通函第41/2016/TT-NHNN号规定银行和外国银行分行的资本充足率

通知

关于规定银行、外国银行分行的资本充足率

的规定

                                                                             

根据2010年6月16日第46/2010/QH12号《越南国家银行法》；

根据《商业银行法》（第47号2010年6月16日全国人民代表大会通过）；

根据2013年11月11日第156/2013/NĐ-CP号政府法令关于国家银行职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据监察专员的建议；

|||越南国家银行（以下简称国家银行）发布本通知，规定银行、外国银行分行的资本充足率。

第一章

总则

第一条 调整范围和适用对象

1\. 本通知规定在越南运营的银行、外国银行分行的资本充足率。

a) 银行：国有商业银行、股份制商业银行、合资银行、外资独资银行；

b) 外国银行分行。

3\. 本通知不适用于被特别监管的银行。

贷款金额

在本通知中，下列术语定义如下：

1\. 金融资产是指以下类型的资产：

a) 现金；

b) 其他单位的所有者权益工具；

c) 合同权利以获得：

（i）来自其他单位的现金或其他金融资产；或

（ii）与单位交换金融资产或金融负债，条件是有利可图；

d) 将通过发行银行所有者权益工具来支付的合同。

2\. 金融负债是指以下义务：

a) 强制性义务：

（i）向其他单位支付现金或其他金融资产；

（ii）与单位交换金融资产或金融负债，条件是不利；

或

b) 将通过发行银行所有者权益工具来支付的合同。

3\. 金融工具是指增加一方金融资产并使另一方产生金融负债或所有者权益的合同。

4\. 所有者权益工具是指表明单位剩余财产利益的合同，在扣除所有负债后。由银行发行的所有者权益工具债务性质包括股息优先股和其他满足以下条件的所有者权益工具：

a) 根据法律规定可以回购，并确保回购后仍符合规定的限制和比率要求；

b) 可用于弥补银行无需停止自营交易的亏损；

c) 在支付优先股股息导致银行出现亏损的情况下，不得支付优先股股息并将其转至下一年度。

5\. 次级债务是指债权人同意在单位破产或解散时，在其他有担保和无担保债权之后偿还的债务。

6\. 客户是指与银行、外国银行分行有信贷关系或存款关系的个人或法人（包括信用机构、外国银行分行），但不包括本条第7款规定的合作伙伴。

7\. 合作伙伴是指与银行、外国银行分行进行本通知第8条第4款规定的交易的个人或法人（包括信用机构、外国银行分行）。

8\. 银行、外国银行分行的应收款项包括：

a) 贷款，包括委托贷款和保留追索权的转让工具、其他证券购买，但不包括有固定期限的转让工具、其他证券购买；

b) 其他单位发行的证券；

c) 根据法律规定从其他单位获得现金或其他金融资产的权利，但不包括本款第a项和b项规定的款项；

9\. 零售贷款组合是指对个人客户发放的贷款组合（不包括本条第10款规定的以不动产为抵押的贷款、第11款规定的购房抵押贷款以及用于证券交易的贷款），且单个客户的贷款余额（已发放和未发放）同时满足以下条件：

a) 不超过八亿越南盾；

b) 不超过零售贷款组合总余额（已发放和未发放）的百分之零点二。

11\. 购房抵押贷款是指对个人发放的以不动产为抵押的贷款，用于购房，并满足以下条件：

a) 还款资金来源不是来源于贷款形成的房屋租赁收入；

b) 房屋已经按照买卖合同完成；

c) 银行、外国银行分行根据法律规定有权处理借款人无法偿还的抵押房屋；

d) 该贷款形成的房屋必须由独立第三方或银行、外国银行分行内部独立于信贷审批部门的部门进行谨慎评估（评估价格不超过评估时的市场价格），根据银行、外国银行分行的规定。

12\. 专门贷款是指用于实施项目、购置机器设备或购买货物的贷款，满足以下标准：

a) 借款人是仅为了实施项目、开发机器设备或经营货物而成立的法人，其经营活动仅限于使用贷款资金形成的项目、机器设备和货物；

c) 银行、外国银行分行根据贷款合同有权控制项目的进度、机器设备投资和货物采购，并管理该项目、机器设备和货物的收入和现金流，以便按贷款合同收回贷款；

(i) 项目融资信贷是指专门用于实施项目的信贷；

(ii) 经营性房地产项目融资信贷是指专门用于实施经营性房地产项目的信贷（包括办公楼、购物中心、城镇区、综合大楼、仓库、酒店、工业园区等）；

(iii) 物品融资信贷是指专门用于投资机器设备的信贷（包括船舶、飞机、卫星、火车等）；

(iv) 商品融资信贷是指专门用于购买商品的信贷（包括原油、金属、谷物等）。

13. 经营性不动产是指为出售、转让、出租、转租、租购以获取收益为目的而投资、购买、受让、租赁的不动产。

14. 回购交易是指一方出售并转移金融资产所有权给另一方，同时承诺在一定期限后以确定的价格回购并重新获得该金融资产所有权的交易。

16. 独立信用评级机构包括：

a) 惠誉评级、标准普尔、穆迪评级组织；

b) 根据越南法律规定成立的信用评级服务企业。

17. 自愿信用评级是指独立信用评级机构自愿进行的信用评级行为，未与被评级对象达成协议。

18. 协议信用评级是指独立信用评级机构根据与被评级对象达成的协议进行的信用评级行为。

19. 经济合作与发展组织（Organization for Economic Cooperation and Development）。

20. 国际金融机构包括：

a) 世界银行集团，包括国际复兴开发银行（The International Bank for Reconstruction and Development - IBRD）、国际金融公司（The International Financial Company - IFC）、国际开发协会（The International Development Association-IDA）、多边投资担保机构（The Multilateral Investment Guarantee Agency-MIGA）；

b) 亚洲开发银行（The Asian Development Bank - ADB）；

c) 非洲开发银行（The Africa Development Bank - AfDB）；

d) 欧洲复兴开发银行（The European Bank for Reconstruction and Development - EBRD）；

e) 美洲开发银行（The Inter-American Development Bank - IADB）；

f) 欧洲投资银行（The European Investment Bank - EIB）；

g) 欧洲投资基金（The European Investment Fund - EIF）；

h) 北欧投资银行（The Nordic Investment Bank - NIB）；

i) 加勒比开发银行（The Caribbean Development Bank - CDB）；

j) 伊斯兰开发银行（The Islamic Development Bank - IDB）；

k) 欧洲开发银行（The Council of Europe Development Bank - CEDB）；

l) 其他由各国政府出资设立的国际金融机构。

21. 风险降低是指银行、外国银行分行采取措施减少因银行运营风险可能造成的部分或全部损失的行为。

22. 衍生产品包括：

a) 根据《商业银行法》第四条第二十三款规定，衍生产品包括：

(i) 信贷衍生产品，包括信贷保险合同、信贷风险互换合同、与信贷风险相关的投资合同、其他符合法律规定规定的信贷衍生产品；

(ii) 利率衍生产品，包括固定利率合同、单一货币利率互换合同、两种货币利率互换合同或交叉货币利率互换合同、利率期权合同、其他符合法律规定规定的利率衍生产品；

(iii) 外汇衍生产品，包括外汇远期买卖交易、外汇掉期交易、外汇期权买卖交易、其他符合法律规定规定的外汇衍生产品；

(iv) 商品价格衍生产品，包括商品价格互换合同、商品期货合同、商品价格期权合同和其他符合法律规定规定的商品价格衍生产品。

b) 证券衍生产品，包括期货合同、期权合同、远期合同和其他符合法律规定规定的证券衍生产品；

c) 其他符合法律规定规定的衍生产品。

23. 基础资产是指用于确定衍生产品价值的原始金融资产。

24. 信贷风险包括：

a) 信贷风险是指客户未能履行或无能力履行合同或与银行、外国银行分行达成的协议中约定的部分或全部债务偿还义务，但不包括本款第b项规定的情况；

b) 合作伙伴信贷风险是指合作伙伴未能履行或无能力履行合同或与银行、外国银行分行达成的协议中约定的部分或全部提前支付或到期支付义务，这些合同或协议在本通知第八条第四款中有规定。

25. 市场风险是指由于利率、汇率、证券价格和商品市场价格不利波动导致的风险。市场风险包括：

a) 利率风险是指由于市场利率不利变动对银行账簿中证券、有息金融工具和利率衍生产品价值的影响；

b) 汇率风险是指由于市场汇率不利变动对银行或外国银行分行持有外币头寸的影响；

c) 股票价格风险是指由于市场价格不利变动对银行或外国银行分行持有的股票及其衍生证券价值的影响；

d) 商品价格风险是指由于市场价格不利变动对银行或外国银行分行持有的商品衍生产品及现货交易商品价格风险产品的价值的影响；

26. 银行账簿利率风险是指由于利率不利变动对银行或外国银行分行的收入、资产价值、负债价值和表外承诺价值产生的影响，包括：

a) 利率重定价日期或重新确定利率期间的差异；

b) 不同期限金融工具利率之间的关系变化；

c) 不同期限利率之间的关系变化；

d) 利率期权产品和包含利率期权因素的产品的影响。

27. 操作风险是指由于内部流程不完善或失败、人员因素、系统缺陷或外部事件导致银行或外国银行分行财务损失或非财务负面影响的风险。操作风险不包括：

a) 声誉风险；

b) 战略风险。

28. 声誉风险是指客户、合作伙伴、股东、投资者或公众对银行或外国银行分行信誉的负面反应所造成的风险。

29. 战略风险是指银行或外国银行分行因缺乏或未能及时应对业务环境变化的战略或政策，导致其实现商业战略和盈利目标的能力下降的风险。

30. 风险敞口是指银行或外国银行分行在信贷风险、市场风险、流动性风险、操作风险及其他风险下可能遭受财务损失或非财务负面影响的资产、负债和表外承诺的价值部分。

31. 自营交易是指银行、外国银行分行或其子公司根据法律规定进行的旨在通过一年内买卖、交换金融工具以从市场价格差额中获利的交易，包括：

a) 货币市场上的金融工具；

b) 各种货币（包括黄金）；

c) 资本市场的证券；

d) 衍生产品；

đ) 在正式市场上交易的其他金融工具。

32. 账簿交易是指记录以下状态的清单：

a) 自营交易（不包括第33条第b项规定的交易）；

b) 为执行发行金融工具担保业务的交易；

c) 用于防范银行或外国银行分行自营交易风险的衍生产品交易；

d) 为满足客户需求、合作伙伴需求以及与这些交易对应的外汇、金融资产购买和销售交易。

33. 银行账簿是指记录以下状态的清单：

a) 回购和逆回购交易；

b) 用于防范银行或外国银行分行资产负债表（包括表外项目）风险的衍生产品交易，但不包括第32条第c项规定的已分类到交易账簿中的交易；

c) 旨在保持流动性的金融资产购买和销售交易；

d) 不属于银行或外国银行分行交易账簿的其他交易。

条 3. 组织结构和内部审计关于资本充足率管理

1. 银行、外国银行分行必须建立组织结构、分级授权机制以及每个个人和部门的职能和任务，以管理资本充足率，确保遵守本通知的规定，并符合银行、外国银行分行的需求、特点、风险程度、业务周期、风险管理能力和经营战略。

2. 银行、外国银行分行必须按照中国人民银行关于金融机构内部控制系统的规定，对资本充足率进行内部审计。

条 4. 数据和信息技术系统

1. 银行、外国银行分行必须具备完整数据和适当的信息技术系统，以根据本通知规定计算资本充足率。

2. 银行、外国银行分行必须组织数据收集和管理，满足以下最低要求：

a) 建立个人和部门的组织结构、职能、任务；程序；工具，以确保数据的质量和完整性；

b) 建立数据收集、核对（内部和外部）、保存、访问、补充、备份和销毁程序，以确保根据本通知规定计算资本充足率；

c) 满足银行、外国银行分行内部规定和中国人民银行关于报告制度和统计的规定的要求；

3. 信息技术系统必须满足以下最低要求：

a) 全系统集中连接和管理，确保在根据本通知规定计算资本充足率时的安全、保密和效率；

b) 与其它系统连接的工具，以准确及时地计算核心资本、信用风险加权资产、每种风险所需的资本和资本充足率；

c) 定期和持续审查、检查、备份、处理故障和维护程序；

d) 满足银行、外国银行分行内部规定和中国人民银行关于报告制度和统计的规定的要求；

条 5. 独立信用评级机构

1. 银行、外国银行分行可以使用独立信用评级机构提供的信用评级结果，根据本通知规定计算资本充足率，前提是该独立信用评级机构满足以下条件：

a) 客观性：信用评级必须严格、系统化，基于历史数据至少一年的准确性进行评估；在财务状况变化前持续、及时地进行；

b) 独立性：信用评级机构不受政治或经济压力的影响，这些压力可能影响信用评级结果；

c) 透明度：信用评级必须广泛公布给所有相关方（国内和国外）；

d) 公开性：信用评级机构必须公开其评级方法、违约概念、每个评级等级的意义、实际违约率和评级转换；

能力：信用评级机构必须有足够的资源来执行高质量的评级，结合定性和定量方法，并与被评级对象的各级别保持经常和连续的接触，以提高信用评级的价值；

可靠性：信用评级必须被组织（投资者、保险公司、商业伙伴）信任。信用评级机构必须有内部流程，防止误用与被评级对象相关的机密信息；

2. 银行、外国银行分行必须统一使用独立信用评级机构提供的信用评级，以管理风险并根据本通知规定应用信用风险系数；

3. 独立信用评级机构的评级等级分布如下：

a) Moody's、标准普尔和惠誉评级的评级等级分布为：

b) 如果独立信用评级机构的评级等级不同于上述规定的，则该独立信用评级机构必须将其评级等级转换为与Moody's或标准普尔或惠誉评级相匹配的等级，以确定客户、合作伙伴和应收账款的风险水平，从而计算资本充足率；

4. 银行、外国银行分行使用独立信用评级机构的评级时，应遵循以下原则：

a) 只能使用约定的评级，不能使用独立信用评级机构的自愿评级；

b) 如果一个客户从不同的独立信用评级机构获得两个或更多评级，则银行、外国银行分行必须使用最高的信用风险系数对应的评级对该客户进行应用；

c) 不得使用集团公司的评级来确定集团公司内子公司的信用风险系数；

d) 只能使用相同货币类型的评级来确定信用风险系数。

đ）如果一项应收款具有一个信用评级，则银行、外国银行分行应当使用该信用评级，根据本通知的规定对该应收款适用信贷风险系数；

e）如果一项应收款具有两个或以上由不同独立信用评级机构提供的信用评级，则银行、外国银行分行必须使用与最高信贷风险系数相对应的信用评级对该应收款适用；

g）如果应收款没有信用评级，则银行、外国银行分行应当按照以下顺序处理：

（i）如果客户或交易对手的其他应收款或财务负债具有单独的信用评级，则银行、外国银行分行可以使用该信用评级来对该未评级的应收款适用信贷风险系数，前提是该未评级的应收款在清偿时优先于已评级的应收款或财务负债；

（ii）如果客户或交易对手具有信用评级，则银行、外国银行分行可以使用客户的或交易对手的信用评级来对该未评级且未担保且在清偿时优先于次级债务的应收款适用信贷风险系数；

（iii）如果客户或交易对手符合第（ii）项g款规定的条件，并且其其他应收款或财务负债符合第（i）项g款规定的条件，则银行、外国银行分行可以使用客户的或交易对手的信用评级或者具有单独信用评级的其他应收款或财务负债中较高的信贷风险系数来对该未评级的应收款适用信贷风险系数；

（iv）对于不符合第（i）、（ii）和（iii）项g款规定的情况，银行、外国银行分行必须将该应收款视为未评级的应收款；

第二章

具体规定

节 1

资本金充足率和核心资本

第六条 资本金充足率

一、资本充足率 （CAR） 按百分比（%）计算，通过以下公式确定：

其中：

科学技术部：部长、副部长及部属各单位；：核心资本；

- RWA：按信贷风险计算的总资产；

- KOR：操作风险所需资本；

- KMR：市场风险所需资本。

二、无子公司的银行、外国银行分行必须根据银行、外国银行分行的财务报告持续保持至少8%的资本充足率；

三、有子公司的银行必须维持：

a）基于银行财务报告确定的至少8%的资本充足率；

b）基于银行合并财务报告确定的至少8%的合并资本充足率。如果银行的子公司是保险公司，则合并资本充足率应基于银行的合并财务报告确定，但不包括保险公司的合并，遵循会计和财务报告法规对金融机构的合并原则。

四、对于外币项目，银行、外国银行分行在计算资本充足率时将其转换为越南盾，如下所述：

a）按照会计科目体系法规关于外币账户的规定进行；

b）对于外汇风险，按照以下方式进行：（i）越南盾与美元之间的汇率：为报告日国家银行公布的中间汇率；（ii）越南盾与其他外币之间的汇率：为报告日银行、外国银行分行的即期转账卖出汇率。

五、根据国家银行对银行、外国银行分行的监督、检查和审计结果，在必要情况下，为了确保银行、外国银行分行运营的安全性，国家银行可以根据风险性质和程度要求银行、外国银行分行保持高于本通知规定的资本充足率。

条7. 自有资本

1. 银行、外国银行分行的自有资本是计算资本充足率的基础，按照本通知的规定进行。

2. 自有资本包括一级资本和二级资本减去本通知附件1规定的扣除项目。

节

计算信用风险的资产

条8. 计算信用风险的资产

1. 总信用风险加权资产（RWA）包括总信用风险加权资产（RWA）_{Continuous phenomena applied to Receivers}和交易对手信用风险加权资产（RWA_CCR），按以下公式计算：

RWA = RWA_{Continuous phenomena applied to Receivers} + RWA_CCR

其中：

- RWA_{Continuous phenomena applied to Receivers} : 总信用风险加权资产；

- RWA_CCR: 交易对手信用风险加权资产。

2. 总信用风险加权资产（RWA_{Continuous phenomena applied to Receivers} ）是资产负债表上所有资产按以下公式计算：

RWA_{Continuous phenomena applied to Receivers} = ∑E_j × CRW_j + ∑Max{0, (E_i^* - SP_i)}× CRW_i

其中：

- E_j: 第j个资产的价值（非应收账款）；

- CRW_j: 根据本通知第9条规定，第j个资产的信用风险权重；

- E_i^*: 应收账款第i项（Ei）的余额，根据本条款第3款确定，并根据本通知第12、13、14和15条规定的信用风险缓解措施调整减少；

- SP_i: 第i项应收账款的具体准备金；

- CRW_i: 根据本通知第9条规定，第i项应收账款的信用风险权重。

第十二条 对于专门用于参与道路运输的特种车辆，发放的驾驶证有特殊规定。_i = Eon_i + Eoff_i × CCF_i

其中：

- E_i: 按原价确定的第i项应收账款余额；

- Eon_i: 第i项应收账款的表内余额；

- Eoff_i: 第i项应收账款的表外余额；

- CCF_i: 根据本通知第10条规定，第i项应收账款表外部分的转换系数。

4. 交易对手信用风险加权资产 （RWA_CCR）按以下情况计算：

a) 自营业务；

b) 回购和逆回购业务；

c) 用于对冲风险的衍生产品交易；

d) 外汇买卖、为满足客户、合作伙伴需求而进行的金融资产买卖业务，根据本通知第2条第32款目d规定。

5. 已计算交易对手信用风险的交易在计算资本充足率时不再计算信用风险。交易对手信用风险加权资产（RWA_CCR）按本通知附件2的指引计算。

条9. 信用风险权重（CRW）

1. 银行、外国银行分行应根据本条及本通知附件6的规定对资产分类并应用信用风险权重。

在计算合并资本充足率时，银行可对其子公司、联营公司、国外分行的应收账款适用所在国规定的信用风险权重。

2. 对于银行、外国银行分行持有的现金、黄金和等同现金的资产，信用风险权重为0%。

3. 对于银行、外国银行分行持有的越南政府、国家银行、国库、省级人民政府、中央直辖市人民政府、政策性银行的应收账款，信用风险权重为0%。对于持有越南资产管理公司（VAMC）、越南债务收购有限责任公司（DATC）的应收账款，信用风险权重为20%。

4. 对于银行、外国银行分行持有的国际金融机构的应收账款，信用风险权重为0%。

5. 对于政府、中央银行的应收账款，信用风险权重按信用评级如下：

6. 对于政府设立的公共部门实体（非中央政府公共部门实体(PSEs)）、地方政府的应收账款，信用风险权重按该政府的信用评级规定在本条第5款。

a) 对于非国际金融机构的外国金融组织（包括外国信贷机构），信用风险权重按信用评级如下：

b) 对于在越南运营的外国银行分行，应用其母行的外国信贷机构的信用评级的信用风险权重。

c) 对于国内信贷机构的应收账款，除已按本通知第8条第4款规定计算交易对手信用风险的逆回购形式的应收账款外，信用风险权重按以下方式应用：

8. 对于其他银行、外国银行分行发行且未从二级资本中扣除的购买、投资次级债务、其他债务证券，信用风险权重按本条第7款b项和c项规定执行。

a) 对于根据中小企业促进法律规定确定的小型和中型企业，信用风险权重为90%；

b) 对于其他企业，银行、外国银行分行必须根据经审计的最近一年度财务报表（合并财务报表）确定收入指标、杠杆率和净资产；对于无需独立审计的企业，根据最近提交给税务机关的年度财务报表（如有审计则需提供审计报告），按照法律规定如下：

- 收入数据取自经营成果报告；

- 杠杆率=总借款/总资产；其中：

总借款（total debt）由现行会计规定下的借款和短期租赁负债之和以及借款和长期租赁负债之和确定。

- 净资产数据取自资产负债表。

（i）信用风险系数按企业的收入指标、杠杆率和净资产如下应用：

（ii）对于未向银行、外国银行分行提供财务报表以计算收入指标、杠杆率和净资产的企业，信用风险系数为200%；（iii）对于新成立的企业（不包括重组、变更法律形式等情况），运营不足一年的企业，信用风险系数为150%。

c) 对于专门信贷项目，即项目融资、设备融资和商品融资，信用风险系数应采用以下较高者：160%的信用风险系数或根据本条第9款第b项规定的企业信用风险系数。

a) 银行、外国银行分行必须根据以不动产抵押的应收账款确定抵押比率（简称LTV）如下：

（i）抵押比率（LTV）= 应收账款总额/抵押物价值。其中：

- 应收账款总额包括已发放和未发放的应收账款余额以及其他以该不动产抵押的应收账款余额；

- 抵押物价值是指在贷款审批时确定的用于抵押应收账款的不动产的价值；

（ii）当银行、外国银行分行获得抵押物价值下降超过30%的信息时，抵押比率（LTV）需要重新确定。

b) 对于以非经营性不动产抵押的应收账款，信用风险系数按抵押比率（LTV）指标如下应用：

c) 对于以经营性不动产抵押的应收账款，信用风险系数按抵押比率（LTV）指标对经营性不动产抵押的应收账款如下应用：

d) 对于混合经营性和非经营性不动产抵押的应收账款，信用风险系数分别按经营性和非经营性不动产对应的面积比例确定：

e) 对于银行、外国银行分行没有抵押比率（LTV）信息的以不动产抵押的应收账款，信用风险系数为150%；

f) 对于以房地产项目融资为资产的信贷项目，信用风险系数为200%。

11. 对于以住房抵押贷款作为资产的情况，银行、外国银行分行应按以下方式进行：

a) 按照本条第10款的规定确定抵押比率（LTV）和债务服务比率（简称DSC）如下：

（i）债务服务比率（DSC）= 年度应还本金和利息总额/客户年度总收入。

其中：

- 年度应还本金和利息总额包括本金余额和利息余额；

- 客户年度总收入为客户在计算DSC期间的年度总收入，扣除所得税后，不包括从该贷款形成的房屋出租收入。如果个人客户代表家庭参与借贷关系，则客户的年度总收入按家庭共同还款成员的总收入确定。

（ii）当银行、外国银行分行获得客户总收入变化的信息时，债务服务比率（DSC）需要重新确定。

c) 对于银行、外国银行分行没有抵押比率（LTV）和/或债务服务比率（DSC）信息的住房抵押贷款，信用风险系数为200%。

13. 对于不良贷款，信用风险系数按以下方式应用：

a) 对于具体准备金低于不良贷款价值20%（不包括具体准备金低于不良贷款价值20%的抵押贷款）的不良贷款，信用风险系数为150%；

b) 对于具体准备金在不良贷款价值20%至50%之间的不良贷款，以及具体准备金低于不良贷款价值20%的抵押贷款，信用风险系数为100%；

c) 对于具体准备金高于不良贷款价值50%的不良贷款，以及具体准备金不低于不良贷款价值20%的抵押贷款，信用风险系数为50%。

14. 对于因出售不良贷款而产生的应收账款资产（不包括向越南资产管理公司和越南有限责任公司购买不良贷款过程中产生的应收账款），信用风险系数为200%。

15. 对于资本工具、购买企业股票（不包括根据本通知附件1规定的从自有资本中扣除的投资）和用于投资、经营证券的贷款、证券公司的保证金交易贷款，信用风险系数为150%。

16. 对于金融租赁贷款，信用风险系数采用较高者，即160%的信用风险系数或根据本条第9款b项规定的企业租赁信用风险系数。

17. 对于根据规定由财务公司、租赁公司回购保留追索权的应收账款，信用风险系数采用卖方应收账款的信用风险系数。

对于财务公司、租赁公司回购的应收账款，信用风险系数采用应收账款的信用风险系数。

18. 对于除本条第1款、第2款、第3款、第4款、第5款、第6款、第7款、第8款、第9款、第10款、第11款、第12款、第13款、第14款、第15款、第16款和第17款规定之外的资产负债表上的其他资产，信用风险系数为100%。

第十条 转换系数（CCF）

1. 适用于以下情况的转换系数为10%：

a) 银行、外国银行分行有权单方面撤销或自动撤销的表外承诺（包括未使用的信贷额度），当客户违反撤销条件或履约能力下降时；

b) 信用卡未使用的信贷额度。

2. 适用于基于运输单据发行或确认的商业信用证，且原始期限不超过一年的转换系数为20%。

3. 适用于以下情况的转换系数为50%：

a) 基于运输单据发行或确认的商业信用证，且原始期限超过一年；

b) 与具体活动相关的潜在债务（例如：合同履行保证、投标保证、为具体活动预留的信用证）；

c) 发行证券、有价证券的担保。

4. 适用于以下情况的转换系数为100%：

a) 类似贷款的表外承诺（例如：不可撤销贷款承诺是不可撤销或更改的承诺，除非根据法律规定必须撤销或更改；为债务或债券提供财务义务的担保、不可撤销的未提取信贷额度等）；

b) 接受付款的承诺（例如：承兑汇票等）；

c) 在保留追索权的有价证券销售交易中，银行、外国银行分行对发行人的支付义务；

d) 银行、外国银行分行承诺执行的定期资产、存款和部分预付证券合同；

e) 未在本条第1款、第2款、第3款、第4款a项、b项、c项和d项规定中的其他表外承诺。

5. 对于提供表外承诺的承诺（例如：提供担保的承诺、发行信用证的承诺等），转换系数为较低者，即提供表外承诺的转换系数和被提供的表外承诺的转换系数。

条 11. 减少信贷风险

1. 银行、外国银行分行可以按照本条第2款规定的减少信贷风险措施调整债权价值和交易。

2. 本条第1款规定的减少信贷风险可以通过以下一种或多种措施实施：

a) 抵押品；

b) 表内余额对冲；

c) 第三方担保；

d) 信贷衍生产品。

3. 本条第1款规定的减少信贷风险必须遵守以下原则：

a) 减少信贷风险的措施应符合相关法律规定。信贷衍生产品的文件（文件、文本等）和表内余额对冲文件必须由各方合法签署，明确各方参与的责任和义务，并具有法律效力，且经常审查以确保文件的有效性和合法性；

b) 对于有期限的减少信贷风险措施（抵押品、表内余额对冲、信贷衍生产品），当剩余期限短于债权或交易的剩余期限时，仅可对原始期限一年以上且剩余期限三个月以上的减少信贷风险措施进行调整；

c) 当减少信贷风险措施的剩余期限短于债权或交易的剩余期限时，减少信贷风险措施的价值应根据剩余期限差异进行调整；

d) 当减少信贷风险措施与债权或交易使用不同货币时，减少信贷风险措施的价值应根据货币差异进行调整；

e) 银行、外国银行分行必须制定策略、政策和流程来管理因减少信贷风险而产生的其他风险（操作风险、流动性风险、市场风险等），并确保相应资本要求符合本通知的规定；

第十二条 对于专门用于参与道路运输的特种车辆，发放的驾驶证有特殊规定。_i^* = max{0,[E_i - ∑C_j^*(1-Hc_j-Hfxc_j)]} + max{0,[E_i -∑L_k^*(1-Hfxl_k)]} + max{0,[E_i - ∑G_{外国非政府组织和越南机关的责任} (1-CRWgtor_{外国非政府组织和越南机关的责任}/CRW_{外国非政府组织和越南机关的责任})]} + max{0,[E_i - ∑CD_{||| 农业部门}^*(1- Hfxcd_{||| 农业部门})]}

其中：

- E_i^*: 调整后的债权或交易第i个余额价值根据减少信贷风险措施进行调整；

- E_i : 债权或交易第i个余额价值按照本通知第八条的规定计算；

科学技术部：部长、副部长及部属各单位；_j^*: 抵押品价值根据期限差异调整；

- Hc_j: 抵押品调整系数；

-_k^*: 表内负债余额根据期限差异调整；

：修正后的最低投标报价减去折扣（如有）；_{外国非政府组织和越南机关的责任}: 第三方担保价值；

- CRWgtor_{外国非政府组织和越南机关的责任}: 担保方信用风险系数；

- CRW_{外国非政府组织和越南机关的责任}: 客户信用风险系数；

- CD_{||| 农业部门}^*: 信贷衍生产品价值根据期限差异调整；

- Hfxc, Hfxl, Hfxcd: 分别对应债权或交易与减少信贷风险措施之间的货币差异调整系数。当债权或交易与减少信贷风险措施使用同一种货币时，货币差异调整系数为零(0)。

1. 通过担保资产减少信贷风险仅适用于以下资产：

a) 由金融机构、外国银行分行发行的现金、有价证券、储蓄卡；

b) 黄金（标准黄金、实物黄金、珠宝黄金，其价值可转换为99.99纯度的黄金）；

c) 由越南政府、国家银行发行或支付保证的有价证券；

d) 由各国政府或政府公立机构发行，并由独立信用评级机构评为BB-及以上的债务证券；

đ) 由企业发行，并由独立信用评级机构评为BBB-及以上的债务证券；

e) 在胡志明市和河内证券交易所上市的股票。

2. 第一条规定的担保资产必须满足以下条件：

a) 遵守有关担保交易的法律规定；

b) 有价证券、债务证券、股票不得由客户及其母公司、子公司、关联公司发行或支付保证。

3. 担保资产调整系数（Hc）按百分比计算，按照以下原则适用：

a) 对于第一条第đ点和第e点规定的担保资产，调整系数根据最近10个工作日内成交的每日市场参考价格（daily mark-to-market）计算。如果在计算日前10个工作日内没有成交，则调整系数为100%；

b) 担保资产的调整系数确定如下：

(i) 由同一银行或外国银行分行发行的现金、储蓄卡和有价证券，以及由越南政府、国家银行、省级人民政府、直辖市人民政府、政策性银行发行或支付保证的有价证券，调整系数为0；

(ii) 储蓄卡、有价证券、债券、黄金的调整系数如下：

4. 根据期限差调整后的担保资产价值 (C*) 按照以下公式计算：

C* = C x (t - 0.25) / (T - 0.25)

其中：

- C: 担保资产的价值；

- T: 确定为（5年、交易剩余期限、按年计算的应收款金额）中的最小值；

- t: 确定为（按年计算的T、担保资产剩余期限按年计算）中的最小值。

5. 应收款、交易与担保资产之间的货币错配调整系数（H_fxc）为8%。

第13条 减少信贷风险通过内部净额结算

1. 内部净额结算是指银行、外国银行分行根据客户在该银行或外国银行分行的存款余额调整减少应收款的价值。

2. 银行、外国银行分行仅在满足以下条件时，才能通过内部净额结算调整减少应收款价值以计算信用风险加权资产：

a) 客户和交易对手无论是否丧失偿债能力或破产，均具备关于资产和负债净额结算协议的完整法律文件；

b) 根据内部净额结算协议，在任何时间点上确定每个客户的资产和负债余额；

c) 能够监控和控制相关风险；

d) 能够监控和控制内部净额结算的状态。

3. 客户存款余额的价值根据期限差（L*）进行调整 (L*) 按照以下公式计算：

L* = L × (t - 0.25) / (T - 0.25)

其中：

- L: 客户的存款余额；

- T: 确定为（5年、交易剩余期限、按年计算的应收款金额）中的最小值；

- t: 确定为按年计算的剩余期限的最小值（按年计算的债务余额的剩余期限）。

4. 应收款、交易与客户存款余额之间的货币期限差调整系数（Hfxl）为8%。 第14条 通过第三方担保减少信贷风险_{1. 通过第三方担保减少信贷风险仅适用于本条第2款规定的担保方，并且必须符合本条第3款规定的要求。}) 2. 担保方包括：

a) 政府、中央银行、政府公共机构、地方政府；

b) 评级不低于BBB-的金融机构、外国银行分行；

c) 评级不低于A-的企业。

3. 通过第三方担保减少信贷风险必须满足以下条件：

a) 对于每个具体义务，对担保方的直接债权明确且不可否认；

c) 担保合同的有效期至少等于应收款或交易的有效期；

d) 担保方的信贷风险系数低于被担保方（或担保方的评级优于被担保方）；

e) 担保方不是被担保方的母公司、子公司或关联公司。

4. 如果应收款未获得全额担保，则银行、外国银行分行只能对应收款中已获担保的部分进行调整。

第15条 通过信贷衍生品减少信贷风险

1. 银行、外国银行分行仅在满足以下条件时，才能通过信贷衍生品调整减少应收款的价值：

a) 信贷事件由各方同意至少包括以下情况：

(i) 客户未能按时履行承诺的义务，且信贷衍生品在事件发生时有效（具有与基础义务相同的宽限期）；

(ii) 客户破产；客户拒绝履行或无法履行到期的承诺义务以及类似情况；

(iii) 客户因财务困难而重组其承诺的义务（包括减免利息）。

b) 客户的基础义务与信贷衍生品的参考义务之间没有差异；

c) 信贷衍生品不能在基础义务的宽限期内结束；

d) 明确规定了事件的认定依据及各方的责任。受保护的一方有权或有能力在事件发生时通知保护方。

2. 银行、外国银行分行必须按照本通知第8条第4款的规定，对发行信贷衍生品的一方进行交易对手信用风险计算，对于通过信贷衍生品减少的风险部分。

3. 信贷衍生品的价值根据期限差（CD）进行调整，公式如下：

= CD × (t - 0.25) / (T - 0.25)

- CD: （RWA_CCR) 信贷衍生品的价值；

确定为按年计算的剩余期限的最小值（按年计算的信贷衍生品的剩余期限）。^*4. 应收款、交易与信贷衍生品之间的货币期限差调整系数（Hfxcd）

CD^* 资本要求用于活动风险

其中：

- CD： 衍生信贷产品的价值；

- T: 确定为（5年、交易剩余期限、按年计算的应收款金额）中的最小值；

- t: 确定为（T按年计算，衍生信贷产品剩余期限按年计算）的最小值。

4. 货币错配调整系数 （Hf_xcd) 2. 担保方包括：

节 3

用于操作风险的资本要求

条 16. 资本要求的风险操作资本

1. 风险操作资本（KOR）按以下公式确定：

其中：

- BI_第n年: 商业指数根据计算时最近一个季度确定；

- BI_第n-1年，BI_第n-2年: 商业指数根据计算年度前两年相应季度确定。

2. 商业指数按以下公式确定：

        BI = IC + SC + FC

其中：

- IC： 利息收入和其他类似收入的绝对值减去利息费用和其他类似费用；

- SC： 服务活动收入、服务活动费用、其他经营活动收入和费用的总值；

- FC： 外汇业务、证券买卖业务和投资证券业务净收益或净损失的绝对值之和。

商业指数按照本通知附件3的指引确定。

第四节

资本要求的市场风险

1. 为了确定市场风险资本要求，银行和外国银行分行必须以书面形式规定确定属于业务账簿范围内的项目条件和标准，以计算业务账簿上的风险状态，并确保与银行账簿分离。银行和外国银行分行必须：

a) 区分业务账簿和银行账簿交易。交易数据必须准确、完整和及时记录在风险管理数据库系统和银行会计系统中；

b) 确定直接执行交易的业务部门；

c) 业务账簿和银行账簿上的交易必须反映在会计系统中，并与业务部门记录的数据进行核对（交易日志或其他记录方式）；

d) 内部审计部门必须定期审查和评估业务账簿和银行账簿上的项目。

2. 银行和外国银行分行仅允许将不再符合本条第1款规定的条件和标准的项目从业务账簿转移到银行账簿，不得将金融工具从银行账簿转移到业务账簿。

3. 银行和外国银行分行必须制定确定市场风险状态以计算市场风险资本要求的政策和程序。最低政策和程序包括：

a) 每种货币、金融工具、衍生产品自营业务策略，确保不被限制购买或出售，或能够防范风险；

b) 市场风险限额（止损限额、实现利润限额、交易员自营限额、货币限额、集中度限额、最长持有期限等），这些限额至少每年审查和评估一次，或者在发生重大变化影响市场风险状态时进行审查和评估；

c) 管理市场风险状态的程序必须确保：

（i）市场风险状态被识别、测量、监控和管理；

（ii）有专门部门负责自营交易，其中交易员有权在自营限额和自营策略范围内自主进行交易；有管理部门跟踪自营交易和业务账簿上的项目；

（iii）风险状态和风险测量结果必须按照银行、外国银行分行的风险管理规定向相关管理层报告；

（iv）所有业务账簿上的财务状态必须每天至少一次根据市场价格或正式市场的市场数据进行测量和定价，以确定亏损、盈利和市场风险状态；

（v）输入的市场数据必须尽可能从符合市场的来源收集，并经常审查输入市场数据的适用性。

d) 根据法律规定记录业务账簿上项目和在业务账簿和银行账簿之间转移项目的条件和标准的规定；

e) 测量市场风险的方法（详细描述假设和使用的参数）；市场风险测量方法必须每年审查和评估一次，或者在发生异常变化影响市场风险状态时进行审查和评估；

f) 监督风险状态和遵守市场风险限额的程序，按照银行、外国银行分行的自营策略。

4. 本条第1款和第3款规定的要求和程序必须由银行、外国银行分行的有权机构批准、发布、修改和补充，至少每年一次，并按照中国人民银行关于金融机构、外国银行分行内部控制系统的规定进行内部审计。

5. 银行和外国银行分行在实施前必须将本条第1款和第3款规定提交中国人民银行（银监会）进行监督。必要时，中国人民银行（银监会）将以书面形式向银行和外国银行分行提出意见，以修改和补充这些规定和程序。

条 18. 市场风险所需资本

1. 市场风险所需资本 年...月...日_MR) 按照以下公式确定：

K_MR = K_IRR+ K_ER + K_FXR + K_CMR + K_OPT

其中：

- K_IRR: 利率风险所需资本，不包括期权交易；

- K_ER: 股票价格风险所需资本，不包括期权交易；

- K_FXR: 外汇风险（包括黄金）所需资本，不包括期权交易；

- K_CMR商品价格风险所需资本，不包括期权交易；

- K_OPT : 期权交易所需资本。

2. 利率风险所需资本 年...月...日_IRR) 按照以下公式确定：

其中：

- K^SR_IRR: 具体利率风险所需资本，由于与特定发行方相关的利率变动而产生，根据本通知附录4计算；

- K^GR_IRR: 总体利率风险所需资本，由于市场利率因素导致的利率变动而产生，根据本通知附录4计算。

利率风险所需资本按照本通知附录4的指引进行计算。

3. 股票价格风险所需资本 年...月...日_ER) 按照如下公式确定：

其中：

- K^SR_ER: 具体股票价格风险所需资本，由于与特定发行方相关的股票价格变动而产生，根据本通知附录4计算；

- K^GR_ER: 总体股票价格风险所需资本，由于市场价格因素导致的股票价格变动而产生，根据本通知附录4计算。

股票价格风险所需资本按照本通知附录4的指引进行计算。

5. 商品价格风险所需资本 年...月...日_CMR) 按照本通知附录4的指引进行计算。

6. 期权交易所需资本 年...月...日_OPT) 仅适用于期权交易总价值超过银行或外国银行分行自有资本的2%的情况。期权交易所需资本 年...月...日_OPT) 按照本通知附录4的指引进行计算。

节5

报告制度和信息披露

条 19. 报告制度

银行、外国银行分行应按照中国人民银行关于金融机构、外国银行分行统计报告制度的规定，报告资本充足率。

条 20. 信息披露

1. 每个财政年度每半年一次，银行、外国银行分行应按照本通知附录5的规定披露资本充足率信息。

2. 银行、外国银行分行必须建立确保信息披露的程序，保证：

a) 明确规定形式（如印刷品或网站...）和地点（如在总部公告...）披露资本充足率信息，确保公开透明并方便相关个人和组织获取；

b) 所披露的信息（特别是定量信息）必须与同一时间点的财务报表数据一致；

c) 有收集资本充足率信息（定性内容和定量内容）的程序和方法，按照本通知的规定；

d) 有确保所披露信息准确、完整和及时更新的政策和程序，按照本通知的规定；

e) 规定了各相关部门和个人在信息披露中的职责、权限及配合方式；

f) 信息披露程序必须传达给相关个人和部门，并至少每年审查、修改和补充一次。

3. 银行、外国银行分行必须在发布、修改或替换之日起10日内将信息披露程序提交中国人民银行（银监局）。

第三章

国家银行所属单位的责任

条 21. 责任的金融监管机构和银行监督机关

2. 主持并与相关部门合作，向国家银行行长提出申请，根据本通知第六条的规定，将最低资本充足率提高到超过百分之八的比例。

3. 与预测统计部门合作，根据国家银行关于报告统计制度的规定，制定并发布资本充足率报告表格。

条 22. 国家银行其他单位的责任

1. 预测统计部门负责向国家银行行长提交申请，发布本通知规定的资本充足率统计报告表格。

第四章 实施细则

实施条款

本通知自2020年1月1日起生效，但第二款另有规定的除外。

本通知的规定适用于第三款所指的银行、外国银行分行的时间早于第一款规定的时间。

能够提前按照本通知规定实施资本充足率的银行、外国银行分行，应在国家银行（金融监管机构）登记应用本通知，并明确说明其实施能力和预计实施时间。对于已登记的银行、外国银行分行，其适用本通知的时间将以国家银行的通知为准。

条 24. 组织实施

办公室主任、金融监管机构负责人、国家银行各职能部门负责人、省级城市中央直属国家银行分支机构主任、银行董事会主席、银行股东会主席及银行总经理（主任）负责组织落实本通知。