通知第39/2013/TT-NHNN号关于确定、提取、管理和使用国家银行越南分行风险准备金的规定

通知

关于确定、提取、管理和使用

 风险准备金的规定 中华人民共和国国家银行

 

根据《中华人民共和国中国人民银行法》（第46号，2010年6月16日通过）；

根据2013年11月1日政府第156/2013/NĐ-CP号法令关于国家银行职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据2013年1月24日总理第07/2013/QĐ-TTg号决定关于国家银行财务制度的规定；

根据财务会计司司长的建议；

国家银行行长发布本通知，规定国家银行风险准备金的确定、提取、管理和使用（以下简称国家银行），

第一章

总则

第一条 调整范围和适用对象

第一条 本通知规定国家银行风险准备金的确定、提取、管理和使用，用于处理国家银行在运营过程中发生的损失或视为损失（以下简称损失）。

第二条 国家银行运营中发生的损失包括：

a) 国家银行有风险资产产生的损失：

- 存放在国外银行的资金、黄金，与国外银行的贷款和结算；

- 在国际金融市场投资的证券；

- 再贴现；

- 与政府和国家预算的结算；

- 其他应收款项；

b) 其他损失。

第四条 已实行自主经营自负盈亏制度的事业单位和直属国家银行的独立核算企业不在本通知调整范围内。

贷款金额

在本通知中，下列术语定义如下：

1. 国家银行运营中的风险 是指在国家银行运营过程中可能发生的风险损失，包括：

a) 客户或合作伙伴未能履行或无能力履行其承诺的一部分或全部义务而对国家银行有风险资产造成的可能损失；

b) 外币、黄金和已投资证券贬值造成的可能损失；

c) 不可抗力原因造成的其他可能损失。

2. 风险准备金 是指已经提取并计入历年费用以弥补国家银行运营中损失的总金额。

3. 需要提取的风险准备金 是指为国家银行运营过程中可能发生的损失而确定的金额，并按照本通知第七条规定计算。需要提取的风险准备金包括具体准备金和一般准备金。 是指为国家银行特定有风险资产可能发生的损失而确定的金额。

4. 具体准备金 是指为国家银行运营过程中可能发生的但无法在具体准备金提取时确定的损失而确定的金额。

5. 一般准备金 是指在提取准备金之前已经提取但未使用的风险准备金余额。

6. 提取准备金之后的风险准备金余额 是指在提取准备金之后已经提取但未使用的风险准备金余额。

7. 需要补充提取的风险准备金 是指需要提取的风险准备金与提取准备金前的风险准备金余额之间的正差额。

8. 需要冲销的风险准备金 是指需要提取的风险准备金与提取准备金前的风险准备金余额之间的负差额。

9. 当年提取的风险准备金 是指当年提取并计入费用的风险准备金。当年提取的风险准备金的确定按照本通知第八条第二款的规定执行。

10. 当年提取的风险准备金数额是指当年提取并计入费用的风险准备金数额。当年提取的风险准备金数额的确定按照本通知第八条第二款的规定进行。 当年提取的风险准备金数额是指当年提取并计入费用的风险准备金数额。当年提取的风险准备金数额的确定按照本通知第八条第二款的规定进行。

条 3. 原则提取、核算和使用风险准备金

1. 每年，国家银行按未包括风险准备金的收支差额的10%提取风险准备金并计入费用。提取后剩余的风险准备金余额不得超过应提取的风险准备金数额。

2. 国家银行在当年财政年度内提取和核算的风险准备金应在国家银行（财务会计司）集中办理。

4. 当年未使用的风险准备金可转入下一年度继续使用。

5. 若风险准备金不足以弥补损失，不足部分将按照现行国家银行财务制度的规定处理。

6. 若应提取的风险准备金数额小于提取前的风险准备金余额，国家银行将把差额部分冲回国家银行收入。

条 4. 确定、提取和核算风险准备金的时间点

确定、提取和核算风险准备金的时间点为会计年度末期（每年12月31日终了时）。

条 5. 使用风险准备金处理损失的权限

国家银行行长根据损失处理委员会的建议决定处理国家银行运营中的各项损失。

第二章

具体规定

节 1

风险资产分类、确定方法

和提取风险准备金的比例

国家银行不为提取风险准备金的目的对国际市场投资证券进行分组。对于此类项目的具体准备金仅针对国际金融市场中账面价值低于市场价格的投资证券进行确定。

条7. 确定所需提取的风险准备金的方法

1. 所需提取的风险准备金按以下公式计算：

2. 各类有风险资产项目的风险准备金计算方法如下：

a) 存放在国外银行的现金和黄金，以及与国外银行的贷款和结算：

- 对象：存放在国外银行的现金和黄金，与国外银行的贷款和结算。

- 计算风险准备金的方法：

其中：

+ 在确定风险准备金时点上，存放在国外银行的现金和黄金，以及与国外银行的贷款和结算余额；

+ 相应的提取比例如下：

• 第一组：0%；

• 第二组：20%；

• 第三组：100%。

- 对象：在国际金融市场上投资且账面价值低于市场价格的各类证券。

- 计算风险准备金的方法：

其中：

+ 在确定风险准备金时点上，每种证券的减值数量；

+ 账面价值为证券在确定风险准备金时点上的账面价值；

+ 市场价格为发行该货币的国家金融市场在确定风险准备金时点上的收盘价。

c) 再贴现活动：

- 对象：中央银行再贴现可能遭受损失的款项。

- 计算风险准备金的方法：

其中：

+ 在确定风险准备金时点上，每笔再贴现的本金余额；

+ 抵押品的价值扣除额按以下方式确定：

• 抵押品为有价证券的情况：

(i) 抵押品的价值扣除额等于未上市有价证券的票面价值（对于未在证券交易所上市的有价证券）或上市有价证券的上市价格（对于已在证券交易所上市的有价证券）乘以100%。

(ii) 上市价格按照证券交易所确定风险准备金时点的价格参考值取得。

• 抵押品为其他形式的情况：抵押品的价值扣除额为零。

+ 如果抵押品的价值扣除额大于本金余额，则所需提取的风险准备金为零。

+ 相应的提取比例如下：

• 第一组：0%；

• 第二组：5%；

• 第三组：20%；

• 第四组：50%；

• 第五组：100%。

d) 与政府和国家预算的结算：

- 对象：经批准与政府和国家预算的结算款项。 序副部长、 负责人中华批准总理关于任命2021-2026任期部长职务的建议：的规定。

- 计算风险准备金的方法：

其中：
+ 在确定风险准备金时点上，与政府和国家预算的结算款项的价值；
+ 相应的提取比例如下：
• 第一组：0%；
• 第二组：10%；
• 第三组：100%

e) 其他应收款项：

- 对象：已逾期或未到期但债务人是已经破产或正在办理解散手续的组织；债务人是失踪、逃匿、被司法机关起诉、拘留、审判或执行刑罚的个人或已死亡的个人的其他应收款项。

- 计算风险准备金的方法：

TPT

+ 在确定风险准备金时点上，其他应收款项的价值；

+ 相应的提取比例如下：

• 第一组：0%；

• 第二组：30%；

• 第三组：50%；

• 第四组：70%；

• 第五组：100%。

3. 一般准备金：

一般准备金按中央银行总资产的0.75%计算，中央银行总资产的数据取自确定风险准备金年度第三季度的资产负债表。

第八条 确定、计提和核算当年提取的风险准备金的程序

一、属于国家银行的单位根据本通知第四条、第六条和第七条的规定确定具体准备金，编制报告并在每年12月31日结束前提交给财务会计司作为国家银行提取风险准备金的基础。财务会计司根据本通知第七条第三款的规定确定总准备金。

二、根据国家银行所属单位转移的具体准备金总额和总准备金，财务会计司按照以下原则计算和核算当年提取的风险准备金：

（一）如果需要补充提取的风险准备金额小于未包括风险准备金支出的收入与支出差额的10%：当年提取的风险准备金等于需要补充提取的风险准备金额；

（二）如果需要补充提取的风险准备金额大于或等于未包括风险准备金支出的收入与支出差额的10%：当年提取的风险准备金等于未包括风险准备金支出的收入与支出差额的10%；

（三）如果需要提取的风险准备金额小于提取前的风险准备余额：国家银行按照本通知第三条第六款的规定进行核算。

节

使用风险准备金处理损失

第九条 可以使用风险准备金处理的损失项目

国家银行可以使用风险准备金处理以下项目的损失：

一、存放在国外银行的资金和黄金以及与国外银行的贷款和结算

存放在国外银行的资金和黄金以及其他资产因不可抗力原因如投资或托管资产所在国发生战争、恐怖袭击、破产、自然灾害，且该国外银行已无偿还能力而产生的损失。

因国际金融市场上所持证券价格下跌或因客观原因如发行证券的合作伙伴遭受自然灾害、火灾、风暴、破产、解散等导致国家银行无法收回账面价值的证券，同时这些证券已计提减值准备，国家银行可使用风险准备金处理损失。

三、再贴现业务

（一）根据总理决定注销的债务（本金和利息），但政府未提供资金弥补国家银行的损失。

（二）金融机构被依法解散或破产后，有确凿证据表明无法收回的贷款和其他代偿款项。

四、与国家和国家预算的结算

与国家和国家预算的结算事项按 c副部长、通副部长、 负责人中华批准总理关于任命2021-2026任期部长职务的建议：副部长、.

国家银行牵头，会同财政部向总理报告并申请批准使用风险准备金处理与国家和国家预算的结算事项，包括：

（一）超过支付期限或没有支付期限且自到期之日起至少五年内未采取任何措施解决的与国家和国家预算的结算事项；

（二）其他与国家和国家预算的结算事项。

五、其他应收款项

在运营过程中，有可靠证据表明无法收回的对象或应收对象已无偿还能力的应收款项损失。

六、在清算、现金管理、外汇储备管理和国内黄金市场干预稳定活动中发生的损失：

（一）在执行清算活动时发生的损失，如支付网络技术故障等；

（二）在现金管理活动中发生的资金、黄金、贵重物品和有价证券损失，包括：

- 在运输途中因不可抗力原因如事故、抢劫、破坏、自然灾害、火灾、战争、恐怖袭击或其他不可抗力原因造成的损失；

- 在交易地点和金库中因破坏、抢劫、火灾、自然灾害、战争、恐怖袭击或其他客观原因造成的现金、贵重物品和有价证券损失；

（三）在国家外汇储备管理和国内黄金市场干预稳定活动中发生的损失，如黄金质量检验损失、黄金贬值损失。

七、由国家银行行长决定的其他损失。

条 10. 法律文件是处理损失款项的依据

国家银行在运营活动中处理损失款项所依据的法律文件包括：

1. 与需要处理的受损资产相关的文件和资料。

2. 发生损失单位向国家银行提交的报告和建议。

3. 损失处理委员会的请示和会议纪要。

除本条第1、2、3款规定的文件资料外，对于每一笔损失还须补充以下文件：

a) 对于根据政府总理决定予以免除的债务（本金和/或利息），但未由政府提供资金补偿：政府总理关于免除每笔债务及其具体借款人的决定；

b) 对于根据政府总理批准处理的与国家和国家预算的支付事项：政府总理关于处理与国家和国家预算支付事项的指示和批准文件；

c) 对于因国际金融市场证券投资活动产生的损失：证明已投资证券贬值的文件以及由于客观原因如发行证券的合作伙伴遭受自然灾害、火灾、风暴洪水、破产解散等导致损失的证据；

d) 对于1997年《越南国家银行法》生效前发生的旧债务：

- 对于对象为组织的应收款项：

+ 如果收款对象已经解散或破产：法院根据《破产法》宣布破产的决定或有权机关关于解散的决定；如果是自行解散，则必须有该组织的通知或成立该组织的机关确认；

+ 如果收款对象已经停止运营且无法偿还：成立机关或登记经营机构关于企业或组织已停止运营且无法偿还的确认；

- 对于对象为个人的应收款项：

+ 死亡证明（复印件）或地方人民政府对已死亡但无遗产可偿还债务的收款对象的确认；

+ 地方人民政府对仍生存或失踪但无法偿还债务的收款对象的确认；

+ 通缉令或法律机关对逃匿或正在被起诉、服刑的收款对象的确认，或地方人民政府关于收款对象无法偿还的确认；

5. 法律文件可能包括其他书面证据，如果这些证据能够证明或进一步说明财产损失的程度。

条 11. 处理损失的程序

国家银行在运营过程中发生损失的处理程序如下：

1. 发生损失单位的负责人指导相关部分说明、解释、记录并提出处理损失的建议（附带经单位确认的损失文件副本）并提交财务会计部。

2. 财务会计部负责接收各单位提交的损失相关文件资料，进行审核汇总，并将文件送交本通知第十二条第二款规定的损失处理委员会成员征求意见。

3. 财务会计部审查并提出建议，由人事组织部呈报行长成立本通知第十二条规定的损失处理委员会。

4. 根据本通知第十条规定的相关文件资料、财务会计部的审核意见及有关单位的意见，损失处理委员会分析评估，提出处理方案，并呈报行长审议决定使用风险准备金处理每一笔具体的损失。

特别是对本通知第九条第三款a项和第四款规定的债务和与国家及国家预算的支付事项，损失处理委员会需报告并呈报行长征求财政部意见，并 序副部长、 负责人中华批准总理关于任命2021-2026任期部长职务的建议：副部长、 提交审议，规策负责人 ||定中华程ậ合议修改和补充2018年第30号工贸部通知关于修改和补充2018年第107号政府令关于大米出口经营活动的规定序 44周使用 的。

5. 根据行长关于使用风险准备金处理损失的决定，财务会计部会同相关部门按照本通知第十四条的规定执行损失处理后的账务处理和管理。

条12. 处理损失委员会的组成

1. 主席：一名国家银行副行长。

a) 财务与会计司司长，副主席（常任）；

b) 内部审计司司长；

c) 货币政策司司长；

d) 信贷司司长；

đ) 法制司司长；

e) 组织人事司司长；

g) 银行监管局监察长；

h) 发行和金库局局长。

3. 财务与会计司在必要时履行协助处理损失委员会工作的职能。处理损失委员会主席根据财务与会计司的建议，决定从相关司、局或国家银行单位抽调部分人员协助处理损失委员会工作。

条13. 处理损失委员会的任务

1. 执行本通知第11条第4款规定的任务。

2. 检查国家银行在有权机关作出处理决定后执行处理损失的情况。

3. 处理与使用国家银行风险准备金有关的其他事项。

条14. 已处理损失的管理

1. 已处理的损失将记入资产负债表外账户进行核算。发生损失的单位不得向债务人通报，并仍需采取措施继续追收，如同未处理的一般应收款项，除非政府总理已作出决定。

2. 自使用风险准备金处理损失之日起，至少五年后，在采取所有措施追收损失但无法收回的情况下，国家银行行长决定将已用风险准备金处理的损失从资产负债表外账户中注销。

对于已从资产负债表外账户中注销的损失，档案应按照法律规定保存，其中包括损失处理档案以及证明单位负责人已采取所有措施但仍无法收回的全部文件。

国家银行所属单位从已用风险准备金处理的损失中收回的资金，应记入该单位收入并向国家银行（财务与会计司）报告。

第三章

组织实施

条15. 国家银行所属单位的责任

1. 财务与会计司指导国家银行所属单位如何获取数据以计算并提取风险准备金，按照本通知的规定。

条16. 过渡条款

根据政府第100/1998/NĐ-CP号法令自1998年12月10日起提取的风险准备金余额，转换为根据本通知规定提取的风险准备金余额，继续使用。

条17. 生效

本通知自2014年6月1日起生效。

2007年11月6日国家银行行长发布的第41/2007/QĐ-NHNN号决定关于国家银行风险准备金提取、管理和使用的规章自本通知生效之日起失效。

第十八条 组织实施

办公室主任、财务与会计司司长、国家银行所属单位负责人、各省级分行行长负责组织执行本通知。/。