通知第26/1999/TT-BTC号关于林业项目和上游防护林项目的财政管理机制及ADB资助的上游防护林管理的通知

通知
财政部第26/1999/TT-BTC号通知
关于林业和防护林源头项目财政管理机制的指导意见
林业和防护林源头项目
由亚行资助

根据：

- 1997年6月11日越南社会主义共和国与亚洲开发银行（ADB）关于“林业和防护林源头项目”的贷款协议编号1515-VIE（SF）；

- 1994年10月28日政府第178/CP号法令，规定财政部的任务、权限和组织机构；

- 1997年8月5日政府第87/CP号法令，规定关于管理官方发展援助贷款和使用资金的规定，并附有实施该法令的通知；

- 1996年7月16日政府第42/CP号法令发布《投资和建设管理办法》，以及1997年8月23日政府第92/CP号法令对《投资和建设管理办法》的部分条款进行修改和补充；

- 1996年7月16日政府第43/CP号法令发布《招标办法》，以及1997年8月23日政府第93/CP号法令对《招标办法》的部分条款进行修改和补充；

- 1997年1月11日总理第22/TTg号决定批准在安徽省、广治省、富安省和嘉莱省实施林业和防护林源头项目可行性研究；

- 1998年7月29日总理第661/TTg号决定关于新造林500万公顷的目标、任务、政策和组织实施；

- 财政部与国家银行联合第81/1998/TTLT-BTC-NHNN号通知，指导ODA项目的提款程序和手续及管理；

- 1998年12月16日财政部第1680A/1998/QĐ-BTC号决定，发布关于ODA项目提款程序和手续的详细指南；

经与农业与农村发展部协商一致后，财政部就林业和防护林源头项目资金管理机制作出如下指导：

一、一般规定：

1. 解释术语： 本通知中使用的概念和术语具有与贷款协议相同的含义，并解释如下：

- 项目：是指向亚洲开发银行贷款并实施于安徽省、广治省、富安省和嘉莱省的林业和防护林源头项目。

- 项目业主：是负责组织和指挥项目实施并向地方政府移交完工工程的农业与农村发展部。

- 中央项目管理办公室是由农业与农村发展部部长决定成立的单位，负责组织和执行项目管理。

- 省级项目管理办公室是由各项目范围内的省级人民委员会决定成立的单位，负责在地方上组织和实施项目。

- 县级项目管理办公室是由嘉莱省人民政府决定成立的单位。

2.1. 禁止出口：全民所有、政治组织和社会政治组织所有的古物、文物；所有形式所有权的国家宝物：

- 亚行贷款和荷兰政府援助（以下简称亚行资金）为项目提供的资金是越南政府对外借款和接受援助的资金来源，因此所有借款和援助资金必须反映在国家预算中。财政部负责根据协定条款和现行越南规定，监督和管理偿还亚行贷款。

- 林业和防护林源头项目是一项具有特殊性质的基本建设项目，按照现行基本建设和林业投资管理制度进行管理。

- 农业与农村发展部负责确保资金按已批准的目的和内容使用，并符合协定中的承诺条件和现行越南规定。

- 中央项目管理办公室负责统一管理项目资金的提取和支付，从中央到基层的所有活动。

- 各省级和县级项目管理办公室负责根据中央项目管理办公室的分级或授权管理项目资金支出，并及时提供与本省、县范围内项目支出相关的完整文件和凭证，以便中央项目管理办公室办理提款和项目总支出结算手续。

- 对于具有还贷能力的项目部分，财政部将与农业与农村发展部协商制定具体的再贷款和还款机制。

- 农业银行是该项目的服务银行，根据财政部同意的意见，执行从亚行提款和按项目要求付款的手续。在执行过程中，农业银行可按其服务费表收取每笔业务产生的费用，这些费用符合中国人民银行关于通过银行结算收费的规定，并计入项目总投资。

第二部分：项目投资计划的编制

农业与农村发展部负责编制和审批来自亚行资金和国内配套资金的项目投资计划，按照现行规定制度。

- 每年，根据国家预算编制、审批和审查制度，省级项目管理办公室应编制包括省级项目管理办公室活动支出在内的项目投资计划。该计划应严格按照中央项目管理办公室规定的格式和内容编制，并经省级人民委员会批准，最迟应在每年7月底前提交给中央项目管理办公室。

- 中央项目管理办公室负责汇总项目年度投资计划，并提交农业与农村发展部，以纳入部门投资计划，报送和保护计划至国家计委和财政部，以汇总呈报政府和国会审批。

- 经政府分配投资计划后，农业农村部将所分配的投资计划分配给项目（包括：项目的投资计划、ADB贷款资金明细、荷兰援助资金、国内配套资金、中央项目管理机构实施的投资资金、省级项目管理机构实施的投资资金）。投资项目资金分配通知发送至财政部（对外金融司和国家发展投资总局）。

- 根据已分配的年度项目投资计划，每季度中央项目管理机构负责制定季度从暂付款账户提款计划，并提交财政部（国家发展投资总局）审批。该计划经财政部批准后将成为从暂付款账户提款的依据。如年初项目尚未分配到投资计划，农业农村部需向财政部发出公文，申请临时使用投资计划指标以作为从暂付款账户季度提款计划的基础。根据项目实施进度，可以从暂付款账户提款计划进行调整。调整提款计划的请求需至少在季度结束前15天提交给国家发展投资总局审批。

- 林业投资计划过渡机制：

* 在计划年度结束时，如果项目未完成分配的林业投资计划，则可以将剩余部分转至下一年继续执行（不从下一年度计划中扣除）。

* 对于已经预支但截至年底仍未达到支付条件的林业投资部分：可将其纳入下一年度的实际执行量（不从下一年度计划中扣除）。

请参见附录1中的计划编制表格。

III. 开设账户：

一、中央项目管理机构开设以下账户：

- 在农业银行和农村发展银行开设两个暂付款账户，用于接收ADB贷款资金和荷兰政府援助资金（以下简称暂付款账户），以支持项目的活动支出。

- 在国家发展投资总局开设一个账户，用于拨付中央项目管理机构的配套资金并监督项目获得的ADB资金。

二、省级项目管理机构开设以下账户：

- 在省发展投资局开设一个拨款账户，用于接收项目获得的配套资金并监督项目获得的ADB资金。

- 在农业银行和农村发展银行开设一个交易账户，用于必要时的结算交易。

三、账户或储蓄簿：

农业银行和农村发展银行（县支行）为参与项目的家庭开设账户或储蓄簿，用于接收支付款项。

四、项目投资资金的提取、拨付和管理：

A. 配套资金的管理和拨付：

- 根据农业农村部关于项目任务分工和分级管理的规定，以及农业农村部详细分配给中央项目管理机构和省级项目管理机构的年度配套资金预算，以及已批准的从暂付款账户提款计划，国家发展投资总局将转移财政资金给各省发展投资局，用于拨付配套资金和预支ADB资助资金以满足项目实施进度。属于中央项目管理机构责任范围内的配套资金，由国家发展投资总局直接拨付。省级项目管理机构使用配套资金的支付由省发展投资局负责。

- 配套资金将按照与ADB在贷款协议和项目文件中商定的比例，按各项目工作阶段拨付。具体支付比例详见附录2。

一、工程建设项目支付：

具体支付程序和手续按照财政部1996年11月2日发布的第63号通知《关于使用国家财政资金进行工程建设投资管理、拨付的指导》执行。

二、对家庭或承包商进行造林、保护天然林、种植树木、农林结合、改良草地及小型工程建设项目支付：

发展投资局在每次支付配套资金的同时，使用国内资金预先支付ADB资助资金，并在同一付款单上注明。这部分预支资金将在项目暂付款账户中收回并退还给发展投资局。

省级项目管理机构负责汇总家庭或承包商的预付款/支付量要求，检查、计算确定应支付金额，明确配套资金支付金额和ADB资助资金支付金额，并提出名单供省发展投资局确认。

收到省级项目管理机构的支付请求后，省发展投资局应在5个工作日内审核并在付款单上注明配套资金支付金额和ADB资助资金支付金额，并将款项（包括配套资金和预支的ADB资助资金）转账至农业银行和农村发展银行（省分行/或县支行）的账户，以便通过银行转账支付给家庭或承包商的账户或储蓄簿。

农业银行和农村发展银行有义务向省发展投资局、中央项目管理机构和省级项目管理机构报告对家庭或承包商的资金拨付情况。

省级项目管理机构负责办理从暂付款账户提取资金，以偿还发展投资局预支的ADB资助资金。

提款流程详见附录3B。

B. 提取、拨付和管理ADB贷款资金

- 从ADB贷款中提取资金以支付项目活动的直接付款、承诺函形式、还款程序和暂存账户的方式，由中央项目管理委员会按照官方发展援助资金提取流程和手续执行，该流程和手续规定在财政部与国家银行联合发布的第81/1998/TTLT-BTC-NHNN号通知（1998年6月17日）以及财政部第1860A/1998/QĐ-BTC号决定（1998年12月16日）的具体规定中。

- 当根据省级项目管理委员会的要求进行直接付款、承诺函形式或还款程序的提款时，省级项目管理委员会有责任及时提供与其辖区内项目支出相关的完整文件和证明材料，以便中央项目管理委员会办理提款和支付手续。

1. 关于从暂存款账户支付的情况：

1. 从暂存款账户提取资金以支付

中央项目管理委员会将根据财政部（国家投资发展总局）批准的季度暂存款账户支出计划，并向农业和农村发展银行登记后，从暂存款账户提取资金以支付。

对于一次性支付或合同最终支付的合同，中央项目管理委员会应按现行规定向国家投资发展总局提交相关文件和证明材料，请求确认已完成并符合支付条件的工作量。国家投资发展总局应在五个工作日内审查并确认价格单据，并支付相应的配套资金给承包商。依据国家投资发展总局的意见，中央项目管理委员会应与农业和农村发展银行办理从暂存款账户支付给承包商的手续。

每次从暂存款账户支付的资金都必须严格遵守附件2规定的外资与内资比例。

根据中央项目管理委员会的要求，每次从暂存款账户支付的资金都必须提交给国家投资发展总局进行后续检查（支付完成后立即进行）。

2. 根据省级项目管理委员会的要求支付：

为了从暂存款账户支付给承包商，省级项目管理委员会需要将经国家投资发展局确认的文件提交给中央项目管理委员会。收到省级项目管理委员会的支付请求后，中央项目管理委员会应在五个工作日内审核文件的有效性，并请求农业和农村发展银行从暂存款账户支付给承包商。

对于省级项目管理委员会要求的从暂存款账户支付的资金，由于已经得到省级国家投资发展局的确认，因此无需提交文件到国家投资发展总局。

提款流程见附件3A。

3. 从暂存款账户提取资金以偿还国家投资发展局为家庭户或承包商提供的用于造林、保护天然林、植树、农林结合、草地改良和其他小型工程项目的预付款：

在支付给家庭户和承包商之后，省级项目管理委员会负责收集已由国家投资发展局支付的支出凭证、ADB资助的资金部分，并将其提交给中央项目管理委员会，以申请从暂存款账户提取资金偿还国家投资发展局的预付款。中央项目管理委员会在收到凭证后的三个工作日内负责审核凭证的有效性，并与农业和农村发展银行办理从暂存款账户支付给国家投资发展局的手续。

提款流程详见附录3B。

4. 中央项目管理和省级项目管理委员会的经常性开支支付：

根据中央项目管理和省级项目管理委员会的经常性开支预算，经农业和农村发展部批准后，中央项目管理委员会应与农业和农村发展银行办理使用ADB资金支付的手续，支付比例见附件2的规定。

5. 培训和研讨会费用：

中央项目管理委员会编制详细的预算并提交农业和农村发展部审查。根据农业和农村发展部批准的预算，中央项目管理委员会应与农业和农村发展银行办理暂存款提取的手续。培训和研讨会的支出将按照现行程序结算。

V. 报告、检查、审计和决算制度：

1. 报告制度:

- 中央项目管理委员会负责汇总整个项目的支出情况，向农业和农村发展部和财政部（国家投资发展总局、对外金融司）报告项目实施情况，特别是每季度的ADB资金和配套资金的提取和使用情况，年度会计报告和项目完成决算报告。

- 为了汇总报告和决算：中央项目管理委员会负责指导各子项目按照财政部第66 TC/ĐTPT号通知（1996年11月2日）关于建设项目投资决算的指导和林业投资特殊规定的要求执行。

- 省级项目管理委员会应记录其辖区内所有项目的全部支出情况，每季度和每年报告子项目的实施情况、ADB资金和配套资金的使用情况，并提交年度会计报告和项目完成决算报告给省人民政府、农业和农村发展部和中央项目管理委员会。

2. 检查：

- 财政部和农业和农村发展部将定期和不定期地检查项目实施情况和资金使用情况。如果发现资金使用不符合规定的情况，财政部将停止资金转移并根据现行规定处理违规行为。

条| 检查暂付款账户的使用：定期和不定期，财政部可以进行检查暂付款账户的使用情况，如发现用途不当，财政部将暂停拨款并建议依法处理。

条| 三、审计：

项| 各暂付款账户、省级项目管理委员会账户、项目账簿、凭证和会计档案每年必须由经财政部和ADB批准的独立审计公司按照越南和ADB的规定进行审计。

项| 审计公司的选择应按照现行规定通过招标方式选定咨询服务。选择结果须得到财政部和ADB的批准。

项| 审计报告须提交给财政部（对外财务司和投资发展总局）、农业与农村发展部和国家银行（国际关系司）。

第六章 实施细则

本通知自签署之日起十五日后生效。在执行过程中，如遇问题，有关单位应及时反映，以便财政部研究修订和完善。

                                                                   黎氏 băng tâm

                                                                   (已签)

附件1

计划从临时账户提取资金的计划/年199...

单位：美元

条| 附表2A

条| 项目资助计划（不包括咨询费和ADB银行费用）

一次有效签证：

条| 附表2B

条| 荷兰援助资金部分

条| 备注：荷兰援助资金由ADB直接协调和管理

附件3A

条| 基本建设支付

(5)

(6)

(4)

(2)

(3)

(1)

(3)

款| (1) 承包商执行合同并向省级项目管理委员会申请支付。

款| (2) 省级项目管理委员会检查确认已完成的工作量并确定预付款/支付金额，提交省投资发展局审核确认后申请支付对应资金。

条| 对应资金支付

款| (3) 省投资发展局根据发票向承包商支付对应资金。

条| ADB资金支付

款| (4) 省级项目管理委员会将已由省投资发展局审核确认的单据提交中央项目管理委员会申请支付。

款| (5) 中央项目管理委员会审核并要求农业发展银行从ADB资金中转账支付给承包商。

款| (6) 农业发展银行根据中央项目管理委员会的要求向承包商转账支付。

条| 附表3B

条| 家庭支付

(6)

(6)

(5)

(3)

款| (2) (报告) (4)

(1)

款| (1) 家庭/林场/承包商与省级或县级项目管理委员会签订并实施小型项目。

款| (2) 省级项目管理委员会编制家庭/林场/承包商名单，并根据项目进度确定预付款/支付金额，提交省投资发展局审核确认后申请支付。

款| (3) 省投资发展局将对应资金支付款项转至农业发展银行分支机构，用于支付ADB资金到家庭/林场/承包商的账户/存折。

条| 受益人支付

款| (4) 农业发展银行分支机构根据批准名单将款项转入家庭/林场/承包商的账户/存折，并向省级项目管理委员会报告。

条| 返还投资发展局提前支付的资金

款| (5) 省级项目管理委员会收集相关文件和资料，向中央项目管理委员会申请返还提前支付的资金（由ADB资助的部分）给投资发展局。

款| (6) 中央项目管理委员会审核并要求农业发展银行从暂付款账户中划拨资金返还给省投资发展局。