通知2006年第33号关于通过国家金库系统管理现金收支的指导

通知

关于通过国家金库系统管理现金收支的指导 通过国家金库系统的现金收支管理

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根据2003年7月1日政府第77/2003/NĐ-CP号法令关于财政部的职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据2003年11月13日总理第235/2003/QĐ-TTg号决定关于财政部直属国家金库系统的职能、任务、权限和组织结构的规定；

为了加强国家预算基金的管理，实施国家货币管理政策，财政部就通过国家金库系统进行现金管理工作作出如下指导：

第一章 总则

1. 所有通过国家金库系统的现金收入和支出都必须严格检查和监督，以有效管理预算收支；同时逐步减少通过国家金库系统现金支付的比例，降低业务资金成本。

2. 所有使用国家预算资金的单位、与国家金库交易的单位、乡、镇、街道（以下统称交易单位）在现金支付时必须遵守国家现行现金管理制度的规定以及本通知中的相关内容。

3. 国家金库在其内部系统中进行现金管理，以确保满足交易单位现金支付的需求；同时主动与中国人民银行及国有商业银行账户开户行合作，为国家金库提供现金支持。

4. 根据规定的现金库存限额，各国家金库可以保留直接收取的现金收入，以满足交易单位现金支付需求；同时与开户银行协商，使与国家金库交易的单位可以直接从银行提取现金。

第二部分 具体规定

一、现金支出的内容：

交易单位可使用现金支付以下支出项目：

1.1. 个人支付款项，包括：工资、劳务费；津贴、学生奖学金；奖金；集体福利；村干部薪酬；革命功臣和社会事务支出；退休金和社保补助；个人保险支付；其他个人支付款项。

1.2. 现金基本建设支出，包括：直接向居民支付的土地征用费用；经地方政府和项目业主批准，由居民开采和供应的一小部分物资采购费用（包括业主购买后分配给施工单位的费用）；乡村自建工程支出；项目管理机构支出（包括工资、津贴、差旅费、培训费、会议费、接待费、奖励费和其他突发性灾害支出）。

特殊情况下，承包商根据有权机关规定在国家金库开设存款账户，单位可以对工资、物资采购及其他小额支出（单笔支出不超过500万越南盾）进行现金支付。

1.3. 对国防、公安部门和中央机要局的一些单位进行现金支出，包括：密费、囚犯饲养费、看守费以及其他经常性现金支出。

1.4. 向民众支付债务（仅限国家金库系统内向个人支付的债券、零售公债；以现金形式支付被暂扣的金银珠宝原主）。

1.5. 购买粮食储备（仅限国家储备局直接从农民手中收购的部分；不包括通过总公司或粮食公司转账支付的部分）。

1.6. 国家预算的其他现金支出，以及从交易单位账户支付给未在国家金库或银行开户的单位和个人的资金。

如果交易单位有需要，国家金库可以按照本通知第二条第一款规定的现金支出方式，采用非现金支付形式。

二、在国家金库登记提现：

2.1. 提现前需登记的金额：交易单位在国家金库一天（一次或多次交易）提现金额超过以下规定数额的，须提前一天书面通知开户国家金库，说明提现数量和时间，以便国家金库做好准备并及时提供现金。

需要在国家金库登记提现的具体金额如下：

- 对于省级国家金库（以下简称省级国家金库）的交易单位，提现金额达到2000万越南盾及以上。

- 对于县级国家金库（以下简称县级国家金库）的交易单位，提现金额达到1000万越南盾及以上。

交易单位应按每日结算需求登记提现金额，或者按不同日期结算需求登记提现金额，并明确每个结算日的提现数量和时间。

如遇特殊情况，交易单位在当天需要在国家金库提现超出规定数额，可电话联系国家金库交易点负责人（省级国家金库为主任或资金科长，县级国家金库为出纳主管），申请处理；随后，交易单位须正式书面登记。

2.2. 财政部部长授权国家金库总局可根据经济和社会发展情况，在一定时期内调整本通知第二条第二款第一项规定的需在国家金库登记提现的交易金额。

三、国家金库单位的现金库存限额：

3.1. 现金库存限额是指在一定时间内，每个国家金库单位为满足现金支付需求而保持的必要现金库存量。

3.2. 各国家金库现金库存限额按照以下公式确定：

其中：

- 计划季度的工作日规定为65天。

- 库存限额天数由省国家金库主任根据季度现金支出任务和国家金库与开户银行之间现金交易次数的规定来确定。

对于经常有大量现金支出需求、交通不便或与银行进行现金存取交易困难的国家金库，其现金库存限额应根据当地实际情况适当设定。

3.3. 县级国家金库和省级国家金库办公室的现金库存限额由省国家金库主任或被授权人（省级国家金库副主任）确定并公布。

4. 各机关、单位在管理和使用现金方面的责任：

4.1. 交易单位的责任：

4.1.1. 当发生国家预算收入现金（如费用、手续费等）时，交易单位必须及时将所收现金全额缴入交易单位所在地的国家金库；交易单位不得擅自使用现金，除非按规定留用。

4.1.2. 交易单位应按本通知第二部分第1款规定的现金支出内容执行。对于向没有银行账户或国家金库账户的单位和个人支付货款或服务费的情况，交易单位应在现金支付申请单据上明确注明（如国库收款兼领现金凭证；乡财政支出令兼领现金；支票等），同时对单据上的内容负责。

4.1.3. 在与有银行或国家金库账户的其他单位、组织和个人进行货物和服务购买付款时，交易单位应通过非现金方式支付，除非小额支付金额不超过500万越南盾，则可以现金支付。

4.2. 国家金库的责任：

4.2.1. 各国家金库单位（县级国家金库和省级国家金库办公室）必须严格遵守已公布的现金库存限额。如果实际现金库存超过已公布的限额，各国家金库单位必须在次工作日开始时将超出限额的现金存入开户银行，除非得到省国家金库主任或被授权人的书面批准。

各国家金库单位负责人应对单位的现金库存情况进行检查督促，并对上级国家金库负责人负责，如果出现现金库存超出限额或单位基金中现金损失的情况。

4.2.2. 各国家金库单位应密切配合征收机关和财政部门，确保国家预算收入现金及时、完整地缴入国家金库。

4.2.3. 国家金库在监督和支付交易单位现金支出的同时，依据允许现金支出的内容、交易单位已登记的大额现金提取需求、合法有效的支出凭证，并符合规定制度，进行监督和支付。

如果现金供应紧张，各国家金库单位可优先处理现金支付；首先保证工资、津贴、国防安全支出、社会保险、社会救助、偿还债务以及交易单位必要的小额现金支出。

4.2.4. 国家金库有权拒绝现金支付，并通知交易单位；同时，在以下情况下对其决定承担责任：

- 向有银行或国家金库账户的供应商支付现金，包括本通知第二部分第1款规定的现金支出内容；但对小额支付金额不超过500万越南盾的供应商除外。

- 向未列入本通知第二部分第1款规定的现金支出内容的项目支付现金。

- 支付大额现金超出预先与国家金库登记的额度（支付请求金额与已登记的现金支出金额之间的差额）。

4.2.5. 各国家金库单位应主动与省中国人民银行分行或开户商业银行分行合作，确保及时提供足够的现金。

特殊情况下，省级国家金库与下辖县级国家金库之间进行现金调拨时，需准确确定现金支付、转账需求和必要的现金库存限额，以制定符合实际需求的现金调拨计划，确保不积压资金且不影响每个国家金库单位的支付能力。省级国家金库与下辖县级国家金库之间的现金调拨遵循国家金库系统内部的资金调拨机制。

5. 检查和处理违规行为：

5.1. 省级和县级国家金库单位负责检查本单位现金管理情况及遵守现金库存限额的情况。

国家金库上级机构检查下级直接所属国家金库单位现金库存限额管理和执行情况。

5.2. 在检查过程中，如发现违反现金管理制度和使用规定的情况，例如超出现金库存限额；对未在本通知第二部分第一条规定的支出内容中列明的项目进行现金支付；对有银行或国家金库账户的单位进行现金结算和支付等行为。国家金库各单位负责人应根据权限采取处理措施，并向上级国家金库报告。

三、组织实施

本通知自发布之日起十五日后生效，取代财政部于1999年2月24日发布的第21/1999/TT-BTC号通知。在此之前发布的有关通过国家金库系统管理现金收入和支出的规定与本通知不符的部分不再具有效力。

国家金库系统的各单位以及与国家金库进行交易的单位负责执行本通知。/。