2026年第21号财政部通知自2026年3月17日起生效，规定了外国企业转让不动产和资本的企业所得税申报表。
Đối tượng áp dụng
本申报表适用于在越南境内进行不动产转让或外国企业资本转让的组织和个人。
Các điểm cốt lõi
- value1
- value2
- value3
- value4
- value5
🌐 Tác động xã hội từ văn bản này
- 为在越南境内进行不动产和外国企业资本转让的组织和个人提供便利，简化其纳税申报程序。
- 通过明确纳税申报文件的规定来降低相关各方的法律风险。
❓ Câu hỏi thường gặp
本申报表适用于何种形式的不动产转让？
本申报表包括从不动产转让活动中获得的收入、费用和企业所得税信息。纳税人必须保证所报数据准确无误。
外国企业资本转让的申报表与之有何不同？
本申报表包括从资本转让活动中获得的收入、税率以及应缴纳的企业所得税信息。纳税人也必须保证所报数据准确无误。
Toàn văn
财政部
中华人民共和国越南社会主义共和国
独立-自由-幸福
-----------------------------
第21号〔2026〕第2026号令
2026年3月17日，于北京
通知
修改和补充《财政部关于实施〈税收管理法〉若干条款及〈2020年第126号国务院法规：〈税收管理法〉实施细则〉若干条款的第80/2021/TT-BTC通知》的部分条款
根据经2024年第15届全国人民代表大会第56号修正案修订的《税收管理法》38/2019/QH14；
根据经2024年第15届全国人民代表大会第43、47、58、71和84、93、95号修正案修订的《土地法》31/2024/QH15；
根据2025年第15届全国人民代表大会第67号修正案修订的《企业所得税法》；
根据2025年第15届全国人民代表大会常务委员会第254号决议，关于解决实施《土地法》中遇到的一些困难和问题的规定；
根据2025年8月19日国务院发布的第230/2025/NĐ-CP号通知，规定了根据2024年第15届全国人民代表大会第157条第2款关于土地使用费、土地租金减免的其他情况可免征或减征土地使用费和土地租金的情况；
根据2025年12月15日国务院发布的第320/2025/NĐ-CP号通知，规定了实施《企业所得税法》的具体条款及措施；
根据2026年1月31日国务院发布的第50/2026/NĐ-CP号通知，规定了根据2025年第15届全国人民代表大会第254号决议关于解决实施《土地法》中遇到的土地使用费、土地租金问题的具体条款和措施；
根据2025年2月24日国务院发布的第29/2025/NĐ-CP号通知，规定了财政部的职能、任务、权限及其组织结构，并经2025年第6月30日国务院发布的第166/2025/NĐ-CP号通知修订和补充；
根据税务局局长的要求，
财政部部长发布本通知，修改和补充《财政部关于实施〈税收管理法〉若干条款及〈2020年第126号国务院法规：〈税收管理法〉实施细则〉若干条款的第80/2021/TT-BTC通知》的部分条款。
第一条 修改和补充《财政部关于实施〈税收管理法〉若干条款及〈2020年第126号国务院法规：〈税收管理法〉实施细则〉若干条款的第80/2021/TT-BTC通知》的部分条款
一、修改第五十九条如下：
第五十九条 免征或减征土地租金的文件，对于税务机关有权处理免征或减税申请的情况
一、对于国家以每年支付租金的方式出租土地用于农业生产、林业、水产养殖和制盐而遭受自然灾害或火灾损失的单位，根据2025年8月19日国务院发布的第230/2025/NĐ-CP号通知第五条第三款关于其他可免征或减征土地使用费、土地租金的规定（包括）：
a) 按照本通知附件I中附录I 01/MGTH模版提交的申请文件；
b) 根据本通知附件I中附录I 02/MGTH模版编制的财产损失程度和价值评估记录（无需政府代表确认）。
确定财产损失程度和价值的机关为财政部门或负责确定财产损失程度和价值的鉴定机构。
财产损失涉及货物时：纳税人应提供由鉴定机构出具的关于货物损失程度的鉴定报告，鉴定机构应对鉴定结果及结论的真实性承担法律责任；
c) 证明国家支持款项的相关文件副本（如承租人根据法律规定收到国家支持款项）；
d) 承租土地机关或有权机关的土地租赁决定书或租赁合同副本。
二、对于用于生产、经营目的（不包括用于农业、林业、水产养殖和制盐的项目）而遭受自然灾害或火灾损失，需暂时停止运营以修复灾害后果或不可抗力事故的单位，根据2025年8月19日国务院发布的第230/2025/NĐ-CP号通知第五条第四款的规定：
a) 按照本通知附件I中附录I 01/MGTH模版提交的申请文件；
b) 承租土地管理机关或受省级人民政府委托确定暂时停止生产、经营活动时间的机关出具的时间证明副本；
c) 承租土地机关或有权机关的土地租赁决定书或租赁合同副本。
三、对于使用少数民族劳动力的企业和单位，根据2025年8月19日国务院发布的第230/2025/NĐ-CP号通知第五条第五款的规定：
a) 按照本通知附件I中附录I 01/MGTH模版提交的申请文件；
b) 提供关于少数民族劳动力使用比例（%）、平均年份内少数民族劳动力数量及常驻工作的少数民族劳动力数量的信息文件，根据2025年8月19日国务院发布的第230/2025/NĐ-CP号通知第五条第五款的规定。
使用少数民族劳动力的企业和单位应对上述提供的信息负责。
c) 有权出租土地或土地租赁合同的国家机关出具的副本。
4. 免征、减征土地租金的档案，适用于使用残疾劳动者的企业和单位，由国家授权出租土地并支付每年用于生产经营的土地租金，根据《2025年第230号国务院令》第5条第6款的规定，包括：
a) 根据本通知附件I中附录I规定的第01号表格格式填写的申请文件；
b) 国家机关出具的比例（%）使用残疾劳动者的证明文件副本，根据《2018年第18号人力资源和社会保障部令》的规定修改、补充相关行政程序规定，或前一年度使用残疾劳动者的比例文件，根据《2025年第230号国务院令》第5条第6款的规定。
使用残疾劳动者的组织和个人对其提供的信息负责；
c) 有权出租土地或土地租赁合同的国家机关出具的副本。
5. 根据本条规定，若免征、减征土地租金的相关文件由国家机关颁发且已集成在国家级数据库中，并经有权机关批准减免土地租金，则承租人无需提交这些文件。如无法获取信息或信息不完整准确，则有权机关要求承租人补充档案材料以处理减免土地租金事宜；同时建议承租人根据法律规定更新、调整相关信息。
2. 修改第82条第2款如下：
"2. 委托收费费用标准：
根据本条规定，委托收费费用标准为国家预算内税和其他收入总额的百分比。具体比例由税务局局长根据各地区情况决定。平均委托收费费用不超过总收入的6%，税务机关可在不同地方之间进行调整。委托收费支出在行政管理费定额之外安排，并纳入税务机关经常性活动预算中，按法律规定执行。"
3. 更换部分表格如下：
a) 将附录II中的第02号表格《80/2021年第80号财政部通知》替换为本通知附录II中的第02号表格。
b) 将附录II中的第05号表格《80/2021年第80号财政部通知》替换为本通知附录II中的第05号表格。
4. 废除第80/2021年第80号财政部通知的第60条。
第二条 过渡条款
1. 在省级人民政府尚未制定土地行政程序，包括证明属于减免财政义务对象的相关文件期间，省级人民政府决定适用《2026年第50号国务院令》第13条第22款规定的第59条或第60条的档案，或者针对具体情况决定减免土地使用费、租金的档案。
表格编号：02/TNDN（随2026年第21号财政部通知于2026年3月17日发布）
中华人民共和国
独立-自由-幸福
企业土地租金申报表
-----------------------------
i 每次转让不动产的活动
☐ 应用税法关于企业所得税的规定，采用按收入比例的方法进行转让不动产活动
☐ 法院或有管辖权的机构拍卖不动产或其他财产作为执行判决的资产
[01] 计租期：每次发生于……年……月……日
[02] 首次申报 ☐
[03] 补充第……次：
1. 转让方
2. 受让方
[06] 受让组织/个人名称：……
[07] 组织/个人税务登记号/身份证件号码：……
[09] 转让不动产地址：[09a] 房号、街道：……
根据不动产转让合同，编号：……日期：……年……月……日，在乡/镇/特别区或公证处确认于……年……月……日。
3. 法院或有管辖权的机构拍卖不动产或其他财产作为执行判决的资产
[10] 机构名称：……
[12] 地址：……乡/镇/特别区：……省/市：……
序号
| 指标 | 指标代码 | 数额 | 从转让不动产、其他财产的收入中获得的收入 |
| (1) | (2) | (3) | (4) |
| 1 | 转让不动产、其他财产的支出 | [16] | |
| 2 | 不动产、其他财产的成本 | [17] | |
| 2.1 | 土地补偿费和损失赔偿费用 | [18] | |
| 2.2 | 农作物补偿费 | [19] | |
| 2.3 | 场地平整费用 | [201 | |
| 2.4 | 建设基础设施投资费用 | [21] | |
| 2.5 | 其他支出 | [22] | |
| 2.6 | 从转让不动产、其他财产中获得的收入（[24] = [16]-[17]） | [23] | |
| 3 | 企业所得税税率 | [24] | |
| 4 | 应缴纳的企业所得税（126 = 124 x 125） | [25] | |
| 5 | 我保证上述申报数据准确，并对已申报的数据承担法律责任。/ | [26] |
……年……月……日
代理收费员
冒名收费或
（签字，注明姓名和职务；如有需要加盖印章/电子签名）
（签字，写明姓名；职务，并加盖印章（如有）/电子签名）
2. 对于根据本条第一款第b项2、3和4目2025年12月15日第320号政府令《2025年外国企业股权投资转让合同生效前的规定》所规定的企业，若其在该政府令生效实施之前已签订的股权转让合同，则外国企业应当按照本通知附件中的第05号企业所得税申报表进行企业所得税的申报。
第三条 适用条款
1. 本通知自2026年3月17日起施行。
2. 如本通知所引用的法律法规被修改、补充或替代，则应按照相应修改、补充或替代文件的规定执行。
3. 在实施过程中，如遇到困难和问题，请及时向财政部反映以获得指导。
收件人：
中央委员会秘书处；
总理、副总理；
中央党委办公室及各部；
中央书记处办公室；
全国人民代表大会常委会办公厅；
民族事务委员会；
经济和财政委员会
国家主席办公室；
最高人民检察院；
最高人民法院：
审计署；
中央各群团组织机关；
各部、副部级机构及政府所属其他部门；
省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会
以及省、自治区、直辖市财政厅（局）；
国家金库各地区分库；
法规审查和处理违法行为局，
司法部；
公报；
政府信息公开网；
全国法律法规数据库；
财政部信息公开网；
财政部所属各单位；
附件：VT, CT（CS 160 b）。Mv
中华人民共和国
独立-自由-幸福
-----------------------------
企业所得税纳税申报表
（适用于外国企业股权投资转让活动）
[01] 计税期：每次发生日期为…月…年…
[03] 补充次数：...
| 104] 组织名称及转股方向...105] 国籍： | |||
| 2. 受让方 [07] 接受股权投资的组织/个人名称: ...[08] 国籍: ... | |||
| 序号 | 指标 | 指标代码 | 数额 |
| (1) | (2) | (3) | (4) |
| 1 | 从越南境内股权转让所得的企业所得税应税收入 | [17] | |
| 2 | 企业所得税税率（%） | [18] | |
| 3 | 应缴纳的企业所得税 [19]=[17]x[18] | [19] | |
| 4 | 依据协议减免的企业所得税 [20] | [20] | |
| 5 | 应缴纳的企业所得税 [21]=[19]-[20] | [21] | |
| 我保证上述申报内容真实，并对违反法律规定的行为承担法律责任。 | |||
...，日期：...月...年...
代理税务员
姓名: ...执业证书编号: ...
（签字、注明姓名和职务；如有需要加盖印章/电子签名）
Văn bản gốc (PDF)
Bản đồ quan hệ
Bấm vào một văn bản để mở. Viền đỏ = quan hệ làm thay đổi hiệu lực.
Bản dịch
Văn bản này có sẵn ở các ngôn ngữ sau: