通知第43号/TCTCNH 关于胡志明市城市发展投资基金财务管理制度的指导意见

 

通知

关于管理城市开发投资基金财务制度的指导意见

广州市

根据国务院总理一九九六年九月十日第644/TTg号决定关于成立广州市城市开发投资基金管理委员会；

根据政府一九九四年十月二十八日第178/CP号法令关于财政部的任务、权限和组织机构的规定；

根据广州市人民委员会一九九七年三月十五日第1148/QĐUB-KT号决定关于批准广州市城市开发投资基金章程

财政部就广州市城市开发投资基金财务管理规定如下：

第一章 总则

一、广州市城市开发投资基金（以下简称基金）是一个国家财政组织，旨在筹集资金直接或间接地进行经济和社会基础设施建设以及广州市经济发展项目投资；提供投资咨询服务并参与资本市场活动。

二、基金具有法人资格，成立时注册资本为五百亿越南盾。基金在其注册资本范围内享有法律规定的所有权利并对资产负责。

三、按照会计统计法令和国家财政制度执行收支、记账和决算工作。基金的财政年度从每年一月一日开始至十二月三十一日结束。

四、基金的运作遵循财务自主原则，确保资本保值增值，自行弥补费用并承担风险。基金接受国家财政管理，依照本通知中的指导方针进行。

五、基金有责任根据国家规定登记和申报应缴税款。

第二章 财务管理内容

一、运营资金来源：基金的资金包括：

- 各组织和个人无偿资助农村资金互助社的资金。

- 筹集的资金

- 委托管理的资金

- 其他资助（如有）

a) 注册资本和补充资金：

- 成立时的注册资本为五百亿越南盾，由广州市现有收入按法律规定形成，包括：出售国有房产所得款项；土地基金；电费、水费和电话费附加费；一九九六年度市财政结余的一部分；以及国内外组织和个人自愿捐款（如有）。

- 注册资本可逐年补充。补充注册资本的方式依据《基金组织与运作章程》第二章第十九条规定。

（二）筹集的资金：基金可以从以下渠道筹集资金：

- 向国内外组织和个人以及法律允许的其他形式借款；

- 在国内向各类合法组织和个人借款，如：公开发行债券（项目债券、城市债券、企业债券等）和信贷合同；

- 通过发行直接或间接进入国际金融市场债券、综合贷款、直接向国外银行和金融机构、政府及国际组织贷款等方式向国外借款；

- 通过其他资助和援助形式筹集资金；

- 接受国内外投资者委托管理的投资资金，依据委托合同。

商业信贷债务总额不得超过基金在相应时间点上的注册资本（包括储备金和补充注册资本）的一倍。

2. 使用资金：

二、资金使用原则：基金使用各种资金必须保证财务自主性、有效性和资本保值增值；满足基金日常支付需求，并遵守以下原则：

- 基金可以使用不超过其注册资本百分之二十的资金购买其他企业的股份，但不得超过该企业股份的百分之十。其他情况须经广州市人民政府主席批准，符合现行法律规定，管理委员会方可决定购买超过百分之十的企业股份，但三年到五年内必须逐步减少以确保不超过百分之十的比例。

- 基金可以根据管理委员会的建议并经广州市人民政府批准，以具体贷款利率向项目提供贷款，但不得超过中国人民银行公布的中长期贷款利率上限。

2.2. 投资资金：

（一）基金可以使用合法资金（包括补充注册资本的基金）和筹集的资金投资广州市项目：

- 经济社会基础设施建设项目；

- 重点工业项目；农业项目。

- 某些具有公共福利性质且不以盈利为目的的基础设施项目。

（二）基金可以从事投资咨询和其他规定的职能活动。

3. 支付和保值：

- 基金有责任及时全额偿还所有国内外债务本金和利息，包括经政府批准接受的国际信贷。

- 根据现行国家规定，基金需购买财产保险、业务风险保险及其他类型保险。

- 基金有责任按规定目的和对象有效管理和使用资金，及时全额收回本金和利息，以确保资本回收、成本补偿并按时足额偿还给已向基金提供贷款的组织和个人。

- 发生风险、损失资本和财产时，基金必须明确原因、损失程度并制定处理方案。对于能够明确个人或集体责任的情况，造成财产损失的个人或集体应予以赔偿；赔偿金额由管理委员会根据法律规定决定。由于客观原因导致的风险和损失将通过财务准备金弥补；如果因不可抗力如自然灾害等造成的损失，在使用财务准备金弥补后仍不足，则基金管理委员会需向市人民政府报告损失的原因和程度，并在征求财政部意见后提出解决方案。

4. 固定资产折旧、基本建设支出、购置和管理固定资产：

- 基金应严格按照现行规定提取和使用固定资产折旧。

- 基金用于新建、维修和购置固定资产的资金来源如下：

+ 注册资本的一部分用于建设初始物质基础（注册资本用于建设物质基础的比例由管理委员会报请胡志明市人民政府决定）。

+ 固定资产基本折旧资金。

+ 其他资金来源，如国内外组织的援助资金等项目资助...

基金应在现有资金范围内进行基本建设、购置固定资产，并遵守《投资管理和建设条例》中与第42号法令（1996年7月16日政府发布）配套的规定。

III. 基金的收支财务

1. 基金的收入：

- 直接和间接投资收益；

- 直接投资活动产生的收入；

- 贷款融资投资产生的利息收入；

- 存放在国家金库和银行的存款利息收入；

- 投资咨询服务费；

- 根据委托投资合同收取的管理费；

- 资本市场活动收入；

- 收回各项准备金；

- 在运营过程中产生的其他收入；

2. 运营费用：

a) 经营费用：

- 与联营、合资、股份出资相关的费用（如有）；

- 支付发行债券的利息；

- 支付中长期借款的利息；

- 支付委托合同下的委托资金利息；

- 发行债券、股票和筹集资金的费用；

- 在投资评估、贷款、检查和回收项目投资或基金资助投资项目债务过程中产生的费用；

- 参与资本市场活动的费用；

- 根据预算和服务合同支付的服务费、佣金；

- 其他业务费用。

b) 管理费用：

- 工资及各种津贴；

- 按照国家规定从工资中提取的社会保险、医疗保险和其他应缴款项；

- 向兼任管理委员会成员和其他兼职职务人员支付补贴；如有需要，可聘请国内外专家；

- 按国家规定提取固定资产折旧；

- 购买办公设备和工作工具；

- 支付办公场所租金及其他固定资产税（如有）；

- 维修和保养固定资产的费用；

- 办公费用；

- 信息宣传、广告通信费用；

- 办公用品和印刷品费用；

- 业务培训费用；

- 劳动保护服装和设备费用；

- 其他必要的合理支出，如水电、清洁、接待、会议、交易等；

- 预备减少资产价值的费用。

3. 财务收支管理：

基金的各项收入和支出应按照上述收入和支出项目明细，并以合理合法的凭证为依据进行账目记录。

a) 基金有责任及时准确地收取运营过程中产生的所有收入，并将其记录为基金的收入；不得将任何未入账的收入或未记录为收入的资金保留在账外。

b) 基金可根据以下规定进行支出：

- 业务费用：根据第二点a节实际发生的业务费用；

- 管理费用：

+ 基金总经理应建立经济和技术定额、间接费用定额，提交管理委员会批准作为基金运营的基础。

+ 支付专职和兼职管理人员及监事会成员的工资和补贴，按照现行制度执行。

+ 支付运营管理部门人员的工资和补贴：基于编制定员和国家规定的工资标准，基金确定总工资额度，制定符合自身特点的薪酬和奖金制度，提交市人民政府审批。即使基金在经营活动中遇到困难，也必须确保员工的基本工资水平。不得将工资基金用于其他目的。

+ 固定资产折旧费用：基金的所有固定资产都必须投入运营，并按国家规定提取足够的折旧。

+ 对于不符合规定的支出，决定该支出的人必须负责赔偿；超出批准定额的支出必须明确责任，并提出处理方案提交管理委员会审议。基金管理委员会对其作出的处理决定负法律责任，并以书面形式向市人民政府报告。

+ 所有发生的经济活动均以越南盾反映，如果有外币交易，必须按照越南国家银行公布的汇率转换成越南盾。

- 基金不得将下列项目计入费用：

+ 由于联营、投资产生的亏损和损失；

+ 由补助或受损方、保险公司赔偿的损失；

+ 超出国家规定标准的国外出差费用；

+ 属于奖励和福利支出的内容，如奖金、困难补助、对社会团体、机关、地方组织的支持等；

+ 使用基本建设投资资金进行基金的基本建设投资和固定资产购置；

+ 属于金融储备基金承担的风险；

+ 来自其他资金来源的支出；

+ 不符合上述第二部分规定的其他支出。

4. 基金收支差额分配：

基金的收支差额等于收入减去合理合法的支出。具体如下：

（收支差额）=（收入）-（合理合法的费用）

基金的收支差额分配顺序如下：

1. 按照国家规定履行税收义务：基金享受免征或减免资本税、营业税、利润税等政策。

2. 减除违反财政纪律罚款、行政罚款、合同违约罚款、逾期付款罚款以及在确定应纳税所得额前未扣除的合理费用。

3. 扣除未在税前利润中扣除的亏损；

4. 根据合作经营合同向出资伙伴分配利润（如有）；

5. 扣除上述1至4项后的剩余利润，基金应提取以下储备金：

a. 注册资本补充储备金：提取比例为15%，直至达到注册资本；

b. 财务储备金：提取比例为10%，直至达到注册资本的25%；

c. 业务发展储备金：最低提取比例为50%；

d. 失业救济储备金：最高提取比例为5%，但不超过六个月的实际工资；

e. 提取上述储备金后，按照规定提取奖励基金和福利基金；

- 最高提取比例不得超过三个月的实际工资，如果本年度的资本收益率不低于上一年度的资本收益率。

- 最高提取比例不得超过两个月的实际工资，如果本年度的资本收益率低于上一年度的资本收益率。

f. 剩余部分继续补充业务发展储备金；

g. 上述储备金的使用内容应按照政府第59号法令（1996年10月3日发布）的规定执行。

5. 基金的会计、统计和审计制度：

1. 基金必须按照会计统计条例和财政部的规定开设账簿，记录凭证，进行会计核算和财务决算报表。

条款2. 基金按照现行规定实施审计制度，并自行组织内部财务报表审计，或在必要时聘请独立审计师。管理委员会和基金总经理对这些报告的准确性和真实性负责。条款3. 按照财政部的指导，每年公布基金的运营结果、资产、资本和债务情况，并对所公布的事项的真实性负责。

条款4. 管理委员会有责任通过基金的年度决算，并对此承担责任。基金有责任根据法律规定和税务机关的指导，向税务机关报告年度税决算。定期向市人民委员会、市税务机关和财政部报告以下材料：

- 每季度，在季度结束后的15天内最迟：

+ 资金来源和使用报告；

+ 收入和支出报告。

- 每年结束后的30天内：

+ 资产汇总表；

+ 收入和支出决算报告；

+ 资金来源和使用平衡表。

- 管理委员会批准的决算决定。

基金受财政机关依法进行的监督、检查和控制。在必要时，财政部将组织检查基金的财务报告制度执行情况。

6. 制定财务计划

在编制年度预算计划时，基金必须制定并报告市人民政府，同时提交财政部关于资金筹集和使用、财务收支计划。

基金有责任编制年度和长期财务计划，提交市人民政府审批，并报送财政部，包括：

- 资金来源和使用计划。

- 收支财务计划。

- 收支差额分配计划。

第三章 实施细则

条款1. 基金对其有效利用、保护和发展国家资产和资金以及从其他组织和个人筹集的资金，以实现投资和发展胡志明市经济和社会基础设施的目标，负法律责任。

本通知自签署之日起15日后生效；在执行过程中如遇问题，请及时反映给财政部以便适时补充和修改。