决定第2708/QĐ-TTCP号关于发布政府审计办公室内部支出制度和国有资产管理和使用规定

决定

关于制定内部支出制度和管理、使用国有资产的规定

的机关Ta) 监察的概念，监察与检查之间的相同点和不同点。 社政府

____________________

总监察长

根据2004年的《审计法》；

根据2008年5月20日国务院发布的第65/2008/NĐ-CP号法令，规定审计署的职能、任务、权限和组织结构；

根据2005年10月17日国务院发布的第130/2005/NĐ-CP号法令，规定国家机关自主管理和对编制及行政管理经费负责的制度；

根据2006年1月17日财政部与人事部联合发布的第03/2006/TTLT-BTC-BNV号通知，关于执行2005年10月17日国务院发布的第130/2005/NĐ-CP号法令，规定国家机关自主管理和对编制及行政管理经费负责的制度；

经审计署办公厅主任和审计署工会主席提议。

决定:

条 1. 本决定附带发布“审计署机关内部支出制度和管理、使用国有资产的规定”。

条 2. 本决定自签署之日起生效，取代2008年3月31日总审计长发布的第497/2008/QĐ-TTCP号决定，关于发布内部支出制度、管理和使用国有资产的规定以及2009年4月3日总审计长发布的第654/2009/QĐ-TTCP号决定，关于修改和补充内部支出制度、管理和使用国有资产的规定，该规定附带于2008年3月31日总审计长发布的第497/2008/QĐ-TTCP号决定。

条 3. 审计署办公厅主任、各局局长、各处长、各单位及其干部、公务员、职员、劳动合同工有责任执行本决定。

规则

审计署机关内部支出和管理、使用国有资产的规定

（根据2009年11月5日总审计长发布的第2708号决定发布）

监察)

_________________

第一章

总则

第一条 调整范围和适用对象

内部支出制度和管理、使用国有资产规定涉及制度、定额、标准、各项支出内容：差旅费制度、出国团组费用和接待外国代表团来华费用；会议费用；培训和进修费用；办公用品、通信、宣传、公共服务等费用，并规定了国有资产的管理和使用。

本规定统一适用于从国家财政拨付的行政管理经费中进行管理和使用的国有资产的管理。

审计署下属事业单位应根据现行国家政策和单位实际情况制定本单位的规定。

条 2. 实施规定的目的是

1. 为机关在管理和使用国家分配的行政管理经费方面提供便利条件，促进机构设置的有效调整，确保完成任务，符合机关活动的实际需要，并有助于提高干部、公务员的正当收入。

2. 确保国有资产的使用符合目的并有效率。

3. 贯彻国家关于节约开支、反对浪费的方针。

条 3：制定原则

1. 制定制度应以现行国家主管部门发布的支出规定为基础，并符合机关的活动。

2. 为机关和干部、公务员完成任务创造良好条件；保障劳动者的合法权益。

3. 对于本制度未规定的事项，按照国家现行的规定执行。

第二章

工作差旅费、会议费、培训费、出国团组费用及接待外国代表团的制度 业

条 4. 关于工作差旅费支付的规定

工作差旅费的实施依据财政部2007年3月21日发布的第23号通知《关于国家机关和事业单位组织会议费用制度的规定》，同时根据机关的特点，具体规定如下内容：

1. 支付交通费用

1.1. 使用飞机出差的情况：

a. 可使用飞机的对象包括：

- 副厅级及以上领导；

- 职级工资系数在6.1及以上的干部、职员（如国家调整工资系数，则按指导进行重新确定）；

- 不属于上述对象但因任务需要紧急处理公务的干部、职员，由总审计长或副总审计长负责具体审查处理。

b. 国内出差机票标准规定如下：

- 总审计长和副总审计长可乘坐商务舱（商务舱或C舱）；

- 其他人员乘坐经济舱。

c. 不符合本制度规定机票报销标准的出差人员，若乘坐飞机则按当时普通汽车、轮船、火车（卧铺）票价报销。

最迟在出发前4天（特殊情况除外），出差人员需向办公室（管理部）提交由单位主管领导或出差团团长签字的购买机票申请表（注明出差内容、出发时间及地点），并附上派遣决定书或出差申请表，对照规定标准购买机票。

收到机票后，领取人须与管理部签署确认，购票款项记入个人欠款。出差结束后（不超过7天），出差人员需向财务部办理报销手续，报销机票时需交回登机牌。

1.2. 使用公共交通工具出差的情况：

出差人员可报销的交通费用包括：从单位到出差地点往返的公共汽车、火车票，渡轮、摆渡船费用，以及出差期间直接支付的道路通行费和运输资料的费用（不包括旅游观光、餐饮等其他服务费用）。

1.3. 干部自行解决交通工具出差的情况：

- 自行解决交通工具的干部可按当地普通客车票价报销实际里程费用；对于山区、海岛、边境地区相同长度的路段，可按当地普通客车票价的两倍报销。

报销依据包括：由单位派遣干部出差部门出具的出差申请表（需有单位主管领导签字，加盖公章，有出差地单位确认的签字和盖章，以确定到达和离开日期）和经单位主管领导或出差团团长、工作组组长确认的出差里程清单。

- 符合乘坐飞机出差标准的干部，如果自行解决往返交通工具，则按以下具体包干标准报销：

+ 北京至首都国际机场：1000元/往返；

+ 深圳宝安机场至深圳市：440元/往返；

+ 节庆机场至宁城县：1000元/往返；

+ 林同机场至大叻市：800元/往返；

+ 菩提机场至顺化市：400元/往返；

+ 其他机场为200元/往返；

出差团组人数在1至3人之间，报销一次包干费用；4至6人之间，报销两次包干费用；7至10人之间，报销三次包干费用。

单程出差按包干标准的50%报销。

上述包干标准不适用于已安排车辆接送的出差团组成员。

2. 支付住宿费

- 在国内出差的干部、职员可按发票金额报销住宿费，但最高限额如下：

+ 在广州市（如单位无法提供住宿）、北京市及各直辖市、省会城市：海口市、秦皇岛市、青岛市、南宁市、北海市、大理市、珠海市、大叻市、顺化市：每人每间房最高限额为1500元；

+ 在直辖市所属区县、省会城市及县级市：每人每间房最高限额为1300元/天；

其他地区：每人每间房最高限额为1000元/天。

- 总审计长的住宿费最高限额为2000元/天，副总审计长为1750元/天。

特殊情况（如夏季旅游城市、节日庆典期间）的实际住宿费高于规定标准的，由出差团团长报告审计署领导审批决定。

对于前往偏远地区、新成立的县出差，没有招待所或宾馆（无法提供发票）的情况下，可按每人每天70000元的标准报销，并以路单和当地人民政府或接待单位领导出具的未安排住宿证明作为报销凭证。

对于单独出差的干部、职员或者出差团组人数为奇数或男女混住的情况，可以租用单间，其费用标准按照两人间的标准执行。

报销依据为：路单和租房发票（若租金超出规定标准需附经领导批准的申请报告）。

三、差旅补助费的支付：

差旅补助费从出差开始到返回单位之日止，包括路上时间、停留时间、休息日和法定节假日。差旅补助费包括伙食补助费和零用费，具体支付标准如下：

- 干部、职员被派遣到本单位驻地以外的省、市出差，每人每天可获得70000元的补助。

- 干部、职员被派遣到本单位驻地所在城市的郊区县出差，每人每天可获得40000元的补助。

四、差旅费包干制的支付：

适用于经常性流动出差并自备交通工具超过每月10天的人员（如文书送公文；会计与国库、银行交易等），按每人每月200000元的标准支付差旅费。

五、预支和结算差旅费：

5.1 预支条件：

- 对于随同检查组出差的情况，在预支时必须提交预支申请书，并附上检查决定和检查计划，送交财务部门，预支金额为：全部火车票、汽车票费用（如果未使用单位交通工具）以及最多70%的住宿费用；不预支现金用于支付住宿费，除非出差团组人数较少（1至3人），且出差时间较短（不超过10天），此时须由办公室主任批准预支最多80%的住宿费。

- 对于单独出差的情况，在预支时必须提交预支申请书，并出示路单，预支金额为：全部火车票、汽车票费用（如果未使用单位交通工具）以及最多70%的住宿费用，对于出差时间不超过15天的情况，由办公室主任批准预支最多80%的住宿费，超过15天的出差则由单位通过转账方式支付。

5.2 报销材料：

报销差旅费所需材料包括：路单、登机牌、火车票、汽车票、服务费发票（邮寄、复印资料等）及详细记录入住人姓名、入住人数、房间号、入住日期、房费单价等信息的住宿费发票。对于大型出差团组多人入住多间客房，发票内容不全的情况下，需附上由住宿地点确认的内容清单，并附上租赁协议和结账单，由团长签字，以及派遣干部出差的决定（检查决定）、检查计划。

5.3 预支和报销处理时间：

财务部门在收到预支或报销申请后，具体处理时间为：

- 预支款项最长处理时间为三个工作日；

- 报销款项最长处理时间为五个工作日；

- 特殊情况由办公室主任酌情决定。

条 5. 出国考察团的经费制度

关于制度：按照财政部2005年10月18日发布的第91/2005/TT-BTC号通知关于由国家预算保障资金的国家干部、公务员短期出国公务费用的规定执行。

- 关于手续：国际合作局负责在代表团出发前至少10天将与组织代表团有关的材料送交财务处，包括：代表团的决定（两份正本），相关资料的复印件（代表团计划、外交照会、合作伙伴邀请函、合作备忘录等）以及向管理处提交购买机票的申请表。

根据国际合作局提供的文件和现行国家关于为出访团服务的支出制度规定，财务处编制经费预算，呈报办公室领导签署以申请国家金库批准预支经费给代表团。

对于由政府监察总局领导带队或根据年度合作计划必须赠送礼物的访问团：国际合作局根据代表团的工作计划制定礼品采购预算，呈报政府监察总局领导审批，在节约精神下，代表团的礼品支出总额不得超过已获政府监察总局领导批准的计划和预算中的礼品支出限额。

完成国外公务返回后，代表团须在7个工作日内编制费用汇总表并附上所有与支付相关的发票和证明文件（住宿费发票、登机牌、护照复印件等），送交财务处办理代表团结算手续，并与国家金库进行结算。

条 6. 接待外国代表团来华的经费制度

- 关于制度：按照财政部2007年6月11日发布的第57/2007/TT-BTC号通知关于接待外国代表团来华工作、组织国际会议和研讨会的开支规定；以及财政部2007年10月31日发布的第127/2007/TT-BTC号通知关于修改和补充财政部2007年3月21日发布的第23/2007/TT-BTC号通知和2007年6月11日发布的第57/2007/TT-BTC号通知的规定执行。

关于手续：根据经总监察长批准的接待代表团计划和现行接待外国代表团来华工作的支出制度规定，国际合作局（或其他被指定为主办单位）与办公室（档案室和管理处）配合按规定的制度编制经费预算，呈报总监察长批准实施。

国际合作局（或其他主办单位）和办公室（管理处）按照经总监察长批准的计划组织实施接待代表团。

条 7. 会议、研讨会和培训、进修的经费制度

会议、研讨会和培训、进修的制度按照财政部2007年3月21日发布的第23/2007/TT-BTC号通知关于国家机关和公立事业单位的差旅费制度和会议组织费用的规定；财政部2005年9月15日发布的第79/2005/TT-BTC号通知关于国家干部、公务员培训和进修经费管理使用的规定；财政部2007年6月11日发布的第57/2007/TT-BTC号通知关于接待外国代表团来华工作、组织国际会议和研讨会的开支规定；以及其他现行国家机关的相关规定执行。

条 8. 国内接待费用制度

按照2007年6月11日财政部第57/2007/TT-BTC号通知和2007年10月31日财政部第127/2007/TT-BTC号通知关于修改、补充2007年3月21日财政部第23/2007/TT-BTC号通知和2007年6月11日财政部第57/2007/TT-BTC号通知的规定执行第三部分第二编第一项和第二项。

接待来访人员应本着节约、高效的原则，并根据具体对象进行，办公室安排监察总局领导或被授权人接待。

- 饮用水：来访人员在机关单位工作期间，每人每天饮用水费用不超过10000元。

- 宴请：机关不组织宴请，如有必要，经监察总局领导批准可以宴请接待，具体包括：省级领导、省级监察专员来工作，老干部、少数民族地区来的客人以及其他由监察总局领导决定的情况。

第三章

办公用品、信息联络、宣传、公共服务及汽车管理使用制度

条 9. 办公用品和办公设备的管理和使用:

一、办公用品制度：

1. 对个人直接使用的办公经费实行定额包干。

- 对直接使用办公用品的干部、职员实行定额包干，包括：笔、铅笔、橡皮擦、剪刀、尺子、胶水、透明胶带、工作手册、任务单等，具体定额如下：

+ 厅级领导及相当级别：每人每月50000元；

+ 处级领导及相当级别、监察员、专业人员、事务员：每人每月40000元；

+ 监察总局领导使用的办公用品按实际需要发放。

- 对服务人员、打字员、水电工、汽车维修工等实行办公物资（包括：纸张、笔、鞋、手套、肥皂等）定额包干，每人每月40000元。

- 对司机实行办公用品定额包干，包括：洗车费、抹布、水桶、纸张等，每辆车每月300000元。

对个人直接使用的办公经费实行定额包干，通过ATM每月支付给干部、职员（不适用于在国外长期学习或工作的干部、职员）。

2. 单位共用办公用品的经费定额

- 对各厅、局、单位共用的办公用品实行定额包干，包括：打印纸、档案袋、签字夹、文件盒、订书钉、回形针等（墨水、激光墨粉、传真机墨粉按实际需要分配给各单位）。

单位共用办公用品的经费定额每季度初支付给各厅、局、单位。单位负责人对分配的办公用品经费负责，确保单位活动的正常运行，做到节约高效。

3. 文档复印室办公用品的管理

文档复印室工作人员职责：

- 根据监察总局领导、各局、厅、单位领导审批的数量为各单位复印文档；

文本和资料复印：双面打印；

- 记录复印资料的内容和页数，并由单位（复印人员）签字确认；

- 每月结算一次实际复印的纸张和墨水费用（最多每月结算一次）。

二、办公设备（桌椅、电脑、打印机、碎纸机、饮水机等）：

各单位负责人负责有效管理和使用所有由机关配备的资产。

每季度或每半年，各单位根据需求制定更换、配备资产计划（明确需新增或需报废更换的资产），报管理处。管理处负责检查并记录需报废的资产（特别是计算机设备如：电脑、打印机、投影仪等，管理处与信息中心共同检查确认），汇总各单位的需求和检查结果，制定采购方案，报领导审批后实施采购。采购活动按照国家现行规定执行。

条 10. 管理和使用电话制度

1. 使用公务电话在家中和个人移动电话：

1.1. 配备一台固定电话的家庭职务包括：总监察，副总监察，处长以及具有1.0职级补贴系数的同等职务。

1.2. 配备一台移动电话的职务包括：总监察，副总监察。

1.3. 固定电话家庭安装和移动电话购买费用如下：

- 固定电话购买和安装费用：每台300,000越南盾；

- 移动电话购买和开通费用：每台3,000,000越南盾。

1.4. 使用电话（包括租用）费用如下：

- 总监察：固定电话每月300,000越南盾，移动电话每月500,000越南盾。

- 副总监察：固定电话每月200,000越南盾，移动电话每月400,000越南盾。

- 处长、局长及具有1.0职级补贴系数的同等职务：固定电话每月100,000越南盾，移动电话每月250,000越南盾。

- 副处长及具有从0.8到低于1.0职级补贴系数的同等职务：移动电话每月支付250,000越南盾。

- 室主任、副主任及具有从0.4到低于0.8职级补贴系数的同等职务：移动电话每月支付150,000越南盾。

家中固定电话和移动电话使用费用由单位按月支付至干部、公务员的ATM账户。当干部、公务员调任新职务或退休时，单位将停止支付电话费用。

2. 使用单位内的固定电话：

- 每个办公室安装一台固定电话。

- 处长、各单位负责人负责管理本单位内安装的固定电话使用情况。

- 不得将单位电话用于个人事务，如果个人使用单位电话拨打省际或移动网络进行个人事务，则需支付费用或从工资中扣除。

- 总监察政府领导办公室、处长、副处长、室主任或副主任及具有0.4及以上职级补贴系数的同等职务的固定电话可双向开通，其余电话限制省际、国际、移动和1080服务的外拨。

3. 出差期间使用电话的规定：

调查组、工作组的电话使用费用根据发票报销，不报销个人用途的电话费用。

如果调查组或工作组使用个人移动电话为工作服务，则根据每天每组10,000越南盾的标准报销工作使用的电话费用。

条 11. 购买书籍、报纸、杂志和简报的资金

- 办公室将在机关阅览室为干部、公务员提供书籍、报纸、简报等需求，并根据满足工作需要和节约的原则向各部门分发。

- 当部门需要购买书籍和资料以支持专业工作时，应向办公室提交申请表（注明目的、书籍类型、资料类型、数量），如果机关图书馆没有这些书籍，则办公室将补充购买。

- 对于正在执行任务的调查组，组长有权决定购买真正必要的资料以及时支持工作，机关将根据实际发票报销。

条 12. 管理和使用电水

1. 管理和使用电：各司、单位负责人负责管理本司、单位的用电情况；干部、职员必须严格遵守以下规定：

- 不得用电进行烹饪（除在没有公共饮水机的地方需要烧开水外）；

- 离开房间或下班时应关闭不必要的电器设备，减少照明和自然风的利用，当房间内人数减少时应适当关灯；

- 只在必要时使用空调，并将温度设置在25°C及以上；当气温不太高时可用风扇代替空调；^oC及以上；当温度不过高时，使用风扇代替空调；

- 对于会议室和接待室，在有客人来访时才开启空调和灯光，会议结束后立即关闭空调和灯光；

- 办公室应在非工作日切断机关电源。工作日从18点至次日早上6点半切断电源；

- 如因工作需要加班，则各司、单位需向管理处登记加班的时间和地点以便安排；

2. 管理和使用水：干部、职员在用水完毕后应关闭水龙头，如发现无水则应关闭水龙头。如发现漏水或其他故障，应立即报告管理处处理。

条 13. 车辆管理使用制度

使用车辆的标准：

1.1. 总监察长在其任职期间可使用1辆汽车。

1.2. 各副总监察长每人可使用1辆汽车用于日常往返住所与办公地点及出差。

对于按月度预算报销日常通勤费用的情况，报销标准按照财政部2007年8月29日发布的第103号通知关于实施国务院2007年5月7日发布的第59号决定的规定执行。

1.3. 司长、副司长及其他具有0.8至1.3职级系数的职务人员以及高级专员、高级监察员等政府监察机构工作人员在以下情况下可以使用汽车：

- 处理机关紧急事务；

- 与外国客人会面；

- 出差参加各类监察团、申诉处理团和其他机关工作组。

1.4. 其他职务人员在出差参加各类监察团、申诉处理团和其他机关工作组时可以使用汽车。

2. 使用车辆者的责任：

- 使用车辆者须在出发前至少24小时将用车申请表（注明使用时间、目的地并由单位负责人或监察团团长签字确认）连同派遣函或政府监察机构领导的出差通知提交办公室。

- 在首都河内或胡志明市出差的情况下，使用者须在出发前至少12小时直接向车队领导提出申请（特殊情况除外）。

- 按照用途正确使用车辆，出差结束后使用者须在行车记录上签字确认使用时间和里程，并对确认内容负责（行车记录由司机填写）。

3. 司机的责任：

司机确保安全驾驶，按照任务要求行事，每日须按规定格式填写行车记录，并由用车人签字确认。

政府监察机构办公室根据司长和其他单位负责人、监察团团长的要求，并参照本规定的条款安排车辆服务。

4. 关于燃油消耗定额的规定：

各类车辆的燃油消耗定额具体如下：

第四章 实施细则

其他支出项目

条14. 支持建设规范性法律文件

定额支持起草、制定规范性法律文件的费用，除国家财政保障外还包括：加班费用于编写提纲、草案、修改报告等，具体标准如下：

- 起草、制定新的或修改替代政府法令，定额为每份文件15万元；

- 起草、制定修改补充部分条款的政府法令，定额为每份文件8万元；

- 起草、制定总理关于实施法律、条例的决定草案，定额为每份文件10万元；

- 起草、制定由总审计长有权发布的规范性法律文件，定额为每份文件7万元。

- 起草、制定法律、条例项目：支出支持按照审计署根据决定第1180/QĐ-TTCP号，2007年6月4日发布的使用国家预算资金服务于法律文件建设工作的规定执行。

对于起草困难复杂的规范性法律文件，需要超出定额的支持经费，由总审计长审核决定。

对于已经由国内外组织和个人资助经费的规范性法律文件起草工作，则不使用国家预算资金进行支持。如果资助经费低于规定的支持金额，则可以使用国家预算资金补足至规定的支持金额。

条15. 其他一些支出内容

- 支持突发情况报告综合工作的费用，根据报告的内容、范围和性质，并参考单位负责人或直接执行人员的建议，由审计署领导审核决定，每份报告的补助定额为5万至7万元。

- 在法定假日为被分配到机关值班和为审计署领导服务的司机提供补助，每人每天1万元。

- 为专门服务于总审计长的司机每月提供3万元补助。

- 为专门服务于副总审计长的司机每月提供2万元补助。

定额支付茶叶、饮用水费用，按各单位实际在岗人数计算，每季度初向各单位支付，每人每月1.5元。

条16. 关于节约行政经费的规定

年度预算结束时，所有任务均已完成，实际使用的行政管理经费低于当年分配的行政管理经费额度，差额部分视为当年节约的行政管理经费。

若年内任务未完成，则相应资金将转入下一年继续完成该任务，不得认定为节约的行政管理经费。

若临时借用的节约经费已使用超过下一年度的行政管理节约经费，年末未使用的节约经费将设立“稳定收入储备基金”，转入下一年继续使用。

年内，机关将预先借支节约的行政经费用于以下具体支出：

1. 补充收入（不适用于案件合同和在国外学习三个月以上的干部、职员）：

- 补充机关干部、职员和合同工的收入，每人每月5000元。

- 在节假日、纪念日（元旦、春节、中秋节、五一劳动节、国庆节、三八妇女节、十一监察日等），干部、职员和合同工可获得额外收入，具体金额由总审计长根据机关每年节约的资金能力决定。

- 每季度，根据采取节约措施后节省的资金能力，总审计长将决定增加干部、职员、公务员和合同工的收入，此支出计算方式如下：

A：增加的收入；K：增加收入系数；L：工资系数（级别工资+职务补贴）；T：实际在机关领取工资的时间段；Lmin：现行国家规定的最低工资标准。

2. 福利活动支出：

根据每年节约的资金能力，办公室主任向总审计长提出福利活动支出的具体金额：

- 向退休干部、职员和合同工赠送礼物，每人5000元。

- 向结婚的干部、职员和合同工赠送礼物，每人5000元。

- 参加干部、职员、公务员和合同工亲属的丧事（包括：生父、生母、岳父、岳母、公公、婆婆、丈夫、妻子、子女），每人5000元。

- 干部、职员、公务员和合同工的亲属去世，机关安排一次车辆（直接与办公室领导或车队队长登记）或报销实际发生的火车、汽车费用。

- 支持退休干部联络委员会的活动；在成立监察日和春节时向退休干部赠送礼物；在六一国际儿童节时向干部、职员、公务员和合同工的子女赠送礼物；其他福利活动支出……办公室主任根据每年节约的资金能力，向总审计长提出具体的支出金额。

3. 突发困难补助：

- 对因突发困难而给予干部、公务员、职员和劳动合同工的丧葬补助，每人补助金额为500,000元。

- 对于干部、公务员、职员和劳动合同工在遇到突发困难（如遭遇事故、长期住院治疗疾病等）时的补助，每人每次补助金额为500,000元。

4. 因精简编制而提供的支持费用：

在编员工在执行精简编制过程中将获得机构的支持费用，具体金额由总审计师根据工会委员会的建议和机构每年节省的资金能力决定。

第五章

组织实施

条17. 各部门负责人有责任向本单位全体干部、公务员、职员和劳动合同工传达并组织实施内部支出制度和公共资产管理使用规定。

条18. 在执行过程中，如遇问题或有关内容涉及国家有权机关发布的法律法规，各单位应向办公室报告，汇总后提交总审计师审查并作出修改补充的决定。/。