通知编号为36/2024/TT-NHNN，关于信用合作社作为金融机构的资产分类规定

通知

关于信用合作社资产分类的规定

是合作社

根据2010年6月16日《越南国家银行法》；

根据2024年1月18日颁布的《组织法》；

根据2022年12月12日国务院发布的第102/2022/NĐ-CP号法令，关于越南国家银行的职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据监察专员的建议；

越南国家银行发布本通知，规定信用合作社的资产分类。 组织信用是合作社。

第一章
总则

第一条 调整范围

第一，本通知对以下活动产生的资产（以下简称债务）进行分类：

a) 贷款；

（二）贴现、再贴现转让工具和其他有价证券；

（三）以发行信用卡形式提供信贷；

（四）根据表外承诺代偿（包括客户在担保业务和信用证业务中的义务代偿，不包括本条款第i项规定的例外情况以及其他表外承诺代偿）；

（五）购买未上市金融机构发行的债券或未在Upcom系统注册交易的债券（以下简称未上市债券）；

（六）委托贷款；

（八）按照法律规定，在其他金融机构、外国银行分行存放资金（不包括无固定期限存款）；

（九）购买其他金融机构、外国银行分行发行的存款证明；

（十）发行延期付款信用证业务，其中受益人可按协议约定立即支付或提前支付信用证到期日前的款项；以及与客户协商的信用证付款业务；

（十一）购买信用证项下的全套单据，但不包括合作社银行购买其自身发行的信用证项下的全套单据的情况。

第二，合作社银行应根据本通知第四条的规定，对第一条所述活动产生的债务及表外承诺进行分类。

第三，农村信用社应根据本通知第一条规定的第一项活动产生的债务进行分类。

第四，除本通知第一条规定的第一项第i点外，担保业务、信用证业务、接受付款、不可撤销贷款承诺及其他产生信贷风险的承诺（以下简称表外承诺），必须按照本通知的规定进行分类，以便管理、监督合作社银行的信贷质量。

第五，对于已使用风险准备金的债务，按照政府关于风险准备金提取比例、方法、使用处理风险的规定以及组织机构分配应收利息必须退还的规定（以下简称风险准备金规定），合作社银行应按照风险准备金规定进行管理和跟踪，不再按照本通知的规定进行债务分类。

第六，对于政府、总理有关资产分类的规定或决定，合作社银行应按照政府、总理的规定或决定执行。

第二条 适用对象

第二条 信用合作社包括：

（一）农村合作银行；

（二）农村信用社。

第二，与合作社银行债务分类相关的其他组织和个人。

条3. 术语解释

在本通知中，下列用语的含义如下：

第一，合作社银行运营中的信贷风险（以下简称风险）是指由于客户无法偿还或没有能力偿还部分或全部债务而导致合作社银行损失的可能性，该债务是根据与合作社银行达成的合同或协议（以下简称协议）产生的。 （以下简称风险）是指组织信用是合作社的债务因客户无法偿还或无能力偿还其部分或全部债务而发生的损失的可能性，根据与组织信用是合作社签订的合同或协议（以下简称协议）。

债务是指合作社银行根据协议分次存入、支付、拨付的资金（对于每次拨付有不同的最终还款期限或期限的情况）或根据协议一次性拨付的资金（对于多次拨付但最终还款期限相同的情况）。 （对于每次放款有不同期限和还款期的情况） 或者组织信用是合作社根据协议多次放款但期限和还款期相同的情况下未偿还的债务金额。

过期债务是指客户未能按协议约定的时间偿还部分或全部本金和/或利息的债务。对于通过发行信用卡形式提供的信贷，过期债务是指客户未能按信用卡发行、使用和支付协议约定的时间偿还债务。

不良债务（NPL）是指在会计报表中记录的不良债务（表内不良债务），包括根据本通知规定属于第三、第四和第五组的债务。

不良债务比率是指根据本通知规定，不良债务占第一至第五组总债务的比例。

不良信贷比率是指第三至第五组不良债务和表外承诺总额占第一至第五组债务和表外承诺总额的比例。

重新安排还款期限的债务是指根据国家银行规定重新安排还款期限的债务（以下简称国家银行）。

客户是指法人（包括金融机构、外国银行分行）、自然人或其他民事法律规定的可能承担或可能产生向合作社银行、农村信用社偿还债务义务的主体。

其他产生信贷风险的承诺是指如果合作社银行根据与客户的承诺履行义务，则会产生本通知第一条第一款规定的资产的承诺。

条 4. 定期实施贷款分类

1. 每月至少一次，在一个月的前七天内，信用合作社组织根据本通知第1条第6款、第8条、第9条和第10条的规定自行实施贷款分类，对外表承诺到上个月最后一天为止。

除上述分类时间外，信用合作社组织可以根据内部规定自行实施贷款分类和对外表承诺。

2. 根据检查、审计、监督和相关信贷信息的结果：

a) 国家银行（银行监管机构）有权要求合作银行对具体贷款进行重新评估和分类，以符合这些贷款的风险程度；

b) 省市国家银行分行有权要求合作银行下属单位和农村信用社对具体贷款进行重新评估和分类，以符合这些贷款的风险程度。

条 5. 内部信用评级系统

1. 合作银行必须建立内部信用评级系统，以支持贷款分类和信贷质量管理，符合银行合作的实际运营范围和情况。内部信用评级系统至少应包括：

a) 与客户成立和业务类型相关的法律基础；

b) 与客户经营状况、财务状况、资产状况和履行承诺能力相关的综合经济指标；

c) 对于之前交易过的金融机构的信誉；

d) 具体、系统的客户评价标准（基于行业和地区因素），在此基础上对客户进行具体评级。

2. 农村信用社有权适用本条第1款的规定。

3. 每年至少一次，内部信用评级系统必须根据当年收集的数据和信息进行审查、修改和补充。

4. 自发布、修改、补充或替换内部信用评级系统之日起十日内，合作银行必须向国家银行（银行监管机构）提交，农村信用社（如有）必须向省市国家银行分行提交，可通过直接方式或邮政服务提交。

条 6. 关于信贷发放、贷款管理和风险准备金政策的内部规定

1. 信用合作社组织必须制定关于信贷发放、贷款管理和风险准备金政策的内部规定，符合本通知、关于提取风险准备金的法令和其他相关法律规定。

2. 关于信贷发放和贷款管理的内部规定至少应满足以下要求：

a) 基于已收集的客户信息和数据以及根据内部信用评级系统（如有）得出的客户评级结果建立；

b) 在整个系统中统一和一致地应用，作为审批信贷发放和管理特定客户的贷款的基础；

c) 包括对客户的信贷政策规定，其中包括信贷发放条件、信贷限额、利率、申请文件、程序、信贷发放审批流程和贷款管理；

d) 包括确保遵守国家银行关于信用合作社组织活动的安全限制和比率规定的管理规定；

e) 包括各机构和个人在信贷审批、信贷质量管理、担保资产管理中的职责和权限规定；

f) 包括信贷发放前、中、后的检查和控制程序和内容规定；

g) 包括担保措施、担保资产评估和管理规定；

h) 包括担保资产定价规定，包括原则、定期、方法、流程和每个与担保资产定价有关的单位和个人的责任，以确保担保资产价值符合市场价格，当计算具体风险准备金金额时，符合关于提取风险准备金的法令的规定；

i) 包括收回不良贷款的措施规定。

3. 风险准备金政策至少应满足以下要求：

a) 符合会计制度、财务制度；报告和统计制度的规定；

b) 包括收集客户信息和数据的过程，确保贷款分类、对外表承诺（如有）、不良贷款管理、不良信贷余额管理、充分提取风险准备金的规定；

c) 包括定期和不定期对贷款分类、对外表承诺（如有）、风险准备金提取比例和方法以及使用风险准备金的规定；

d) 包括各单位和个人在贷款分类、对外表承诺（如有）、风险准备金提取和使用中的权限和责任规定；

e) 包括对本款从a到d点所规定内容的检查、监督和报告机制。

条7. 关于信贷发放、贷款管理和风险防范政策的报告

1. 自发布、修改或补充第六条所述内部规定之日起10（十）日内，信用合作组织应直接或通过邮政服务按照本条第2款的规定向中国人民银行提交以下文件： a) 对于新发布的：关于信贷发放、贷款管理和风险防范政策的内部规定；

b) 对于修改或补充的情况：

（i）关于修改或补充信贷发放、贷款管理和风险防范政策内部规定的报告，其中需详细说明修改或补充的原因；

（ii）已修改或补充的信贷发放、贷款管理和风险防范政策内部规定文本。

2. 信用合作组织应按照本条第1款的规定向中国人民银行提交如下报告：

a) 合作银行向中国人民银行（监管机构）提交报告；

b) 农村资金互助社向其所在省、自治区、直辖市中国人民银行分支机构提交报告。

条8. 自行分类原则

第二章
具体规定

1. 在同一信用合作组织中，一个客户的全部贷款余额和未纳入资产负债表的承诺余额必须被归入同一组贷款，并且是该客户所有贷款和/或未纳入资产负债表的承诺中的最高风险等级。

2. 对于联合贷款，每个参与联合贷款的信用合作组织有责任根据本通知第九条的规定向其他参与联合贷款的信用合作组织通报自行分类的结果。

3. 对于贴现转让工具和其他票据的情况： a) 以固定期限购买的形式：合作银行将贴现视为对受益人的贷款；

b) 以保留追索权购买的形式：合作银行在行使追索权前，根据发行方履行支付义务的情况以及受益人偿还能力的信息数据进行分类；自合作银行有权行使追索权之日起，根据发行方的付款延迟情况和受益人的偿还能力继续将贴现分类为适当的贷款组。

4. 对于尚未上市的债券购买金额，合作银行将购买金额视为对债券发行方的贷款；如果由其他金融机构发行并提供担保，则将其视为对债券发行方的担保贷款。

如果根据法律规定延长了尚未上市的债券期限，则将其视为延期贷款。

5. 对于委托贷款业务，如果受托方未按委托合同约定的时间全额放款，合作银行应将未放款的委托金额视为对受托方的贷款。逾期时间从受托方未能按时放款之日起计算。

6. 对于从其他金融机构或外国银行分行购买的存款证，合作银行将购买金额视为对发行该存款证的金融机构或外国银行分行的贷款。 7. 对于信用证业务产生的债务：

a) 对于开立信用证业务：

（i）对于即期或远期信用证（不包括本款第a(ii)点规定的情况），发行银行应根据第十条第二款的规定，自支付给受益人之日起，将代偿金额视为对申请人的贷款；

（ii）对于允许受益人在到期日前提前支付的远期信用证，发行银行应自偿还受益人支付之日起，将由此产生的债务视为对申请人的贷款；

b) 对于确认信用证业务：

确认银行应根据第十条第二款的规定，自支付给受益人之日起，将代偿金额视为对发行银行的贷款；发行银行应将代偿金额视为对申请人的贷款；

c) 对于协商支付信用证业务：

协商银行应根据本条第三款的规定，将由此产生的债务视为对受益人的贴现或其他票据的贷款；

d) 对于退回信用证业务：

（i）对于以发行退款承诺形式退回信用证的情况，退款银行应根据第十条第二款的规定，自支付给受益人之日起，将代偿金额视为对发行银行的贷款；

（ii）对于以与客户协商用退款银行的资金支付的形式退回信用证（不包括本款第d(i)点规定的情况），退款银行应自支付给受益人之日起，将由此产生的债务视为对发行银行的贷款。

c) 对于议付信用证业务：

银行议付将从议付信用证业务产生的受益人债务分类为折扣转让工具和其他有价证券的规定在本条第3款中；

d) 对于偿付信用证业务：

(i) 在按照偿付承诺发行信用证进行偿付的情况下，银行偿付将根据本通知第十条第二款规定，自银行偿付向受益人付款之日起，将偿付承诺下的代偿款项分类为对发行银行的垫款；

(ii) 在按照与客户的协议以银行偿付的资金进行偿付（除本款d(i)点规定的情况外），银行偿付将自银行偿付向受益人付款之日起，将从信用证业务产生的债务分类为对发行银行的贷款；

đ）对于凭信用证提交的单据购买并免除追索权的资金，合作社银行应将该资金视为对开证行或确认行的贷款。

8．对于违反本通知第9条第1款第c（iv）项规定的债务，在发现违法行为时，合作社金融机构必须立即作出收回决定，依照法律规定执行。 ||| 立即按照法律规定作出收回决定。

对于根据审计、检查结论或行政处罚决定（以下简称“根据审计、检查结论收回”）需要收回的债务，合作社金融机构必须根据审计、检查结论作出收回决定。

对于违反本通知第9条第1款第c（iv）项规定的债务，以及根据审计、检查结论需要收回的债务，合作社金融机构在未按收回决定收回之前不得重新安排还款期限，并且在此期间，合作社金融机构应当按照本通知的规定进行分类。

9．对于重新安排了还款期限的债务，重新安排还款期限的次数是指从债务发生之日起到客户完成全部偿还义务并向合作社银行、农村资金互助社支付完毕止，对每一笔债务实际重新安排还款期限的总次数。

第九条 债务分类

1．合作社金融机构应当按照以下五个类别进行债务分类（不包括根据表外承诺代偿的款项）：

a）第一类（正常类）包括：

（i）在限期内且经评估能够全额收回本金和利息的贷款；

（ii）逾期不超过10天且经评估能够全额收回逾期本金和利息及剩余期限内本金和利息的贷款；

（iii）根据本条第二款规定被划分为第一类的贷款；

b）第二类（关注类）包括：

（i）逾期超过90天但不包括本条第a（ii）项和第三款规定的贷款；

（ii）首次调整还款期限后仍在限期内但不包括本条第二款和第三款规定的贷款；

（iii）根据本条第二款和第三款规定被划分为第二类的贷款；

c）第三类（次级类）包括：

（i）逾期91至180天但不包括第三款规定的贷款；

（ii）首次展期后仍在限期内但不包括本条第二款和第三款规定的贷款；

（iii）因借款人无法全额支付约定利息而减免或减少利息的贷款，但不包括第三款规定的贷款；

（iv）在合作社金融机构作出收回决定之日起30日内未能收回的下列情形之一的贷款：

- 违反《商业银行法》第一百三十四条第一、三、六款规定的贷款；

- 违反《商业银行法》第一百三十五条第一、二、三、四款规定的贷款；

- 违反《商业银行法》第一百三十六条第一、五、九款规定的贷款；

- 违反农村资金互助社放贷规定的贷款，依据中国人民银行的规定；

（v）在审计、检查结论中确定的收回期限内的贷款；

（vi）在合作社金融机构作出提前收回贷款决定之日起30日内未能收回的，因借款人违反与合作社金融机构的协议的贷款；

（vii）根据本条第二款和第三款规定被划分为第三类的贷款；

（viii）根据本通知第四条第二款规定必须划分为第三类的贷款；

d）第四类（可疑类）包括：

（i）逾期181至360天但不包括第三款规定的贷款；

（ii）首次重新安排还款期限后逾期超过90天的贷款，但不包括第三款规定的贷款；

（iii）第二次重新安排还款期限后仍在限期内但不包括本条第二款和第三款规定的贷款；

（iv）在作出收回决定之日起30至60日内未能收回的，本条第一款第c（iv）项规定的贷款；

（v）在审计、检查结论中确定的收回期限超过60日仍未收回的，根据审计、检查结论收回的贷款；

（vi）在作出提前收回贷款决定之日起30至60日内未能收回的，因借款人违反与合作社金融机构的协议的贷款；

（vii）根据本条第二款和第三款规定被划分为第四类的贷款；

（viii）根据本通知第四条第二款规定必须划分为第四类的贷款；

đ）第五类（损失类）包括：

（i）逾期超过360天的贷款；

（ii）首次重新安排还款期限后逾期91天以上的贷款；

（iii）第二次重新安排还款期限后逾期的贷款；

（iv）第三次及以上重新安排还款期限的贷款，但不包括本条第二款规定的贷款；

（v）在作出收回决定之日起超过60日仍未收回的，本条第一款第c（iv）项规定的贷款；

（vi）在审计、检查结论中确定的收回期限超过60日仍未收回的，根据审计、检查结论收回的贷款；

（vii）在作出提前收回贷款决定之日起超过60日仍未收回的，因借款人违反与合作社金融机构的协议的贷款；

（viii）客户的贷款，客户是正在接受特别监管的金融机构，或者外国银行分行的资产已被冻结。

(ix) 款债务根据本条第3款的规定分类为第五类；

(x) 根据本通知第4条第2款的规定，必须将债务分类为第五类。

2. 在以下情况下，债务被分类为风险较低的贷款类别：

a) 对于逾期贷款，信用合作社在满足以下所有条件时可以重新将其分类为风险较低的贷款类别（包括第一类）：

(i) 客户已全额偿还逾期本金和利息（包括逾期本金的利息）以及随后各期的本金和利息（如有），对于中期和长期贷款至少三个月，对于短期贷款至少一个月，自开始全额偿还逾期本金和利息之日起算；

(ii) 提供客户已还款的证明文件和记录；

(iii) 信用合作社有足够的信息和资料评估客户是否有能力按时全额偿还剩余的本金和利息；

b) 对于重组期限的贷款，信用合作社在满足以下所有条件时可以重新将其分类为风险较低的贷款类别（包括第一类）：

(i) 客户已按重组后的还款期限全额偿还本金和利息（如有），对于中期和长期贷款至少三个月，对于短期贷款至少一个月，自开始全额偿还本金或重组后利息之日起算；如果本金和利息有相同的还款期限，则从开始全额偿还本金和重组后利息之日起算；

(ii) 提供客户已还款的证明文件和记录；

(iii) 信用合作社有足够的信息和资料评估客户是否有能力按时全额偿还剩余的本金和重组后的利息；

c) 对于根据国家银行关于金融机构、外国银行分行重组贷款期限、减免利息和费用、保持原有贷款类别以支持受新冠肺炎疫情影响客户的政策而减免利息的贷款，信用合作社在满足以下所有条件时可以重新将其分类为风险较低的贷款类别（包括第一类）：

(i) 自客户不再享受减免利息之日起，客户已按重组后的还款期限全额偿还本金和利息，对于中期和长期贷款至少三个月，对于短期贷款至少一个月，自客户开始全额偿还最近一期本金或利息之日起算；如果本金和利息有相同的还款期限，则从开始全额偿还最近一期本金和利息之日起算；

(ii) 提供客户已还款的证明文件和记录；

(iii) 信用合作社有足够的信息和资料评估客户是否有能力按时全额偿还剩余的本金和利息；

3. 在以下情况下，债务被分类为风险较高的贷款类别：

a) 客户的盈利能力指标、偿债能力、负债率和现金流连续三次评估或分类中持续下降；

b) 客户未能及时、完整和真实地提供信用合作社要求的信息，以便评估其偿债能力；

c) 根据本款第a项和第b项规定，债务已被分类为第二类、第三类或第四类超过一年，但不符合重新分类为风险较低贷款类别的条件；

d) 贷款行为违反行政法规并受到行政处罚；

e) 客户的其他金融机构、外国银行分行将其分类为更高风险的贷款类别（如果有相关信息）。

条 10. 外表承诺和担保代偿的分类

对于外表承诺和担保代偿，农村合作银行必须按照本通知第9条的规定将其划分为以下几类：

1. 外表承诺的分类：

a) 如果农村合作银行评估客户能够完全履行其根据承诺所承担的义务，则将其归入第1组；

b) 如果农村合作银行评估客户无法履行其根据承诺所承担的义务，则将其归入第2组或更高组别；

c) 对于属于本通知第9条第1款第c(iv)项规定情况的外表承诺，将其归入第3组或更高组别。

2. 担保代偿的分类：

a) 过期日从农村合作银行履行承诺义务之日起计算；

b) 按照下列标准对担保代偿进行分类：

(i) 如果过期时间少于30天，则归入第3组；

(ii) 如果过期时间为30天至不足90天，则归入第4组；

(iii) 如果过期时间达到或超过90天，则归入第5组。

如果担保代偿被分类为比其替代的外表承诺所分类的风险更低的组别，则必须将其重新分类为与该外表承诺相同的组别。

条 11. 报告

农村合作金融机构应当按照中国人民银行制定并适用于农村合作金融机构的统计报告制度，报告贷款分类、外表承诺、提取和使用准备金处理风险的结果。

第三章
组织实施

条 12. 中国人民银行的责任

1. 监管机构有责任：

a) 根据本通知第7条的规定接收农村合作银行关于信贷发放、债务管理、风险准备金政策的内部规定，以服务于微观审慎监督、检查和审计工作；

b) 根据权限和法律规定，对农村合作银行、信用合作社执行贷款分类、外表承诺、提取和使用风险准备金的行为进行监管、检查、审计和处罚。

2. 财务会计部门应根据本通知的规定，建立并提交中国人民银行行长审批与相关账目制度有关的指导文件。

3. 省级和直辖市中国人民银行分支机构有责任：

a) 根据本通知第7条的规定接收信用合作社关于信贷发放、债务管理、风险准备金政策的内部规定，以服务于微观审慎监督、检查和审计工作；

b) 根据权限和法律规定，对辖区内农村合作银行下属单位、信用合作社执行贷款分类、外表承诺、提取和使用风险准备金的行为进行监管、检查、审计和处罚。 在本通知生效前购买的其他金融机构、外国银行分行发行的票据，农村合作银行应按照本通知第8条第6款的规定将购买金额分类为购买存款证的金额。

条13. 过渡规定

本通知自2024年8月15日起生效。

条14. 实施条款

a) 2005年4月22日由中国人民银行行长发布的第493/2005/QĐ-NHNN号决定《关于金融机构在银行业活动中贷款分类、提取和使用风险准备金的规定》；

2. 本通知废除：

b) 2007年4月25日发布的第18/2007/QĐ-NHNN号决定《关于修改和补充第493/2005/QĐ-NHNN号决定中部分条款的规定》。

中央办公厅主任、金融监管局局长、中国人民银行各局及农村合作银行、信用合作社负责人负责组织实施本通知。

条15. 责任组织实施

- 同第15条；

道明 tú