指示第22/2008/CT-TTg号关于实施个人所得税法

指示

关于实施个人所得税法

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个人所得税法已于第十二届全国人民代表大会第二次会议通过，日期为二零零七年十一月二十一日，并自二零零九年一月一日开始生效；国家主席已于二零零七年十二月五日签署第13/2007/QT-NH令公布该法全文。

个人所得税法调整范围广泛，涉及多个对象和领域，要求在组织实施工作中需要各部、机关、地方各级政府、政治组织、政治社会团体、社会组织、群众团体和人民的密切参与和配合。基于上述要求并为了使个人所得税法的实施取得良好效果，国务院总理要求各部部长、各直属机构负责人、各省、直辖市人民政府主席立即执行以下任务：

一、成立实施个人所得税法指导委员会

1. 在二零零八年七月份，财政部负责主持并与民政部和国务院办公厅合作向国务院总理提交决定成立中央实施个人所得税法指导委员会（以下简称中央指导委员会），由一位副部长常任代表和一些相关部委领导作为委员。

中央指导委员会设有常设工作组，位于财政部，工作组由一位财政部副部长担任组长，成员包括财政部下属单位和其他相关部委的代表。中央指导委员会的责任是：

a) 制定实施个人所得税法的计划、进度和措施。

b) 指导、督促、检查各部委和地方政府执行所制定的计划、进度和措施；

c) 每季度汇总、评估各部委和地方政府的执行情况。发现并主动处理或建议国务院总理及时处理在实施个人所得税法和本指示过程中出现的问题；

d) 中央指导委员会主任决定具体实施个人所得税法和本指示的原则和措施，确保严肃认真地完成既定目标和要求。

2. 各省、直辖市政府主席须在二零零八年八月份决定成立地方实施个人所得税法指导委员会（以下简称地方指导委员会），由一位省政府副主席担任主任；地方指导委员会成员包括财政厅长、税务局局长和其他相关部门领导。地方指导委员会的责任是：

a) 向地方党委提出建议，领导和指导组织和个人所得税法及本指示的实施。严格执行中央指导委员会制定的各项计划和指导方针，确保按时按质按量完成；

b) 根据中央指导委员会的具体计划、进度和措施，细化地方实施个人所得税法的内容和方法；

c) 每季度末总结并向中央指导委员会报告地方实施本指示的情况；

d) 在二零零八年集中指导完成所有应税个人和支付收入的组织和个人的税务登记工作。

二、建设完善法规以实施个人所得税法

1. 在二零零八年第三季度，财政部负责主持并与司法部及其他相关部门合作向政府提交关于实施个人所得税法的实施细则法令和相关指导通知。

2. 发展改革委研究修改和完善有关企业注册的规定，以便于多人共同出资经营的企业在营业执照上明确列出个人名称，便于个人所得税的申报和计算。

3. 劳动和社会保障部负责与民政部及其他相关部门合作，指导确定适用于各行业劳动者的补贴和津贴标准，作为计算个人所得税减免项目的依据；指导确定无劳动能力的家庭成员，作为家庭扣除额计算的基础。

4. 卫生部研究制定严重疾病目录，作为个人所得税减免的依据；与劳动和社会保障部合作指导确认残疾和无劳动能力人员的身份，作为家庭扣除额计算的依据。

三、加强个人所得税法的宣传普及工作

1. 财政部负责与司法部、信息产业部合作，做好个人所得税法目的、意义、主要内容、相关文件和行政程序的宣传工作，使所有机关、企业和公民了解、遵守和监督执行。主动开展税收支持和指导系统。

2. 各部部长、各省、直辖市政府主席负责在其部门、行业和地区范围内指导个人所得税法的宣传普及工作。

3.越南国家电视台、越南之声广播电台以及地方广播电视台应合理安排时间宣传个人所得税法。中央和地方报纸应设立专栏，发布有关个人所得税的宣传材料。

四、各部委、机关和地方政府在组织和个人所得税法实施中的职责

1.财政部应指导税务机关加强行政改革和税收管理现代化工作，按照国务院于2004年12月6日发布的第201/2004/QĐ-TTg号决定关于批准至2010年的税制改革计划执行。在2008年内，立即开展以下事项：

a) 指导税务机关与相关机构和单位组织所有应税收入对象和支付收入单位进行税务登记。最迟应在2008年12月31日前完成这些对象的税务登记；

b) 投资设备和应用软件以管理纳税对象和应税个人所得税收入。支持支付收入单位在申报、计算、缴纳个人所得税方面的工作，并提供法律指导和行政程序解决方案；

c) 制定税务机关与其他土地管理、劳动管理、出入境管理、银行、证券监督管理委员会、国库等机关之间信息共享制度，以便更好地服务税收管理工作；

d) 组织对税务干部、支付收入单位和个人纳税人进行个人所得税法律法规和行政程序培训。公开透明地实施个人所得税行政程序，使各单位和个人了解；

e) 完善个人所得税管理专职部门；增加配备具有专业知识和良好道德品质的人员参与个人所得税管理工作；

f) 与国家银行合作提出措施加强对投资资金、转让资金、转让证券等活动的管理，严格控制从这些活动中获得的收入；

2.中国人民银行应与相关部门密切配合，加快实施支付管理方案，大力发展通过银行和金融机构的支付方式，逐步实现经济交易中不使用现金的目标，按照国务院于2006年12月29日发布的第291/2006/QĐ-TTg号决定“关于批准2006-2010年及展望到2020年的无现金支付方案”所确定的时间表进行；

3.国家发展和改革委员会应与相关部门合作，提出改进法律咨询、审计服务、会计服务、税务服务等领域企业注册行政程序的措施，广泛发展这些服务，以增强对纳税人申报、计算、缴纳个人所得税的支持；

4.人力资源和社会保障部应加强监督和检查劳动法和工资规定执行情况，确保企业和个人雇主按法律规定向劳动者支付实际工资和报酬；

5.自然资源和环境部、住房和城乡建设部应指导省级自然资源和环境局、住房和城乡建设局加强房地产活动登记、转让管理，土地使用权证、房屋所有权证发放工作，并与税务机关紧密合作，严格管理辖区内房地产转让价格和收入；

6.工业和信息化部应指导市场监督管理力量加强监督检查企业注册规定执行情况，严肃处理未按规定进行企业注册的实际经营者（包括独立执业者）；

7.公安部应与财政部和其他执法机构合作，发现并严厉处理个人所得税法逃税或不遵守行为；

8.国防部、公安部应指导所属机关、单位和人员按照个人所得税法和税收管理法的规定进行税务登记、申报和缴纳；

各部部长、相当于部长的机关首长、政府直属机关首长、各省、自治区直辖市人民政府主席、中央指导委员会和地方指导委员会负责组织实施本指示；