令号2023年第26号国务院令 关于出口关税税则、进口优惠关税税则、货物清单及绝对税、混合税、非配额进口关税的水平

令
出口税则、进口优惠税则，
货物目录和绝对税额、混合税额，
超过配额的进口关税

根据2015年6月19日通过的《政府组织法》；2019年11月22日通过的《关于修改、补充若干条政府组织法和地方人民政府组织法》；

根据二〇一六年四月六日颁布的《出口税法》和《进口税法》；

根据《税收管理法》（2019年6月13日）；

根据二〇一四年六月二十三日颁布的《海关法》；

根据全国人民代表大会于二零零六年十一月二十九日通过的第七十一号决议批准越南社会主义共和国加入世界贸易组织议定书；

根据财政部部长的建议，

政府发布出口税则、进口优惠税则、货物目录和绝对税额、混合税额以及超过配额的进口关税的法令。

第一条 调整范围

本法令发布出口税则、进口优惠税则、货物目录和绝对税额、混合税额以及超过配额的进口关税。

1. 根据《出口税、进口税法》规定的纳税人。

海关机构、海关工作人员。

三、涉及出口、进口货物的组织和个人享有权利并承担义务。

随本法令发布：

一、附件一 出口税则（按征税商品目录）。

二、附件二 进口优惠税则（按征税商品目录）。

三、附件三 对于载客不超过十五人的二手汽车，货物目录和绝对税额、混合税额。

四、附件四 对于适用配额管理的商品，货物目录和超过配额的进口关税税率。

第四条 出口税则（按征税商品目录）

一、根据本法令附带发布的附件一，出口税则（按征税商品目录）包括商品代码（商品编号）、商品描述、每类商品的出口税率。对于不在出口税则中的出口商品，报关人应按照本法令附带发布的附件二第一部分进口优惠税则规定的八位数商品编号申报出口商品，并无需在出口货物报关单上填写税率。

二、属于出口税则中编号为211组的商品同时满足以下两个条件：

（a）条件一：不属于出口税则中编号从01到210组的商品。

（b）条件二：直接由占生产成本51%以上的原材料和能源费用加工而成。确定原材料和能源费用占生产成本51%以上的方法依据政府于二零一六年七月一日发布的第一百号法令关于增值税法、特别消费税法和税收管理法若干条款的具体规定和实施指南以及政府于二零一七年十二月十五日发布的第一百四十六号法令对第一百号法令若干条款的修改和补充，以及相关修正和补充文件（如有）的规定执行。

属于第一百四十六号法令第一条第一款规定的排除情况的出口商品不列入本法令附带发布的编号为211的出口税则组。

三、属于编号为211组商品的代码和出口税率：

对于出口税则编号211组中详细列出八位数商品代码和商品描述的25.23、27.06、27.07、27.08、68.01、68.02、68.03组商品，报关人应申报与该商品代码对应的出口税率。如果未按编号211组的规定申报出口税率，则纳税人必须在办理海关手续时提交本法令附带发布的附件二第十四号表格，证明所申报商品的原材料和能源费用占生产成本低于51%。如果是商业企业从生产企业或另一家商业企业购买商品以供出口但未按编号211组的规定申报出口税率，则纳税人应根据生产企业提供的信息，按照上述附件二第十四号表格进行申报，以证明原材料和能源费用占生产成本低于51%。纳税人应对申报内容的真实性负责。

对于属于编号211组但尚未具体列出八位数商品代码且符合本条第二款规定条件的出口商品，报关人应按照本法令附带发布的附件二第一部分关于进口优惠税则的规定申报八位数商品代码，并申报出口税率为5%。

条 5. 进口优惠税率商品目录

根据本法令附表二发布的进口优惠税率（进口优惠税率表）包括：

1. 节I：规定了根据越南进出口商品目录的97章的进口优惠税率。内容包括：各编、章名称；注释；子类注释；商品目录，包括商品描述和按照越南进出口商品目录的8位数字商品代码以及对受税商品规定的进口优惠税率。

如越南进出口商品目录被修改或补充，报关人应按修改或补充后的目录申报商品描述和商品代码，并适用修改或补充后的商品代码的税率。

2. 节II：规定了属于第98章的部分商品目录及其进口优惠税率。内容包括：注释；第98章规定的进口优惠税率的分类方式、条件和手续，使用享受第98章规定的进口优惠税率的商品的决算检查报告；商品目录及其进口优惠税率。

a) 对于在本法令附表二第三项第二部分中规定的商品目录及其进口优惠税率中的商品，应适用该部分第三项规定的进口优惠税率。

第98章规定的汽车全散件组装（CKD汽车）零部件套装、非全散件组装汽车零部件套装、已装有发动机并带有驾驶室的车架（半散件组装汽车）的分类及适用进口优惠税率的规定，应按照本法令附表二第一项第一点的规定执行。

商品：含硼和/或铬和/或钛的合金钢，归入98.11组；填充皮革材料、支持皮肤保护功能的乳膏、减少疤痕的凝胶，归入98.25组；尼龙1680/D/2和1890 D/2织物，归入98.26组；直径最大不超过8毫米但超过6毫米的铜线，归入98.30组；原生聚丙烯颗粒，归入98.37组；热轧成形且卷曲不均匀的无合金钢条和卷，归入98.39组；机顶盒，归入98.46组；由纳米复合聚合合金（Neoweb）制成的网状隔板，归入98.47组，如符合本法令附表二第二部分第一点规定的具体标准和技术参数，则适用第98章的进口优惠税率。

b) 第98章规定的进口优惠税率的分类方式、条件和手续，以及使用享受第98章规定的进口优惠税率的商品的决算检查报告：应按照本法令附表二第二部分的规定执行。

c) 第98章规定的某些商品目录及其进口优惠税率包括：商品代码；商品描述；该商品在本法令附表二第一部分关于进口优惠税率商品目录中的相应商品代码；第98章规定的进口优惠税率。

d) 符合条件可归入第98章并且符合现行规定特别优惠进口税率条件的商品可以选择适用特别优惠进口税率表规定的特别优惠进口税率或第98章规定的进口优惠税率。

对于归入第98章的商品，在办理海关手续时，报关人应在“本法令附表二第一部分相应商品代码”一栏填写第98章的商品代码，并同时在旁边注明第98章的商品代码。

条 6. 进口优惠税率对机械加工机床

对属于第84.54至84.63类的机械加工机床，适用以下进口优惠税率：

1. 对国内尚未生产的机械加工机床，适用零百分比的进口优惠税率。本款所指的机械加工机床是指不属于由国家发展和改革委员会规定的国内已生产机器设备清单中的类型。

2. 不符合本条第一款规定情况的机械加工机床，适用第84.54至84.63类在第二附件第一部分关于进口优惠税率表中规定的进口优惠税率。

条 7. 旧汽车进口关税

1. 属于第87.03类的旧乘用车（座位数不超过9座且排量不超过1000毫升）适用根据本法令第三附件规定的绝对税率。

2. 属于第87.03类的旧乘用车（座位数不超过9座且排量超过1000毫升）以及属于第87.02类的座位数为10至15座的旧乘用车适用根据本法令第三附件规定的混合税率。

3. 属于第87.02类的旧乘用车（座位数不少于16座），以及属于第87.04类的旧发动机（设计总质量不超过5吨用于载货的车辆，但不包括冷冻车、垃圾压缩车、油罐车、装甲运钞车、散装水泥车和散装泥浆车）适用150%的进口优惠税率。

4. 属于第87.02、87.03、87.04类的其他旧汽车适用的税率是新汽车相同种类和类别适用的进口优惠税率的1.5倍。

条 8. 按照汽车生产组装税收优惠政策进口汽车零部件的进口优惠税率

1. 对于属于第二附件第二部分第3款第98.49类的进口汽车零部件，按照以下规定确定进口优惠税率为零：

a) 在海关申报时，报关人应按一般进口税率或优惠税率或特别优惠税率申报并缴纳进口税，暂不使用第98.49类的零进口优惠税率。

b) 对于第98.49类的汽车零部件，其适用零进口优惠税率的规定应遵循本条第2、3、4、5、6、7、8款的规定。

二、适用对象

企业需持有商务部颁发的生产组装汽车资格证书。

a) 进口的汽车零部件必须满足以下条件：

a.1) 属于第98.49类且国内尚未生产的零部件，并用于生产组装汽车的优惠评估期内（包括以前优惠评估期库存的零部件，用于以后优惠评估期的汽车生产）。国内未生产零部件的确认依据是国家发展和改革委员会关于国内已生产原材料、配件、半成品清单的规定。

a.2) 企业直接进口或委托进口或授权进口的汽车零部件。

a.3) 如果进口的成套零部件（包括从多个来源、多次运输）包含车身和底盘，则必须满足以下条件：

车身包括至少以下组件：顶盖、地板、左侧面板、右侧面板、前部、后部及连接件（如有），且未进行静电喷涂；

底盘：长度小于3.7米的未进行静电喷涂；长度大于等于3.7米的允许在进口前进行静电喷涂。

a.4) 进口的汽车零部件不得包含第87.07类（车身和驾驶室）的商品。

b) 对于生产组装电动汽车、燃料电池汽车、混合动力汽车、完全生物燃料汽车、天然气汽车的企业，在参与税收优惠政策计划时无需注册车型。

b.1) 企业在首次申请加入税收优惠政策计划和随后连续的评估期内，无需满足最低产量要求；如果满足本条第2款、第3款a项、第4款、第6款、第7款、第8款的规定，则可对用于生产组装已登记参与税收优惠政策计划并出口的汽车的所有进口零部件适用零进口优惠税率。

b.2) 在后续的评估期内，企业必须满足本条第5款b项规定的最低产量要求，并满足本条第2款、第3款a项、第4款、第6款、第7款、第8款的规定，则可对用于生产组装满足产量要求并出口的汽车的所有进口零部件适用零进口优惠税率。

c) 对于生产组装汽油、柴油汽车的企业：

c.1) 排放标准条件

自2022年起，生产组装的汽车须符合第五级或更高级别的排放标准；对于符合第四级排放标准的汽车，若在2022年1月1日前获得环境保护和技术安全质量认证，并且该认证仍然有效，则适用政府令第116/2017号令及其修改补充文件的规定。

c.2) 车型条件

企业生产、组装使用汽油和柴油的车辆，可注册一种或多种车型参与税收优惠计划。在实施税收优惠计划期间，企业可以更改或增加已注册的车型数量。更改或新增车型的产量将计入最低总产量以评估税收优惠资格，但仍需满足每个评估期的最低单车型产量要求。各车型组的规定如下：

对于载客量不超过9座且发动机排量不超过2.5升的87.03类车辆（小型乘用车），车型标准为：具有相同的发动机标准且发动机排量不超过2.5升；车身（或车架）相同；燃油消耗率低于每百公里7.5升。燃油消耗率低于每百公里7.5升的标准依据由国家机动车产品质量监督检验中心颁发的燃油消耗综合工况证书中的燃油消耗量确定；

对于微型巴士（载客量10至19座的87.02类车辆）和公共汽车/客车（载客量20座及以上的87.02类车辆），车型标准为：具有相同的发动机标准和相同的汽车车架；

对于货车（用于运输货物的带发动机车辆，包括87.04类车辆和带发动机的专业用途车辆，即87.05类车辆），车型标准为：具有相同的发动机标准和相同的驾驶室；

车型的发动机标准根据发动机排量、类型或功率确定，依据国家机动车产品质量监督检验中心颁发的《汽车产品生产、组装安全技术与环境保护质量证书》。车身（或车架）、车架和驾驶室的标准依据车辆的基本技术特性以及经国家机动车产品质量监督检验中心审定的技术设计说明和图纸确定。

c.3) 最低总产量条件（适用于每种车型组的生产、组装量）和最低单车型产量条件（适用于注册参与税收优惠计划的车型）

企业符合以下情况之一的最低总产量和最低单车型产量条件：

c.3.1) 如果企业在每个车型组中达到最低总产量，并且至少有一种车型在每个评估期内达到规定的最低单车型产量，同时满足本条第5款第2、a、c.1、c.2项，第3、4、6、7、8款的规定，则该企业可以对其用于生产、组装并符合规定产量条件的车型组的所有进口零部件适用零关税。

如果企业同时生产、组装使用汽油和柴油的车辆以及电动汽车、燃料电池汽车、混合动力汽车、完全使用生物燃料的汽车和天然气汽车，在评估使用汽油和柴油的车辆的最低总产量时，企业可以将其在评估期内生产的电动汽车、燃料电池汽车、混合动力汽车、完全使用生物燃料的汽车和天然气汽车的产量计入同一车型组的最低总产量。

c.3.2) 如果企业在评估期内注册的一种载客量不超过9座的车型的实际生产、组装量达到该车型规定的最低单车型产量的1.3倍及以上，并且满足本条第2、a、c.1、c.2项，第3、4、6、7、8款的规定，则该企业可以对其注册的该车型在评估期内生产的进口零部件适用零关税。

c.3.3) 如果企业在评估期内注册的两种载客量不超过9座的车型的实际生产、组装总量达到这两种车型规定的最低单车型产量的1.5倍及以上，并且满足本条第2、a、c.1、c.2项，第3、4、6、7、8款的规定，则该企业可以对其注册的这两种车型在评估期内生产的进口零部件适用零关税。

c.3.4) 如果企业在评估期内注册参与税收优惠计划的两个或更多车型组的总实际生产、组装量达到这些车型组规定的最低总产量，并且满足本条第2、a、c.1、c.2项，第3、4、6、7、8款的规定，则该企业可以对其注册参与税收优惠计划的这些车型组在评估期内生产的进口零部件适用零关税。

c.3.5) 对于首次申请税收优惠的企业，根据本款c.3.1、c.3.2、c.3.3、c.3.4规定的期间内，如果实际生产组装车辆的月份数量不足，则企业应达到其车辆组别最低产量的实际生产组装数量至少等于该组别最低总产量平均每月产量乘以参与税收优惠计划期间的月份（月数），同时达到注册车型最低产量的实际生产组装数量至少等于该车型最低产量平均每月产量乘以参与税收优惠计划期间的月份，并且满足下一个评估期的最低总产量和最低车型产量条件。如果企业在第一个月参与税收优惠计划的时间不少于15天，则按一个月计算；如果少于15天，则不计入该月。

4. 税收优惠评估期

企业可以选择每半年或每年一次的税收优惠评估期如下：

a) 每半年从每年1月1日至6月30日，或者从7月1日至12月31日。

如果企业选择每半年的税收优惠评估期，在上半年和下半年的六个月期间内，如果实际生产的汽车零部件未达到税收优惠政策规定的产量条件，但全年总产量符合一年税收优惠评估期的规定条件，则仍可对下半年进行税收优惠评估，并处理上半年和下半年未达条件的零部件所缴纳的超额税款，前提是符合本条款第2、3、6、7、8款的规定。

b) 每年从每年1月1日至12月31日。

5. 税收优惠政策下的车辆生产组装产量

a) 使用汽油、柴油的汽车

单位：辆

对于2023年的税收优惠评估期，已经参加税收优惠计划的企业，自2023年1月1日至本条例生效之日止生产的车辆，如果符合政府第57/2020/NĐ-CP号法令和第101/2021/NĐ-CP号法令规定的税收优惠计划条件，可以计入税收优惠评估，特别是关于汽车零部件最低离散度的要求不需要适用。

b) 电动汽车；燃料电池汽车；混合动力汽车；完全使用生物燃料的汽车；天然气汽车。

1月1日至6月30日

单位：辆

a.1) 根据本条例附件二发布的表格05提交的参加税收优惠计划的正式申请函：一份原件；

a) 文件包括：

a.2) 生产组装汽车合格证书：一份经公证的复印件。

b) 登记程序：企业可以直接向其主要办公地点或生产组装工厂所在地的海关机构提交参加税收优惠计划的申请文件，或者通过电子数据系统或邮政服务提交。自本条例生效之日起或在税收优惠计划期间内的任何时间点均可提交。参加税收优惠计划的时间从申请函日期开始计算。

7. 海关报关单申报程序

报关人应在海关报关单上填写“贸易方式”栏目，对于进口用于参加税收优惠计划的车辆组别的汽车零部件（属于98.49组别）的进口货物，应填写代码A43-"享受税收优惠的进口货物"；“企业内部管理编号”栏目应填写代码"#&7a."。

8. 应用98.49组别零税率的文件和程序

a.1) 根据本条例附件二发布的表格06a提交的应用98.49组别零税率的正式申请函：一份原件；

a.2) 根据本条例附件二发布的表格06提交的在税收优惠评估期内进口汽车零部件用于生产组装出口车辆的情况报告：一份原件；

a.3) 根据本条例附件二发布的表格07提交的海关报关单清单和已缴进口关税金额表：一份原件；

3) 海关申报单表格及已缴纳的进口关税金额，按照本法令附件二中的第07号表格：一份正本；

a.4) 会计凭证显示已用于生产、组装各车型的进口零部件数量：1份复印件；

a.5) 企业出厂质量检验单（由越南国家车辆登记局制定的格式）：经企业盖章的副本（副本数量与实际生产的车辆数量一致）；

a.6) 汽车生产和组装的安全技术及环境保护合格证：经公证的副本或出示原件核对的副本（副本数量与实际生产的车型数量一致）；

a.7) 经越南国家车辆登记局审定的技术设计说明和汽车图纸：经公证的副本或出示原件核对的复印件（副本数量与实际生产的车型数量一致）。

b) 应用第98.49组税率的程序：

b.1) 最迟自6月30日或12月31日起60日内，企业应向受理参与优惠计划申请的海关机构提交本款a点规定的文件。若超过60天提交文件，海关机构将接受文件并根据政府规定进行检查和行政处罚。

对于首次评估期不足六个月的企业，应在提交下一期零关税申请的同时提交本款a点规定的文件。

b.2) 海关机构依据企业的申请文件，按照本条第二款、第三款的规定对对象和适用条件进行审查。其中：

车辆产量以企业在评估期内发放的出厂质量检验单的数量为准。

注册车型依据越南国家车辆登记局颁发的汽车生产和组装安全技术及环境保护合格证确定。

已使用的进口汽车零部件数量（不包括已使用但损坏或有缺陷的零部件）必须与评估期内实际生产的并附有出厂质量检验单的车辆数量相符，并参考享受进口关税优惠的零部件使用情况报告、海关申报单明细表以及每份进口货物报关单缴纳的关税金额。

b.3) 根据对企业文件的审核结果，海关机构处理如下：

若文件不齐全，海关机构将要求企业补充提交。若对文件的真实性存疑，海关机构将根据税收管理法律规定，在其办公地点或纳税人的办公地点进行核查。

若文件符合优惠计划的适用条件且企业已缴纳的进口汽车零部件关税高于第98.49组税率应缴税额，海关机构将作出退税决定并开具退还多缴税款命令书给企业，按《税收管理法》及相关实施文件的规定执行。根据海关机关的退库令，国库将退还企业多缴的进口关税。退税资金来源为中央财政的出口税和进口税收入。

若企业不符合优惠计划的适用条件，则不予退税，海关机构将以书面形式告知企业。

a) 在海关申报单据时，报关人应按照一般进口税率或优惠进口税率或特别优惠进口税率的规定申报和计算进口原材料、零部件的税额，暂不适用零关税。

b) 汽车工业支持税收优惠政策中对原材料、零部件实行零关税的规定，按本条第2款、第3款、第4款、第5款、第6款、第7款、第8款的规定执行。

二、适用对象

a) 生产、加工（组装）汽车零部件的企业。

b) 自行生产、加工（组装）汽车零部件的汽车制造企业。

3. 应用条件

a) 生产、加工（组装）汽车零部件的企业必须满足以下条件：

a.1) 与持有由商务部颁发的汽车生产、组装资格证书的汽车制造商签订购买汽车工业支持产品合同；

a.2) 投资许可证或投资登记证或企业登记证或营业执照中明确列出项目目标或经营业务范围包括生产汽车配件和其他带发动机车辆配件；

a.3) 拥有在越南境内生产、加工（组装）设施及其设备的所有权或使用权。

b) 自行生产、加工（组装）汽车零部件的汽车制造企业必须持有由商务部颁发的汽车生产、组装资格证书。

c) 进口的原材料、零部件必须满足以下条件：

c.1) 进口的原材料、零部件（包括自本法令生效之日起存放在以前优惠期的库存中，用于生产、加工（组装）汽车工业支持产品；但不包括已使用并损坏或故障的原材料、零部件）必须列在《优先发展的汽车制造业所需工业支持产品目录》中，该目录由政府于2015年11月3日发布的第111/2015/NĐ-CP号法令附录IV规定，并根据修订和补充文件（如有）。如果产品仅通过简单的设备如螺丝、螺栓、垫圈、钉子等进行组装，而没有经过任何生产或加工过程，则不能享受汽车工业支持税收优惠政策。

c.2) 进口的原材料、零部件属于国内尚未生产的类型，由本条第2款规定的公司直接进口或委托进口。确定国内尚未生产的原材料、零部件依据国家计划投资部关于国内已生产原材料、半成品目录的规定。

符合本条第2款规定的企业，满足本款a项、b项、c项以及本条第4款、第5款、第6款、第7款、第8款规定，则可对其进口用于生产、加工（组装）汽车工业支持产品的原材料、零部件，在优惠期内适用零关税。

4. 税收优惠评估期

优惠期最长不超过六个月，从每年1月1日至6月30日或7月1日至12月31日。

5. 参加汽车工业支持税收优惠政策的申请材料和程序

a) 参加汽车工业支持税收优惠政策的申请材料包括：

a.1) 根据本法令附件II中的表格08填写的参加汽车工业支持税收优惠政策的申请函：一份原件；

a.2) 投资许可证或投资登记证或企业登记证或营业执照（适用于本条第2款a项规定的情况）：一份经公证的复印件；

a.3) 根据本条第2款a项规定的情况，向海关部门提交的生产、加工（组装）设施及设备的通知书（根据本法令附件II中的表格09填写）：一份原件。土地使用权证由有权机关颁发给企业的，或者由有权机关颁发给土地所有者并与企业租赁、借用土地、场地、厂房的合同：一份经公证的复印件；

a.4) 商务部颁发的汽车生产、组装资格证书（适用于本条第2款b项规定的情况）：一份经公证的复印件。

b) 参加汽车工业支持税收优惠政策的申请程序

企业应直接或通过海关电子数据系统，或通过邮政寄送至其主要营业地或生产、加工（组装）场所的海关机构，提交参与汽车工业支持税收优惠计划的申请。自本条例生效之日起或在任何一年中的任意时间均可提交。参与日期从提交参与该税收优惠计划的正式函件之日起算。

6. 海关申报程序

在提交海关申报单时，报关人应填写“业务类型代码”为“A43 - 进口属于税收优惠计划的商品”；“企业内部管理编号”为"#&7b"；商品编码（HS编码）应根据《越南进出口商品目录》中规定的汽车工业支持税收优惠计划的原材料、零部件进行申报。

7. 对参与汽车工业支持税收优惠计划企业的生产、加工（组装）基地进行检查

接收企业参与汽车工业支持税收优惠计划的申请后，海关机构应对企业的生产、加工（组装）基地进行检查，并对已向海关机构报告的设备进行核查。海关机构应在收到申请后的三个工作日内，依据本条例附件二中的第09a号表格，通过海关电子数据系统或挂号信、传真方式将检查决定发送给报关人。检查应在决定发出后的五个工作日之后开始，检查期限不超过五个工作日。检查内容包括：

a) 实地检查生产、加工基地与企业向海关机构报告的信息、投资许可证或投资登记证书或营业执照或企业注册证书或土地使用权证（由有权机关颁发给企业或土地所有者）以及租赁或借用土地、厂房、车间的合同（如企业租赁或借用）的一致性。

b) 实地检查生产、加工基地内的设备是否符合进口货物报关单、发票、凭证、租赁或借用设备的合同（如有租赁或借用设备的情况），并检查生产、加工（组装）流程、规模、人员状况和设备状态，以确定企业的实际生产能力是否符合其申请参与汽车工业支持税收优惠计划的产品要求。

检查结束后，海关机构应依据本条例附件二中的第09b号表格，制作记录检查结果的笔录。

自签署检查笔录之日起五个工作日内，海关机构应依据本条例附件二中的第09c号表格，书面通知企业其是否满足生产、加工（组装）基地及设备的规定条件。

在参与汽车工业支持税收优惠计划期间，如果企业对其生产、加工基地地址或设备的所有权或使用权发生变化，则必须在变化发生后的五个工作日内书面通知海关机构。当海关机构收到企业的变更通知，或发现企业有变更生产、加工基地或设备信息但未通知海关机构的迹象，或基于风险管理措施，海关机构应对生产、加工（组装）基地及设备进行检查。

8. 应用零税率的文件和程序

a) 文件包括：

a.1) 对于生产、加工（组装）汽车零部件的企业：

根据本条例附件二中的第10a号表格，提出应用零税率的正式函件：一份原件；

投资许可证或投资登记证书或营业执照或企业注册证书（除非企业在申请参与汽车工业支持税收优惠计划时已提交）：一份经认证的复印件；

与持有汽车生产、组装资质证书的企业签订的汽车工业支持产品销售合同：一份原件；

生产、加工（组装）汽车工业支持产品的流程（附说明）：一份原件；

根据本条例附件二中的第10号表格，列出用于生产、加工（组装）已申请参与汽车工业支持税收优惠计划的汽车工业支持产品的原材料、零部件的报关单和已缴纳的进口税金额：一份原件；

根据本条例附件二中的第11号表格，报告使用进口原材料、零部件生产、加工（组装）已申请参与计划的汽车工业支持产品的状况：一份原件；

根据本条例附件二中的第12号表格，列出销售合同中规定数量的汽车工业支持产品的增值税发票：一份原件；

反映进口原材料、零部件已被用于生产、加工（组装）汽车工业支持产品的会计凭证：一份复印件。

a.2) 对于自行生产、加工（组装）汽车零部件的汽车制造企业：

请求适用汽车工业配套产品税收优惠计划中零税率的申请书：一份正本；

生产、加工（组装）汽车工业支持产品的流程（附说明）：一份原件；

进口原材料、配件、零部件用于生产、加工（组装）汽车工业配套产品的报关单及已缴纳的进口关税清单，按照本法令附件二发布的第10号表格：一份正本；

关于使用进口原材料、配件、零部件生产、加工（组装）汽车工业配套产品的报告，按照本法令附件二发布的第11号表格：一份正本；

已销售给具备汽车生产、组装资质的企业（由商务部颁发证书）的汽车工业配套产品数量对应的增值税发票清单，按照本法令附件二发布的第12号表格：一份正本（如有）；

关于已生产、加工（组装）的汽车工业配套产品使用的报告，按照本法令附件二发布的第13号表格：一份正本；

商务部颁发的具备汽车生产、组装资质的证明文件（除非已在参加该计划时提交过）：一份经公证的副本；

反映进口原材料、零部件已被用于生产、加工（组装）汽车工业支持产品的会计凭证：一份复印件。

b) 零税率申请程序：

b.1) 最迟在每年6月30日或12月31日后60天内，企业应向负责接受参与该税收优惠计划申请的海关机构提交本条款a点规定的文件。如果超过规定期限提交文件，海关机构将接收文件并根据政府法规进行检查和行政处罚。

b.2) 海关机构依据申请适用零税率的文件，以及对企业生产、加工（组装）、设备的检查结果，对适用对象和条件进行审查，并按以下方式处理：

如果文件不完整，海关机构将书面要求企业提供补充材料。如果对文件的真实性存疑，海关机构将根据税收管理法律法规，在其办公地点或纳税人的办公地点进行核查。

如果符合适用税收优惠计划的条件，海关机构将作出退还决定，并根据《税收管理法》及相关实施文件的规定，为纳税人办理退税手续。根据海关机关的退税命令，国家金库将从中央财政收入中拨付超额缴纳的进口税退还给企业。退税资金来源为中央财政的出口税和进口税收入。

如果企业不符合适用税收优惠计划的条件，海关机构将以书面形式告知企业。

第十条 按配额税率征税的商品目录及税率

1. 应用配额税率的商品包括本法令附件四所列商品组中的商品，以及根据越南社会主义共和国加入的国际条约规定的配额税率商品。

2. 每年进口配额的数量按照商务部的规定执行。

3. 对于在年度进口配额内的商品进口量，适用的进口税率如下：

对于商务部规定的年度进口配额内的商品进口量，适用本法令附件二第一部分规定的优惠税率，或者根据政府关于发布特别优惠税率关税表以履行国际条约的法令规定的特别优惠税率（如满足享受特别优惠税率的条件）。特别优惠税率关税表随相关政府法令发布。

如果政府关于发布特别优惠税率关税表以履行国际条约的法令规定了配额内进口商品的特别优惠税率，则按照这些法令的规定执行。

4. 对于超出配额的商品进口量，适用的进口税率如下：

a) 对于本条第1款所述的商品，超出商务部规定的年度进口配额的商品进口量，适用本法令附件四规定的超出配额进口税率。

b) 如果国际条约对本条第1款所述商品规定了进口配额数量和/或超出配额的进口税率，则按照政府关于发布特别优惠税率关税表以履行这些国际条约的法令的规定执行。如果国际条约规定的超出配额税率高于本法令附件四规定的超出配额进口税率，则适用本法令附件四规定的超出配额进口税率。

条11. 责任组织实施

1. 财政部应根据规定对税率较高的商品和高估价风险较大的商品进行检查、监督、价格咨询和反欺诈贸易行为。

2. 发展改革委应发布国内已生产的产品目录；定期审查并更新该目录，确保与实际情况相符。

3. 商务部负责：

a) 根据政府关于汽车生产、组装、进口和售后服务条件的规定，颁发汽车生产、组装资质证书；

b) 制定内部法规，落实越南作为成员国的国际条约中关于配额税率的规定。

4. 各有权机关应当按照法律规定，为企业的投资项目颁发投资许可证、投资登记证或投资意向书，为企业颁发营业执照和经营许可证。

5. 各相关部门和地区应根据职能和任务，进行检查监督，确保政策正确执行并防止商业欺诈行为。

6. 各部部长、副部长级机构负责人、政府直属机构负责人、各省（市）人民政府主席以及有关组织和个人负责执行本法令。

条 12. 生效日期

1. 本法令自2023年7月15日起生效。

2. 本法令取代以下政府法令：第122/2016/NĐ-CP号法令（2016年9月1日）、第125/2017/NĐ-CP号法令（2017年11月16日）、第57/2020/NĐ-CP号法令（2020年5月25日）、第101/2021/NĐ-CP号法令（2021年11月15日）、第51/2022/NĐ-CP号法令（2022年8月8日）。

3. 自2022年10月1日至本法令生效期间，不适用第二条第三款第七项规定中关于汽车零部件最小离散度的条件。

对于在2022年10月1日至本法令生效期间已参与税收优惠计划但尚未退还进口税的企业，如果符合税收优惠政策规定的条件，则可以退还已进口的汽车零部件税款，其中不包括汽车零部件最小离散度的条件。

对于在2022年10月1日至本法令生效期间进口完全散装套件（CKD）和非配套汽车零部件以进行生产组装的企业，包括授权进口企业和委托进口企业，以及与汽车生产组装企业签订销售合同的进口贸易企业，可以选择按每件汽车零部件或配件或98.21组别计算关税，必须满足第57/2020/NĐ-CP号法令规定的条件，但不包括汽车零部件最小离散度的条件。

根据本法令第八条规定，对属于98.49组别的进口汽车零部件的优惠税率将适用至2027年12月31日。对于在本法令生效前已注册参加税收优惠计划的企业，必须按照本法令的规定向海关部门重新注册。

对于在注册参加税收优惠计划后变更或增加车型、型号数量的企业，必须向海关部门重新注册。

根据本法令第九条规定，对用于生产、加工（组装）优先发展的汽车工业支持产品的原材料、物资、零部件的进口优惠税率将适用至2024年12月31日。对于在本法令生效前已注册参加汽车工业支持税收优惠计划的企业，无需重新注册该计划，并可享受本法令规定的优惠待遇。