通知2005年第24号财政部关于实施政策性银行财务管理规定的指导，随同2002年第180号国务院决定发布。

通知

关于实施政策性银行财务管理规定的指导意见

随同2002年12月19日第180/2002/QĐ-TTg号决定发布

总局国土资源管理直属自然资源和环境部

 

根据2002年10月4日第78/2002/NĐ-CP号政府法令关于对贫困人口和其他政策对象的信贷；

 

根据2003年7月1日第77/2003/NĐ-CP号政府法令关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据2002年12月19日第180/2002/QĐ-TTg号政府总理决定关于发布政策性银行财务管理规定；

为了便利政策性银行的活动，财政部就具体实施事项指导如下：

第一章

总 则

一、本通知适用于根据2002年10月4日第131/2002/QĐ-TTg号政府总理决定成立的政策性银行。

政策性银行是不以盈利为目的的国家金融机构；是一个法人实体，有注册资本，有资产负债表，有公章，可以在国家银行、国库和国内其他金融机构开设账户。

政策性银行的财务活动应按照2002年10月4日第78/2002/NĐ-CP号政府法令关于对贫困人口和其他政策对象的信贷、2002年12月19日第180/2002/QĐ-TTg号政府总理决定关于发布政策性银行财务管理规定、本通知的具体内容以及与财务管理相关的其他法律法规的规定执行。

政策性银行是全系统集中核算单位，对其活动承担法律责任；负责保持和发展资本；弥补费用和运营风险。政策性银行无需参加存款保险，其法定准备金率为零（百分比），免缴税款及其他国家财政收入款项。

政策性银行理事会主席和总经理应对遵守政策性银行财务管理制度承担法律责任。

第二章

具体规定

第一部分 资本金和基金的规定

1. 资本金和基金：

a) 注册资本为5000亿元人民币（由国家预算在成立时拨付）。

财政部长负责向政策性银行拨付资金。政策性银行理事会主席和总经理负责接收国家预算拨付的资金。

b) 补充注册资本的储备基金、发展基金、财务准备金、信贷风险准备金、失业补助准备金、奖励基金、福利基金。

c) 国家预算资金（包括中央预算和地方预算）用于扶贫、就业和实施社会政策。

d) 收支差额未分配给各基金的部分（如有）。

e) 来自国内外组织和个人的无偿资助资金。

f) 其他资金（如有）。

2. 筹集资金：

2.1 资金筹集原则

- 每年政策性银行根据全国扶贫和就业信贷计划制定年度资金筹集计划，并报财政部审批。

- 筹集国内资金以市场利率贷款给贫困人口和其他政策对象时，必须确保在使用完无息或低息资金后方可进行。政策性银行资金筹集利率遵循以下原则：

+ 如果政策性银行发行债券、存款证和其他有价证券来筹集资金，发行利率按财政部规定的利率框架执行。

+ 如果政策性银行从邮政储蓄和社保机构借款，借款利率由财政部规定。

+ 如果政策性银行通过接受国内组织和个人存款、贫困人群储蓄、国内金融和信贷机构贷款等方式筹集资金，筹集资金利率不得超过同期同地国有商业银行的存款利率。

+ 如果政策性银行接受国家银行存款，按照2002年10月4日第78/2002/NĐ-CP号政府法令第八条第二款的规定，筹集资金利率不得超过越南国家银行2003年2月24日第04/2003/TT-NHNN号通知规定的利率。

+ 如果政策性银行从国内外金融机构借款，必须遵守《金融机构法》及相关现行法律法规。筹集资金利率需经财政部书面批准。

2.2 资金筹集形式

a) 在年度计划范围内接受有息存款；接受国内外组织和个人的自愿无息存款；接受贫困人群的储蓄。

b) 政府分配的官方发展援助资金。

c) 发行债券、存款证和其他有价证券（符合法律规定）。

d) 接受国家银行存款。

e) 从邮政储蓄和社保机构借款。

f) 从国家银行借款。

g) 从国内外金融机构借款。

3. 接受国内外组织和个人委托的资金。

4. 其他资金。

第二部分 资金和资产的管理

1. 政策性银行负责全面跟踪现有资金和资产，按照现行会计和统计制度进行核算；及时准确反映资金和资产在运营过程中的使用情况和变动情况，并明确各部门和个人对损坏或丢失资产的责任。

2. 社会政策银行可以使用运营资金向贫困户和其他政策对象提供贷款，确保资金安全和增值。

- 社会政策银行按照国家规定的行政事业单位定额标准，并经董事会审议通过的计划，进行固定资产及其他资产的建设、购置。社会政策银行可以根据其自有资本的实际余额不超过15%的原则投资和购买固定资产，并且必须遵守国家关于投资管理和建设的所有规定。公务用车配备、私人住宅固定电话安装以及系统内工作人员移动电话配备应遵循法律规定。

- 社会政策银行根据国家对国有企业规定的各类固定资产使用寿命框架，按平均使用年限计提折旧。

3. 社会政策银行可以在整个系统范围内调整资本和资产结构，以执行其活动，符合法律规定。

4. 社会政策银行在开展业务时，应按照《财务管理规定》第九条规定（附属于2002年12月19日国务院第180/2002/QĐ-TTg号决定）以及其他法律规定，确保资金的安全性。

5. 所有因资本、资产和贷款余额损失而产生的损失，必须记录确定损失程度、原因、责任并按照以下原则处理：

- 如果资本、资产和贷款余额的损失是由于集体或个人主观原因造成的，则造成损失的对象必须依法赔偿。社会政策银行董事会决定赔偿金额并对其决定负责。

- 对于已投保的资产，按照保险合同处理。

- 对于贷款余额的客观风险，社会政策银行使用信贷风险准备金来弥补或按照总理的决定处理风险。

在收回和用上述来源补偿后的损失价值不足部分，由社会政策银行财务准备金补足。如果财务准备金不足以弥补，社会政策银行董事长需向财政部部长报告，请求审议和决定。

六、资产清查与评估

6.1. 社会政策银行应在以下情况下进行资产清查与重新评估：

- 按照定期和年度结束时的要求进行资产清查。

- 根据有权机关的决定进行资产清查与重新评估。

- 处置、转让资产

6.2. 资产清查与重新评估必须符合现行国有企业规定。社会政策银行的资产清查与重新评估结果须提交财政部。如果清查与重新评估结果与账面价值存在差异，社会政策银行需解释原因并提出处理建议，报请财政部审议和决定。

7. 社会政策银行有权在其管理权限内的资产租赁，遵循有效、保值增值的规定，依照民法和其他法律规定。办公场所租赁由董事会根据社会政策银行总经理的提议决定。

8. 社会政策银行可以处置、转让那些质量差、失去功能、无法修复、技术落后或无需求使用的资产。

- 在处置、转让资产时，社会政策银行必须成立委员会评估技术状况、评估资产价值或聘请评估机构。对于法律规定必须通过拍卖方式转让、处置的资产，社会政策银行必须组织公开拍卖，并按照法律规定发布公告。如果资产以拆除、销毁形式处置，必须成立由社会政策银行总经理决定的处置委员会。

- 转让、处置资产所得款项与资产剩余价值及转让、处置费用之间的差额，应按照本通知第二章第五节的规定计入社会政策银行的经营成果。

9. 对于社会政策银行租用、接受抵押、质押或保管客户的资产，银行有责任按照与客户协议和法律规定进行管理、保管或使用。

三、提取风险准备金和风险管理

1. 社会政策银行可以将外汇汇率风险准备金计入从国外筹集的资金成本，用于向贫困户和其他政策对象提供贷款，按照政府规定。只有当国家银行公布的银行间市场平均交易汇率高于社会政策银行账簿上的当前汇率时，才能提取外汇汇率风险准备金。

 

应提取金额 风险准备金 汇率

=

原始外币 筹集资金余额 外国

44周

国家银行 公布的 外汇汇率

-

当前 账簿上 记录的

 

 

 

可提取 准备金金额 汇率

=

应提取金额 准备金金额 汇率

-

已有 汇率 准备金余额

 

汇兑风险准备金提取时间：汇兑风险准备金按每种外币的每种资金来源分别提取，并汇总到详细的汇兑风险准备金明细表中，作为政策性银行汇兑业务成本核算的基础。汇兑风险准备金应在会计年度结束时（公历12月31日）提取，以编制年度财务报告。

如果应提取的汇兑风险准备金额大于现有汇兑风险准备金余额，则政策性银行应按照上述应提取金额进行汇兑风险准备金的提取。

如果应提取的汇兑风险准备金额小于或等于现有汇兑风险准备金余额，则政策性银行将现有的汇兑风险准备金余额结转至下一年度继续使用。

提取汇兑风险准备金的目的在于弥补由于市场汇率波动导致政策性银行在购买外汇用于偿还外债时增加的成本。政策性银行可以使用现有的汇兑风险准备金来弥补实际发生的汇率差额，当汇兑风险准备金不足以弥补当年发生的汇率差额时，政策性银行董事长需向财政部部长报告并请求决定。

二、信贷风险准备金基金

政策性银行可提取信贷风险准备金基金，以弥补因客观原因在向贫困户和政策对象发放贷款过程中产生的损失。

信贷风险准备金基金可用于弥补由客观原因如自然灾害、火灾、疾病、国家政策变化或市场价格波动等引起的单个局部风险，在使用保险机构赔偿后仍存在的损失。

二、一、每年信贷风险准备金基金的提取比例为年平均贷款余额的0.02%。

年平均贷款余额根据本通知第四部分第三点规定的方法计算，即全年各月贷款余额的算术平均值。

二、四、每年12月31日进行信贷风险准备金基金的提取。

二、五、年末若未使用完信贷风险准备金基金，余额将结转至下一年度的信贷风险准备金基金。如果信贷风险准备金基金不足以弥补当年的损失，政策性银行董事长需向财政部部长报告并请求决定。

政策性银行董事长负责规定和执行信贷风险准备金基金的使用，以处理政策性银行运营中的风险。

3. 客观原因造成的广泛风险的处理，依照总理的决定执行。

四、利差和管理费补贴

一、对政策性银行利差和管理费补贴的范围和原则：

- 国家预算仅对符合政府第78/2002/NĐ-CP号法令于2002年10月4日规定的贷款对象的利差和管理费进行补贴。国家预算不对以下情况提供补贴：

+ 不符合对象的贷款余额

+ 政策性银行受其他国内外组织和个人委托实施的项目

+ 被政府豁免、核销或允许处理的贷款余额，且有相应处理资金供政策性银行使用。

- 利差补贴水平基于包括无息资金在内的所有资金来源利率与平均贷款利率之间的差额确定。

- 补贴按季度临时拨付，根据前几个季度的实际执行情况进行调整，总额不超过年度国家预算为此目标分配的额度；年终正式补贴总额将在财政年度结束后确定。

- 政策性银行负责根据本通知的规定，编制并向财政部和国家计划投资部提交利差和管理费补贴申请计划。

二、编制利差和管理费补贴计划。

- 根据全国消除贫困和促进就业计划，政策性银行编制年度利差和管理费补贴计划，并在编制年度国家预算收支计划时提交给财政部和国家计划投资部，依据《预算法》及相关指导文件的规定。

- 政策性银行编制年度利差和管理费补贴计划，根据全国消除贫困和促进就业计划以及国家预算平衡能力，财政部据此确定补贴计划并通知政策性银行。

- 根据政策性银行的利差和管理费补贴计划，结合全国消除贫困和促进就业计划及国家预算平衡能力，财政部确定补贴计划并通知政策性银行。

- 根据财政部通报的全年利差和管理费补贴指标，政策性银行负责编制季度临时补贴计划，并报财政部审批，作为补贴执行的基础。

三、确定实际利差和管理费补贴数额。

政策性银行根据以下公式确定实际利差和管理费补贴数额。

补贴数额 = 实际利差 + 管理费。2005年的管理费率是年平均贷款余额的0.55%，以后年度的管理费率由财政部通知。

 

差额 利率

=

贷款余额 机关或有权决定公务用车经费包干的人员规定，对整个出差过程或各个出差阶段进行包干（例如：省内出差、直辖市内出差；县内出差等）

44周

利率 机关或有权决定公务用车经费包干的人员规定，对整个出差过程或各个出差阶段进行包干（例如：省内出差、直辖市内出差；县内出差等） 资金来源

-

利率 机关或有权决定公务用车经费包干的人员规定，对整个出差过程或各个出差阶段进行包干（例如：省内出差、直辖市内出差；县内出差等） 贷款

 

其中：

a) 平均贷款余额是指按对象确定的平均贷款余额，根据以下公式计算：

 

贷款余额 季度平均

=

季度各月末贷款总额 -------------------------------------------------------- 3

 

 

 

贷款余额 年度平均

=

1月月末余额+...+12月月末余额 -------------------------------------------------------- 12

 

b) 资金来源平均利率

 

平均利率 资金来源

=

吸收资金来源所需支付的总利息 -------------------------------------------------------- 平均资金来源余额

 

- 吸收资金来源所需支付的总利息是指政策性银行在季度或年度内吸收所有资金来源所需支付的利息总额。

 

资金来源余额 季度平均

=

季度各月末资金来源总额 --------------------------------------------------------------------- 3

 

 

资金来源余额 年度平均

=

1月月末资金来源余额+...+12月月末资金来源余额 -------------------------------------------------------------- 12

 

- 政策性银行的资金来源平均余额包括不需支付利息的资金来源、需支付利息的资金来源以及用于提供结算服务的存款。在计算平均资金来源余额时，政策性银行可以排除以下内容：

+ 实际已用于投资和购买固定资产（固定资产原值减去折旧）的资金

+ 来自国内外组织和个人委托以及由国家转移用于核销债务的资金。

+ 现金储备和存放在其他金融机构以确保支付能力的实际金额，但最高不超过可用于贷款的平均资金来源的7%。如果现金储备和存放在其他金融机构的资金超过可用于贷款的平均资金来源的7%，政策性银行只能将7%的部分从平均资金来源中扣除来计算资金来源平均利率。（可用于贷款的资金来源是总资金来源减去实际投资购买固定资产的资金、委托资金和国家转移用于核销债务的资金）

c) 平均贷款利率

 

贷款利率 机关或有权决定公务用车经费包干的人员规定，对整个出差过程或各个出差阶段进行包干（例如：省内出差、直辖市内出差；县内出差等）

=

应收贷款利息总额 -------------------------------------- 平均贷款余额

 

- 应收贷款利息总额等于季度或年度内每月逾期贷款和正常贷款应收利息的90%加上存款应收利息。

- 政策性银行应补足的贷款余额是指不低于可用于贷款的平均资金来源的93%的实际贷款余额。如果实际贷款余额低于可用于贷款的平均资金来源的93%，政策性银行必须按照93%的平均资金来源计算应收利息。

对于政策性银行根据总理决定实施的委托贷款项目，如果有管理费的规定，政策性银行可以根据这些决定享受相应的管理费。

4. 补贴利差和管理费用的程序。

4.1. 每季度临时补贴。

- 每季度临时补贴按照以下原则进行：

+ 第一季度补贴第一季度计划的75%。

+ 第二季度补贴第二季度计划的75%±前三个月调整数。

+ 第三季度补贴第三季度计划的75%±前六个月调整数。

+ 第四季度补贴第四季度计划的75%±前九个月调整数。

- 在每个季度的第一个月15日，根据各分支机构提供的数据，政策性银行制定季度补贴计划，并附上说明提交财政部。

- 根据财政预算安排的补贴计划；根据政策性银行的季度补贴计划，在每个季度第一个月的25日，财政部按照规定向政策性银行临时补贴。

- 调整季度补贴数

+ 在下一个季度的第一个月15日，根据各分支机构的数据，政策性银行计算上一个季度的实际应补贴数，与上一个季度的临时补贴数之间的差异，并附上说明提交财政部。

+ 根据财政预算安排的补贴计划；根据政策性银行的申请，财政部确定上一个季度的实际应补贴数：

a) 如果上一个季度的实际应补贴数高于临时补贴数，财政部将在下个季度的临时补贴中补充不足部分。

b) 如果上一个季度的实际应补贴数低于临时补贴数，财政部将在下个季度的临时补贴中扣除超额部分。

4.2. 根据正式决算调整全年补贴数。

- 在财政年度结束时，根据经董事会批准的正式决算数据，政策性银行重新计算全年应补贴数，并附上说明提交财政部和国家发展改革委。

- 根据财政预算安排的全年补贴计划；根据正式决算数据和政策性银行当年的实际运营情况，财政部重新确定全年应补贴数并进行调整。特别对于管理费，将根据实际平均贷款余额和财政部批准的相应管理费率进行确定。

根据正式决算调整补贴数如下：

+ 如果全年正式应补贴数高于临时补贴数，则财政部将在预算范围内补充不足部分。超出部分将在下一年度的补贴计划中安排。

+ 如果全年正式应补贴数低于临时补贴数，则超出部分将保留用于下一年度第一季度的补贴（如果下一年度仍有补贴需求）；或者退还给国家预算（如果下一年度没有补贴需求）。

V. 收入和支出管理

1. 政策性银行的收入包括其业务活动和其他活动中产生的全部实际收入，包括：

1.1. 业务活动收入：

- 向贫困户和政策对象发放贷款所得利息收入

- 收取国家银行、国库和各商业银行的政策性银行存款利息；

- 收取委托贷款再贷款手续费；

- 收取由国家预算拨付的利率差额补贴和管理费；

- 收取结算和资金服务费；

- 收取业务活动和其他服务收入；

1.2. 其他经营活动收入：

- 收取政策性银行资产清算或出售所得（扣除剩余价值和清算、出售费用后）；

- 收取从风险准备金处理的已核销债务，根据政府总理的决定处理的债务；

- 其他收入。

2. 政策性银行的成本是当期合理的支出，包括：

2.1. 业务活动支出：

- 应支付的吸收资金利息费用；

- 结算和资金服务费用，包括结算服务费用；邮政和通信网络费用；运输、装卸现金费用；清点、分类和包装现金费用；现金保护费用及其他与结算和资金服务相关的费用。

- 支付给执行委托贷款到贫困人群和政策对象组织的服务费；

+ 支付给政治社会组织实施委托贷款服务费，按政策性银行与政治社会组织之间商定的费率，不超过月利率0.1%，以实际有息余额计算；

+ 支付给借款组织的佣金，不超过月利率0.1%，以实际有息余额计算；

- 参与货币市场支出；

- 其他业务活动支出。

2.2. 按规定缴纳的税、费和附加费；

2.3. 提取汇率风险准备金和信贷风险准备金的费用；

2.4. 支付政策性银行员工工资和福利：

- 按政府总理决定的制度支付员工工资和津贴；

- 按国家规定的制度支付社会保险、医疗保险费用及工会经费；

- 中餐费用：每人支出不得超过国家规定的最低工资标准；

- 支付交易服装费用，最高不超过每人每年500,000越南盾；

- 支付劳动保护设备费用，按相关规定配备；

- 支付中央专职董事会成员津贴，按法律规定执行；

- 支付董事会专家咨询委员会成员、兼任监事会成员、各级代表委员会成员的津贴，每月每位成员的津贴为国家规定的公务员基本工资的0.2个月；

- 支付乡、镇干部报酬，每人每月80,000越南盾；

- 支付终止劳动合同的补偿金，按照政府第198号法令（1994年12月31日）关于《劳动法》若干条款的具体规定和实施办法以及现行国家文件的规定执行；

- 支付女工福利，按国家规定制度执行；

- 提取失业救济基金，按银行工资总额的1%提取；

2.5. 政策性银行资产费用：

- 按现行企业固定资产管理制度和折旧制度计提的固定资产折旧费用；

- 为恢复固定资产能力而进行的维修费用，直接计入成本或分摊到当年成本中。对于特殊固定资产，如果维修费用在各期间、各年度间不均匀发生，政策性银行如需提前将维修费用计入当年成本，须制定提前计提维修费用计划并报告财政部审批。政策性银行必须对实际发生的维修费用与提前计提的维修费用进行决算，若实际维修费用高于提前计提数，则差额直接计入成本或分摊到当年成本中，若实际维修费用低于提前计提数，则差额计入当年收入；

- 根据租赁资产合同，按实际支付的租赁费用计入当年成本。一次性支付多年租赁费用时，按使用年限分摊到当年成本；

- 对于租赁或借用的分支机构，维修、改造和升级费用最高不超过固定资产原值平均值的5%；

- 政策性银行购买劳动工具的费用，平均每人每年不超过440万越南盾。全年平均人数按年内各月人数的算术平均数计算；

- 对于法律规定必须投保的资产，按保险合同支付保险费用；

2.6. 管理和公务活动费用：

这些费用的支出原则如下：

- 各项支出按国家规定的标准执行；

- 政策性银行每年管理和公务活动总支出，按平均员工人数计算，最高不超过每人每年2100万越南盾；

- 管理和公务活动费用包括：

+ 购买办公用品和印刷材料的费用，包括购买办公文具、印刷纸张、信封、燃油和其他材料的费用；

+ 员工国内和国外出差费用，按财政部现行规定执行。对于信用管理人员的月度包干出差费用，由政策性银行总经理根据实际情况适当规定，但不得超过国家规定的标准两倍；

+ 培训和业务培训费用，按国家对行政事业单位的规定执行。

+ 用于科学研究、技术创新；改进和提高政策性银行工作效率的创新。研究课题和每个课题的研究费用预算须经政策性银行董事会批准，并自行对课题效果负责。

+ 邮电费，包括邮费、通信费、电报费、电话费、租用通信线路费、电传费、传真费等，按邮政机构的发票支付。固定电话安装在私人住宅和移动电话的使用费用，由政策性银行总经理根据财务能力和工作需要决定。

+ 支持党团组织活动的费用（不包括支持行业工会、地方工会、社会组织和其他机关的费用）。

+ 购买资料、书籍、报纸的费用。

+ 办公用电、用水、医疗保健、卫生费用。

+ 交易费、对外事务费、会议费、接待费、庆典费及其他与当年业务效益挂钩的费用，在2005年不超过总费用的7%，以后年度不超过5%。

+ 政策性银行内部审计、检查、审计费用，按照规定制度执行。

+ 按照规定处理机关内的防火、灭火费用。

+ 环境保护工作的费用。

+ 其他管理费用，按照规定执行。

2.7. 其他支出

- 资产出售或转让费用（包括资产出售或转让时剩余的价值）

- 储蓄贷款存折、贷款申请表、贫困家庭名单清单印刷费用

- 根据实际发生并有合理凭证的其他费用

3. 政策性银行不得将以下项目计入费用：

- 已由政府补助或保险公司、责任方赔偿的损失；

- 因行政违规、环境违规、逾期贷款罚款、主观原因造成的财务制度违规罚款；

- 使用基本建设资金购买、升级、改造固定资产的投资费用；

- 维修、保养和福利设施如员工宿舍、休息室的费用，以及其他福利工程项目的费用；

- 对地方、社会组织和其他机关的支持费用；

- 超过国家规定标准的国内和国外工作费用；

- 来自其他经费来源的费用。

第六章 收支差额处理及基金用途

1. 政策性银行收支差额的处理，依照国务院总理2002年12月19日发布的第180/2002/QĐ-TTg号决定第十八条的规定执行。

2. 基金用途

2.1. 补充资本公积金，用于补充注册资本。

2.2. 财务准备金，用于弥补因运营过程中发生的资本、资产损失和贷款坏账，在获得相关组织和个人赔偿、保险组织补偿以及风险准备金使用后的剩余部分。

2.3. 发展投资基金，用于扩大业务规模和更新技术设备、改善工作条件。

根据投资需求和基金能力，政策性银行董事会决定投资形式和方法，遵循安全和有效原则。

2.4. 失业救济基金，用于支付在政策性银行工作满一年以上因暂时失业而获得国家规定的失业救济金的人；为因技术变革或转岗而需再培训的专业技术人员提供培训费用；为政策性银行女性员工提供预备职业培训，为政策性银行工作人员提升职业技能提供培训费用。该基金仅用于因客观原因导致的失业救济，如因技术变革导致的多余劳动力、因组织调整未及时安排新岗位等情况。

2.5. 奖励基金，用于：

- 年终奖或定期奖励政策性银行工作人员。奖金由总经理根据政策性银行奖励委员会主席的建议，基于每位工作人员的工作效率和业绩确定。

- 对于提出技术创新、改进工艺流程并产生效益的个人或团队给予一次性奖励。奖金由政策性银行总经理决定。

- 对于完成合同条件、为政策性银行活动做出有效贡献的外部个人或单位给予奖励。奖金由政策性银行董事会主席决定。

2.6. 福利基金，用于：

- 投资建设或维修政策性银行福利设施，或与其他单位合作投资建设行业福利设施。

- 支持政策性银行员工体育、文化、公共福利活动。

- 向社会福利基金捐款。

- 支付政策性银行员工的经常性和突发困难补助。

- 其他福利活动费用。

政策性银行总经理与工会委员会共同管理和使用该基金。

第七章 会计制度、统计、审计、报告和财务公开

1. 社会政策银行应按照法律规定实施会计、审计和统计制度，完整记录原始凭证，更新会计账簿，并真实、准确、客观地反映业务活动。

2. 社会政策银行的财政年度从公历1月1日开始，至12月31日结束。

3. 社会政策银行负责编制并向财政部提交财务计划，包括：

a) 资金来源和使用计划。

b) 收入和费用计划。

c) 国家预算补贴利率差额和管理费的计划（按表01-KH格式）。

财务计划是社会政策银行在年内组织实施的基础，并须经该行董事会批准后提交财政部。

4. 社会政策银行负责定期按季度、年度以及根据本通知规定的情况向财政部提交财务报告。

a) 财务报告内容包括：（按本通知附表）

- 第三级账户平衡表（包括表外账户）

- 社会政策银行资产汇总表

- 收入和费用执行情况报告（按表01-BC格式）

- 资金筹集和使用情况报告（按表02-BC格式）

- 银行逾期贷款情况报告（按表03-BC格式）

- 员工收入情况报告（按表04-BC格式）

- 准备金提取和使用情况报告（按表05-BC格式）

- 利率差额和管理费补贴结算报告（按表06-BC格式）

b) 社会政策银行总经理对所有财务报告的真实性准确性承担责任。

5. 财务检查和结算。

- 每年财务结算报告由社会政策银行董事会主席批准并提交财政部。国家审计机构负责对社会政策银行每年的财务结算报告进行审计和确认。社会政策银行财务报告的审计结果必须提交财政部和中国人民银行。

- 社会政策银行对其提供的所有财务报告的真实性准确性承担责任。财政部负责检查其遵守财务制度的情况，并处理社会政策银行的利率差额和管理费补贴结算事宜。

6. 社会政策银行应实施内部审计制度，按照《商业银行法》的规定和自身业务范围及规模，公布其年度财务活动结果。

第三章

组织实施

- 本通知自发布之日起十五日后生效，并取代财政部于2003年6月9日发布的第56/2003/TT-BTC号通知和2003年7月31日发布的第72/2003/TT-BTC号通知。

- 根据本通知的指导，结合国家财务制度规定，社会政策银行应制定适用于其单位的财务制度，报董事会批准作为实施依据。

- 在执行过程中如遇问题，请反馈给财政部以供审查解决。/。