决定第232/1999/QĐ-TTg号关于颁布发展基金财务管理规定

决定

关于发布发展支持基金财务管理规定的通知

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国务院总理

根据一九九二年九月三十日《政府组织法》；

根据一九九九年六月二十九日国务院第43/1999/NĐ-CP号法令关于国家的发展投资信贷；

根据一九九九年七月八日国务院第50/1999/NĐ-CP号法令关于发展基金的组织和活动；

考虑财政部部长的意见，

决定：

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 本决定附带发布的《发展支持基金管理财务规定》。

条 2. 财政部负责指导和监督执行本决定所附的财务管理规定。

条 3. 本决定自2000年1月1日起生效。

各部部长、相当于部级的机构负责人、省和直辖市人民政府主席、发展支持基金理事会主席和总经理负责执行本决定。

规则

发展支持基金财务管理

（附属于国务院总理于1999年12月17日发布的第232/1999/QĐ–TTg号决定）

1999年12月17日国务院总理令)

章 I

总则

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 本规定适用于发展支持基金（以下简称“基金”）财务管理活动。

条 2. 基金是一个不以盈利为目的的国家金融机构，确保资金回笼并弥补费用，具有法人资格，有注册资本，有资产负债表，有公章，并在国家金库、国内和国外银行开设账户，能够与直接涉及基金活动的客户进行结算。

基金是系统集中核算单位；根据本规定的制度实施财政收支和决算；免缴税收和其他国家预算款项，以降低贷款利率和担保费。

条 3. 基金的任务是筹集中长期资金，接收和管理国家为投资信贷发展而提供的资金，以执行国家的投资支持政策。

组织实施 财政部负责国家对基金财务管理的监管职能，指导和检查基金的收入和支出活动。

章 II

资金、基金和资产

第五条。 基金运营资金

一、国有资产：

（一）注册资本；

（二）每年由国家预算拨付用于投资目标的资金。

注册资本变动时，基金理事会应向财政部部长报告，呈请总理决定。

二、通过以下形式筹集的资金：从国内外组织和个人以及从外债偿还基金、邮政储蓄基金、越南社会保险基金等筹集的中长期借款；发行债券所得资金；政府接受的用于转贷给基金的外国政府贷款。

三、接受委托用于国内外组织和个人投资发展的贷款资金。

条6. 财政部负责分配国有资产并安排每年用于投资目标的资金补充。

基金可以使用资金按照国家的规定进行投资贷款、提供贷款后利息补贴和投资信贷担保。基金理事会主席和总经理对基金资金的安全管理、正确使用和有效利用负有责任。

基金可以在其系统范围内调整资本结构和资产，以促进基金活动的发展。

条7. 基金可以从业务费用中提取风险准备金，以弥补由于客观原因导致的国家投资信贷发展项目中的损失。提取比例为每年贷款利息收入的2%。如果年末未使用完，则该准备金可用于以后年度的风险补偿。若风险准备金不足以弥补损失，基金理事会应向财政部报告，呈请总理决定。

风险准备金的提取、使用和处理权限按照1999年6月29日第43/1999/NĐ-CP号法令关于国家投资信贷发展的规定执行，财政部将具体指导本规定。

条 8. 基金可以建立担保准备金，用于支付当借款人未能按时还款时的担保金额。担保准备金的最大限额为国家投资信贷发展资金总额（不包括ODA再贷款资金）的5%。如果年末未使用完，这部分资金可转入下一年度的贷款资金来源。若担保准备金不足以履行担保义务，基金理事会应向财政部报告，呈请总理决定。

担保的原则、对象、权利、义务、程序按照1999年6月29日第43/1999/NĐ-CP号法令关于国家投资信贷发展的第三部分规定和现行国家制度执行。

条9. 每年，基金有责任平衡国家投资信贷资金来源和需求；在充分利用无息或低息资金来源之前，不得以高息筹集资金用于投资贷款。

在执行国家交办的投资信贷任务时，基金可以获得国家的利差补贴。补贴水平基于各种资金来源的利率与规定贷款利率之间的差额以及管理费收益确定。

在基金成立后的前五年内，管理费按每月0.2%计算，基于国内信贷资金平均贷款余额；对于国外信贷资金，按每年0.3%计算，基于平均贷款余额。

对于符合政府规定的投资项目后利息补贴，基金可以获得国家预算的支持。补贴水平按照1999年6月29日第43/1999/NĐ-CP号法令第二十八条的规定执行。

财政部将具体指导利差补贴和支持项目后利息补贴的财务制度。

第十条基金使用的投资信贷资金来源

一、投资贷款。

2. 投资后的利息补贴。

三、执行投资信贷担保任务。

四、偿还国内外组织和个人的贷款本金。

五、执行政府规定的其他任务。

条 11. 投资建设资金和固定资产购置

一、基金的基本建设和固定资产购置资金来源于以下渠道：国家预算拨款、固定资产折旧、发展基金和其他合法来源。

2.固定资产折旧率；基金对基本建设投资资金、固定资产购置的管理与使用；资产转让和清理；基金财产清查和重新评估按照国家对国有企业的规定执行。

条12. 确保基金资本回收

基金有责任确保投资资金按目的、对象有效使用，保证资本回收并弥补费用。

基金按照以下规定确保资本回收：

1.为资产和其他与资本相关的保险制度购买保险。

2.可以使用闲置资金进行：

a)购买政府债券和票据；

b)向由国家预算暂时缺乏资金的项目提供贷款支持；

c)向获得基金贷款的投资项目提供初始生产贷款。

基金使用闲置资金进行投资必须确保资金安全、有效，并不影响国家发展信贷任务。根据本条第2款的规定，用于贷款的资金不得超过基金暂时闲置资金总额的20%。

3.可以计入成本的项目如下：

a)在运营过程中设立的风险准备金；

b)汇率风险准备金。

财政部将具体指导上述准备金的提取和使用。

章 III

财务收支

条 13. 发展基金的收入

1.业务活动收入：

a) 贷款利息收入；

b)存款利息收入；

c)担保服务费，按担保金额的0.5%/年收取；

d)委托贷款再贷款手续费；

đ)由国家预算支付的利率差额补偿费；

e)其他业务和服务收入。

2.财务活动收入：

a)政府债券买卖收入；

b)资产租赁收入。

3.非常规活动收入：

a) 各类罚款收入；

b) 资产清算和出售收入（扣除相关清算和出售费用）；

c)其他非常规收入。

条14。 发展基金的成本

1.业务活动支出：

a) 支付筹集资金的利息；

b)借款利息支出；

c)债券利息支出；

d) 支付费用；

đ)委托和服务业费用；

e) 风险准备金费用；

g) 其他业务活动费用。

2. 管理费用：

a)工资及补贴，按照劳动和社会事务部提交总理批准的制度；

b) 按照国家规定支付社会保险、医疗保险和工会经费；

c) 中餐费用。每人不超过国家规定的最低工资标准；

d)困难补助，按照法律规定；

đ) 支付理事会兼职成员的补贴；

e)交易服装费用；

h) 支付劳动保护用品费用，按有关规定执行；

h)固定资产折旧费用。财政部规定的提取比例与国有企业相同；

i)邮电费、固定资产维护修理费、劳动工具采购费、办公用品费、仓库业务费、搬运运输费、水电费、医疗保健费、机关卫生费、燃油费、公务费、培训费、业务研究费、科技费、创新费、改进费；

k)宣传费、新闻发布会费、交易费、对外交往费、会议费。这些费用在成立后的前两年不超过总费用的7%，之后不超过5%；

k) 其他管理费用。

3.财务活动支出：

a)政府债券买卖活动支出；

b) 租赁资产费用。

4.非常规支出：

a)收回已核销债务的费用；

b) 收取罚款的费用，按相关规定执行；

c) 资产保险费用和其他按规定缴纳的保险费用；

d)其他费用。

条 15. 基金应按规定正确核算费用，并对其准确性负责，同时遵守发票和会计凭证制度的规定。

条16。 不得计入基金活动的费用项目

1. 已经由政府或保险公司、造成损失方赔偿的损失。

2.因行政违规、环境违规、主观原因导致的逾期贷款罚款、财政制度违规罚款。

3. 基本建设和固定资产购置费用。

4. 属于其他资金来源资助的支出。

第四章 实施细则

收支差额及基金提取

条17. 年度财务收支差异是基金的财务活动结果，通过总收入减去当年发生的总费用确定。

第十八条收入分配

在扣除违反法律规定罚款后，年度财务收支差异将按以下方式分配：

1.提取10%进入业务风险准备金。提取至余额达到注册资本的25%为止。

2.最多提取50%进入发展投资基金。

3.提取5%进入离职补助准备金。提取至余额达到相当于基金发展支持六个月实际工资为止。

4.提取奖励基金和福利基金。两个基金的提取比例按照国有企业规定执行。两个基金的比例由基金管理委员会决定。

5.扣除上述基金提取后剩余的部分将补充到发展投资基金中。

条19. 自基金开始运营起五年内，基金可根据基金管理委员会通过并报告财政部的财务计划进行支出。基金的财务计划基于享受管理费，即国内信贷平均余额的月利率0.2%和国外信贷平均余额的年利率0.3%。如收入不足以覆盖计划支出，基金需报告财政部处理。

章 V

（三）其他福利活动。中华越南存款保险机构总经理与工会委员会共同管理使用该基金。

条20. 基金必须执行现行会计和统计制度以及财政部发布的相关指南。

基金的财政年度从公历每年1月1日开始，至12月31日结束。

第二十一条基金有责任按照现行规定编制并提交以下财务计划

2. 从国家预算中拨款支持优惠活动的计划：补贴利率差额和投资后支持的利息。

2.国家预算对优惠活动的支持计划：利率差额补偿、投资后利息支持。

4. 收支计划。

5. 编制计划和工资基金。

发展基金应根据本规定第二十条的要求向有关机构提交报告。

审批权限、表彰程序、基金有责任编制并提交业务报告、统计报告、会计报告及其他定期或临时报告，按照现行规定和财政部的要求。

基金年度财务决算报告经基金管理委员会审议通过后报送财政部。

每年，财政部将根据基金的财务决算报告进行审查和检查，履行国家管理部门的职能。

条 23. 基金实施内部审计制度，每年公布财务活动结果，按照财政部的指导进行，并对公布的数字负责。

第六章

组织实施

条24。 财政部牵头，与其他相关部门合作，指导执行本制度。