通知2003年第44号财政部关于国家预算资金投资项目和具有投资性质的事业资金管理及结算的规定

通知

关于管理和支付国家预算资金的投资资金和具有投资性质的事业资金

及建设资金的指导

__________________

根据《中华人民共和国预算法》（第01/2002/QH11号，2002年12月16日）；

根据1999年7月8日第52/1999/NĐ-CP号政府法令关于颁布《投资和建设管理办法》，2000年5月5日第12/2000/NĐ-CP号政府法令关于修改、补充1999年7月8日第52/1999/NĐ-CP号政府法令所附《投资和建设管理办法》若干条款，以及2003年1月30日第07/2003/NĐ-CP号政府法令关于修改、补充1999年7月8日第52/1999/NĐ-CP号政府法令及2000年5月5日第12/2000/NĐ-CP号政府法令所附《投资和建设管理办法》若干条款；

财政部就使用国家预算资金进行管理和支付投资资金和具有投资性质的事业资金及建设资金作出如下指导：

第一部分：

总则

一、本通知适用于由各部委、部级机构、政府直属机构、政治组织、政治社会团体、社会组织、职业社团、国有总公司（以下简称“部委”）、各省、直辖市（以下简称“省”）和县、市辖区、省辖市（以下简称“县”）管理的使用发展投资资金和具有投资性质的事业资金的项目。

本通知不适用于乡级预算项目；在国外代表机构的投资项目；涉及国家安全和国防机密的项目；购买版权的项目。

二、国家预算资金（包括各级国家预算内的资金、政府对外借款和外国对政府、各级地方政府和国家机关的援助资金）仅支付给符合国家预算资金使用规定的投资项目（根据《国家预算法》和《投资和建设管理办法》的规定）。

三、使用发展投资资金或国家预算内事业资金的项目，使用多种资金来源的项目中单独列出国家预算资金用于各个项目的部分，或者使用多种资金来源但无法单独列出国家预算资金且国家预算资金在总投资额中占比最大的项目，必须具备投资和建设手续，并列入国家年度投资计划和年度事业支出计划（以下简称“年度计划”），并满足《投资和建设管理办法》和本通知规定的付款条件。

四、使用国家预算内事业资金（以下简称“具有投资性质的事业资金”）的项目仅限于维修、改造、扩建和升级现有物质基础，以恢复或增加固定资产价值（包括新建现有机构和事业单位中的工程项目）。不得为新投资项目安排事业资金。

各级财政部门负责管理使用国家预算资金的投资资金和具有投资性质的事业资金。国库负责及时、足额、按规定制度向已具备付款条件的项目支付资金。

商业银行作为正式发展援助（简称ODA）项目的服务银行，必须遵守财政部关于ODA项目财务管理的指导规定，具体职责和任务由其职能决定。

第二部分：

具体规定

A. 编制和公布投资资金和具有投资性质的事业资金付款计划

I. 项目只有在满足以下要求时才能列入国家年度投资计划：

1. 对于规划项目：必须有经批准的规划大纲或任务书和规划费用预算。

2. 对于准备投资项目：必须纳入已批准的发展行业和地区规划，必须有经批准的开展准备工作许可文件和准备工作的费用预算。

3. 对于即将实施的项目：必须从计划年度前一年10月份起有投资决定，并有经批准的准备实施项目的费用预算。

4. 对于正在实施的项目：必须从计划年度前一年10月份起有投资决定，有经批准的技术设计（TKKT）和总预算（TDT）。对于特殊情况下A类和B类项目，如果尚未有经批准的技术设计和总预算，则投资决定中必须规定每个工程项目的资金额度，并有经批准的当年施工项目的工程设计和预算。C类项目必须在不超过两年的时间内安排足够的资金来完成项目。

5. 对于使用事业资金的项目：资金超过1亿元的项目必须按照上述第2、3、4点的要求办理投资手续；资金低于1亿元的项目必须有经批准的设计和预算。

II. 编制投资资金计划、审查和公布年度投资付款计划:

1. 对于使用投资资金的项目：在编制年度国家预算期间，根据项目进度和目标，项目发起人编制项目投资资金计划，提交上级管理部门汇总到年度国家预算中，按《国家预算法》的规定。

对于使用具有投资性质的事业资金的项目：根据机构和单位现有物质基础的维修、改造、扩建和升级需求，项目发起人编制使用事业资金的投资支出计划，提交上级管理部门汇总到年度国家预算中，按《国家预算法》的规定。

2. 各部委汇总编制投资资金计划，提交财政部和国家计委。

各省人民政府编制地方预算投资计划，提交省人民代表大会常务委员会审议后，再提交财政部和国家计委。

3. 国会决定国家预算后，并由总理分配：

3.1- 各部（对于中央管理的投资资金）分配并决定将投资资金计划分配给已具备投资手续且在其管理范围内的每个项目，确保与分配的总投资额度指标相匹配；国内资金和国外资金结构；经济部门结构；国家重要项目的资金水平，并符合全国人民代表大会决议、政府关于经济社会发展计划和年度国家预算的指导。

3.2- 各级人民政府（对于地方管理的投资资金）制定地方管理的投资资金分配方案，提交同级人民代表大会审议决定。根据人民代表大会决议，各级人民政府分配并决定将投资资金计划分配给已具备投资手续且在其管理范围内的每个项目，确保与分配的总投资额度指标相匹配；国内资金和国外资金结构；经济部门结构；国家重要项目的资金水平，并符合全国人民代表大会决议、政府关于经济社会发展计划和年度国家预算的指导。

财政物价局负责与计划投资局合作，在向省人民政府报告决定前，对由省管理的每个项目的投资资金分配进行预计。

县财政科牵头与县职能机关配合，为县人民政府提供咨询，以分配由县管理的每个项目的投资资金。

特别是，使用根据全国人民代表大会决议和政府决定留下的资金进行投资的项目还必须遵守关于投资对象和每种投资资金用途的规定。

在分配每个项目的投资资金后，省人民政府将投资资金计划发送给财政部；县人民政府将投资资金计划发送给财政物价局。

3.3- 列入年度计划的资金分配项目必须遵循以下规定：

- 确保项目按照本通知第二部分II目A款第I节的规定获得投资资金计划安排的条件。

- 确保按照上述第3.1和3.2点的规定进行资金分配。

（详见附件1的投资资金计划实施表）。

4. 检查并通报每年建设投资资金支付计划：

4.1- 对于中央管理的项目：在分配每个项目的投资资金后，各部委将投资资金计划发送给财政部进行检查，按照上述第3.3点的规定。

经检查，如果资金分配计划未满足上述要求，则财政部将书面通知各部委调整。如果各部委不调整或已经调整但仍不符合规定，财政部将书面报告总理审查决定。

4.2- 对于由省人民政府、县人民政府管理的项目：如果资金分配计划未符合上述第3.3点的规定，财政物价局或县财政科将书面报告省人民政府或县人民政府审查调整。

4.3- 在资金分配计划已经调整或调整后符合规定的情况下，各部委和各省人民政府、县人民政府将投资资金计划指标分配给各项目业主执行，并同时发送给国库，以便跟踪、监督和支付资金。

4.4- 通报每个项目的投资资金支付计划：

投资资金支付计划是指根据上述第3.3点的规定，已具备条件的国家预算投资资金分配计划。投资资金支付计划的通报如下：

- 对于由各部委管理的项目，财政部将投资资金支付计划通报给国库作为支付资金给项目的依据，并同时发送给各部委以便跟踪和管理。

- 对于由省、县管理的项目，财政物价局或县财政科将投资资金支付计划通报给国库作为支付资金给项目的依据，并同时发送给有项目的管理部门以便跟踪和管理。如果财政物价局或县财政科尚未将投资资金支付计划通报给国库，则国库可以根据省人民政府或县人民政府的资金分配决定暂时支付资金给项目。

项目业主必须向各级财政机关提交项目的基础文件，以供检查和通报项目的投资资金支付计划，包括：

- 批准项目规划大纲或任务的文件；允许进行投资准备工作的文件；

- 项目规划、投资准备或实施准备的成本预算；

- 有权批准项目的决定；批准技术设计和施工图的决定。

第三节 调整年度投资资金支付计划:

1. 原则：

- 各部委和地区应审查当年项目的实施进度和投资目标，根据权限调整投资资金计划，或将无法实施的项目资金转移到超进度完成、欠量完成或有望超额完成当年计划的项目。

- 在向财政机关提交每个项目的调整投资资金计划之前，各部委和地区应与国库协商确定当年已支付给项目的资金数额以及因未能实施而剩余的资金数额。

2. 各级财政机关应审查并按本通知第二部分II目A款第4点的规定通报每个项目的调整投资资金支付计划。

3. 年度投资资金支付计划调整期限最迟不得超过12月31日。

B. 投资性质的资金和事业性资金的支付

一、 开立账户：

1. 对于国内资金：

- 项目业主（项目管理委员会）可以在方便监督支付和方便业主交易的国库开立账户。

- 国库指导各项目业主开立账户。

2. 对于国外资金：

条 ||| 投资主体（建设管理单位）可以在银行开设账户，按照财政部和银行的指导进行操作。

II. 项目基础文件：

为了便于管理和控制投资资金的支付，投资主体（建设管理单位）必须向开户国库提交项目的相关基础文件（这些文件只需在项目结束前提交一次，除非需要补充或调整），包括：

1. 对于规划项目：

- 有权审批机关批准的规划大纲或任务书的文件；

- 经有权审批机关批准的规划费用预算；

- 招标结果的批准决定（如有招标情况），指定招标的决定或任务分配决定；

- 投资主体与承包商之间的经济合同。

2. 对于准备投资项目：

- 有权审批机关批准的开展准备工作许可文件；

- 经有权审批机关批准的投资准备工作的费用预算；

- 招标结果的批准决定（如有招标情况），指定招标的决定或任务分配决定；

- 投资主体与承包商之间的经济合同。

3. 对于实施项目准备阶段：

- 可行性研究报告（FSR）或投资报告（IR）及有权审批机关的投资决定。此外：

对于未组织招标的工作：

- 经有权审批机关批准的实施项目准备工作费用预算；

- 对于价值100万元以上的招标包，需提供指定招标的决定；

- 投资主体与承包商之间的经济合同。

对于组织招标的工作：

- 批准招标结果的决定；

- 投资主体与中标承包商之间的经济合同（包括经济合同附带的文件：经批准的招标文件预测；投标报价预测及其详细价格表和可能的价格变更条件，通用条款和具体条款）。

4. 对于实施投资项目：

- 可行性研究报告或投资报告及有权审批机关的投资决定（如果在准备实施阶段尚未包含）；

- 配套设计概算及批准的设计概算和配套设计概算的决定；

此外：

对于未组织招标的工作：

- 经批准的每项工作和工程分项的详细概算；

- 对于价值100万元以上的招标包，需提供指定招标的决定；

- 对于ODA项目，根据资助方在协议中的要求提供预付款保函；对于使用国内资金但由外国承包商执行的项目，在有预付款的情况下也需提供预付款保函；

- 投资主体与承包商之间的经济合同。特别是进口设备，需提供有权审批机关批准的合同文件，按现行规定执行。

对于组织招标的工作：

- 批准招标结果的决定；

对于ODA项目，根据资助方在协议中的要求提供预付款保函；对于使用国内资金但由外国承包商执行的项目，在有预付款的情况下也需提供预付款保函；

- 投资主体与中标承包商之间的经济合同（包括经济合同附带的文件：经批准的招标文件预测；投标报价预测及其详细价格表和可能的价格变更条件，通用条款和具体条款）。特别是进口设备，需提供有权审批机关批准的合同文件，按现行规定执行。

对于自行实施的项目，基础文件包括可行性研究报告或投资报告及有权审批机关的投资决定；配套设计概算及批准的设计概算和配套设计概算的决定；在投资决定中，有权审批机关批准自行实施项目的决定；实施单位自行组织签订合同以严格监督投资和建设，并对产品质量和价格承担法律责任。

5. 对于事业资金投资项目：

5.1- 资金规模达到1亿元人民币或以上的项目，基础文件与使用发展资金的项目相同。

5.2- 资金规模低于1亿元人民币的项目，基础文件包括：设计概算及批准的设计概算；此外：

对于未组织招标的工作：

+ 对于价值100万元人民币或以上的招标包，需提供指定招标的决定；

+ 投资主体与承包商之间的经济合同。

对于组织招标的工作：

+ 批准招标结果的决定；

+ 投资主体与中标承包商之间的经济合同（包括经济合同附带的文件：经批准的招标文件预测；投标报价预测及其详细价格表和可能的价格变更条件，通用条款和具体条款）。

对于自行实施的项目，基础文件包括设计概算及批准的设计概算；有权审批机关批准自行实施项目的决定；实施单位自行组织签订合同以严格监督投资和建设，并对产品质量和价格承担法律责任。

III. 预付款和回收预付款:

1. 预付款对象和预付款额度：

1.1- 通过EPC合同（简称EPC合同项目或招标包）实施的交钥匙项目：

- 根据付款进度购买设备的预付款（如规定的设备预付款）。

- 合同剩余部分的预付款为合同金额的15%，但不超过当年已安排给这些工作的计划资金。

1.2- 通过总价合同或调价合同组织招标的建筑安装项目：

- 招标包价值低于1亿元人民币，预付款为合同金额的20%，但不超过当年已安排给该招标包的计划资金。

- 招标包价值从1亿元人民币到低于5亿元人民币，预付款为合同金额的15%，但不超过当年已安排给该招标包的计划资金。

- 招标包价值5亿元人民币或以上，预付款为合同金额的10%，但不超过当年已安排给该招标包的计划资金。

如果当年已安排的资金低于上述规定的预付款额度（合同尚未支付足够的预付款比例），国库将继续在下一年度的计划内支付预付款，直到达到规定的预付款比例。

1.3- 设备采购包（包括进口设备和国内采购设备）：

暂估金额是指项目业主根据合同必须支付但不超过当年为该采购包安排的计划资金数额的资金。

暂估金额按照项目业主与供应或加工制造设备的承包商在经济合同中规定的付款进度进行支付，直至设备入库（对于不需要安装的设备）或安装完毕并通过验收（对于需要安装的设备）为止。

1.4- 对于咨询服务合同：

暂估金额最低为合同价值的25%，但不得超过为聘请咨询工作所安排的全年计划资金。

1.5- 对于征地补偿和项目其他费用中的临时用地等工作的暂估金额，应按实际需要确定，但不得超过为这些工作安排的全年计划资金。为了获得暂估金额，项目业主需向开户国库提交每项工作的相关文件：补偿工作需有批准的补偿方案和预算；土地使用费、土地使用权转让税等费用需有专业机构要求项目业主缴纳的通知；项目管理机构运行费用需有批准的预算。

1.6- 对于紧急建设项目如堤防建设、防洪工程、排涝工程、抗灾救灾项目，暂估金额为当年分配计划资金的50%。

1.7- 对于投资金额小于1亿元人民币的事业性投资项目，暂估金额为当年分配计划资金的30%。

2. 收回暂估金额：

2.1- 通过EPC合同（交钥匙合同）实施的项目或采购包（简称EPC合同项目或采购包）：

- 设备采购的暂估金额应在每次完成设备量结算时收回（如下述设备规定）。

- 项目或采购包其余部分的暂估金额应按以下规定在每次完成工程量结算时收回。

2.2- 通过总价合同或调价合同招标的项目或采购包，暂估金额应在每次完成工程量结算时逐步收回，具体规定如下：

- 开始收回时间：

+ 合同金额低于1亿元人民币的采购包：当付款达到合同金额的30%时。

+ 合同金额在1亿元人民币至5亿元人民币之间的采购包：当付款达到合同金额的25%时。

+ 合同金额在5亿元人民币及以上的采购包：当付款达到合同金额的20%时。

- 当采购包完成工程量结算达到合同金额的80%时，暂估金额全部收回。

- 如果由于采购包未达到上述规定的付款比例而未能完全收回暂估金额，且项目未继续列入计划或被暂停施工，项目业主需向国库解释暂估金额未收回的情况，并报告有权处理的部门。

- 如果已支付暂估金额但采购包未按合同规定的时间期限施工，项目业主需向国库解释并负责退还已支付的暂估金额。

2.3- 设备采购包：

设备采购的暂估金额应在每次完成设备量结算时收回。

对于无需安装的设备，在设备验收并入库后，项目业主应及时将结算凭证提交给国库以办理完成设备量结算并收回全部暂估金额。

对于需要安装的设备，在设备到达项目业主仓库后，项目业主应及时通知国库以便跟踪；在设备安装完成后，项目业主应及时将结算凭证提交给国库以办理完成设备量结算并收回全部暂估金额。

如果已支付暂估金额但在合同规定的时间内仍未收到设备，项目业主需向国库解释并负责退还已支付的暂估金额。

2.4- 对于咨询服务合同：

暂估金额应在每次完成咨询服务量结算时逐步收回，原则如下：

- 收回开始时间为完成工程量结算时。

- 收回金额等于结算金额乘以暂估金额的比例。

2.5- 对于征地补偿和其他项目费用中的临时用地等工作，暂估金额应在每次完成工程量结算时收回。

2.6- 对于紧急建设项目如堤防建设、防洪工程、排涝工程、抗灾救灾项目，暂估金额应在付款达到年度计划的30%时开始收回，并在付款达到年度计划的80%时全部收回。

2.7- 对于投资金额小于1亿元人民币的事业性投资项目，暂估金额应在每次完成工程量结算时逐步收回，并在计划年内全部收回。每次收回的金额等于结算金额乘以暂估金额的比例。

2.8- 各类合同的暂估金额回收比例可以高于上述规定，如果项目业主和承包商一致同意。

2.9- 对于因不可抗力原因尚未支付给受益人的某些工作（如征地补偿等）的暂估金额，项目业主需将款项存放在国库或金融机构，如有利息产生，则需将全部利息上缴国家财政。

2.10- 对于按合同价值暂估的项目或采购包，如果到计划年度结束时尚未完全收回暂估金额是因为采购包未达到规定的付款比例，则应在下一年度计划中继续收回，不从下一年度的投资资金计划中扣除。

3. 暂估金额支付：

除基本文件外，项目业主（建设管理委员会）还需向国家金库提交资金暂付申请书和资金拨付凭证。

国家金库负责监督并为项目业主提供资金，并代表项目业主直接支付给承包商或其他受益人。

4. 对于一些在建筑中具有较大价值的构件、半成品必须提前生产以确保投资进度，以及某些特殊材料需按季节储备和其他在项目实施过程中产生的额外工作内容，如需超出上述规定暂付款额度，项目业主应与国家金库协商考虑增加暂付款。

此暂付款将在完成工程量并使用了上述暂付材料时予以回收。

5. 对于涉及外资的投资项目或国际招标的合同包，如果政府与资助方签订的信贷协议中有不同于上述规定的暂付款条款（包括暂付款对象、条件和金额、暂付款回收），则按照资助方的规定执行。

IV- 工程量结算.

1. 完成工程量结算：

1.1- 招标指定或自行实施项目的完成工程量结算为根据已签署合同并在各阶段或每月验收合格的实际完成工程量的价值，且满足以下条件：

- 验收工程量必须符合批准的设计施工图（或设计技术施工图）并包含在分配的投资计划年度内；

- 必须有经批准的详细预算，符合现行国家定额单价规定。

1.2- 招标或EPC合同形式的完成工程量结算为根据合同进度实际完成并验收的工程量，具体如下：

- 对于总价合同和EPC合同，若合同未另行规定付款条件，则验收工程量为合同中规定的工程量（根据本通知第二部分第二节B款第四点关于招标工作的规定），按中标单价计算，包含在分配的投资计划年度内。

- 对于调价合同或EPC合同，若合同明确规定调整工作的条件、范围和公式，则验收结算工程量为合同中规定的工程量和价值（根据本通知第二部分第二节B款第四点关于招标工作的规定），包含在分配的投资计划年度内。

若实际工程量与合同工程量相比有所增减，则验收结算工程量必须符合合同中的具体条件，按中标单价计算，不超过合同总值，并包含在分配的投资计划年度内。

根据验收工程量，项目业主和承包商应根据合同确定实施进度并向国家金库提出付款申请。

1.3- 当有完成工程量被验收时，项目业主应准备付款申请文件并提交给国家金库，包括：

- 已验收工程量的验收记录及相应的工程量价值计算表；

- 结算价格单；

- 资金暂付申请书（如有）；

- 资金拨付凭证。

对于招标形式的完成工程量，国家金库将根据项目业主和承包商基于合同确定的实施进度和验收工程量进行结算。项目业主和承包商对质量和进度负法律责任。

1.4- 超出合同范围的新增工程量必须有招标批准文件（如果是招标的新增工程量）或指定招标的补充预算批准文件（如果是指定招标的新增工程量）。

2. 完成设备结算：

2.1- 可结算的完成设备量必须满足以下条件：

- 设备清单必须符合投资决定并包含在分配的投资计划内；

- 必须包含在项目业主和承包商之间的经济合同中；

- 已由项目业主入库（对于无需安装的设备）或已安装完毕并通过验收（对于需要安装的设备）。

2.2- 当有完成设备通过验收时，项目业主应准备付款申请文件并提交给国家金库，包括：

- 国内采购设备的发票兼出库单；

- 进口设备的进口文件；

- 对于需要安装的设备，综合试运行验收记录；对于无需安装的设备，如果是企业则为入库单，如果是行政事业单位则为验收记录；

- 运输、保险、仓储税费等凭证（如果未包含在设备价格中）；

- 结算清单或结算价格单；

- 资金暂付申请书（如有）。

- 资金拨付凭证。

完成咨询服务结算：

3.1- 可结算的完成咨询服务量必须是合同经济范围内并包含在分配的投资计划年度内的实际完成并验收的服务量。

3.2- 当有完成咨询服务通过验收时，项目业主应准备付款申请文件并提交给国家金库，包括：

- 完成咨询服务量的验收记录；

- 结算价格单或结算清单。

- 资金暂付申请书（如有）；

- 资金拨付凭证。

其他完成工程量结算：

除了咨询工作之外的其他工作，在具备证明工作已完成的依据后方可结算，具体如下：

- 对于建设土地使用费和土地使用权转让税，必须有合法收费机构出具的发票和凭证。

- 对于补偿费用和拆迁安置费用，必须有已实施补偿数量的确认书；经济合同和房屋交接记录（如果是购买房屋用于拆迁安置）。

对于征地补偿和土地平整工作，建设相关工程（包括安置房建设）：可以预支、结算，按照项目或施工合同的规定办理。

- 对于拆除建筑物和清理建筑场地的费用，必须有批准的预算、合同和验收记录。

- 对于项目管理机构的费用，必须有现金计划、费用清单及相关凭证。

- 对于开工、验收、试运行、竣工等费用，必须有批准的预算和费用清单。

- 对于专家费、技术工人培训费和生产管理人员培训费，必须有经济合同和批准的费用预算。

- 对于工程保险费用，必须有保险合同。

- 对于规划、投资准备、项目实施准备工作的费用，必须有批准的预算、经济合同、工作量验收记录或完成工作报告。特别对于规划工作，必须有批准的规划任务书。

事业性投资项目资金结算：

- 对于总投资额在1亿元以上的项目，完工量的结算按照投资资金结算制度执行。

- 对于总投资额低于1亿元的项目，在完工量被验收后，项目业主应向国家金库提交结算申请，包括：

+ 工作量验收记录；

+ 详细结算金额表；

+ 结算价格单或费用清单；

+ 投资资金提取凭证。

6. 结算方式：

根据项目业主提交的结算申请（如上述第1、2、3、4、5点所述），自收到完整有效文件之日起7个工作日内，国家金库将审核并拨付资金给项目业主，并代表项目业主直接支付给承包商，同时收回已预支的资金，按相关规定执行。

7. 如果项目已经完成所有投资手续，并列入年度计划，但项目业主尚未收到计划通知或未收到投资资金结算计划的通知，如有紧急资金需求进行结算，则按以下方式进行：

- 对于中央管理的项目：基于各部委的建议，财政部审查并解决项目年度计划前的资金预支问题。预支资金将在项目投资资金结算计划公布时收回。

- 对于地方管理的项目：基于各局、部门的建议，财政物价局（或县财政局）审查并解决项目年度计划前的资金预支问题。预支资金将在项目投资资金结算计划公布时收回。

8. 对于有外资参与的投资项目或国际招标的合同，如果政府与资助方签订的信贷协议中有关于结算的不同规定，则按照资助方的规定执行。

9. 项目业主应在每年的计划中安排足够的资金购买建筑工程保险。如果项目业主未按规定购买建筑工程保险，国家不会为项目业主报销因保险范围内的损失和风险而产生的费用。

10. 每年，国家金库将项目投资资金结算计划的5%转入待决算账户（不包括ODA项目）。具体工作内容的暂存比例由项目业主决定；对于某些特殊工作内容（如征地补偿），当满足结算规定的全部文件时，项目业主可申请全额结算当年计划中的该部分工作。

这些暂存资金在有权机关批准决算报告并收到决算报告后予以确认，并在项目、子项目、项目组成部分或项目分项决算完成后根据规定予以结算。暂存资金5%的结算原则如下：

- 如果决算批准金额大于已支付给项目的资金（不包括暂存的5%），则在暂存的5%范围内全额结算。

- 如果决算批准金额小于已支付给项目的资金（不包括暂存的5%），则项目业主负责从承包商处收回超额支付的资金并退还给国家，同时国家金库将项目暂存的5%资金上缴国库。

- 如果决算批准金额等于已支付给项目的资金（不包括暂存的5%），则国家金库将项目暂存的5%资金上缴国库。

11. 每项工作的结算资金不得超出预算或中标价格；整个项目的总结算资金不得超过总预算和已批准的投资总额。

十三点 对于一些特别重要的项目，需要采取不同于上述规定的预付款和付款机制，在获得有审批权机关的意见后，财政部将另行发布具体指导文件。”

12. 对于一些特别重要的项目，需要采用不同于上述规定的资金预支和结算机制，经有权机关同意后，财政部将另行发布指导文件。

C. 报告、决算、检查制度

I. 报告：

1. 对于项目业主：

- 每季度前五天，项目业主需向投资决策机关、国家金库和同级财政部门（对于地方管理的项目）报告投资进展和资金结算情况。（格式见附件2）

- 年度计划结束时，项目业主需在次年1月10日前向投资决策机关、国家金库和同级财政部门（对于地方管理的项目）提交年度资金使用报告。（格式见附件3）

年度资金使用报告必须分析和评估年度计划执行情况、投资成果、存在的问题及解决措施建议。

|- 年度计划结束时，项目业主应编制年度投资资金支付明细表，反映当年支付情况及自开工以来累计支付情况，并送国库确认（附表六）。

|2. 对于各部、各省人民政府：

|- 每季度首月的十五日之前，各部和省人民政府有责任汇总所管理项目的投资计划执行情况和资金支付情况，按规定的格式报送财政部、国家发展改革委、住房和城乡建设部以及国家统计局（附表四）。

|- 年度计划结束后，各部和省人民政府应在次年一月二十日前汇总并提交本年度投资资金使用情况报告，报送财政部、国家发展改革委、住房和城乡建设部以及国家统计局（附表五）。

|投资资金使用情况报告必须分析评价计划执行情况、年度投资成果（实物指标）、存在的问题及建议解决措施。

|3. 对于国库：

|- 执行财政部规定的报告制度。

|- 年度计划结束后，国库与同级财政部门按照决算规定办理年度投资资金决算。

|- 年度计划结束时，国库确认项目业主编制的年度支付金额及自开工以来累计支付金额。

|II. 投资资金决算：

|1. 年度投资资金决算：

|年度计划结束时，项目业主应根据财政部发布的适用于项目业主单位的会计制度规定，编制年度投资资金决算报告。

|2. 完成项目投资资金决算：

|当单项工程、子项目或投资项目完成时，项目业主应编制投资资金决算报告；有权机构应组织审核并批准决算，按照投资资金决算制度的规定。

|如果经批准的决算金额低于已支付给项目的金额，项目业主应负责从承包商处收回超额支付的资金并退还给国家。

|III. 监督检查：

|各部、各省人民政府、各级财政机关定期或不定期对项目业主和参与项目的承包商进行监督检查，以确保临时借款、已完成工作量支付资金的使用符合国家投资和发展财务政策。

|各级财政机关定期或不定期对国库进行监督检查，以确保其遵守投资资金支付制度。

|D. 各相关机构的责任和权限

|I. 对于项目业主：

|- 履行被赋予的投资和建设职能。正确、合法地接收和使用资金，节约并有效利用。遵守国家关于投资和发展财务管理规定的法律法规。

|- 对于支付时的工程量或进度（在施工招标的情况下），确保其准确性和合法性（工程量须符合施工图设计或施工技术设计要求，质量符合设计要求）；保证提供给国库和国家有关部门的数据和文件的准确性、合法性和合规性。

|- 当工程量满足合同条件时，及时验收，完整编制结算文件并在承包商提交完整结算手续后十个工作日内提出付款申请。

|- 及时、完整地向投资决策机构和其他有关国家机关报告；按规定向国库和财政机关提供足够的文件、资料和情况，以便管理和支付资金；接受财政机关和投资决策机构对资金使用情况和遵守国家投资和发展财务政策情况的检查。

|- 执行项目业主单位会计制度；按照现行规定办理投资资金决算。

|- 在具备支付条件时可要求支付资金，并要求国库对支付过程中发现的问题作出答复和解释。

|II- 对于各部和各省、县人民政府：

|- 指导、监督和督促所辖范围内的项目业主执行投资计划，正确、合法地接收和使用资金。

|- 按规定报告投资计划执行情况。

|- 在授权范围内，对政府和国家法律负责自己的决定。

|III- 对于国库：

|- 中央国库制定全国统一的投资资金支付程序。

|- 指导项目业主开设账户用于临时借款和资金支付。

|- 及时、足额支付符合条件的项目资金。

|- 对于减少支付或拒绝支付的情况，书面告知项目业主，并回答项目业主在资金支付方面的疑问。

|- 如果发现上级主管部门的决定违反现行规定，应书面请求重新审议并提出建议。如超过规定时间未得到回复，则有权按自己的建议处理；如回复认为不妥，则仍按上级主管部门的意见处理，同时向上级主管部门报告并报财政机关审查处理。

|- 按照《预算法》及相关法规和财政部的指导，执行投资资金和具有投资性质的事业资金的信息报告和决算制度。

|- 有权要求项目业主提供按规定需要的文件、信息，以供资金监管使用。

|- 有权暂停支付或追回项目业主错误使用目的、对象或违反国家财务管理规定的资金，并报告财政部处理。

- 不参与竣工验收委员会工作。

- 组织资金控制和支付工作，按照统一、简化的业务流程办理行政手续，确保资金管理严格、支付及时、足额，并方便项目业主。

- 年度计划结束时，确认当年支付金额，累计从开工到规定财政年度末的各项目支付金额，对执行建设程序、定额单价制度以及按规定执行的各项政策制度进行评价。

- 对国家财政部部长和国家法律法规负责，关于接受和使用国家财政资金及建设项目中的资金支付事项。

四、对于各级财政机关：

- 按照财政部的规定，确保国库有足够的资金以支付各项项目的费用。

- 根据《国家预算法》的规定，实施投资资金决算。

- 与相关职能机构合作，指导并检查项目业主、国库及相关承包商遵守财政投资发展制度和政策的情况，管理、使用投资资金的情况，支付投资资金的情况，以便处理违规行为，作出决定收回违反国家规定的款项和支出内容。

- 有权要求国库和项目业主提供必要的文件和信息，以服务于国家对财政投资发展的管理工作，包括用于投资项目评估和年度投资计划安排的文件，按报告制度规定提交的投资计划执行情况和资金使用情况的报告文件，以及根据规定用于投资资金决算审核的文件。

编三：

实施条款

一、本通知自发布之日起十五日后生效，并取代财政部于2000年9月28日发布的第96/2000/TT-BTC号通知，该通知有关管理和支付国家财政资金及具有投资性质的事业资金和建设资金的规定。

二、对于其他来自国家财政的发展支出（国家储备支出、对企业流动资金的支持支出、合资企业的股份投入支出、对外借款和外国援助支出、支持基金支出），应按照每种支出类型的单独指引文件执行。

三、对于来自国家其他资金来源的投资项目，也应按照本通知规定的支付原则执行。/。