决定第30/2005/QĐ-BTC号关于开设和使用国家金库账户的规定

 

决定

关于颁布和使用国家金库账户的规定

财政部部长

根据二〇〇三年七月一日政府第77/2003/NĐ-CP号法令关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据2003年6月6日国务院第60/2003/NĐ-CP号令，对《国家预算法》的具体规定和实施指导；

根据政府第128/2004/NĐ-CP号二〇〇四年五月三十一日关于会计法若干条款的具体规定和实施指南在国家会计领域应用；

鉴于国家银行总局长的建议。

决定：

第一条： 本决定附带颁布“国家金库账户的开设和使用规定”。

条2： 本决定自发布之日起十五日后生效，并取代财政部二〇〇七年六月十七日第430 TC/QĐ/KBNN号决定关于颁布“国家金库账户的开设和使用规定”。

条3： 财政部办公厅主任、财政部直属各单位负责人、国家金库总局局长、各省、直辖市国家金库局局长、各市辖区、省辖市国家金库局局长、有关单位和个人负责执行本决定。

 

制度

国家金库账户的开设和使用
(附随本决定第30/2005/QĐ-BTC号 二〇〇五年五月二十六日财政部部长发布）

编一
||| 本通知指导强制性会计凭证目录、方法；会计科目目录及会计科目记账方法；会计账簿目录及账簿记账方法；财务报表目录及编制和报告方法；以及由本通知第二条规定单位的决算报表。

一、开设账户的对象

在国家金库开设账户（以下简称客户）包括：

- 使用国家预算资金的单位和获得国家预算支持的组织。

- 经有权机关批准收取费用、罚款和其他收入的单位和组织。

- 其他经有权机关或国家金库总局总局长决定在国家金库开设账户的单位和个人。

二、账户类型及用途

客户根据管理要求和资金用途可以在国家金库开设以下账户：

2.1- 预算资金账户

该账户为享受国家预算资金拨款的单位设立，包括：

- 常规预算资金。

- 委托预算资金。

2.2- 单位预算存款账户

该账户在以下情况下设立：

- 经财政机关以支付命令形式拨款给享受国家预算资金的单位。

- 属于武装力量（安全、国防）的单位。

2.3- 投资资金拨付账户和专项计划资金拨付账户

该账户为由国家预算提供投资资金和专项计划资金的项目管理机构设立。

2.4- 其他存款账户

该账户为以下情况设立：

- 有收入事业单位和其他存款账户（不属于国家预算资金来源）。

- 项目管理机构的管理费用存款账户。

- 单位和个人的其他存款账户。

2.5- 暂存账户

该账户为单位设立，用于记录待处理的暂存和暂收款项。

- 财政机关暂存账户。

- 税务机关暂存账户。

- 海关机关暂存账户。

- 公安机关暂存账户。

- 项目管理机构暂存账户。

- 其他单位暂存账户。

三、账户开设范围

- 单位可在其主要办公地点的国家金库开设账户，如需在其他地方的国家金库开设账户，须得到当地国家金库和上级国家金库的书面同意。

- 对于投资项目：项目管理机构（或投资者）应在项目实施地或项目管理机构主要办公地点开设资金拨付账户。

- 单位和个人不得开设外币存款账户，除非有有权机关的决定。

四、账户持有人的责任与权利

4.1- 账户持有人的责任

账户持有人是代表法律拥有存放在国家金库（预算资金或存款）的个人。账户持有人应遵守国家金库账户的开设和使用规定；遵守国家财务和货币管理制度；接受财政机关和国家金库的检查和监督。

4.2- 账户持有人的权利

账户持有人有权要求开户国家金库执行合法合规的经济业务，有权委托他人代为签署与国家金库交易的凭证，但必须符合法律规定和授权手续。

五、国家金库的责任与权利

5.1- 国家金库的责任：

- 指导客户正确执行国家金库账户的开设和使用规定。

- 按照现行财务管理规定和原则服务客户。

- 监督和检查客户遵守财务和货币管理制度、国家金库账户的开设和使用规定的情况。

- 执行付款、上缴国家预算或按照有权机关的决定进行处理。

- 依照规定对客户的存款账户信息保密。

5.2- 国家金库的权利：

- 如果客户未按规定程序办理收支、会计凭证不合法或发现账户持有人违反财务管理规定、账户开设和使用规定或违法，有权拒绝收款或付款。

- 根据有权机关的决定冻结或自动扣划账户持有人的账户。

- 向有关部门或有权机关提供账户持有人活动的经济信息，依照规定。

第二部分
具体规定

1. 开立账户

1.1- 开设账户所需文件

- 对于享受国家预算资金的单位和组织的账户，开设账户所需文件包括：

+ 开户申请书。

+ 印章样本和签名登记表。

+ 账户持有人（单位负责人）、会计主管（或会计负责人）的任命决定。

+ 单位成立合法性的证明文件，除特殊情况外。

- 此外，在以下情况下还需提交额外文件：

+ 预算账户：单位使用预算代码证书。

条||| + 资金拨付目标计划账户：决定成立项目管理委员会或指定项目业主。

条||| + 国家预算资金投资和具有投资性质的事业资金账户：决定成立项目管理委员会，通报投资计划（第一年）。

条||| 客户开设其他账户时，只需向国家金库提交开户申请书和印章、签名样本登记表。

条||| 对于个人账户，开户所需文件包括：

项||| - 身份证（或工作单位介绍信）。

项||| - 开户申请书。

项||| - 印章、签名样本登记表。

款||| 1.2- 开户所需文件内容

款||| 1.2.1- 开户申请书

条||| 开户申请书使用由国家金库统一制定的标准格式，并制作三份副本。

条||| 开户申请书必须由账户持有人签字并加盖单位公章（个人账户除外）。

条||| 账户持有人必须是单位负责人或被单位负责人授权的账户持有人。

款||| 1.2.2- 印章、签名样本登记表

条||| 客户开设账户时，必须直接按照国家金库规定的模板填写印章、签名样本登记表。不得使用打印、复印或碳素纸盖印的签名样本。

项||| 关于签名：

项||| - 对于单位客户：

条||| 开设账户的单位必须向开户国家金库登记账户持有人的签名（第一签名）和被授权代替账户持有人签名的人的签名，以及财务会计主管或负责财务会计人员的签名（第二签名）和被授权代替的人的签名。对于没有财务会计主管的武装力量单位，不需要登记第二签名。单位负责人不能授权财务会计主管作为账户持有人。

条||| 在印章、签名样本登记表上，需要清楚地注明登记签名人的姓名和职务。对于武装力量单位，无需注明职务。

条||| 登记签名的所有人都必须在印章、签名样本登记表中按规定的框内签署两个样本签名。

条||| 每个单位只能登记最多四个第一签名者（账户持有人和三个被授权人）；三个第二签名者（财务会计主管和两个被授权人）。

项||| - 对于个人客户：必须在印章、签名样本登记表上签署三个样本签名。

项||| 关于印章：

条||| 与国家金库交易使用的印章必须清晰地盖两次，并已在公安机关注册。对于武装力量单位，印章必须在本部门的安全机构（国防或公安）注册。

条||| 已经向国家金库注册的印章、签名样本登记表自注册之日起生效，直到单位更换新的印章、签名样本登记表或关闭账户为止。

对于每个账户，开设账户的单位必须向开户国家金库提交三份印章、签名样本登记表。

当变更第一签名者或第二签名者，变更印章，或者变更单位名称，或者变更单位账户所有权时，单位必须重新提交新的印章、签名样本登记表以替换已注册的印章、签名样本登记表。

用于个人账户的印章、签名样本登记表，在印章登记栏中注明无印章。

款||| 1.2.3- 单位成立证明及账户持有人和财务会计主管任命决定

项||| - 单位成立证明

条||| 开设账户的单位必须向开户国家金库提交由有权机关颁发的单位成立决定的复印件（经过公证或上级直接管理部门确认）。

条||| 各单位仅需在首次开设账户时提交一份单位成立证明和账户持有人任命决定。后续开设账户时，只需提交开户申请书和印章、签名样本登记表。

对于项目管理委员会，需提交项目业主任务指派决定和允许使用的印章样本。

项||| - 账户持有人和财务会计主管任命决定

条||| 开设账户的单位必须向开户国家金库提交账户持有人任命决定的复印件。如果单位负责人不亲自担任账户持有人，而是授权副职担任，则必须附上授权书和被授权人的任命决定复印件。

对于一些没有财务会计主管（或负责财务会计）的单位，由专业人员兼任财务会计工作的，单位必须提交书面文件，将财务会计职责分配给兼任人员。

上述文件的复印件必须由上级直接管理部门或国家公证机构确认。

以下单位无需提交单位成立合法性和账户持有人任命决定的证明文件：

项||| - 共产党越南中央委员会机关。

项||| - 中央政府机关，包括：国家主席办公室、国会办公室、政府办公厅、各部、相当于部级的机关、政府直属机关。

项||| - 各群众团体和组织机关，包括：越南祖国阵线委员会、中国共产党青年团、越南妇女联合会、越南农民协会、越南工会、越南退伍军人协会。

项||| - 各级人民政府。

项||| - 武装力量单位。

款||| 2. 处理客户的开户事宜

- 在国家金库单位，当客户提交开户文件时，会计主管（或负责会计的人员）必须亲自接收并处理。在检查和审核手续合法合规后，按照规定将客户的账户号码、开始运营日期记录在开户申请表、客户印章样本登记表、签名样本上，并在开户申请表上签字，然后将所有文件呈交国家金库主任审批。

经国家金库主任批准的开户文件按以下方式处理：

- 登记到开户登记簿中；

- 国家金库会计主管直接保存和保管客户的开户文件。开户文件按编号从小到大顺序存档。

- 向与单位直接交易的会计员提供一份开户申请表副本、印章样本登记表副本和签名样本，以便其保存交易会计档案。

- 将一份开户申请表副本和一份印章样本登记表副本退还给单位。

审核和处理开户申请的时间不得超过自国家金库收到单位有效开户文件之日起五个工作日。

三、账户使用

3.1 对于预算经费账户

预算单位、项目业主、项目管理委员会根据经常性预算经费、授权预算经费、投资限额使用此账户，严格按照现行的现金控制制度和财政拨款支付制度通过国家金库办理。

对于从中央预算获得第115目（出团费）、第119目（购信费）、第157目（封贴费）预算经费的部、委，如果需要使用外汇，则应在国家金库的交易部门开设预算经费账户。

严格禁止预算单位从预算账户转账至存款账户，除非得到有权机关的许可。

3.2 对于存款账户

- 客户只能在其单位活动范围内使用自己的账户进行交易，并且符合已向国家金库注册的账户内容。严禁出租或借用账户。使用存款账户中的资金时，账户持有人只能在账户贷方余额范围内使用，并须遵守无现金支付制度、现金管理制度和国家财务制度的规定。

- 从客户存款账户中提取款项必须依据账户持有人提供的合法有效的付款凭证。对于违反付款纪律的单位，或者根据有权机关的决定要求单位必须支付的情况，国家金库有权并有责任从客户账户中提取款项以完成支付。

- 当客户延迟缴纳国家预算应缴款项时，根据有权机关的要求，国家金库有权自动从该客户的存款账户中扣除款项缴纳国家预算。如果客户的账户余额不足或已用尽，国家金库将在单独的记录中登记欠款；当客户的存款账户有足够的余额时，国家金库将继续扣款缴纳国家预算，并根据现行无现金支付制度计算迟延支付罚款。迟延支付罚款属于哪一级预算就缴纳到哪一级预算。

- 当发现客户使用存款账户不符合已注册的账户内容或违反支付程序等情况，国家金库有权拒绝支付，退回支付凭证让客户重新填写。若违反财务制度，国家金库可保留支付凭证并向有权机关报告处理。

- 每天或定期，交易客户必须前往开户的国家金库机构领取凭证并与国家金库对账。对于远距离单位，若客户书面请求，国家金库可通过邮政发送。客户需支付与国家金库的服务费用。

- 每月，交易客户必须向国家金库提交账户余额确认书（两联），并加盖单位公章和账户持有人签名。国家金库负责审核并由会计主管确认签字盖“会计金库”章，一联返回给单位，另一联留存国家金库会计档案。

- 当发现客户账户明细记录中有错误时，国家金库主动通知客户双方核对并调整一致。反之，如果客户发现自身账户有误也必须通知国家金库核对并调整，确保双方数据始终一致。

3.3 在编制会计凭证和支付凭证时，客户必须遵循财政部发布的凭证和发票制度。

四、冻结和销户

4.1 账户冻结

客户账户在以下情况下会被冻结：

- 有权机关提出书面要求。

- 账户持有人违反支付纪律，如签发超出余额的支票、出租或借用账户、不当使用账户。

- 账户持有人为个人且已去世但没有合法受托人或继承人。

解冻账户须根据有权机关的决定执行。

4.2 账户销户

客户账户在以下情况下可以销户：

- 单位因合并、解散或更名而不再具有法人资格。

- 单位要求变更开户地点。

- 账户持有人书面要求销户。

- 在处理账户冻结后的其他销户情况。

- 连续12个月未发生业务的账户（不包括投资资金结算账户），国库应通知账户持有人。自发出通知之日起30日后，如账户持有人无异议，则该账户余额按以下方式处理：

+ 国家预算来源的余额，由国库办理划转国家预算手续。

+ 非国家预算来源的余额，由国库办理转入待处理暂存账户，并根据有权机关的决定进行处理。

在冻结和结清账户时，客户与国库必须核对数据，确认对账日余额，制作双方签字盖章的对账单，各持一份。

账户余额的处理和转移至其他地方按照单位或有权机关的具体要求执行。

第五条 关于存款利息和服务费的规定

第五条一 存款利息

- 根据规定必须在国库开设的账户不得享受利息，除非有权机关另有决定。

- 可享受利息的存款账户，按中国人民银行同期支付给国库的非定期存款利率计算。

- 利息计算方法

+ 存款利息在月末计算。

+ 每月计息天数统一为30天。

第五条二 服务费

对于不享受利息的账户，国库不收取服务费。

享受利息的账户须按中国人民银行在提供结算服务时向国库收取的服务费标准支付服务费。/。