通知第315/2016/TT-BTC号关于国家金库在国家银行和商业银行开设的账户的管理和使用规定

通知

关于国家金库在国家银行和商业银行开设账户的管理与使用的规定
在越南国家银行和各商业银行

依据2015年6月25日《国家预算法》；

根据二零一六年四月五日第24/2016/NĐ-CP号政府法令关于国家财政制度的规定；

根据二零一三年十二月二十三日第215/2013/NĐ-CP号政府法令关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据二零一五年八月八日第26/2015/QĐ-TTg号政府总理关于国家金库职能、任务、权限和组织结构的规定； 7 根据二零一五年八月八日第26/2015/QĐ-TTg号政府总理关于直属财政部的国家金库职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据国家金库总局长的建议；

财政部长发布本通知，规定国家金库在越南国家银行和各商业银行开设账户的管理与使用。

第一章

总则

第一条 调整范围

本通知规定国家金库（国库）在越南国家银行（央行）和各商业银行（商行）开设账户的管理与使用，以执行国家财政收支。

国库单位包括：国库（中央）、国库交易所以及省、直辖市国库（以下简称省级国库），区、县、县级市、省辖市国库以及设在省级国库内的国库交易所以及设在省级国库内的国库交易所以及设在省级国库内的国库交易所以及设在省级国库内的国库交易所（以下简称县级国库）。

第二章

具体规定

第三条 国家金库的账户类型

4. 各国库单位（国库交易所、省级国库、县级国库）在商行开设的结算账户：这是无固定期限存款账户，用于集中收入并执行国家财政支出的支付。

5. 省级国库和县级国库在同省或县的商行开设的专业收入账户：这是国库结算账户，用于集中国家财政收入。

a) 在国家银行交易局开设人民币和外币的综合结算账户；

b) 在中央商行开设综合结算账户和人民币结算账户；

c) 在中央商行开设综合结算账户和外币结算账户；

a) 在同省的国家银行分行或省辖市开设一个人民币结算账户；

b) 在同省的商行分支机构开设人民币专业收入账户，用于集中通过国库的国家财政收入；

c) 在同省的商行分支机构或国家银行分行或省辖市开设外币结算账户，用于集中收入和执行外币国家财政支出（仅适用于发生外币国家财政收入或支出的地区）。

3. 对于县级国库：

a) 在已参与双边电子支付的商行分支机构或交易所以外开设一个人民币结算账户，用于集中收入并执行国家财政支出的人民币支付。

县级国库在商行交易所以外开设结算账户，仅限于按照二级模式组织的商行（总部和一级分支机构；没有二级分支机构）。

如果县级国库所在地没有参与双边电子支付的商行，则县级国库可以在最方便交易且已参与双边电子支付的其他商行开设一个人民币结算账户，或者在尚未参与双边电子支付的商行开设一个人民币结算账户（对于偏远地区）。当县级国库所在地有参与双边电子支付的商行分支机构或交易所以外时，县级国库必须尽快办理关闭和结清上述人民币结算账户，并同时办理开设和使用在参与双边电子支付的商行分支机构或交易所以外的人民币结算账户。

b) 在商行分支机构或交易所以外开设人民币专业收入账户，用于集中国家财政收入。

a) 国家会计总局在国家银行交易局开设的综合结算账户用于执行国库交易局和省级国库通过跨行电子支付渠道的国家资金收付款；与债务管理相关的收付款；账户余额管理交易，以确保国库在国家银行交易局和商业银行系统的支付能力；暂时闲置国家资金的使用交易，处理暂时短缺的国家资金（按制度规定），以及其他符合法律规定且必要的交易。

a) 国家金库交易所在国家外汇管理局越南分行开设的综合结算账户用于执行国家金库交易所和省级国家金库通过电子银行间支付渠道进行的国家资金收支；与债务管理相关的收支；操作账户余额以确保国家金库在国家外汇管理局越南分行和各商业银行系统的支付能力；临时闲置国家资金的使用交易，处理临时短缺的国家资金，按照规定制度；

b) 国家金库交易所在中央商业银行开设的综合结算账户用于执行从各国家金库单位（国家金库交易所、省级国家金库、县级国家金库）在商业银行的结算账户和专门收入账户中进行的每日最终结算的国家资金收支交易，按照规定制度；

c) 国家金库交易所在商业银行开设的结算账户用于执行国家资金收支；执行从结算账户到同一商业银行系统中的国家金库交易所综合结算账户的每日最终结算交易；临时闲置国家资金的使用交易，处理临时短缺的国家资金，按照规定制度；操作账户余额以确保国家金库在国家外汇管理局越南分行和各商业银行系统的支付能力；

d) 省级国家金库在省级或直辖市国家外汇管理局分支机构开设的结算账户（如果省级国家金库尚未参与银行间电子支付），用于通过电子清算支付渠道执行国家资金收支；操作账户余额以确保省级国家金库的支付能力；省级国家金库的现金存取；

各国家金库单位（省级国家金库、县级国家金库）在商业银行开设的结算账户用于执行国家资金收支；执行从结算账户到同一商业银行系统中的国家金库交易所综合结算账户的每日最终结算交易；县级国家金库的现金存取；

各省级和县级国家金库在商业银行开设的专门收入账户用于集中国家财政收入；执行从结算账户到同一商业银行系统中的国家金库交易所综合结算账户的每日最终结算交易。

二、关于支付流程

a) 对国家金库交易所在国家外汇管理局越南分行开设的综合结算账户以及省级国家金库在省级或直辖市国家外汇管理局分支机构开设的结算账户（如有）的收付、结算、对账数据比对，按照国家外汇管理局越南分行的规定执行；

b) 对各国家金库单位（国家金库交易所、省级国家金库、县级国家金库）在商业银行开设的综合结算账户、结算账户和专门收入账户的收付、结算、对账数据比对和每日最终结算，按照国家金库（中央）与各商业银行系统之间关于电子双边支付流程的协议执行。国家金库与开设账户的各商业银行系统合作，统一商定国家金库（中央）与各商业银行系统之间的电子双边支付流程，符合法律规定。

如果县级国家金库在未参与与国家金库电子双边支付的同一商业银行系统内开设账户，则按照国家外汇管理局越南分行和该商业银行规定的手工纸质凭证结算流程执行。

条 6. 国库账户的开立和关闭程序

a) 国库总行营业部可继续使用其在国家银行越南分行和中央地方商业银行开设的综合结算账户和现有结算账户，以进行跨行电子支付和双边电子支付；

b) 根据需求和实际情况，国库总局局长应考虑并决定是否选择在其他商业银行开设新账户。

2. 对于省级国库、县级国库：

a) 当需要新开设或增加或变更结算账户、专用收款账户时，省级国库或直接隶属于省级国库的县级国库应在各商业银行提出书面申请，并详细说明新开设或增加或变更账户的原因。省级国库、县级国库的新设或增加或变更结算账户、专用收款账户须经国库书面批准后方可实施；开户手续按照商业银行的规定办理；

b) 当需要关闭和结清在银行的账户时，省级国库、县级国库单位应向开户银行提交书面请求，并配合银行按照越南国家银行和商业银行的规定办理账户关闭手续。

条 7. 存款利息支付和服务费收取

1. 国库单位存款余额的利息支付和服务费收取按照政府2016年第24号法令《关于国家财政资金管理制度的规定》执行。

3. 对于在商业银行开设账户的国库单位，每月的利息和服务费计算、确认和记账通过国库在商业银行的账户进行，并通过双边电子支付系统报告应收或应付金额，附带利息和服务费计算清单。

条 8. 国库职责与权限

1. 按照本通知规定管理并使用账户，确保支付迅速、准确和安全；同时为各单位和个人与国库交易提供便利。

3. 按照法律规定履行银行账户持有人的所有权利和义务。

第三章

实施条款

条 9. 生效日期

1. 本通知自2017年1月15日起生效。

2. 废除财政部1995年11月16日第1163号决定《关于国库在银行开设和使用存款账户的规定》。

条 10. 执行组织

1. 各级国库单位（总行营业部、省级国库、县级国库）检查和审查目前在银行（越南国家银行和商业银行）开设的账户，并处理：

a) 对于符合本通知规定的账户，各单位可以继续保留并使用该账户；

b) 对于不符合本通知规定的账户，必须按照规定制度办理结清和关闭手续；同时，按照本通知规定办理新开设和使用账户手续，确保旧账户关闭和新账户开设工作在2017年1月14日前完成。

2. 国库和相关机构、单位、组织和个人负责执行本通知。