通知第30/2015/TT-BTC号关于根据政府2013年第210/2013/NĐ-CP号法令关于鼓励企业投资农业和农村的政策设立预算、支付和决算企业补助金的规定

通知

关于编制、支付和决算企业支持款项的指导

根据2013年12月19日第210/2013/NĐ-CP号政府法令关于鼓励企业投资农业和农村政策

企业投资农业和农村

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根据《土地管理法》（2013年）

根据2013年第215号国务院令《关于财政部职能配置、内设机构和人员编制的规定》；

根据2013年12月19日第210/2013/NĐ-CP号政府法令关于鼓励企业投资农业和农村政策；

根据2014年5月15日第46/2014/NĐ-CP号政府法令关于收取土地租金和水面租金。

根据企业财务局局长的建议，

财政部长发布本通知，以指导根据2013年12月19日第210/2013/NĐ-CP号政府法令关于鼓励企业投资农业和农村政策编制、支付和决算企业支持款项：

第一章

总则

第一条 调整范围

本通知指导根据2013年12月19日第210/2013/NĐ-CP号政府法令关于鼓励企业投资农业和农村政策编制、支付和决算企业支持款项（以下简称第210/2013/NĐ-CP号法令）。

第二条 适用对象

1. 投资者是依照《企业法》成立并登记经营的企业，可按第210/2013/NĐ-CP号法令规定享受优惠和支持投资。

2. 在执行鼓励企业投资农业和农村政策过程中相关的机关、组织和个人。

第三条 支付国家财政预算资金支持的原则

1. 投资者在具备完整规定的文件时，可以从国家财政预算中获得支持资金支付，并对所提供文件内容的真实性负责。支持资金属于每年分配的预算资金。

2. 国家财政预算在投资项目完成后进行支持，项目中的单项工程或合同包完成时，可以预支并支付70%的支持金额；项目全部完成后验收合格，则支付剩余30%的资金。

3. 如果项目只有一个单项工程可以获得支持，国家财政预算将在项目全部完成后一次性支付。

4. 对于培训人力资源和发展市场的支持，可以在企业签订合同并将资金转给合同执行方后，最多预支70%的支持金额；验收合格后，支付剩余30%的资金或收回预支金额（如有）。

5. 如果投资者在同一时期内有多个不同优惠和支持投资的规定文件，则可以选择最有利的优惠和支持投资措施。

第二章

具体规定

节 1

土地优惠政策

第四条 免征或减征土地和水面租金

1. 投资者在农业和农村地区实施的投资项目可根据第210/2013/NĐ-CP号法令第六条和第八条规定的情况免征或减征国家土地和水面租金。

2. 土地优惠政策及其减免程序、权限等按照2014年6月16日第77/2014/TT-BTC号财政部通知关于2014年5月15日第46/2013/NĐ-CP号政府法令有关收取土地和水面租金的规定执行。

3. 免征或减征土地和水面租金直接由国家出租土地的对象执行，并基于应缴纳的土地和水面租金计算。

4. 投资者只有在按规定办理完免征或减征手续后才能享受土地和水面租金的优惠。

5. 如果投资者同时符合免征和减征土地和水面租金条件，在享受了免征土地和水面租金优惠后，还可以继续享受减征土地和水面租金的优惠，直至下一个租赁期结束（如有）；如果有多项减征标准，则享受最高的一项。

6. 如果被国家出租土地的人一次性支付整个租赁期间的土地租金并完全免除土地租金，但在租赁期间希望支付土地使用费和土地租金，则应履行土地财务义务，并享有与未免除土地租金情况相同的土地权利和义务。

7. 对于经有权国家机关批准改变土地用途以实施农业和农村投资项目，并需按照2013年《土地法》规定转为租赁土地的情况，免征或减征的土地租金将与国家出租土地的情况相同，按照第210/2013/NĐ-CP号法令第六条规定处理。

8. 符合第61/2010/NĐ-CP号法令第六条和第210/2013/NĐ-CP号法令第六条规定的免征或减征土地租金对象，如果至今尚未办理免征或减征土地租金手续，则可享受剩余的免征或减征土地租金优惠。

9. 按照第210/2013/NĐ-CP号法令第六条第五款规定确定免征土地租金的集体职工住房用地、绿化用地和公共福利用地面积，由省级人民委员会针对每个项目审批。当向职工出租住房时，投资者不得将已免征的土地租金费用计入出租房屋的价格。

10. 对于符合第210/2013/NĐ-CP号法令第三条规定条件的企业投资项目，如果在该法令生效前已经启动但尚未享受第61/2010/NĐ-CP号法令规定的土地和水面租金优惠，则土地和水面租金优惠处理如下：

a) 对于在第210/2013/NĐ-CP号法令生效前，国家已按法律规定对企业出租土地和水面租金进行计算和通报，并已按优惠税率缴纳土地和水面租金到国家财政预算的企业，将继续执行该规定。

b) 对于投资者由国家出租土地、水面，但截至第210/2013/NĐ-CP号法令生效时仍未被税务机关计算和通报缴纳土地、水面租金的，可享受根据第210/2013/NĐ-CP号法令第二章规定的剩余优惠期限的土地优惠政策，并按照本通知的规定确定。

c) 对于投资者由国家每年支付租金以实施项目并享受比第210/2013/NĐ-CP号法令规定更高的免租或减租优惠的，继续享受该优惠至剩余期限；对于享受的优惠低于第210/2013/NĐ-CP号法令规定的，则按本法令规定享受剩余的优惠期限。国家不退还投资者为实施项目之前已缴纳的资金。

第五条 国家财政支持家庭户和个人土地、水面租金支付

一、特别鼓励投资农业项目的投资者可获得国家财政支持的土地、水面租金，依据第210/2013/NĐ-CP号法令第七条第一款的规定。

a) 财政支持水平：特别鼓励投资农业项目的投资者租赁家庭户和个人的土地、水面用于实施投资项目，可在完成基本建设后的前五年内获得国家财政支持20%的土地、水面租金。

b) 租金价格计算支持：用于支付国家财政支持的土地价格是省级人民政府在签订土地租赁合同时规定的相应类型土地最低价格。

二、申请土地、水面租金支持的文件包括：

a) 申请土地、水面租金支持的公文（附件1）；

b) 省级人民政府批准的企业投资农业、农村优惠和支持投资决定（副本）；

c) 投资者与家庭户和个人签订的土地、水面租赁合同，以实施上述投资项目——经租赁土地所在乡级人民政府确认（副本，经公证）；

d) 符合审批项目的营业执照副本；

e) 建设基本设施完工验收记录（原件）。

节

人力资源培训、市场发展和科学技术应用支持

第六条 人力资源培训费用支付

一、投资农业、农村项目的投资者可获得国家财政支持的人力资源培训费用，依据政府第210/2013/NĐ-CP号法令第九条第一款a项和第二款的规定。

二、申请预付款的文件包括：

a) 申请预付优惠和支持投资资金的公文（附件1）；

b) 省级人民政府批准的企业投资农业、农村优惠和支持投资决定（副本）；

c) 企业与培训机构之间的培训合同（副本，经公证）；

d) 支付凭证（合同培训金额部分或全部支付凭证副本）。

三、申请支付支持费用的文件包括：

a) 申请支持人力资源培训费用的公文（附件1）；

b) 营业执照副本；

c) 省级人民政府批准的企业投资农业、农村优惠和支持投资决定（副本）；

d) 与培训机构签订的合同；合同终止记录；转账单。对于现场培训，必须提供具体名单，包括受训人员姓名、地址、身份证号码及签名（副本）；

e) 对于投资者招聘长期未经过职业培训且居住在特种用途林区的员工进行直接培训的情况，每名员工的培训费用为3万元/3个月。支付支持费用的文件应符合本条a、b、c、d项的规定，并附有劳动合同和户口簿复印件，地址须与特种用途林区相符。

条7. 市场发展费用的支付

1. 投资于农业和农村的投资者，根据政府第210/2013/NĐ-CP号法令第九条第一项b点和第二项的规定获得市场发展费用支持，并确保符合财政部2014年6月18日第78/2014/TT-BTC号通知第六条第二项2.21点关于执行政府第218/2013/NĐ-CP号法令和企业所得税法实施规定的规定。

二、申请预付款的文件包括：

a) 申请预付优惠和支持投资资金的公文（附件1）；

b) 省级人民政府批准的企业投资农业、农村优惠和支持投资决定（副本）；

c) 企业与服务提供单位之间签订的市场发展服务合同（经认证的副本）；

d) 支付凭证（市场发展服务合同部分或全部金额的支付凭证副本）。

三、申请支付支持费用的文件包括：

a) 请求支持企业在大众媒体上进行广告宣传、参加国内展览、获取市场信息费用及国家贸易促进机构的服务费的公文（附件1）；

b) 营业执照副本；

c) 省级人民政府批准的企业投资农业和农村优惠和支持决定（副本）；

d) 企业与市场发展服务提供单位签订的合同（包括广告服务、展览、市场信息获取、贸易促进等服务），验收、结算合同的会议纪要（企业向市场发展服务提供单位支付服务费用的凭证、发票、转账单副本）。

条8. 科技应用费用的支持支付

1. 科技应用费用的支持支付按照国家科学技术发展基金、国家技术创新基金以及各部委、地方科学技术发展基金的具体规定执行。根据项目的性质和规模，企业应注册并办理申请支持的手续，仅由上述基金之一进行支付。

2. 国家科学技术发展基金管理机构、国家技术创新基金管理机构以及各部委、地方科学技术发展基金管理机构负责办理支付手续，财政局负责指导和监督这些支持款项。

3. 对于属于各部委、地方科学技术发展基金责任范围但尚未成立的项目，地方政府应确保资金并进行支付。项目最多可预支70%的支持费用，在项目完成后支付剩余部分。

3.1. 预付款申请材料包括：

a) 请求科技应用支持的公文（附件1）；

b) 省级人民政府批准的企业投资农业、农村优惠和支持投资决定（副本）；

c) 企业与科研单位签订的合同（经认证的副本）；

d) 支付凭证（科研单位合同部分或全部金额的支付凭证副本）。

3.2. 支持费用支付材料包括：

a) 请求科技应用支持的公文（附件1）；

b) 营业执照副本；

c) 省级人民政府批准的企业投资农业和农村优惠和支持决定（副本）；

d) 企业与科研单位签订的合同；验收、结算合同的会议纪要（企业向科研服务提供单位支付服务费用的凭证、发票、转账单副本）。

节 3

商业设施建设及其他支持财务事项

条9. 基本建设项目支持支付

1. 投资于农业和农村领域的投资者，其项目属于享受国家预算从第10条至第16条的法令第210/2013/NĐ-CP规定的各项支持对象，并已由省级人民政府分配资金计划。

2. 预付款申请文件：

a) 企业提出的预付款请求公文（附件1）；

b) 省级人民政府批准的企业投资农业、农村优惠和支持投资决定（副本）；

c) 根据规定完成各子项目、合同包的验收记录（原件）。

3. 支持费用支付文件：

a) 企业提出的援助请求公文（附件1）；

b) 省级人民政府批准的企业投资农业和农村优惠和支持决定（复印件）；

c) 按规定完成项目的验收记录（原件）。

条10. 运输费用支持支付

1. 投资于农业和农村领域的投资者，其项目属于根据法令第210/2013/NĐ-CP第15条第b项和第16条第c项的规定获得运输产品费用支持的对象。

完工后，工厂将至少支付总支持费用的70％；根据法令第210/2013/NĐ-CP第16条第c项规定的产品运输费用，在工厂完工后一次性支付。

根据法令第210/2013/NĐ-CP第15条第b项规定的产品运输费用分三次支付。

2. 第一次支持费用支付文件：

a) 企业提出的预付款请求公文（附件1）；

b) 省级人民政府批准的企业投资农业和农村优惠和支持决定（复印件）；

c) 产品运输合同（原件）；

d) 按规定完成工厂的验收记录（原件）。

3. 第二次支持费用支付文件：

a) 企业的支付请求公文（附件1）；

b) 到第二次支付时点为止的运输量验收记录（原件）。

4. 第三次支持费用支付文件：

a) 企业的支付请求公文（附件1）；

c) 运输合同（复印件）；

d) 产品运输合同结算记录（复印件）。

第四节

编制国家支持资金预算

条11. 支持资金预算

1. 每年在编制收支预算时。根据当地经济发展政策、企业生产和投资计划，有国家支持资金项目的公司应制定计划并提交省发展和投资局，同时提交省财政局。省发展和投资局负责与省财政局合作汇总企业支持资金计划并向省级人民政府报告，直辖市人民政府向中央政府报告。

2. 省级人民政府、直辖市人民政府汇总地方计划并提交国家发展和改革委员会、财政部进行汇总、审核并上报有权决定的机关。

3. 支持资金预算内容由省级人民政府、直辖市人民政府提出，包括企业名称、项目名称、项目实施时间、请求支持金额，其中详细说明纳入各种项目和计划的资金来源、中央预算资金、地方预算资金，并附上详细的预算说明和汇总表（附件2）。

4. 分配预算：根据全国人民代表大会通过的资金数额，总理决定的预算分配，国家发展和改革委员会通知地方资金支持数额。

条12. 经费来源

1. 国家财政预算用于支持企业投资农业和农村发展的资金，根据第210/2013/NĐ-CP号法令规定，包括中央财政对地方财政的目标性补助资金；由地方财政保障的资金；从各项目计划中整合的资金。

2. 第九条第一款第c项规定的科学技术支持经费，从国家科学技术发展基金、国家技术创新基金以及各部委、省、直辖市的科学技术发展基金中予以支持。

若各部委、省、直辖市尚未成立科学技术发展基金，则由地方财政保障经费。

节5

支付和支持经费结算

条13. 支付各项支持经费

1. 符合第210/2013/NĐ-CP号法令规定的支持对象的企业投资项目，应将一份完整的申请材料直接（或通过邮政）提交给财政局。自收到完整且有效的材料之日起十五个工作日内（以公文到达印章为准），财政局审核材料，并与国库配合执行支付支持款项。

2. 财政局依据批准的预算，监督每笔支出的凭证，确保符合规定的支付条件；向国库发出付款指令，以便支付给企业。

条14. 结算各项支持经费

1. 企业支持经费的结算按照《国家预算法》及相关指导文件的规定进行。

2. 剩余资金（如有）必须退还国家预算，如需使用则须报告财政部按相关规定处理。

第三章

组织实施

条15. 组织实施

1. 省级人民政府负责指导财政局和其他专业机构监督本省项目的实施情况，检查并管理按规定使用的各项支持资金。

如发现违规支持资金，应制作记录并作出收回决定，依法处理。

2. 每年，省级人民政府须将根据第210/2013/NĐ-CP号法令规定的支持资金执行情况报告财政部、国家计委和农业部，最迟于每年3月31日前汇总上报政府。

条 16. 生效

1. 本通知自2015年4月27日起生效，并取代财政部于2011年6月16日发布的第84/2011/TT-BTC号通知，该通知是关于根据2010年6月4日政府第61/2010/NĐ-CP号法令鼓励企业投资农业和农村的若干财政政策的指导文件。

2. 在执行过程中如遇困难或问题，请各部委、行业、省、直辖市人民政府及企业向财政部反映，以便研究修改和完善。/。