联合通知第44/2002/TTLT-BTC-BYT号关于农村医疗卫生项目财务管理机制的指导意见

 

联合通知

关于农村卫生项目财政管理机制的指导意见 （使用亚洲开发银行贷款资金）

根据二〇〇一年五月四日国务院第17号令发布的关于管理和使用官方发展援助资金的规定；

社根据一九九九年七月八日国务院第52号令发布和二〇〇〇年五月五日国务院第12号令修订的一九九九年七月八日国务院第52号令关于投资和建设管理规定；
根据一九九八年十一月七日国务院第90号令发布的关于外债借款和偿还规定；
根据二〇〇一年五月三十日总理第664号决定批准使用亚洲开发银行贷款资金的农村卫生项目；
根据越南社会主义共和国与亚洲开发银行（ADB）之间关于贷款资金的协定编号1777-VIE（SF），日期为二〇〇一年八月一日；
财政部、卫生部联合就农村卫生项目的财政管理机制指导如下：
第一部分。

编一。

总则

1. 缩写词和术语解释：

在本通知中，以下缩写词和术语具有如下含义：

1.1 ADB：Asian Development Bank（亚洲开发银行）

1.2 BHYT：医疗保险

1.3 Ban QLDA：项目管理委员会

1.4 农村卫生项目主管机构：卫生部

1.5 国际组织：

- WHO：World Health Organization（世界卫生组织）

- UNICEF：United Nations Children's Fund（联合国儿童基金会）

- UNFPA：United Nations Population Fund（联合国人口基金）

1.6 农村卫生项目：根据总理二〇〇一年五月三十日第664号决定批准的项目。

1.7 HCSN：行政事业经费

1.8 HĐND：人民代表大会

1.9 L/C：信用证

1.10 服务银行：选定的服务项目的投资和发展银行

1.11 NSNN：国家预算

1.12 NSĐP：参与项目的省份预算

1.13 NSTW：中央预算

1.14 PMU/ADB：中央项目管理委员会

1.15 PPMU：省级项目管理委员会

1.16 TW：中央

1.17 TCKT：财务会计

1.18 TSCĐ：固定资产

1.19 TCĐN：对外金融

1.20 UBND：人民政府

1.21 USD：美国美元

1.22 VND：越南盾

1.23 XDCB：基本建设

2.1. 禁止出口：全民所有、政治组织和社会政治组织所有的古物、文物；所有形式所有权的国家宝物：

2.1 经费和资金结构。

总经费和资金结构由总理二〇〇一年五月三十日第664号决定批准的农村卫生项目、与ADB签署的贷款协议编号1777-VIE（SF），日期为二〇〇一年八月一日以及无偿援助承诺书确定。农村卫生项目使用的资金来源包括： - ADB贷款资金。

- 国际组织无偿援助资金。

- 越南配套资金，包括中央预算和参与项目的省份预算。

2.2 ADB贷款资金和无偿援助资金是国家预算收入。财政部负责记录国家预算收入，并拨付给卫生部用于实施已批准的农村卫生项目。财政部监督贷款资金的使用和到期还款情况。

2.3 农村卫生项目资金包括基本建设投资资金和行政事业经费。项目资金的管理和使用必须遵守贷款协议中的承诺条款、ADB的规定以及现行有关基本建设和行政事业经费管理使用的越南规定。

2.4 卫生部负责确保资金按照批准的项目目的和内容使用，符合与ADB签订的贷款协议、与国际组织签订的援助承诺书以及相关文件中的条款和现行越南规定。

2.5 项目支出内容分为基本建设投资和行政事业经费，须遵循总理二〇〇一年五月三十日第664号决定批准的农村卫生项目规定，包括： a) 基本建设投资支出：

- 对212个医疗卫生设施进行升级改造和新建（包括13个疾病预防控制中心、13个健康教育传播中心、13个区域综合医院、74个县级医院和99个区域门诊多科诊所）。 - 向上述212个医疗卫生设施提供医疗设备。

b) 行政事业经费支出：

- 办公设备和用品，

- 运输工具（其中包括14辆汽车），

- 必需药品，

- 咨询服务，

- 教育培训材料，

- 信息传播活动，

- 社区活动，

- 研究、监测和评估，

- 运营和维护，

- 项目人员。

预留费用在使用时，根据具体支出内容划分为基本建设投资或行政事业经费。

2.6 参与项目的省份负责从省预算中安排足够的配套资金以执行已批准的项目内容。

服务于项目的投资和发展银行系统根据现行规定办理从ADB提款手续（包括支付方式），按PMU/ADB和PPMU的要求付款。

在执行过程中，服务银行根据银行规定的费率表收取服务费，该费率表符合中国人民银行关于通过银行结算收费的规定。上述服务费计入项目总投资额。

2.8 PMU/ADB和PPMU可以使用其暂存款账户产生的利息来支付银行服务费，剩余利息应定期每月上缴国家预算。如果利息不足以支付银行服务费，PMU/ADB和PPMU将汇总不足部分纳入配套资金计划，并使用配套资金支付银行服务费。

2.7. 越南投资与发展银行系统为项目办理从亚行提款手续（包括支付方式），按照PMU/亚行和PPMU的规定要求进行付款。

在执行过程中，服务银行根据发生的每项业务按银行规定的费用表收取服务费，该费用符合中国人民银行关于通过银行结算收费的规定。上述服务费计入项目的总投资额内。

2.8. PMU/亚行和PPMU可以使用其暂存款账户产生的利息来支付银行服务费用，剩余的利息须按月定期上缴国家财政。如果产生的利息不足以支付银行服务费用，PMU/亚行和各PPMU应将不足部分汇总到配套资金计划中，并使用配套资金支付银行服务费用。

编 第二部分。

具体规定

一、项目资金计划：

每年七月份，根据国家预算编制和审批的规定；PPMU和PMU/ADB必须为项目制定资金计划：

1.1 PPMU的责任：

根据卫生部投资决定和贷款协议中确定的项目地方执行的资金内容和结构，按照PMU/ADB的指导，制定项目资金计划。

资金计划的内容包括：ADB资金计划、国际组织如WHO、UNICEF、UNFPA的援助资金（如有）、地方政府责任范围内的配套资金（根据国务院总理664号决定），农村卫生项目和其他资金来源（如有），其中详细列出各项工作的明细，按资金性质使用（建设投资资金、设备购置资金）具体见本通知附件1和各工作项目的详细资金需求说明。 PPMU制定的资金计划需提交省级相关部门（省发改委、省财政局）汇总并报有权机关批准项目的地方配套资金计划，同时在7月30日前提交PMU/ADB以汇总整个项目的总资金计划。

1.2 PMU/ADB的责任：

每年七月初，PMU/ADB向参与项目的省份发出关于制定下一年度资金计划的指导文件。

七月底，汇总整个项目的总资金计划，包括：ADB资金、WHO、UNICEF、UNFPA的援助资金、中央政府拨付的配套资金、地方自筹配套资金和其他资金来源（如有），其中详细列出各项工作的明细，按资金性质使用（建设投资资金、设备购置资金）具体见本通知附件1和各工作项目的详细资金需求说明。该资金计划汇总到卫生项目管理委员会的资金计划中，并提交卫生部，再由卫生部汇总到卫生部的总体预算中，提交国家发展改革委和财政部呈报政府和全国人大批准。

2. 批准和公布计划： 政府分配资金计划后：

2.1 卫生部将分配的资金计划，包括配套资金、贷款资金、援助资金等，按支出类别和资金性质（设备购置资金和建设投资资金）分配给项目。资金分配决定须同时发送给国家发展改革委和财政部，以便实施配套资金的拨付和贷款资金使用的监督。 2.2 省级人民政府负责分配项目地方配套资金。地方配套资金分配决定须提交省财政局、省国库，并同时提交PMU/ADB。

3. 开设账户：

3.1 PMU/ADB可以开设以下账户：

a) 在服务银行：

- 一个临时预支账户，以美元名义设立，用于接收ADB贷款资金。

- 一个存款账户，用于接收国际组织如WHO、UNICEF、UNFPA的无偿援助资金（如有需要）

- 一个存款账户，用于存放项目收入，如招标文件销售收入、投标保证金、履约保证金等。

b) 在国库交易处：

- 一个限额账户，用于接收中央政府拨付的项目活动配套资金。

3.2 参与项目的省份可以开设以下账户：

a) 在省级服务银行分行：

- 一个省级临时预支账户，以人民币名义设立，用于接收PMU/ADB下拨的ADB临时预支资金。

- 一个存款账户，用于存放项目收入，如招标文件销售收入、投标保证金、履约保证金、受益人捐款（如有）等。

b) 在省级国库：

- 一个投资资金支付账户，用于执行项目基础设施建设配套资金的支付。

- 一个限额账户，用于执行项目设备购置配套资金的支付。

4. 配套资金的管理和拨付。

配套资金的拨付和使用应符合现行国内规定，与项目贷款和援助资金的提取进度相一致。

4.1 基础设施建设配套资金：

根据已获批准的配套资金预算，省财政局通过省级国库按规定程序将基础设施建设配套资金拨付给PPMU。

4.2 设备购置配套资金：

根据已获批准的配套资金预算和贷款资金的提款进度，财政部通知并拨付设备购置配套资金给卫生部。卫生部再将配套资金拨付给PMU/ADB，以符合贷款资金的提款进度。

参与项目的省财政局根据已批准的预算，将属于省级预算范围内的配套资金拨付给PPMU，以符合贷款协议规定的提款比例。

5. ADB贷款资金的提取、拨付和支付管理

所有从国外提取和从临时预支账户支付的手续和形式，均应遵循财政部现行规定及《关于正式发展援助资金管理和使用的规定》（国务院令第17号，2001年5月4日发布）的相关指导文件，并遵守ADB的拨款原则。

使用ADB贷款资金的支付必须符合贷款协议和项目法律文件中规定的每个项目的资助比例。.

从临时预支账户提取资金

根据每次支付的要求和性质，可以采用以下提款方式：通过暂付款账户支付、直接支付、退款手续、承诺书。

A1. 第一次提取资金至中央临时预支账户：

A. 根据贷款协议中规定的300万美元（三百万美元）的临时预支账户限额，PMU/ADB需向财政部（债务司）提交以下文件：:

- 提取资金申请函

- 提取资金申请表及ADB格式的对账单，明确列出未来六个月的支出计划。

提款申请函

按照亚行格式提交的提款申请书及对账单，其中详细说明未来六个月的支出计划。

自收到完整合规的文件之日起五个工作日内，财政部（税政司）应向PMU/ADB和提供服务的银行发出接受撤资请求的文件。自收到财政部意见之日起两个工作日内，提供服务的银行与PMU/ADB签署撤资申请单提交给ADB。ADB审查并批准后将资金转入中央暂存账户。

A2. 第一次将资金转入省级暂存账户：

卫生部和财政部一致确定省级暂存账户的最高限额为500,000,000越南盾。

在已确定的省级暂存账户限额范围内以及下一季度的支出计划内，PPMU应向PMU/ADB发出公文要求转移资金至省级暂存账户。自收到PPMU的公文之日起五个工作日内，PMU/ADB应从中央暂存账户中提取资金转换成越南盾，并转入省级暂存账户。

A3. 从中央暂存账户支付：

当承包商、货物和服务供应商、PMU/ADB的经常性开支提出付款要求时，在验收、检查数量、确认符合现行规定并计算出应由ADB资金支付的金额后，PMU/ADB应向提供服务的银行提出从中央暂存账户中提取资金支付给受益人的请求。

自从中央暂存账户中提取资金进行支付之日起五个工作日内，PMU/ADB应按照现行规定将支付凭证提交到交易所在地的国库以供其执行支付控制。在五个工作日内，根据支付凭证的审核结果，国库确认已完成的工作量满足支付条件并在支付证明或支付清单上注明（使用国库提供的模板），同时支付配套资金（如有）。

对于一次性支付合同或合同最终支付的情况，PMU/ADB应将相关凭证提交给国库进行预审，确认凭证满足支付条件后再支付给受益人。

自收到完整合规的凭证之日起五个工作日内，国库应审核凭证并确认已完成的工作量满足支付条件（同时支付配套资金如有）。根据国库的确认，PMU/ADB应向提供服务的银行提出从中央暂存账户中支付给受益人的请求。

经国库确认的支付证明或支付清单是PMU/ADB补充中央暂存账户手续的依据之一。

A4. 从省级暂存账户支付。

当需要从省级暂存账户支付用于项目活动的资金时，PPMU应向省级国库提交凭证以执行支付控制，包括：

- 支付申请公文

- 按现行规定关于建设项目投资资金支付或政府配套资金支付的相关证明文件。

自收到完整合规的凭证之日起五个工作日内，根据凭证审核结果，省级国库应在支付证明或支付清单上确认已完成的工作量满足支付条件（使用国库提供的模板），同时支付配套资金（如有）。

PPMU应向省级分行提交支付请求连同经省级国库确认的支付证明或支付清单，以便从省级暂存账户中提取资金支付给受益人。

经省级国库确认的支付证明或支付清单是PPMU补充省级暂存账户手续的依据之一，同时也是PMU/ADB补充中央暂存账户手续的依据。

A5. 补充中央暂存账户：

补充暂存账户的原则是实际支出原则，项目只能补充已经实际支付的部分。

每月或当中央暂存账户支出达到规定上限的20%时，PMU/ADB可以申请补充中央暂存账户。

为了补充中央暂存账户，PMU/ADB应向财政部（税政司）提交以下文件：

- 请求补充中央暂存账户的公文。

- 撤资单及ADB规定的其他凭证。

- PMU/ADB编制的支出明细表，显示从暂存账户中支出的各项费用，附有经国库确认的支付证明、支付清单或临时支付请求的复印件。

- 提供服务的银行编制的暂存账户明细表。

自收到完整合规的文件之日起五个工作日内，财政部（税政司）应向PMU/ADB和提供服务的银行发出同意补充的文件。

自收到财政部意见之日起两个工作日内，提供服务的银行与PMU/ADB签署撤资单提交给ADB。ADB审查并批准后将补充资金转入中央暂存账户。

已转入省级暂存账户的资金将在PPMU提交省级暂存账户补充申请及相关凭证后予以补充。

A6. 补充省级暂存账户：

每月或当省级暂存账户支出达到规定上限的50%时，PPMU应向PMU/ADB提交补充省级暂存账户的手续，包括：

- 向PMU/ADB请求补充省级暂存账户的公文。

- 省级暂存账户支出明细表及经省级国库确认的支付证明、支付清单的复印件。

- 省级分行编制的省级暂存账户明细表。

自收到完整合规的文件之日起五个工作日内，PMU/ADB应办理从中央暂存账户向省级暂存账户转账的手续。

PPMU提交的补充省级暂存账户的凭证也是PMU/ADB办理补充中央暂存账户手续的凭证。

B. 直接支付：

这种支付方式是根据项目的请求，ADB直接将款项支付给承包商或供应商。这种形式通常适用于大型建筑安装合同、咨询合同或小额进口货物合同的进度支付情况，无需开立信用证。

为直接支付提款，PMU/ADB 向财政部（债务管理司）提交以下文件：

- 提款申请公文。

- 按照ADB模板填写的提款单及附带的账户对账单。

- 合同及其有权审批机关的合同批准决定（仅需提交一次）。

- ADB 的无异议函（如属于需要ADB事先同意的合同类型）。

- 履行保函、预付款保函（如涉及预付款支付）。

- 承包商或供应商的发票或付款请求。

- 经国库确认的付款清单或付款申请表。

(+) 当根据PPMU的要求进行直接支付时，PPMU负责向PMU/ADB提供上述所有文件（除由PMU/ADB准备的申请公文、提款单和附带的账户对账单外）。

(+) 国库对付款凭证的确认应按照现行国内关于卫生建设项目或公共设施项目投资资金支付的规定执行。

自收到完整且有效的文件之日起五个工作日内，财政部（债务管理司）应向PMU/ADB和银行发出书面批准。在特殊情况下，财政部可以要求项目提供补充解释材料。

自收到财政部意见之日起两个工作日内，银行与PMU/ADB应签署提款单并提交给ADB。ADB审查批准后将款项直接支付给承包商或供应商。

C. 返还资金程序：

返还资金程序是指ADB根据贷款协议规定，退还项目已合法支出的资金，这些资金由项目使用政府预算资金或自有资金支付。这种形式通常适用于小额采购或部分建设项目的支付。

为了按返还资金程序提取资金，PMU/ADB应向财政部（债务管理司）提交以下文件：

- 返还资金申请公文。

- 按照ADB模板填写的提款单，并在单据上注明受益单位名称和账号，该单位是预先支付了待返还资金的单位。

- 合同及其有权审批机关的合同批准决定（仅需提交一次）。

- ADB 的无异议函（如属于需要ADB事先同意的合同类型）。

- 承包商或供应商的发票或付款请求。

- 经国库确认的付款清单或付款申请表以及证明已支付金额的其他凭证。

自收到完整合规的文件之日起五个工作日内，财政部（税政司）应向PMU/ADB和提供服务的银行发出同意补充的文件。

自收到财政部意见之日起两个工作日内，银行与PMU/ADB应签署提款单并提交给ADB。ADB审查批准后将资金退还。

对于从国家预算中支付的款项（或有国家预算来源的款项），按返还资金程序提取的资金必须存入原拨款的预算账户。

对于从项目业主自有资金（或信贷资金或其他资金来源）支付的款项，项目业主可按现行财务管理规定使用提取的资金。

D. 承诺书程序：

承诺书程序是指根据项目要求，ADB 发行承诺书以保证商业银行支付信用证下的款项。这种形式通常用于进口货物合同项下通过信用证支付的情况。

为了按承诺书程序提取资金，PMU/ADB应向财政部（债务管理司）提交以下文件：

- 开立信用证申请公文。

- 按照ADB模板填写的提款单及附带的账户对账单。

- 合同及其有权审批机关的合同批准决定。

- ADB 的无异议函（如属于需要ADB事先同意的合同类型）。

- 履行保函、预付款保函（如有需要）。

自收到完整合规的文件之日起五个工作日内，财政部（税政司）应向PMU/ADB和提供服务的银行发出同意补充的文件。

自收到财政部意见之日起两个工作日内，银行与PMU/ADB应办理开立信用证手续并签署提款单，提交给ADB请求发行承诺书。ADB审查批准后将发行承诺书。

在完成上述ADB贷款提款和发放支付过程中，PMU/ADB应在完成后将财政部的批准意见抄送卫生部（会计司）以便汇总跟踪。.

6. 项目费用标准：

项目适用财政部2001年11月9日第112/2001/QĐ-BTC号决定规定的使用官方发展援助（ODA）贷款项目的费用标准，以及现行国家规定和本通知附录中的费用标准。（附件2）。

7. 国际组织无偿援助资金管理：

农村医疗卫生项目使用的国际组织无偿援助资金应按照财政部2001年8月24日第70/2001/TT-BTC号通知“关于国家财政制度管理无偿援助资金”的规定，以及项目批准内容和其他现行文件的规定使用。

8. 项目会计制度

8.1. 会计凭证系统

适用于使用亚行贷款的各级项目管理办公室的会计凭证系统包括两类：

会计凭证系统按照现行越南会计凭证系统执行。

根据ADB管理要求的会计凭证、财务资料目录 （附件3）

8.2 会计账簿形式：

为确保整个项目的一致性，鼓励PMU/ADB和各PPMU采用通用日记账形式，以满足项目财务检查、年度决算报告汇总和项目总决算报告编制的需求，同时便于项目会计电算化操作。

8.3 会计科目体系：

根据与ADB签订的贷款协议中的支出类别和每个支出类别的内容，农村医疗卫生项目必须使用具有分级管理的项目管理办公室会计科目体系。各级项目管理办公室根据会计凭证目录和账簿目录选择必要的凭证和账簿，以充分反映项目发生的经济事项。

9. 项目资产管理：

项目资产必须按照国有资产管理制度进行管理和使用。各项目管理单位必须建立账簿进行记录，并计算固定资产折旧，规定正确、有效使用资产的目的。对于运输工具，项目不得改变资产的用途。各级项目管理单位每年必须组织清查资产，确定资产状况并执行定期保养制度。

PMU/ADB 负责指导各子项目管理单位关于个人使用的资产（如自行车、摩托车、个人电脑、移动电话等）的管理与使用规定。

在使用项目资产过程中，如果资产损坏无法修复或修复不经济且无使用效果，各级项目管理单位必须成立委员会并制作申请报废资产的记录。在获得有权机关批准后，项目管理单位才能在会计账簿中减少资产记录。

10. 报告、检查、审计和决算制度：

10.1. 报告制度：

每月，省级项目服务银行分行将省级预付款账户对账单发送给各子项目管理单位和省级国库。

项目服务银行将预付款账户对账单发送给PMU/ADB和财政部（预算司）。

省级项目服务银行分行和中央项目服务银行的预付款账户对账单必须清楚地显示当月的所有交易和产生的利息，以及利息的使用情况和剩余利息转移给国家财政的日期。

每月的第一天，各子项目管理单位需向PMU/ADB报告项目资金接收和使用情况，包括对参与项目过程中遇到的问题提出建议。

每季度，PMU/ADB负责汇总整个项目的快速报告，提交给项目管理办公室和卫生部以跟踪和协调解决项目实施过程中的困难。

每月，PMU/ADB需向卫生部、财政部（预算司、行政司、投资司）、国家发展和改革委员会及ADB报告项目进展情况、贷款和赠款资金的使用情况以及越南配套资金的使用情况。报告应详细说明：

- 项目进度和质量与目标的对比。

- 导致拨款延迟的原因和存在的问题及解决措施。

- 符合越南和ADB规定的提款和支付情况。

- 提出未来六个月的工作计划。

10.2. 检查：

财政部和卫生部将定期和不定期检查项目实施情况和资金使用情况（国内和国外）。如果发现违反协定和项目法律文件的资金使用情况，财政部将暂停拨款，由相关机构处理违规行为。

卫生部职能机构将与PMU/ADB合作，在参与项目的省份进行不定期检查，内容涉及项目任务、进度、管理困难及其原因，并提出解决措施建议。

10.3. 审计：

每年，项目所有财务活动必须由独立审计机构根据国家规定、贷款协议和援助承诺进行审计。审计报告须提交给卫生部和财政部，并作为补充预付款账户资金或从预付款账户提取资金支付的依据，同时也是评估项目执行情况的依据。 项目财务报告和决算必须全面、真实、及时反映项目的财务动态和现状。所有财务报告和决算均基于完整、准确和一致的会计数据和资料编制。.

10.4. 决算：

PMU/ADB 和各子项目管理单位必须向ADB提交财务报告并向卫生部提交决算报告。对于PMU/ADB，除了提交项目管理和执行报告外，还需编制综合财务报告和决算报告，汇总PMU/ADB和各子项目管理单位的报告。

财务报告和决算必须全面、真实、及时地反映项目的财务动态和现状。所有财务报告和决算均基于完整、准确和一致的会计数据和资料编制。

各报告的内容、计算方法和格式由PMU/ADB统一指导，符合现行规定。

对于行政事业经费：

- 子项目管理单位的责任：

每年，各子项目管理单位必须根据财政部1996年11月2日第999号决定发布的《行政事业单位会计制度》编制全部贷款、赠款、配套资金和其他收入（如有）的决算报告。对于配套资金和其他收入（如有），需送省财政物价局审核并汇总到全省决算报告中。经省财政物价局批准后，子项目管理单位需向PMU/ADB报告以汇总。对于非偿还性贷款和赠款，决算报告需提交PMU/ADB审核并汇总上报项目主管单位。

- PMU/ADB 的责任：

每年，PMU/ADB 必须根据财政部1996年11月2日第999号决定的规定，编制项目管理和执行的决算报告，包括ADB贷款、国际组织赠款、中央政府提供的配套资金和其他收入。

- 项目主管单位的责任：

在将项目年度决算报告汇总到单位决算报告之前，需审查批准。

b) 对于建设投资资金：

PMU/ADB 和各子项目管理单位需根据财政部2000年7月17日第70号通知《关于决算资金的规定》进行决算。各子项目管理单位需将决算报告提交PMU/ADB审核和汇总，然后由卫生部审批并提交财政部。

编 III

实施条款

本通知自签发之日起生效，生效后十五日。在执行过程中如遇问题，请农村卫生建设管理局、服务银行及时向财政部（对外金融司）、国家卫生健康委员会（财务会计司）反映，以便研究补充和修改。

发送单位：

- 国务院办公厅（备案）

- 国家发展改革委

- 国家银行

- 投资与政策性银行

- 中央国库

- 农村卫生建设项目管理总局（中央）

- 参与项目的各省人民政府

- 财政部、国家卫生健康委员会法制司

- 财政部、国家卫生健康委员会存档。