联合通知第35/2004/TTLT/BTC-BGD&ĐT号关于小学教育困难儿童项目财政管理和支出标准的指导意见

财政部 教育部 ******	社会主义共和国越南 独立 自由 幸福 ********
数：35/2004/TTLT/BTC-BGD&ĐT	河内，二〇〇四年四月二十六日

联合通知

关于教育困难儿童小学项目的财务管理机制和支出标准的指导意见

根据二〇〇三年七月十四日签署的第3752-VN信贷发展协定；根据二〇〇三年七月十四日越南政府与国际开发协会关于资助教育困难儿童小学项目签署的TF 051873号无偿信托基金援助协定；

根据二〇〇一年五月四日国务院令第17号发布的《官方发展援助（ODA）资金管理使用规定》；

根据一九九九年七月八日国务院令第52号发布的《投资和建设管理办法》，以及二〇〇〇年五月五日国务院令第12号和二〇〇三年一月三十日国务院令第7号对国务院令第52号一九九九年七月八日发布的《投资和建设管理办法》部分条款进行修改和补充的规定；

根据二〇〇三年三月五日总理令第244号关于批准教育困难儿童小学项目可行性研究报告的决定；

根据二〇〇一年十一月九日财政部部长令第112/2001/QĐ-BTC号关于制定适用于使用官方发展援助（ODA）贷款项目的某些支出定额的通知；

财政部和教育部联合发布关于教育困难儿童小学项目的财务管理机制和支出标准的指导意见如下：

第一章 总则

1. 教育部负责管理教育困难儿童小学项目，确保资金用途符合项目审批内容，并符合与资助方的承诺及相关文件；项目协调委员会（以下简称“项目协调委员会”）负责与相关部委、行业及参与项目的省份组织实施并协调项目活动。

教育部与受益地方共同确定各子项目的投资主体。

二、项目资金来源：

实施教育困难儿童小学项目的经费包括：

- 世界银行（WB）贷款；

- 以多边信托基金形式的无偿援助，由世界银行管理，包括澳大利亚政府（通过AusAID）、加拿大政府（通过CIDA）、挪威政府（通过NORAD）、英国政府和北爱尔兰政府（通过DFID）提供的援助；

- 中央财政配套资金（分为基本建设和行政事业两部分）；

世界银行贷款、各国无偿援助资金和中央财政配套资金全部由教育部根据总理批准的计划执行项目。

三、管理原则：

3.1 中央项目协调委员会根据教育部决定成立，负责管理和支付由中央项目协调委员会实施的部分项目活动费用；按照现行ODA资金拨付规定，将贷款和援助资金拨付给地方实施的活动；中央国库负责拨付贷款和援助资金。

3.2 各省项目协调委员会根据省政府决定成立，负责组织实施本地区活动，办理地方配套资金在省级国库的支付手续，并按越南和资助方的规定向中央项目协调委员会申请拨付贷款和援助资金。县级项目协调委员会根据省教育厅决定成立，负责执行县级活动，按省政府授权办理与省级项目协调委员会的支付手续。

3.3 各省项目活动的配套资金由教育部从项目预算中分配，并通知当地国库。配套资金包括基本建设资金和行政事业资金。

3.4 国家金库（对于中央项目协调委员会）和各省国家金库根据现行规定监督项目的基本建设和行政事业资金支付。国家金库在暂付款申请单、结算清单或结算表上的确认必须明确配套资金和世界银行贷款或援助资金的比例，该确认是提取世界银行贷款和援助资金及支付配套资金的必要凭证。

3.5 中国国家开发银行为该项目服务银行，与中央项目协调委员会合作，根据本通知规定办理提款和支付世界银行贷款/援助资金，并享受中国人民银行规定的银行服务费。这些服务费将从特别账户产生的利息中支付，并计入项目总投资。如果特别账户产生的利息不足以支付，差额将由项目配套资金支付。特别账户产生的利息每月单独记录。项目结束后，特别账户的余额利息将转入财政部指定的账户。

四、支出任务划分：

支出任务划分依据信贷协定、无偿援助协定和二〇〇三年三月五日总理令第244号的规定。

4.1 基本建设资金（世界银行贷款/配套资金）

- 学校和分校基础设施建设、监理咨询、学校家具采购等支出；

4.2 行政事业资金：

+ 世界银行贷款/配套资金：

- 购买教学和学习所需的资料、设备和工具

+ 非偿还性援助资金/配套资金：

- 购买货物：设备、机械、办公家具；交通工具及残疾儿童辅助设备

- 支持学校/分校及其他补助

- 国内外咨询费用

- 国内外研讨会/培训/教师培训费用

- 支持项目组织实施和管理活动的费用

- 支付协调项目委员会的经常性活动费用：租金；办公用品；水电费；通讯费；差旅费等

- 支付参与管理和执行项目的国家编制内人员工资和津贴；支付长期和短期合同工人员工资：司机、保安、服务人员等

项目资金用于上述任务的支出，应按照信贷协议和非偿还性援助协议中规定的资助比例进行。

第二章 具体规定

1. 开立账户：

1.1 中央项目协调委员会在越南开发投资银行开设世界银行贷款专用账户和援助专用账户（以美元计）接收贷款和援助资金，并为项目活动进行结算。

1.2 各省项目协调委员会在当地开发投资银行分行开设存款账户，接收中央项目协调委员会拨付的地方活动暂付款。

1.3 中央项目协调委员会在国家金库开设拨款账户，各省项目协调委员会在省级国家金库开设拨款账户，接收并为配套资金进行结算。

2. 编制和公布资金计划：

2.1 每年7月初，中央项目协调委员会指导各省项目协调委员会编制项目资金计划，包括世界银行贷款、援助资金和配套资金；汇总全年项目实施计划，提交教育部、国家发展改革委、财政部和资助方。财务计划内容必须详细列出项目所有资金来源，按工作类别细化，并附上与项目详细工作计划相符合的财务计划说明。整个项目的财务计划将纳入教育部的年度预算计划，提交政府和国会批准。

2.2 在获得总理批准年度预算后，国家发展改革委通报项目投资资金分配情况（包括贷款和配套资金）；财政部通报项目行政事业资金分配情况（包括贷款、援助和配套资金），由教育部负责将这些资金分配给中央项目协调委员会和各省项目协调委员会，并抄送财政部，由财政部向国家金库通报项目投资资金和行政事业资金计划。国家金库向各省级金库通报年度计划，作为控制、确认和支付资金的基础。

2.3 根据已公布的项目财务计划，中央项目协调委员会和各省项目协调委员会制定全年支出计划，按季度划分，提交交易所在地的国家金库，并组织实施经批准的预算计划。

3. 配套资金的支出控制和支付程序：

3.1 一次性提供的文件和材料：

为了办理使用配套资金支出和从国外提款的手续，中央项目协调委员会一次性向财政部（对外财经司、国家金库）、各省项目协调委员会向交易所在地的国家金库提供以下文件：

- 小学教育困难儿童可行性研究报告及政府总理批准文件。

- 越南社会主义共和国政府与世界银行之间的信贷协定副本（贷款编号3752-VN）。

- 越南社会主义共和国政府与世界银行之间的多边信托基金无偿援助协定。

- 国家发展改革委和财政部下达的年度资金计划（适用于中央项目协调委员会）以及教育部下达的各省项目协调委员会年度资金分配计划。

- 投资报告及相关投资决定、技术设计审批决定、总概算审批决定（如需编制投资报告）。

- 招标文件。

- 审批招标结果或指定招标决定的审批决定。

- 与承包商签订的经济合同。

- 审批外国承包商经济合同内容的审批决定（如适用）和世界银行对合同内容的同意文件（如合同需要世界银行事先同意）。

- 各类项目的概算及其审批决定。

- 合同履约保函（如有）。

3.2 通过国家金库系统进行控制和支付：

3.2.1 文件和支出控制流程：

a. 基础设施建设部分支出在国家金库的控制依据：

- 1999年9月1日国务院令第88号关于招标投标规定；2000年5月5日国务院令第14号修改国务院令第88号的部分条款；2003年6月12日国务院令第66号关于修改补充招标投标规定；2004年2月2日国家发展改革委令第1号关于实施国务院令第66号的通知。

- 政府令第52号1999年7月8日发布的《关于管理和建设投资的规定》；政府令第12号2000年5月5日发布的《关于修改和补充政府令第52号1999年7月8日发布的〈关于管理和建设投资的规定〉的若干条款》；政府令第7号2003年1月30日发布的《关于修改和补充政府令第52号1999年7月8日和政府令第12号2000年5月5日发布的〈关于管理和建设投资的规定〉的若干条款》。

- 各部委根据其权限发布的实施《管理和建设投资规定》的通知。

- 财政部2003年5月15日发布的第44/2003/TT-BTC号通知，关于指导使用国家预算资金进行管理和支付投资及具有投资性质的事业资金的规定以及对该通知进行修改、补充或替代的文件。

- 国家金库系统内国内投资及具有投资性质的事业资金的监督和支付程序，由财政部决定第601 KB/QĐ/TTVĐT号文2003年10月28日发布；国外投资资金的监督和支付程序，由国家金库总局局长决定第602 KB/QĐ/TTVĐT号文2003年10月28日发布。

b. 行政事业支出费用控制的依据、文件和程序：

- 财政部2003年8月13日发布的第79/2003/TT-BTC号通知，关于通过国家金库管理系统管理、拨付和支付国家预算资金的规定以及对该通知进行修改、补充或替代的文件。

c. 教育部批准的项目财务管理手册。

3.2.2 自收到有效支付文件之日起五个工作日内，交易所在地的国家金库将检查文件，并在付款单上确认符合世界银行贷款和援助协议规定的可预支或支付的资金比例。

经交易所在地的国家金库确认的付款单将发送给中央项目协调委员会汇总后提交财政部对外财务司（作为从世界银行贷款/援助中提取资金并支付给承包商的依据）。

交易所在地的国家金库将根据付款单上的确认直接支付项目的配套资金。

4. 使用贷款/援助资金支付：

拨款和使用贷款/援助资金支付的手续和形式遵循财政部2000年6月12日发布的第96/2000/QĐ-BTC号决定的规定，并通过教育部决定发布的项目财务管理指南具体化。

4.1 中央项目协调委员会的责任：

- 执行所有从特别账户提款的形式，包括补充特别账户、偿还、直接支付和承诺书。

- 对于支持学校/分校的基金活动和其他支持、培训和地方项目管理活动，在已签署的合同或经有权机关批准的预算基础上，中央项目协调委员会将暂借贷款/援助资金转给省级项目协调委员会。后续的转账支付需基于省级项目协调委员会交易所在地的国家金库审核的付款单。

4.2 省级项目协调委员会的责任：

执行批准的计划并收集所有相关文件提交给中央项目协调委员会作为贷款/援助资金支付的依据。这些文件包括：

- 合同/预算支出文件及相关批准文件（包括县级项目协调委员会资金使用的相关文件）。

- 国家金库确认的付款单附带已确认的支出明细表。

所有详细支出凭证需要保存在执行机构以供年度独立审计。

5. 报告、检查、审计和结算制度：

5.1 报告

- 每月，服务银行负责向财政部（对外财务司）和中央项目协调委员会提供特别账户贷款/援助资金的对账单，以便跟踪账户收支情况并作为国家预算收支记录的基础。

- 当中央项目协调委员会办理补充特别账户资金手续时，服务银行需提供账户对账单，详细列出项目期间申请补充特别账户资金期间的所有交易。

- 每次申请补充特别账户资金时，中央项目协调委员会需向财政部（对外财务司）报告特别账户资金的具体支出情况，按地区（中央/省）和资金来源（基本建设/行政事业）分类，作为国家预算收支记录的基础。

- 每季度和每年，中央项目协调委员会需编制和汇总项目执行情况报告，包括各地方执行的活动，提交给主管部门、财政部（对外财务司、投资司和行政事业司）和国家发展改革委。报告需详细说明项目进展与目标的对比情况，如有延误需说明原因。

5.2 审计

- 每年，中央项目协调委员会、省级和县级项目协调委员会的临时账户、账簿和会计档案必须由一家合法运营的独立审计公司按照国家和世界银行的规定进行审计。

- 审计公司的选择由中央项目协调委员会根据现行的国家和世界银行规定的方式进行。选择结果需得到财政部和世界银行的批准。

- 审计报告需提交给财政部（对外财务司、投资司和行政事业司）、国家发展改革委、中国人民银行和世界银行。

5.3 检查

定期和不定期，教育部和财政部将检查项目实施情况及资金使用情况。如发现资金使用不符合规定的情况，财政部将暂停拨款并依照现行规定处理违规行为。

5.4 项目资金决算报告

- 所有子项目和项目的活动必须按照现行规定编制年度决算报告和完成决算报告，并提交具有相应审批权限的部门审核批准：

+ 省项目协调委员会负责汇总由省级决策投资的活动和子项目的决算，提交省人民政府审查批准。

+ 中央项目协调委员会负责其活动部分的决算，包括委托地方执行的活动，并汇总整个项目的决算报教育部。教育部审核项目决算并将汇总结果纳入本部预算决算报财政部。

- 决算报告的编制、审核、批准及相关事宜应遵循财政部于2003年5月15日发布的第45号通知（45/2003/TT-BTC）关于决算资金的规定或对上述通知进行补充、修改或替代的其他文件。

- 根据行政事业单位决算：

+ 对于2004年1月1日前发生的支出业务，按照财政部于2000年3月16日发布的第21号通知（21/2000/TT-BTC）关于行政事业单位年度决算审查、审核和通报的规定执行。

+ 对于2004年1月1日后发生的支出业务，按照财政部于2004年2月19日发布的第10号通知（10/2004/TT-BTC）关于行政机关、事业单位和各级预算年度决算审查、审核和通报的规定执行。

第三节 项目开支标准的规定

一、国内会议、研讨会、培训和教育费用：

- 项目协调委员会负责组织并指导参与项目的各省份举办会议、研讨会、培训和教育等活动，需编制详细的预算，包括参与者人数、时间、地点以及符合项目要求和信贷协议、无偿援助协议规定的各项费用标准。会议和研讨会的时间不得超过三天，培训班的时间不得超过十天。超过十天的培训班和国内教育课程的费用根据培训机构与项目之间的合同执行，并经教育部批准。

- 使用贷款资金举办的培训和研讨会费用标准按照财政部2001年11月9日发布的第112号决定（112/2001/QĐ-BTC）中关于正式发展援助（ODA）贷款项目支出定额的规定执行。

- 使用无偿援助资金举办的培训和研讨会费用标准按照财政部2001年8月24日发布的第70号通知（70/2001/TT-BTC）中关于国家财政制度对无偿援助资金管理的规定以及该通知中的定额规定执行。

2. 教师用书、教学辅助材料；学生教科书和学习资料的费用依据出版物的封面价格确定。

对于少数民族学生和残疾学生的教科书和教学指导材料，如果市场上没有现成的，则需要组织编写和发行。具体费用标准适用财政部2003年8月14日联合发布的第81号通知（81/2003/TTLT/BGD&ĐT-TC），该通知规定了2005年前全国教育和培训目标计划的内容和费用标准。

三、翻译定额：

按照财政部2001年11月9日发布的第112号决定（112/2001/QĐ-BTC）中关于正式发展援助（ODA）贷款项目支出定额的规定执行，具体内容如下：

a. 文字翻译：

- 从外语翻译成中文：每页300词不超过35,000元。

- 从中文翻译成外语：每页300词不超过40,000元。

b. 口译：

- 一般口译：每人每小时不超过70,000元，相当于每人每天工作8小时不超过560,000元。

- 同声传译：每人每小时不超过150,000元，相当于每人每天工作8小时不超过1,200,000元。

上述翻译费用标准仅适用于项目必须从外部聘请翻译人员的情况；不适用于项目内部的翻译人员。

四、国外短期研讨会和培训费用：

参加国外研讨会、培训的人员费用按照财政部1999年5月4日发布的第45号通知（45/1999/TT-BTC）“关于国家工作人员短期出国公务费制度”的规定以及财政部1999年9月4日发布的第108号通知（108/1999/TT-BTC）对该通知的补充规定执行。

5. 加班费：按《劳动法》的规定执行。

6. 移动电话费用包干标准如下：

- 项目协调委员会主任每月不超过300,000元

- 项目助理每月不超过200,000元

7. 项目经常性工作人员因公出差使用个人交通工具的月交通费包干标准不超过100,000元/人。

8. 其他活动：项目协调委员会主任向教育部提出工作实施形式（任务合同、时间合同、包干合同等）和每项工作的费用支付标准，根据工作的内容和复杂程度，并结合项目经费能力，遵循节约和效率的原则。

9. 国内外专家工资：

项目使用的国内外专家工资从无偿援助资金中支付。国内专家工资按月支付并兑换为越南盾，具体如下：

a. 外国专家工资：根据世界银行批准的选择标准，外国咨询专家的工资及其他待遇如交通补贴、住宿补贴、所得税等按照项目协调局局长与外国咨询专家签订的合同支付。

b. 中央项目协调局国内专家工资：（国内咨询专家被选入协定规定的职位；选择过程遵循世界银行、资助方和越南政府的指导）根据每个国内咨询专家职位的专业水平、复杂程度、工作强度等因素，项目协调局局长建议项目经理决定国内咨询专家的工资，具体如下：

- 第一级：每人每月250美元至450美元以下。

- 第二级：每人每月450美元至600美元以下。

- 第三级：每人每月600美元至800美元以下。

- 第四级：每人每月800美元至1000美元以下。

- 第五级：每人每月1000美元至1300美元。

c. 中央项目协调局合同工工资（从事具体业务的合同工）：根据每个工作岗位的情况，项目协调局局长建议项目经理决定合同工的工资，具体如下：

- 第一级：每人每月100美元至200美元以下。

- 第二级：每人每月200美元至250美元以下。

- 第三级：每人每月250美元至400美元。

d. 支付省级和县级项目协调局国内专家支持费用：

根据世界银行和中央项目协调局的选择标准和指导，每个省级和县级项目协调局可选择国内专家，其工资标准如下：

- 省级项目协调局一名关于采购和招标的国内专家：每月200美元。

- 县级项目协调局一名“规划建设和管理”和一名“社区发展”的国内专家：每人每月150美元。

10. 项目协调局各级干部补贴：国家行政事业单位编制内的公务员调任到中央项目协调局和省级、县级项目协调局工作的，按财政部2001年11月9日发布的第112号决定附件中的《使用官方发展援助贷款项目的某些支出定额规定》第一条的规定享受每月补贴。该补贴从项目配套资金中支付。

IV. 组织实施

本通知自发布之日起十五日后生效。

教育部、财政部、项目受益地方、中国建设银行越南分行负责执行本联合通知。

自项目生效之日起至本通知生效之日期间已预支或借入的资金，允许按照本通知规定的具体支出标准进行结算。

在执行过程中如有困难，请向相关部委反映以解决。

部长签署 教育部 副部长 邓黄梅

卫生部部长签字 财政部 副部长 梁氏 băng tâm

发送单位：
- 国务院办公厅
- 国家主席办公室
- 国务院办公厅
- 最高人民法院、最高人民检察院
- 各省人民代表大会、各省政府属于该项目范围内的
- 各省财政厅、教育厅、国家金库各省内单位
- 司法部（法规审查局）
- 工商报；
- 国家金库
- 存档：办公厅（财政部、教育部）
TCND, NSNN, HCSN, DT, PC