通知第22号TC/VT关于国家财政管理官方发展援助资金的规定

通知

财政部令第22-TC/VT号一九九五年三月二十日关于国家财政管理制度对官方发展援助资金的规定

政府已颁布第20-CP号一九九四年三月十五日关于管理和使用官方发展援助资金的规定；第177-CP号一九九四年十月二十日关于投资和建设管理条例。以偿还形式的官方发展援助资金按照第58-CP号一九九三年八月三十日政府关于外债管理规定及财政部发布的第17-TC/TCĐN、18 TC/TCĐN号一九九四年三月五日的通知执行。对于无偿形式的官方发展援助资金，财政部作如下指导：

I/ 一、基本原则：

1. 外国给予我国的官方发展援助资金（以下简称ODA）是国家预算收入，必须纳入计划，充分反映在国家预算中，并按现行国家预算管理制度进行管理。

2. 不可偿还的ODA资金可以作为国家预算拨款或国家信贷的形式使用。

国家预算拨款（基本建设和事业经费拨款）主要集中在由国家预算承担的经济和社会项目上。

对于有偿还能力的项目，国家将通过财政部直属的投资发展总局或政府指定的银行提供贷款。贷款机制将由财政部与相关部门协商确定，以适应各单位的生产和经营特点。

3. 财政部负责统一管理所有ODA资金，从参与确定ODA使用方针和批准项目，分配建设项目资金，研究提出财务管理机制，通过国家预算进行结算，到监督和决算项目的全过程。

各省、直辖市财政局物价局局长负责协助部长和省级人民政府管理直接分配给地方的ODA资金以及中央部门分配给地方的资金。

4. 各部委、行业、省、市人民政府、各协会、团体、群众组织负责人对其管辖范围内的ODA资金的财务管理和有效使用负法律责任。

5. 各项目主任、项目经理、ODA资金使用者必须确保按照项目中的目标、对象和其他承诺实施；负责按时全额向国家预算偿还所借款项；严格遵守财务体制、会计统计条例、会计组织条例和现行的会计核算制度、审计制度。

第二部分 具体规定

A. 计划化：

各单位每年根据承诺或协议文本；根据项目实施计划；根据主管部门对援助分配的通知；根据当年项目实施情况，制定ODA资金收支计划，并将其与本单位的经济、财务、预算计划一起提交项目主管部门和同级财政机关（中央部门的项目提交主管部门和财政部；省、市负责的项目提交省财政局物价局）。

中央各部委、行业和省财政局物价局负责汇总这些计划，并将其与各自的年度财政、国家预算计划一起报告财政部，以便财政部汇总后报政府呈国务院审批。 年度ODA资金收支计划应详细说明以下内容：

- 预计接收和使用的金额（包括外币和折合成越南盾），具体到每种商品和货币，按用途和对象划分。

- 参与项目的国内配套资金计划（如有），按目标和资金类型（基本建设、设备采购等）划分。

- 项目设立和管理费用，包括从项目设立到货物设备接收、运输、仓储、项目管理等所有费用，以及用于此工作的资金来源。生产性项目，项目负责人使用自有资金或贷款。行政事业或国家预算拨款的基本建设项目，项目负责人必须将其计划与自己的国家预算支出计划一起编制。

B. 接收和管理的实施：

官方发展援助资金有许多转移方式，每个国家或组织都有其特定的规定、程序和目标。因此，根据与各国和组织签署的文件内容，财政部将提请政府批准各种ODA类型的财务机制并作出具体指导。

1. 确认援助：

- 所有外国提供的进入国内使用的资金和物资（包括外国在国内购买然后交给使用单位的物资）都必须办理确认援助手续。

- 办理确认援助手续的对象是接受外国援助资金和物资的单位和项目负责人。

如果外国在国内订购物资，项目负责人应在收到物资后的30天内完成确认手续。

- 收到物资或资金援助通知后，各单位应及时到财政部国际援助管理和接收局（或在胡志明市和岘港市的代表处）办理确认手续。

- 确认资金或物资援助的证明是完成接收、提款和与国家预算结算手续的依据。确认资金或物资援助的证明由财政部统一发放。

2. 确认援助所需资料：

a. 对于物资：

a- 对于货物：

||| 权威机构批准的项目或计划文本。

||| 项目、计划、协定、法令或与外国合作伙伴正式签署并附有清单和货物价值明细的协议文本。

||| 按现行规定批准的商业合同文本。

||| 海运提单（Bill of Lading）或航空运单（Airway Bill）。

||| 详细清单（Packing List）。

||| 商业发票（Invoice）。

||| 保险证明书（Insurance Certificate）。

||| 对于援助资金：

||| 权威机构批准的项目或计划文本。

||| 正式签署的项目、计划、协定、法令或附有清单的协议文本，明确记载了根据项目预算规定的外币或本币金额。

||| 描述资助资金使用计划及其银行确认或国外转账通知的说明。

||| 需要补充文件的情况：

||| 对于长期国家项目，每年必须签署具体规定货物种类和数量的正式文件。

||| 如果签署文件未明确列出货物清单，则单位需提供详细的数量、重量或价值说明，并由主管机关负责人确认。对于禁止进口的商品，须有总理书面同意意见。

||| 若援助商品清单或项目预算科目发生变化，须获得总理或其授权机构的批准文件。

||| 若项目或已签署文件中未包含某些援助商品或外汇，须有总理批准使用的文件及详细说明。

||| 接收单位若为其他单位分配援助物资，需制定具体分配计划并取得使用单位的委托书。

||| 外国购买国内商品供使用单位时，单位需持有卖方出具的财政部统一发行的销售发票兼出库单原件。

||| 若运输单据、发票或清单延迟到达，单位需提供机场或运输部门的通知。最迟在确认后15天内，提交相关接收货物的文件给国际援助管理和接收办公室或发放确认书的地方。

3 ||| 接收程序：

||| 单位接收外汇和货物时，应按以下顺序办理手续：

||| 接受外汇时：

||| 出具确认款项的证明。

||| 到银行出示确认证明办理提款手续。

||| 向国际援助管理和接收办公室报告实际收到的款项情况。

||| 接受来自国外的货物时：

||| 出具援助货物确认证明。

||| 向商务部进出口许可证部门申请进口许可。

||| 办理海关手续并接收货物。

||| 向国际援助管理和接收办公室报告实际接收货物的情况。

||| 通过国家财政支付:

||| 国际援助管理和接收办公室颁发的单位接受援助货物或资金确认书是通过国家财政支付的重要凭证。

||| 通过国家财政支付的价值是单位收到的外汇或人民币的实际价值，按照中国银行公布的买入汇率转换成人民币。对于由外国购买国内商品交付给使用单位的情况，支付价格为销售发票上的出货价格。

||| 实际接收的货物数量或类型与确认的数量或类型不符，或者实际收到的资金与确认的资金不符，在首次确认后的45天内，单位需将鉴定结果（或实际收到资金的结果报告）提交给确认援助的机构进行审查和调整。

||| 若接收的援助货物没有原始价值可转换为人民币，确认价格将由国际援助管理和接收办公室暂定。在确认援助后的45天内，单位需提交重新评估的证明给确认机构进行调整。由单位主管部门成立的评估委员会，包括同级财务和物价代表参与，进行重新评估。超过期限未提交重新评估证明，财政部将认为最初的暂定价确认书为有效支付凭证。

||| 财政部（国际援助管理和接收办公室）将根据以下原则处理单位接收的货物和资金的国家财政支付手续：

||| 对于由国家财政拨付的款项：

||| 记录国家财政收入：第九十九章A，第一类，第一款，

||| 第五（或第六）项，第四十二目。

||| 根据单位和使用目的记录国家财政支出。

||| 对于由国家再贷款的款项：

||| 记录国家财政收入如上所述，同时在账外单独记录支出。收回贷款时，减少贷款本金并记录利息收入。

||| 管理和会计：

||| 在使用过程中，各单位应及时、完整地在会计凭证和账簿上反映收到的资金和货物，遵循国家现行的《会计统计条例》和现行会计制度。

在调整货物价值或援助资金的情况下，依据援助确认机构或财政机关正式发布的调整通知书，单位应在账簿上进行相应的价值接收或使用调整记录。

b- 对于接受和使用ODA资金（包括外国资金以及国内配套资金、项目编制和管理费用）的财务管理，必须按照国家现行财务管理制度执行。

国家预算拨付的基本建设资金形式的ODA资金管理，必须遵守国家预算基本建设资金现行使用制度。

事业性资金形式的ODA资金管理，必须按照国家预算拨付的事业经费现行管理制度执行。

接受并使用以国家预算再贷款形式的ODA资金时，必须完成规定的投资手续和借贷条件。

各部门财务会计机构负责协助部门领导汇总并按国家现行财务管理制度管理所有由其负责范围内的国外资金。

各级财政机关负责检查和监督所有属于其财务管理范围内的国外资金的接受和使用过程。

在财务检查和监督过程中，对于违反财务管理制度的行为，必须坚决处理或及时向财政部和其他执法机关报告，以便处理。

C- 报告、决算和移交：

1. 使用ODA资金的各项目负责人每年须编制关于ODA资金接受和使用的报告，提交给项目主管机关和项目财务管理机关（中央部委项目提交至财政部（国际援助管理和接受局）；地方管理项目提交至地方财政局-物价局）。

项目主管机关负责汇总所管理项目的全部接受和使用情况，并向同级财政机关（在财政部为行业财务管理部分）报告。

管理和使用援助资金的报告应包含以下主要内容：

+ ODA资金的接受结果（数量、外币价值及折合人民币金额）。

+ 按照项目目标用于不同对象和工作的使用情况。

+ 编制、接受和管理项目所需资金的使用情况。

+ 财务管理制度的执行情况。

+ ODA资金使用的效果和结果；相关处理建议。

2. 当项目结束时：

- 项目负责人有责任编制ODA资金接受和使用的决算报告（包括国家预算拨付或再贷款形式），决算项目资金和编制、接受、管理项目所需资金。提交给项目主管机关和同级财政机关。

- 决算编制程序和要求、决算报告内容必须符合财政部现行指导规定。

- 如果项目由多种资金来源投资，在决算报告中必须详细分析每种资金的接受和使用情况。

- 如果项目跨年度投资，在决算时项目负责人必须根据建设部的指导将已实施的投资按交工验收时的价格水平折算，作为确定交工资产价值的基础。

- 当项目结束后仍有剩余资金，项目负责人应及时向项目主管机关和项目财务管理机关报告。财政机关负责审查并规定使用方向。未经财政机关批准使用方向的任何使用行为均属违反国家预算经费管理制度，将依法处理。

- 在批准项目决算前，必须经过审计机关审核并出具正式书面意见或按照现行规定进行审核：财政部（国际援助管理和接受局牵头，行业财务管理部分参与）对中央部委项目负责审核并在有权审批机关批准前出具书面意见。地方财政局-物价局对地方管理项目负责审核并在有权审批机关批准前出具书面意见。

项目决算批准必须确保符合财政部现行规定。

3. 已结束并投入使用的项目财务移交依据是项目决算报告。

- 对于以国家预算拨付事业经费形式实施的项目，移交和接收使用按照国家预算拨付行政事业单位资金使用制度执行。

- 对于以国家预算拨付基本建设资金形式实施的项目：移交和接收使用按照国家预算拨付基本建设资金现行制度执行。

- 对于以国家预算贷款形式实施的项目：借款单位负责安排资金偿还国家预算本金和利息，按照借款协议的规定执行。

第三章 实施细则：

1. 本通知自签发之日起生效。废止财政部1991年8月15日发布的第45TC/VT号通知。

2. 各部门、地方负责指导和检查其管辖范围内项目负责人执行本通知。

3. 在执行过程中，如遇问题，各部门、地方、单位、项目负责人应及时向财政部（国际援助管理和接受局）反映，以便研究解决。