通知2020年第25号令关于“核心银行、会计、预算编制和系统集成”系统中会计凭证的流转、控制、核对和汇总的规定的通知

通知

关于“核心银行、会计、预算编制和系统集成”系统中会计凭证流转、控制、核对和汇总的规定 在国家银行

根据2010年6月16日《越南国家银行法》；

根据2015年11月20日《会计法》；

依据2005年11月29日《电子交易法》；

根据2012年11月22日第101/2012/NĐ-CP号政府法令关于无现金支付；2016年7月1日第80/2016/NĐ-CP号政府法令修改、补充第101/2012/NĐ-CP号政府法令的若干条款；

根据2017年2月17日政府第16/2017/NĐ-CP号法令关于越南国家银行的职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据2018年9月27日政府第130/2018/NĐ-CP号法令关于 数字签名和数字证书的具体规定；数字签名、数字证书和数字签名认证服务的管理、提供和使用；

根据2013年1月24日总理第08/2013/QĐ-TTg号决定关于适用于越南国家银行的会计制度；

根据财务会计司司长的建议；

越南国家银行行长发布本通知，规定在越南国家银行“核心银行、会计、预算编制和系统集成”系统中的会计凭证流转、控制、核对和汇总程序。

第一章

总则

第一条 调整范围

本通知规定在各设有会计机构的单位中“核心银行、会计、预算编制和系统集成”系统中的会计凭证流转、控制、核对和汇总程序（以下简称“系统会计软件”），包括属于越南国家银行（以下简称“国家银行”）的各单位。

第二条 适用对象

1. 设有会计机构的单位，包括：财务会计司、交易部、管理总局、信息技术局、发行和金库局、管理分局、信息技术分局、发行和金库分局、监察局、中央银行省级分行、直属中央的市级分行以及国家银行其他设有会计机构的单位（以下简称“国家银行会计单位”）。

2. 相关个人或组织。

3. 本通知不适用于国家银行独立设立会计机构的事业单位和项目管理委员会。

条3. 术语解释

在本通知中，下列术语定义如下：

1. “核心银行、会计、预算编制和系统集成”系统：是指用于发送、接收、存储、显示并执行处理操作以管理和记录国家银行经济和财政业务的会计系统（以下简称“会计软件系统”），包括ERP软件、T24软件、CSD软件、AOM软件、CDP软件。

a) ERP软件（Enterprise Resource Planning）：是国家银行经济和财政业务管理与核算系统，包括以下业务模块：

- 总账管理系统（General Ledger），简称GL；

- 固定资产管理系统（Fixed Assets），简称FA；

- 应收应付管理系统（Account Receivable, Account Payable），简称AR, AP；

- 会计工具管理系统（Financial Accounting Hub），简称FAH；

- 预算管理系统（Budgeting），简称BG；

b) T24软件（Temenos T24）：是国家银行的核心银行业务管理系统，用于管理和跟踪国家银行的基本经济和财政业务，包括以下业务模块：

- 贷款和存款管理系统（Lending and Deposit），简称LD；

- 银行间及国际外汇买卖管理系统（Interbank and International Foreign Exchange），简称FX；

- 衍生品业务管理系统（Derivatives），简称DX；

- 转账管理系统（Fund Transfer），简称FT；

- 证券交易管理系统（Securities），简称SC；

- 客户管理系统（Customer），简称CUS；

- 货币市场管理系统（Money Market），简称MM；

- 客户账户管理系统（Account），简称AC；

- 限额管理系统（Limit），简称LI；

- 过期贷款管理系统（Loans Past Dues），简称PD；

- 柜台交易管理系统（Teller），简称TT；

- 法定准备金比率管理系统（Cash Reserve Ratio），简称CRR；

- 财务会计数据捕获系统（Data Capture），简称DC；

c) CDP-TT01软件（Central Desk Portal）：是国家银行外汇储备业务管理系统；

d) CSD软件（Central Securities Depository）：是国家银行用于管理与证券托管相关的业务产生的事务的系统；

e) AOM软件（Auction/Open Market Operation）：是国家银行黄金拍卖、公开市场操作、国家银行票据发行、国债、特别债券业务的管理系统。

2. CMO系统（Currency Management Optimization）：是国家银行集中发行金库的管理系统。

3. 凭证流转、控制、核对和汇总程序：是指会计凭证依次经过相关部门进行一系列操作的过程，从凭证的生成、接收、检查和处理；分类和记账；控制和核对凭证到凭证的汇总和排序。

4. 自动记账交易：是指由会计软件自动处理且不受外部干预的交易。这些交易基于会计软件系统从现有系统数据源生成的信息进行记账（例如累积利息记账等）。

5. 参与流程的成员：是指负责凭证流转、控制、核对和汇总程序各个阶段的工作人员，包括业务人员、会计人员、控制人员、后审和凭证汇总人员、会计科长或受会计科长委托的人（以下简称“会计科长”）；会计单位负责人或受会计单位负责人委托的人（以下简称“会计单位负责人”）。

6. 会计部门：是指所有会计人员组成的部门。其中，会计人员是指直接接收、处理、检查会计凭证，并根据会计单位负责人分配的任务在会计软件系统上执行会计交易（以下简称“会计员”）的人员。

7. 控制部门：是指包括所有检查人员在内的部门。其中，检查人员是指被分配任务检查会计交易和业务交易，并有权批准由业务人员、会计员在会计软件系统上执行的交易。

8. 业务部门：是指包括所有业务人员在内的部门，其中包括库房部门和其他业务部门。其中，业务人员是指直接接收、处理、检查业务文件并在会计软件系统上根据单位负责人分配的任务操作业务步骤的人员。

9. 库房部门：包括从事库房业务的人员，他们被分配任务并有权批准在CMO系统上进行的出库、入库、资金交易。

10. 后审部门：是会计部下属的部门，包括所有负责后审工作和收集凭证（以下简称后审人员）的工作人员。其中，后审人员是指负责接收、收集已由业务人员、会计员处理并记账的凭证和文件；重新检查业务人员、会计员以及基于相关凭证和文件自动记账的交易；并收集整个单位会计的会计凭证，按照规定进行存储。

11. 工作日结束时间：是指在一个会计软件系统工作流程结束时，当天的会计账簿已经完成锁定的时间点。在此之后，不再处理或记录该工作日的任何经济或财务事务，除非有法律规定的情况下的错误调整交易。

12. 用户代码：是指用于登录系统并在系统中执行业务操作的会计软件系统的用户识别码。用户代码包括由信息技术局根据各国家银行会计单位的要求发放的用户识别码，以及为集成系统内不同软件之间的交易而预先设置在会计软件系统中的用户识别码（以下简称系统用户代码）。用户代码由每个国家银行会计单位的业务人员和会计员获得，并由系统自动生成。

13. 业务机制和流程：是指关于国家银行经济和财务活动的实施指导文本和流程规定，以确保产生的经济和财务业务得到严格控制并符合现行法律法规。

第四条 会计凭证流转、监督、核对和汇总的原则

1. 会计凭证流转原则

a) 国家银行会计单位编制或从客户处接收的所有会计凭证，在使用这些凭证登记会计账簿之前必须经过合法性和有效性的检查；

b) 对于涉及现金存取的凭证：如果是存款凭证，则在库房部门收到全部款项后，会计员才能登记会计账簿；如果是取款凭证，则会计员需先登记会计账簿，然后将凭证转给库房部门支付现金；

c) 对于不使用现金的支付凭证（如转账），只有当借方账户的资金已被扣除后，才能将贷方账户的资金记入受益人账户（除非法律另有规定）；

d) 在国家银行会计单位内部流转的凭证必须由该单位的员工处理，不得交给客户。如对外支付（如转账、清算等）则通过内部网络、银行间网络或邮政服务，或者直接在相关的国家银行会计单位之间交换凭证。

2. 会计凭证监督和核对原则

a) 所有的银行会计凭证在执行业务（记账、支付、收入、支出等）前必须经过合法性、有效性的检查和严格的监督，检查和监督的内容包括：

- 对纸质凭证

+ 检查会计凭证上的各项指标、数据和记录要素是否清晰、完整、准确；

+ 监督记录的经济和财务业务内容是否符合《会计法》的规定，并与相关的其他凭证和文件一致；

+ 对需要密钥标记（KHM）的凭证进行密钥标记的监督；

+ 监督每种产生经济和财务业务的人员（编制、检查、审批）是否遵守本通知规定的程序；

+ 检查和核对凭证上的印章（如有）和签名（包括客户的签名和单位会计人员的签名）是否与单位会计人员注册的印章和签名样本一致。

- 对电子凭证

电子凭证的监督分为两个步骤，首先是对技术信息的监督，然后才是对业务内容的监督。

第一步：技术信息监督，包括：

+ 检查凭证上编制人员和前一环节检查人员的数字签名、密钥标记和加密密钥（识别码）是否与规定的格式一致；凭证上的密码是否与规定的一致；

+ 文件名应按规定的格式正确命名；

第二步：业务内容监督：

+ 检查凭证内容；

+ 检查凭证上的账户名称、账号、日期和其他内容；

+ 检查账户余额是否足以支付凭证上的金额；

b) 后审人员不得再次检查自己已经监督过的交易或已经在系统中处理过的交易。

c) 对交易日的监控报告（以下简称报告）进行核对和凭证比对的工作必须在下一个工作日内完成。

3. 电子方式集合、存储报告的条件

a) 数据电文的内容可以被访问、查询并用于必要时的参考；

b) 数据电文的内容应以它被创建、发送或接收的形式保存，或者以能够准确反映数据内容的形式保存；

c) 数据电文应按照一种特定的方式保存，以便确定其创建来源、目的地、发送或接收的时间；

4. 对监控报告应用数字签名

a) 数字签名必须附在报告上，以服务于签发后的监控、凭证比对工作。经过数字签名的报告必须在整个网络传输、处理和存储过程中保持真实性和完整性；

b) 单位会计主管负责保管个人证书私钥及其存储设备的安全；

c) 业务人员、会计员、监控员、后审员有责任在完成分配的任务后立即使用数字签名签署监控报告；

5. 报告数字签名流程

当信息技术的应用满足本条第3款规定的报告存储条件时，业务人员、会计员、审计员、后审员无需将报告打印成纸质版，而是在每份报告上按顺序执行数字签名，遵循凭证流转、监控、比对的程序原则，如同纸质凭证的流转、监控、比对过程；

6. 凭证集合排序原则

当天的会计凭证应完整收集，并科学有序地排列，便于查阅和存档；

a) 一笔会计分录的所有凭证应按以下顺序排列：账簿记录凭证；原始凭证及其他相关凭证（其他相关凭证按其生成顺序排列）；

调整分录的凭证应按以下顺序排列：调整凭证中注明调整自哪笔分录或原始凭证复印件（当原始凭证未与该凭证组一起存档时）；

b) 若一份原始凭证涉及两笔或多笔不同会计分录但不能在同一凭证组内连续排列时，会计员应：

- 如果这些分录属于同一凭证组：原始凭证应排列在第一个业务分录的凭证组中。在后续业务分录的账簿记录凭证上注明“原始凭证存于凭证号...”或在原始凭证上注明“原始凭证为凭证号...”；

- 如果这些分录属于同一天的不同凭证组：原始凭证应排列在第一个业务分录的凭证组中。在后续业务分录中，根据各分录信息使用的需要，可采取以下措施：在后续业务分录的账簿记录凭证上注明“原始凭证存于凭证组...凭证号...”；或在后续业务分录的账簿记录凭证中留存原始凭证的联次或复印件（注明“原始凭证存于凭证组...凭证号...”）；

- 如果这些会计分录发生在不同的交易日期：原始凭证应排列在第一个交易日期的凭证组中，在后续交易日期的凭证组中留存原始凭证的联次或复印件（注明“原始凭证存于...年...月...日...凭证组...凭证号...”）；

7. 在凭证流转、监控、比对过程中发现错误时的处理原则

a) 在监控会计凭证时，如果发现违反相关法律规定的行为，业务人员、会计员应拒绝执行（付款、出库、出库等），同时立即向单位会计主管报告，以便及时采取适当的措施；

b) 不符合合法性和有效性的业务资料、会计凭证应退还给客户或告知制单人重新制作或更正，然后才能作为记账依据；

c) 错误处理必须遵守业务机制、操作指南、会计软件操作指导、会计法规及相关法律法规的规定。

条 5. 参与流程的成员的责任

1. 对于国家银行会计单位负责人

a) 组织、分工、指导并监督按照本通知的规定执行；

b) 与相关的国家银行会计单位合作，及时纠正发现的错误；

c) 因其单位未按本通知和相关会计法律法规的规定执行而导致错误时，对国家银行行长和法律负责。

2. 对于会计部门负责人

a) 就组织和实施、指导相关部门和人员按照本通知的规定执行向国家银行会计单位负责人提出建议；

b) 直接监督遵守流程和执行会计凭证制度的情况；

c) 分工并指导会计部门的员工按照本通知规定的流程执行；

d) 检查和控制每日账户综合报告、每日会计账户平衡表、详细会计资料以及月度、季度和年度会计报告中的数据，确保数据的及时性、准确性、完整性和真实性，并对此承担责任；

e) 及时向国家银行会计单位负责人报告任何错误或违反处理交易规定导致经济金融业务实质被歪曲的情况；

f) 提出或直接作出在国家银行会计单位负责人授权范围内纠正错误的措施。

3. 对于业务人员

a) 负责检查和保证所使用的会计凭证和资料的准确性和合法性，确保输入会计软件系统的相关数据的正确性；

b) 根据规定，将经济金融业务发生的数据准确无误地输入会计软件系统；

c) 协助会计员核对数据，补充（如有缺失）与在会计软件系统上进行的交易有关的文件和凭证。

4. 对于会计员

a) 检查会计凭证的准确性和合法性。对于需要国家银行会计单位负责人批准后才能执行的凭证，会计员应先提交给会计部门负责人签字；然后提交给国家银行会计单位负责人批准后才能在会计软件系统中执行；

b) 根据凭证上的要素和各业务子系统的操作规程，准确、完整地将经济金融业务发生的数据输入会计软件系统；

c) 按照现行规定进行经济金融业务发生的会计核算；

d) 在当天内，检查和核对自己处理的会计凭证与交易清单上的内容是否一致；

e) 在得到国家银行会计单位负责人或会计部门负责人许可的情况下，直接处理报告后的错误；

f) 如果被分配执行部分或全部事后检查工作，则按照本条第6款的规定执行。

5. 对于监督人员

a) 再次检查由会计员和业务人员处理并输入会计软件系统的会计凭证和业务资料的合法性；

b) 监控由会计员和业务人员输入会计软件系统的交易的准确性，确保与会计凭证及相关证明材料一致；执行交易审批、签署监督并对其在监督和交易审批过程中的错误承担责任；

c) 监督人员不得输入会计软件系统数据，如果发现错误，必须将凭证和资料退还给会计员或业务人员处理。

6. 对于事后检查人员

a) 收集、检查并确保国家银行会计单位每天完成的所有经济金融业务的会计凭证数量齐全；

b) 再次检查已更新到系统数据库和总账账户（包括自动记账交易）的交易的准确性；

c) 检查自动记账交易清单的准确性，及时发现系统处理过程中出现的错误并向监督人员报告，以便向国家银行会计单位负责人报告；

d) 监控和核对不同会计报表之间的数据一致性，及时发现数据差异并向监督人员报告，以便向国家银行会计单位负责人报告并作出决定；

e) 与其他流程成员和业务部门合作，确定错误的原因，并在发现业务子系统和总账账户之间存在差异时提出纠正措施；

f) 按照会计凭证存档规定收集并封存凭证。

第二章

具体规定

节 1

国家银行会计单位内的凭证流转、监督、核对和汇总

条 6. 在业务部门

1. 在库房部门

a) 接收凭证，处理交易时

- 按照业务机制和流程进行交易

+ 对于入库、收款交易：

接收入库凭证、收款资料（调拨令、客户填写的付款凭证等），库房部门工作人员检查凭证的合法性和有效性，办理入库、收款手续，记录货币种类、面额、数量，并按照业务机制和流程以及系统CMO操作指南进行；

+ 对于出库、付款交易：

接收会计人员从客户账户中提取款项后的凭证、出库凭证及相关资料，库房部门工作人员检查凭证的合法性和有效性，办理出库、付款手续，记录货币种类、面额、数量，并按照业务机制和流程以及系统CMO操作指南进行；

- 打印凭证并检查交易

库房部门工作人员按照业务机制和流程规定的顺序在系统CMO上打印凭证；核对系统CMO打印的凭证与原始凭证的一致性。工作人员必须在凭证上签字确认，然后按照业务机制和流程规定将凭证提交给审批人员批准，最后将已签全名且合法有效的凭证移交给会计人员继续处理；

b) 打印日终报告并进行核对

在工作日结束时，库房部门工作人员在系统CMO上打印相关报告，按照业务机制和流程及系统CMO操作指南进行核对，确保所有经济和财务业务都准确无误地记录到系统CMO中；确保实物库存数量与会计系统中的记录一致；

同时向会计部门移交一份报告作为核对实物库存数量与会计记录一致性的依据；

c) 收集、整理和保存凭证及报告

库房部门凭证的收集、整理和保存按照系统CMO上的库房管理机制和流程以及本通知第四条第六款的规定执行；

2. 在其他业务部门

a) 接收凭证，处理交易时

接收用于在会计软件系统上处理交易的凭证和资料时，业务部门工作人员检查凭证和相关资料的合法性和完整性，按照业务机制和流程在会计软件系统上进行交易；

工作人员必须在凭证上签字确认，然后按照业务机制和流程规定将凭证提交给审批人员批准，最后将已签全名且合法有效的凭证移交给会计人员继续处理；

b) 打印日终报告并进行核对

在工作日结束时，业务部门工作人员在业务软件或子系统上打印相关报告，按照业务机制和流程及软件或子系统操作指南进行核对，确保所有经济和财务业务都准确无误地记录到会计软件系统中；

c) 收集、整理和保存凭证及报告

业务部门凭证的收集、整理和保存按照会计软件系统的业务机制和流程以及本通知第四条第六款的规定执行；

条 7. 在会计部门

根据现行会计凭证的规定，会计人员在会计软件系统中进行交易操作，确保借方记录在贷方之前的原则，具体如下：

1. 接收凭证和处理交易时

a) 检查凭证的完整性和合法性，符合规定。

b) 确定并按照业务机制、流程和会计软件系统的操作指南准确、完整地记录经济和财务业务信息数据。

c) 会计人员检查确保会计软件系统中的账务处理与原始凭证一致，并将凭证转交给监督人员进行审核。如发现错误，会计人员应根据本通知第四条第七款和第十一条的规定进行处理。

2. 打印报告并进行核对

在工作日结束时，会计人员打印各业务模块的报告以供核对，具体如下：

a) 各业务模块

- 根据各业务模块的规定和操作指南，确保所有发生的经济和财务业务准确无误地记录到会计软件系统中；

- 检查会计人员输入到会计软件系统中的交易状态，确保：

+ 在ERP系统中，APR和FA模块的所有当日交易状态为“已过账（Posted）”；同时，在GL模块中检查这些交易的状态也为“已过账（Posted）”；

+ 在T24系统中，所有当日交易状态为“已批准（Authorised）”；核对CSD系统中输入的有价证券交易与GL模块、T24系统和AOM系统中的交易是否一致；对于自动过账的业务，如存款合同等，会计人员应在工作日结束后进行核对；

- 对于FT模块，会计人员需补充核对以下内容：

+ 核对通过电子银行间支付系统（CITAD）处理的跨行交易（DC 01和DC 02表单）与成功完成的交易报告是否一致；

+ 核对当日的分行间交易（DC 03和DC 04表单）与交易清单（BCLC 01表单）是否一致；

b) 在ERP系统的GL模块

工作日结束后，为了确保及时、准确、完整地反映发生的经济和财务业务，并遵守会计凭证制度，会计人员必须收集当日处理的凭证，打印交易清单（BCLC 01表单），进行核对，具体如下：

- 检查会计人员输入到会计软件系统中的交易状态，确保所有交易状态为“已过账（Posted）”。对于其他状态的交易，会计人员应与监督人员合作，按照会计软件系统和会计法规的操作指南进行处理；

- 再次核对凭证上的要素（交易金额、货币类型、详细核算对象、交易名称、账户等）与交易清单（BCLC 01表单）的一致性；

- 再次核验证据的合法性，如印章、客户签名、会计人员签名、监督人员签名、有权审批人签名等；

- 核对确保交易按系统功能正确录入，避免重复交易；

- 核对交易清单（BCLC 01表单第一部分）与账户报表（BCLC 01表单第二部分）的总交易数和总金额是否一致；

- 核对账户报表（BCLC 01表单第二部分）中每个综合账户的借方和贷方交易总数及金额是否与交易明细清单（BCLC 01表单第一部分）一致；如有使用中间账户的情况，会计人员应再次核对中间账户的记账准确性，如有错误，应与监督人员和技术人员合作，按照会计软件系统和会计法规的操作指南进行处理。

3. 签署确认、整理和提交凭证

a) 根据本条第二款的规定，会计人员在核对一致后签署交易清单，并将所有凭证连同交易清单移交给监督人员。凭证的移交应确保双方签字确认手续齐全。

b) 证明文件必须按照本通知第4条第6款的规定收集和排序，并按交易清单（表格BCLC 01）上的交易顺序进行检查，确保与交易清单一致。对于国家银行会计单位在一天内有大量性质相同的交易，如现金收费、单次支付费用、高价值和低价值的跨行电子支付费用等，从各个业务系统转入总账的情况，国家银行会计单位负责人可以决定根据交易类型选择排序方式，以确保整个国家银行会计单位的一致性。

c) 排序后的证明文件和报告必须在文件集中编号。会计人员使用蓝色墨水对证明文件进行编号，并在文件集第一张纸的右上角清楚地记录文件数量，以便于后续审查和检索。

第八条 在监督部门

一、检查和批准当日交易

监督人员根据本通知第六条第1款第a点、第二款以及第七条第一款的规定，从业务人员和会计人员处接收业务资料和会计凭证，检查业务资料和会计凭证的合法性和合规性，并与业务人员和会计人员已输入并记入会计软件系统的交易进行核对，批准交易并在会计凭证上签字；对于需要在会计软件系统中执行前签署的凭证，移交给会计单位负责人。之后，监督人员将凭证退还给业务人员和会计人员，按照本通知第六条第1款第b点、第二款以及第七条第二款的规定继续处理。

监督人员必须熟悉每个子系统的交易处理和记账流程，以便及时发现数据录入中的错误，确保所有交易都得到完整、准确、及时的记录（特别是复杂交易和高风险交易，如付款、收款等）。

如发现错误，监督人员应将其退回给业务人员和会计人员，按照本通知第四条第七款和第十一条的规定及时进行调整和补充。

二、接收、汇总凭证并在工作日结束时进行控制

a) 根据本通知第六条第1款第c点、第二款第c点以及第七条第三款的规定，从被分配负责的业务人员和会计人员处接收交易清单及其所有已按要求排序的凭证；

b) 按照本条款第a点的要求，再次检查所接收的所有凭证和交易清单；核对由业务人员和会计人员提交的凭证和交易清单是否与他们在工作日结束后在系统中的交易清单一致，以确保已记账的会计凭证的合法性，并确保所有交易均已准确、完整地更新到系统中。如有错误，监督人员应通知业务人员和会计人员重新检查并按照本通知第四条第七款和第十一条以及相关法律规定进行调整和补充；

工作日结束且所有新交易完成后，监督人员应根据分配的任务检查未完成交易清单报告（表格BCLC 02）、详细错误交易清单报告（表格BCLC 03）、自动错误控制报告（表格BCLC 09），确定每笔交易的错误原因，并与业务人员、会计人员和技术人员合作，按照业务流程和会计软件系统错误处理指南及会计法规的规定，及时发现和处理当天的工作日中的错误。

如果在工作日结束且所有新交易完成后，监督人员检查表格BCLC 02、BCLC 03、BCLC 09没有新的生成，则无需打印这些报告。

三、确认签字并移交凭证

经过本条第二款规定的检查并确保无误后，监督人员应在表格BCLC 01、BCLC 02、BCLC 03、BCLC 09（如果有生成）上签字确认，并将所有凭证和已签字的清单移交给后续审查人员处理。凭证移交必须符合双方的签字手续。

条 9. 在事后检查部门

1. 接收凭证和报告

事后检查部门在接受由检查人员转交的凭证和报告时，应当进行以下操作：

a) 检查每位会计人员在当天完成的凭证数量，如相符则记录接收日期并双方签字确认。

凡是缺少凭证的情况都必须详细记录原因，并需检查人员确认其已进行过检查；

b) 检查凭证上规定的签名是否齐全，如有缺失应要求业务人员、会计人员补充完整签名；

c) 检查会计人员对凭证编号和排序的情况；

d) 检查业务人员、会计人员、检查人员在报告上的签名是否与已登记的样本一致；

đ) 检查所有参与当日交易的单位会计人员提交的凭证集合数量是否与从会计软件系统打印出的交易汇总报告一致，并在该报告上签字确认；

2. 打印和控制凭证及报告在工作日结束后的时段

a) 打印报告：

- 系统用户和各单位业务人员、会计人员的交易清单（格式BCLC 01）；

- 未完成交易清单（格式BCLC 02）；

- 错误明细清单（格式BCLC 03）；

- 账务冲销交易清单（格式BCLC 04）；

- 调整账务日期的交易清单（格式BCLC 05）；

- 交易汇总报告（格式BCLC 06）；

- 按会计科目汇总报告（格式BCLC 07）；

- 数据集成核对报告（格式BCLC 08）；

- 自动错误控制报告（格式BCLC 09）；

- 当日会计科目平衡表（格式BCLC 10）。

对于没有发生情况的BCLC 02、BCLC 03、BCLC 04、BCLC 09格式报告，则无需打印这些报告；

b) 核对凭证和交易清单

- 控制并核对会计凭证与详细交易清单（格式BCLC 01第1部分）的一致性以及遵守有关会计凭证的法律规定；核对系统中执行交易的用户代码、检查人员审批交易的签名与纸质凭证上业务人员、会计人员、检查人员签名的一致性，确保纸质凭证上的签名者与系统中的执行者一致；核对凭证与详细交易清单（格式BCLC 01第1部分）中的交易性质和业务子系统的符合性。

对于发现有疑问的交易，例如交易金额过大、交易时间不合理（如在休息日进行交易等）、账务处理不符合业务子系统规定（如贷款交易未在LD子系统中记录等），检查人员应重新审核相关凭证和资料以验证。若发现错误，按本通知第四条第七款和第十一条的规定处理。

- 控制并核对详细交易清单（格式BCLC 01第1部分）与按会计科目汇总报告（格式BCLC 01第2部分）中的借方交易总数、贷方交易总数、借方发生额总和、贷方发生额总和的一致性；

c) 控制自动账务处理交易

- 根据详细交易清单（格式BCLC 01第1部分）中的自动账务处理交易的综合账户，检查人员应复核借方交易数、贷方交易数及其相应的借方发生额、贷方发生额，确保每个经济金融业务的发生额已在按会计科目汇总报告（格式BCLC 01第2部分）中准确更新。

应选择样本，通过会计软件系统与原始凭证和文件（如存款合同、借款合同等）进行比对，至少抽查当日自动账务处理交易的10%，重点关注金额较大、风险较高或可疑的交易。

- 核对自动账务处理交易的总交易数、借方发生额总和、贷方发生额总和的数据一致性，比较自动账务处理交易清单（格式BCLC 01）与交易汇总报告（格式BCLC 06）；

d) 检查未完成交易和处理详细错误交易

检查人员应检查未完成交易清单（格式BCLC 02），确定每笔交易的原因。

- 对于未批准的交易，检查人员应要求检查人员按照软件/业务子系统的流程处理。

- 对于出现错误的交易，根据详细错误交易清单（格式BCLC 03），检查人员应向有权机构报告，并与信息技术局/分局、相关单位合作，检查和处理错误交易；

đ) 控制账务冲销交易和调整账务日期的交易

检查并核实账务冲销交易（格式BCLC 04）和调整账务日期的交易（格式BCLC 05），确保交易的正确性、合法性和合规性；

e) 控制按用户代码和综合账户的汇总报告

- 核对按会计人员编制的详细交易清单（格式BCLC 01第1部分）与交易汇总报告（格式BCLC 06）中的总交易数、借方发生额总和、贷方发生额总和的一致性；

- 核对按用户代码编制的详细交易清单（格式BCLC 01第2部分）与按会计科目汇总报告（格式BCLC 07）中的总交易数、借方发生额总和、贷方发生额总和的一致性；

||| 检查会计科目汇总表（报表编号BCLC 07）期初余额、本期发生额和期末余额与相应会计科目试算平衡表（报表编号BCLC 10）的一致性；

||| 检查中间账户余额：复核人员必须重新检查这些中间账户（包括系统中间账户）的记账准确性，确保符合《会计科目应用体系》中规定的中间账户的内容和性质；系统中间账户不应有余额。

||| 如发现错误，业务人员和会计员应与复核人员、技术人员合作，按照会计软件操作指南和会计法规处理；

||| g) 控制会计软件系统的集成数据

||| 复核人员负责控制集成数据对账报表（报表编号BCLC 08），确保所有业务软件/子系统的交易已准确完整地更新到总账子系统（GL）中；

||| 如果源数据和GL子系统之间的交易数量或记账金额存在差异，复核人员应报告给会计部经理，并向单位会计主管报告，同时与信息技术局/分局及相关部门合作，检查并确定原因，处理错误交易；

||| h) 对比、检查和控制综合会计科目

||| 在工作日结束之后，复核人员应执行以下对比以确保：

||| - 发行储备基金和发行业务基金的现金余额与CMO系统中的库存现金报告（发行储备基金综合账簿（报表编号DC 05）、发行业务基金综合账簿（报表编号DC 06）和T24软件中的库存现金账簿）一致；对于不管理发行业务基金的单位会计部门，应确保库存现金账户余额（库存日记账（报表编号DC 07））与ERP软件中的库存现金账簿一致；

||| - 非表内账户余额如棉花币、聚合物币和金属币、有价凭证样本、有价证券和其他正在保管的有价凭证等在GL子系统中的余额与CMO系统和CSD软件中管理、跟踪的每种货币和有价证券的余额一致；

||| i) 控制会计科目试算平衡表

||| - 通过自动错误控制报表（报表编号BCLC 09）检查综合账户，确保记账性质和货币种类正确；

||| - 检查会计科目试算平衡表（报表编号BCLC 10）；

||| - 期初余额应与上一期期末余额一致；

||| + 对比期初余额借方合计等于贷方合计，以及本期发生额和期末余额的各科目在试算平衡表中的数据；

||| + 对于横向不平衡的综合账户，期初余额加上本期增加的发生额减去本期减少的发生额应等于期末余额；

||| + 对比并处理性质不符的账户余额（如有）；

||| 根据本通知第二条第九款的规定完成检查并确保准确后，复核人员应在BCLC 02、BCLC 03、BCLC 04、BCLC 05、BCLC 06、BCLC 07、BCLC 08、BCLC 09、BCLC 10报表上签字确认；

||| 对于BCLC 06、BCLC 07、BCLC 10报表，复核人员应将其转交给会计部经理进行再次检查并签字确认；

||| 3. 对于月末，除按本条第二款规定执行外，复核人员还应与相关部分合作，确保：

||| a) 各类存款和借款账户的余额，根据详细记录在活动账户上的对象如余额、货币类型、合同、合作伙伴等，在T24软件的各个子系统（存款明细表（报表编号DC 08）、贷款明细表（报表编号DC 09））中的余额与GL子系统中的综合账户余额一致；

||| b) 应收账款和应付账款账户的余额，根据详细记录的对象如单位和个人等在AR、AP子系统；T24（报表编号DC 10、DC 11）中的余额与GL子系统中的综合账户余额一致，确保报表编号DC 10和DC 11的第8列和第9列没有差异；

||| c) 固定资产和其他存货账户的余额，根据固定资产、工具设备和材料等类别在FA子系统（报表编号DC 12）中的余额与GL子系统中的综合账户余额一致，确保报表编号DC 12的第8列和第9列没有差异；

||| 4. 对于月度、季度和年度财务报表，单位会计部门应按照现行规定执行。

条 10. 汇集、整理全单位会计国家银行的凭证、报告

1. 汇集凭证

当日所有会计凭证应按凭证汇集簿汇集。一个会计凭证汇集簿包括：按每个用户代码列明的交易清单，以及附带的所有会计凭证。

2. 整理、编号凭证汇集簿

a) 整理凭证

- 对于非业务人员和会计员的用户代码，后审人员按照本通知第四条第六款的规定执行。

- 后审人员根据用户代码顺序整理凭证，并附上交易清单，装订成册并立即在完成检查、核对、对账后进行管理，按照本通知第四条第六款的规定；

b) 编号凭证

凭证日记簿中的每张凭证应在右上角用红笔连续编号，从一（01）开始，确保凭证数量的完整管理和控制；

c) 装订凭证日记簿

经整理后的凭证汇集簿，由会计员按其工作情况装订成凭证日记簿。根据单位会计国家银行的凭证数量，将其分为若干凭证日记簿，以符合存储、保管和必要时查阅的要求。

凭证日记簿封面应详细记录单位会计国家银行名称、日期、档案编号、凭证汇集簿编号/当日总汇集簿数、已编号总页数从……到……，以及后审人员的签名和姓名。

凭证日记簿的排序如下：

- 按会计科目汇总报告（格式BCLC 07）；

- 交易汇总报告（BCLC 06表）；

- 按用户代码列出的交易清单（BCLC 01表），附带会计凭证；

d) 编号凭证日记簿

凭证日记簿将按每年从1月1日至12月31日的顺序编号并存档，按照现行关于银行业档案、文件保存期限的规定。

3. 会计账簿和报告（包括每日会计账户平衡表（BCLC10表））必须在检查、确认签字后，按报告期分别装订，以便按规定存档。

条 11. 处理凭证流转、核对、对账过程中的错误

1. 在业务部门

发现因业务文件或业务系统、软件操作产生的错误时，业务人员应向监督人员、业务部经理报告，并与相关单位合作，按照业务机制和流程处理错误。

2. 在会计部门

a) 发现因会计凭证或业务系统、软件操作产生的错误时，会计员应向监督人员、会计部经理报告，并与相关工作人员、部门合作，按照业务机制和流程、会计法规和其他相关法规处理错误；

b) 如果错误交易涉及特殊业务部门，特别是转账交易、现金交易，则会计员应立即向会计部经理报告，并通知相关部门及时提出调整建议，采取措施确保资产安全。

3. 在监督部门

a) 处理业务文件、凭证错误

发现因业务人员、会计员提交的业务文件、凭证产生的错误时，监督人员应将凭证、文件退还给业务人员、会计员，按照规定处理。

如果监督人员在检查、核对过程中发现凭证、报告存在错误，如凭证缺少要素、凭证缺失、凭证未满足合法合规要求等，监督人员应要求相关人员负责补充和完善凭证，确保遵守现行法律法规；

b) 处理业务系统、软件操作错误

如果错误原因是会计核算处理不当，监督人员应向会计部经理报告，确定错误原因，要求业务人员、会计员纠正错误，遵循错误发生在哪个业务系统、软件中就在该系统、软件中进行调整的规定，报单位会计国家银行负责人。

如果错误原因是自动会计核算信息申报错误，业务人员、会计员应向会计部经理报告，按照会计软件系统指导处理程序纠正错误，报单位会计国家银行负责人。

4. 在后审部门

a) 发现错误时，根据错误内容，后审部门应立即确定并通知产生错误的部门。

如果在软件系统中处理错误而不改变凭证的数量和内容，业务部门应主动与后审部门、相关部门合作，确定原因、调整措施，并在当天查明原因后立即实施调整，以确保资产安全。

如果处理错误改变了凭证的数量和内容，后审部门应在处理错误前后制作交接记录。交接记录应由后审部门和监督人员共同制作，详细记录交接时间、错误原因及处理结果；

b) 后审人员不得在会计软件系统中修改业务人员、会计员的错误，如果发现错误则应将凭证、文件退还给会计员、业务人员处理；

c) 后审部门应及时汇总并向单位会计国家银行负责人报告在后审部门发现的错误。

d) 处理与业务文件、凭证相关以及在各业务子系统和软件中执行交易时出现的错误。

后督部门检查发现与业务文件、凭证相关以及在各业务子系统和软件中执行交易时出现的错误，后督人员应按照本条第2款的规定处理。

在后督过程中，如发现异常情况或对交易的真实性存疑等情况，后督部门应及时向会计部经理和国家外汇管理局会计单位负责人报告，并主动配合相关部门确认交易以确保资产安全；

đ) 处理与系统自动处理相关的错误

后督部门向会计部经理报告并配合相关部门确定原因，向国家外汇管理局会计单位负责人报告，制作错误通报文件发送给信息技术局/分局信息技术处，以便与相关方合作及时处理；

e) 监督、督促纠正错误

后督部门汇总、监督错误，督促会计员、业务人员及相关部门根据规定纠正错误；

国家外汇管理局作为结算中心和会计单位，其结算部门应根据自身业务特点和会计工作组织原则制定内部规定，规范凭证的转移、控制、核对、归档、整理和封存操作流程；

1. 凭证的转移、控制和核对应遵守本通知第四条的规定；确保从明细账到总账的一致性；

2. 归档、整理和封存凭证应便于后续检查、查询凭证，并防止凭证丢失；

第十三条 转移、控制、核对和归档凭证的操作流程

国家外汇管理局财务会计部门作为会计单位，应按照本通知第七条至第十一条的规定执行凭证的转移、控制和归档流程；

节

国家外汇管理局全系统会计报表的控制和核对

第十四条 全国银行间同业拆借中心会计报表的控制和核对

1. 每日核查全国银行间同业拆借中心会计全系统账户余额表的数据准确性

每日开始工作时，财务会计部门应根据现行会计科目体系的规定，核查全国银行间同业拆借中心会计全系统账户余额表上的数据准确性；

如在核查过程中发现数据、账户等存在疑问，财务会计部门应与相关会计单位合作进行核实。如发现错误，则要求造成错误的会计单位按照本通知第十一条的规定和相关法律规定处理；

2. 核查全国银行间同业拆借中心会计全系统账户余额表及定期月度、季度、年度报表

财务会计部门应根据现行规定，核查全国银行间同业拆借中心会计全系统账户余额表及定期月度、季度、年度报表；

确认全系统数据，关闭和开启会计期间

a) 完成核查后，财务会计部门应确认全系统数据；

b) 信息技术局是与财务会计部门合作，申报年度期间并在ERP系统上完成全系统会计期间（月度、季度、年度）的关闭和开启的牵头部门。

条 15. 处理在系统性中央银行会计报告的监督和核对过程中发现的错误

1. 根据本条第2款第b点的规定执行后，财务会计司如发现中央银行会计单位存在错误，对于严重影响财务报表的错误，财务会计司应将情况上报中央银行行长审议并决定纠正错误交易的时间；对于其他错误，财务会计司自行审议并决定纠正错误交易的时间。

2. 如果决定在下一个工作日纠正错误，财务会计司应通知发生错误的中央银行会计单位立即进行处理。发生错误交易的中央银行会计单位应按照本通知第七条规定的交易发生流程和控制程序来处理纠正交易。

3. 如果决定在发生错误的工作日（即回溯日期）纠正错误，各中央银行会计单位应向财务会计司和信息技术局提交书面申请（包括纸质版和电子邮件），详细说明原因、调整日期、执行调整的子系统、参与调整交易的人员名单等。基于此，财务会计司与信息技术局合作，确保中央银行会计单位根据会计法规和中央银行（财务会计司）的指导进行错误交易的调整。

第三章

实施条款

条 16. 中央银行会计单位的责任

1. 各中央银行会计单位

a) 在中央银行会计单位内实施软件系统的用户分级授权，并以书面形式通知中央银行（通过信息技术局）；

b) 在执行本通知的过程中，及时向中央银行通报（财务会计司负责业务问题；信息技术局负责技术问题）；

c) 按月、季度和年度（特别是FA子系统）完成数据确认，作为信息技术局执行会计期开闭的基础；

2. 财务会计司

a) 主导并与相关单位合作，指导、部署、监督和检查中央银行会计单位遵守本通知规定的情况；

b) 与相关单位合作，在用户分级授权方面提供支持；

c) 是接收关于本通知执行情况的意见书的主要单位，与相关单位合作处理提出意见单位的问题；

d) 与相关单位合作确定在凭证监督和核对过程中出现的错误，提出并指导按照规定处理错误的方法；

3. 信息技术局

a) 按照规定执行会计期的开启和关闭；

b) 在ERP软件中申报新财政年度的各个期间；

c) 与相关单位合作确定由会计系统技术故障引起的错误的原因并进行处理；

d) 建立从各种软件和子系统集成数据的控制原则，以及根据本通知第九条第二款d项和g项的规定建立错误控制原则；

e) 是接收新增、暂停和停止用户使用会计系统请求的主要单位；执行新增、暂停和停止用户使用会计系统，组织对会计系统访问的监控；阻止非法访问和交易，确保会计系统的安全保密；

f) 主导与相关单位合作处理技术故障。如果发生中央银行的数据传输故障，必须及时通知各中央银行会计单位并立即采取措施解决故障；

g) 安装并指导各中央银行会计单位使用系统软件，以便通过中央银行的数据传输线路进行信息、数据、指标、报告表的传送、跟踪、汇总、利用、查询和控制；

h) 主导与财务会计司合作，根据本通知第十条第二款的规定，按中央银行会计单位代码和交易人员代码分配权限处理错误；

i) 管理和运行中央银行数字签名服务，并指导各中央银行会计单位签署符合本通知第四条第四款规定的控制报告；

4. 内部审计司 内部审计司负责检查各中央银行会计单位执行本通知的情况。

条17. 生效

1. 本通知自2021年3月1日起生效。

2. 废除2015年12月1日国家银行发布的第9164号文，该文规定了“核心银行、会计、预算编制和系统集成”系统中的临时凭证流转、监督、核对和收集程序。

条 18. 组织实施

办公室主任、财务会计司司长、内部审计司司长、信息技术局局长及各中央银行会计单位负责人负责组织实施本通知。/。