导
根据一九九四年十月二十八日政府第178/CP号《关于财政部任务、权限和组织机构的规定》；
||| 根据1995年4月5日政府第25号令关于财政部直属国家金库的任务、权限和组织机构的规定；
||| 为了加强国家预算资金的管理，财政部就通过国家金库进行现金管理工作作出如下指导：
第一章 总则
||| 一、所有通过国家金库以现金或银行汇票形式（以下统称现金）的收入和支出均须严格检查和监督，以有效管理预算开支。
||| 二、所有使用国家预算资金的单位以及与国家金库有现金交易的单位必须向国家金库登记现金计划，并接受国家金库对现金收支的管理。
||| 三、国家金库负责管理和组织内部系统内的现金调拨，以确保满足各用款单位和交易单位的现金支付需求。
||| 四、国家金库可以保留直接收取的现金款项，以满足各用款单位和交易单位的现金支付需求，并与所在国有商业银行协调，根据双方商定的计划提供和调节现金。
第二部分 具体规定
||| A 编 | 对使用预算资金单位及交易单位的现金管理
||| 1 编 | 现金计划的制定与登记
||| 1.1 编 | 制定现金计划：
||| 各用款单位和与国家金库有交易的单位每季度和每年需向国家金库制定现金支出计划。
||| a 项 | 行政事业单位和交易单位需向其开设账户的国家金库制定现金计划，该计划主要包括以下内容：
||| - 工资及具有工资性质的补贴；
||| - 奖学金和生活费；
||| - 日常活动费用；
||| - 购买和维修资产的费用（如有现金使用）。
||| b 项 | 投资发展部门除按a项所述制定现金支出计划外，还需汇总基本建设投资资金拨付和现金贷款资助计划与开设账户的国家金库。现金基本建设投资支出包括：
||| - 征地补偿费用；
||| - 工程管理费用（如工资、补贴和行政费用）；
||| - 政府和财政部批准的其他费用。
||| c 项 | 国家储备局除按a项所述制定现金支出计划外，还需汇总用于执行国家储备粮食采购计划的现金计划。国家储备局建立并登记国家储备粮食采购现金计划，由中央国家金库审核并通报各省市级国家金库执行。
||| 国家储备粮食采购现金计划主要为国家储备局直接采购部分。通过总公司或粮食公司采购的则通过转账方式结算。
||| d 项 | 特殊单位（国防、公安、机要）需向上级管理部门制定现金计划。国防部、公安部、机要局审查并汇总与中央国家金库的现金支出计划，具体到每个省、市。
||| - 部队、公安、机要局的现金支出计划分为两部分：
||| + 内部支出：包括工资、补贴、士兵伙食费、零用钱和囚犯伙食费等日常必需支出；
||| + 其他支出：包括各单位和武装力量的其他活动支出。
||| e 项 | 社会保险机构除按a项所述制定现金支出计划外，还需汇总与开设账户的国家金库的社会保险支出计划，包括：
||| - 向国家预算支付的退休金；
||| - 从社会保险基金中支付的社会保险金。
||| f 项 | 劳动和社会保障部门制定用于社会福利对象的现金支出计划。
||| g 项 | 学校和其他教育培训机构除按a项所述制定现金支出计划外，还需汇总并制定从学费收入中提取并存入国家金库的现金收支计划，按照1998年8月31日教育部和财政部联合发布的第54号通知规定执行。
||| 1.2 编 | 登记现金计划：
||| a 项 | 每季度和年度现金支出计划应在以下日期前提交国家金库：
||| - 年度计划应在当年12月10日前提交；
||| - 季度计划应在季度最后一个月的10日前提交。
||| b 项 | 对于国防部、公安部、机要局和国家储备局，年度计划应在当年12月15日前提交，季度计划应在季度最后一个月的15日前提交，以便中央国家金库审核并反馈给各单位配合执行。
||| c 项 | 若在季度内出现超出已登记现金计划的突发现金支出需求，各单位应补充制定现金计划并提交国家金库审批。
||| 2 编 | 组织管理
||| 2.1 编 | 发生现金收入（如费用、手续费等）的单位必须将其全部存入开设账户的国家金库，除非制度允许保留。
||| 2.2 编 | 使用国家预算资金的单位应加强无现金支付，限制与在银行或国家金库有账户的单位和经济组织的现金支付，特别是现金支付。
2.3/ 国家金库监督使用国家预算单位的现金支出，确保符合规定的制度，并拒绝支付超出计划和不符合本通知规定的现金支出。
B. 国家金库系统的现金管理与调拨
1. 编制现金收支计划。
1.1/ 每季度和每年，国家金库编制通过国家金库的现金收支计划，提交上级国家金库并发送至开户银行以调节现金，确保满足现金支付需求。
a/ 国家金库现金计划编制依据包括：
+ 国家预算收支计划；
+ 使用单位的现金支出计划；
+ 上期现金计划执行情况。
b/ 国家金库的现金收支计划包括两部分：
- 收入部分主要包括以下内容：
+ 通过现金形式征收的国家预算收入，如税收、费用、罚款等；
+ 单位存款的现金收入（不包括国家预算收入）；
+ 其他现金收入。
- 支出部分主要包括以下内容：
+ 通过现金形式支付的国家预算支出，包括：
* 基本建设支出及项目管理支出（包括直接由国家金库发放的基本建设支出和其他基本建设支出）；
* 行政事业单位经常性支出；
* 社会保险支出（包括从社会保险基金中支出的部分）；
* 特别支出（包括国防、公安等部门的支出）；
* 购买储备粮食支出；
* 还民债支出；
* 其他现金支出；
+ 向交易单位支付的存款。
c/ 根据使用单位和交易单位的现金收支计划，国家金库确定需要由银行或上级国家金库调节的现金需求；多余现金需上缴银行或上级国家金库。
1.2/ 国家金库系统现金计划编制程序。
a/ 对于区县级国家金库：
区县级国家金库编制现金计划，提交省级国家金库和开户银行（对于银行调节的情况），按以下期限进行：
+ 年度计划在前一年12月10日前提交；
+ 季度计划在每季度最后一个月10日前提交。
b/ 对于省级国家金库：
- 省级国家金库汇总全地区的现金收支计划（包括省级国家金库办公室和所属区县的现金收支计划），提交中央国家金库和省级中国人民银行，按以下期限进行：
+ 年度计划在前一年12月20日前提交；
+ 季度计划在每季度最后一个月20日前提交。
- 省级国家金库的现金收支计划应明确以下内容：
+ 商业国有银行为省级、区县级国家金库提供的现金调节额度；
+ 中国人民银行为省级国家金库提供的现金调节额度。
c/ 对于中央国家金库：
根据省级国家金库提交的现金收支计划，以及武装力量、社会保险、社会福利补助、购买储备粮食等现金支出计划，中央国家金库汇总全系统的现金收支计划，提交中央中国人民银行。
+ 年度计划在前一年12月31日前提交；
+ 季度计划在每季度最后一个月30日前提交；
2/ 现金库存限额。
a/ 各级国家金库根据上级国家金库的通知保持现金库存限额。
- 省级国家金库审核并通知所属区县级国家金库保持现金库存限额。
- 省级国家金库办公室的现金库存限额由省级国家金库主任根据实际现金收支需求确定。
b/ 各级国家金库的现金库存限额按照以下方法确定：
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现金库存限额 |
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总现金支付需求 / 期内工作日数 期内工作日数 |
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规定天数 |
其中：
- 期内（季度）现金支付需求按批准的现金计划计算。
- 期内（季度）工作日数统一规定为78天。
- 库存限额天数：由省级国家金库主任根据任务和省级与区县级国家金库之间的现金调节次数确定。
3/ 管理和集中现金，以满足国家金库系统内的现金支付需求。
3.1/ 各级国家金库紧密配合税务机关和财政部门组织将国家预算现金收入集中到国家金库。
3.2/ 国家金库根据批准的现金计划和合法有效的支付凭证，对使用单位和交易单位进行现金支付检查、控制和支付。
在现金短缺的情况下，各级国家金库可以优先处理现金支付；首先保证工资、津贴、国防安全支出、社会保险支出、社会福利支出、还民债支出及其他必要的最低支出。
3.3/ 与银行合作，确保现金支付调节。
- 对于中国人民银行和商业国有银行的调节：国家金库与银行共同确定季度现金收付时间表，并按月划分。
- 对于省级国库直接向区县级国库调拨现金的情况：省级国库规定季度现金调拨计划，并按月划分以主动支付现金，确保不积压资金且不影响各国库单位的支付能力。省级国库与区县级国库之间的现金调拨按照国库系统内部的资金调拨机制执行。
4/ 报告和检查。
4.1/ 每月、每季、每年，区县级国库应向省级国库报告现金收支情况，并抄送开户银行。
+ 月报应在下月5日前提交。
+ 季报应在下一季度首月10日前提交。
+ 年报应在次年1月15日前提交。
- 省级国库汇总本省（市）范围内包括省级国库办公室及所属各区县的现金收支情况，报送中央国库和省级人民银行。
+ 月报应在下月10日前提交。
+ 季报应在下一季度首月15日前提交。
+ 年报应在次年1月20日前提交。
- 中央国库汇总各省（市）的报告，每季度和每年报送中央人民银行。
+ 季报应在下一季度首月25日前提交。
+ 年报应在次年1月31日前提交。
4.2/ 现金管理情况检查。
- 各省（市）、区、县级国库单位负责检查本单位的现金管理和调节情况。
- 上级国库单位负责检查下属国库单位的现金管理和调节情况。
- 在检查过程中，如发现违规现象，各单位国库负责人应根据权限采取措施处理并向上级国库单位报告。
三、组织实施
1/ 本通知自签署之日起15日后生效。
2/ 国库系统内的各级单位、使用国家预算资金的单位以及与国库有业务往来的单位，均须遵守本通知的规定。
关系图
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译本
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