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通知2005年第45号/TTLT-BTC关于实施政府2003年第78号/2003/ND-CP议定、2004年第151号/2004/ND-CP议定、2004年第213号/2004/ND-CP议定和2005年第13号/2005/ND-CP议定，以执行《东盟共同有效优惠关税方案》（CEPT）协定的货物清单及税率的通知（附件内容）

通知2005年第45号/TTLT-BTC对从东盟国家进口货物适用CEPT优惠税率作出详细规定，包括条件、手续及相关处罚措施。本通知取代了先前的一些法律文件。

Document No.45/2005/TT-BTC
Document type通知
Issuing authority财政部
Signed byTrần Văn Tá — Thứ trưởng
Updated29/06/2026
Sector财政
Field未分类
Issued date06/06/2005
Effective date02/07/2005
Expiry date03/04/2006
Status已失效
✦ Smart summary

通知2005年第45号/TTLT-BTC对从东盟国家进口货物适用CEPT优惠税率作出详细规定，包括条件、手续及相关处罚措施。本通知取代了先前的一些法律文件。

Scope of application

进口东盟国家货物的企业；财政部；海关机构

Key points

  • 从东盟国家进口的货物如要适用CEPT税率，必须在货物清单内并符合原产地要求。
  • 每年的CEPT税率与当年的CEPT税率栏相对应。
  • 企业可以选择按照本地化比例税率或CEPT税率来进口非整机部件。
  • 从多个来源进口的汽车CKD套件零部件，如果提供单独的商业发票，则可适用CEPT税率。
  • 出口加工企业可以将货物销售到国内市场或为国内市场的其他企业提供加工服务，并适用CEPT税率。

🌐 Social impact of this document

  • 积极影响：降低进口成本，加强越南与东盟国家之间的贸易。
  • 消极影响：增加海关机构对货物原产地的检查和验证工作负担。

❓ Frequently asked questions

企业需要满足什么条件才能适用CEPT税率？

货物必须在发布的货物清单中，并且是从东盟国家进口的，同时满足原产地要求。

CEPT税率适用于多少年？

每年的CEPT税率与当年的CEPT税率栏相对应。

企业在进口非整机部件时可以选择哪些税率？

企业可以选择按照本地化比例税率或CEPT税率。

是否有具体期限提交FORM D原产地证书？

提交FORM D原产地证书给海关机构的具体期限根据商务部第1420/2004/QĐ-BTM号决定和第151/2005/QĐ-BTM号决定的规定执行。

企业在补充提交FORM D原产地证书后是否可以退还差额税款？

可以，如果满足通知中的条件，企业可以退还已缴纳的进口税与按CEPT税率计算的进口税之间的差额。

Full text

财政部

-------

社会主义共和国越南
独立 自由 幸福
---------

编号：45/2005/TT-BTC

日期：2005年6月6日

通知

为实施政府于2003年7月1日发布的第78/2003/ND-CP号法令、2004年8月5日发布的第151/2004/ND-CP号法令、2004年12月24日发布的第213/2004/ND-CP号法令以及2005年2月3日发布的第13/2005/ND-CP号法令关于越南货物目录和税率以执行东盟共同有效优惠关税协定（CEPT）的规定 政府于2003年7月1日发布的第78/2003/ND-CP号法令、2004年8月5日发布的第151/2004/ND-CP号法令、2004年12月24日发布的第213/2004/ND-CP号法令以及2005年2月3日发布的第13/2005/ND-CP号法令关于越南货物目录和税率以执行东盟共同有效优惠关税协定（CEPT）的规定 执行政府于2003年7月1日发布的第78/2003/ND-CP号法令、2004年8月5日发布的第151/2004/ND-CP号法令、2004年12月24日发布的第213/2004/ND-CP号法令以及2005年2月3日发布的第13/2005/ND-CP号法令关于越南货物目录和税率以执行东盟共同有效优惠关税协定（CEPT）的规定 关于越南货物目录和税率以执行东盟共同有效优惠关税协定（CEPT）的规定 为了实现东盟自由贸易区（AFTA）

___________________ 

根据越南社会主义共和国加入东盟共同有效优惠关税协定（CEPT）的议定书，该议定书于1995年12月15日在曼谷签署，以实现东盟自由贸易区（AFTA）

实施政府于2003年7月1日发布的第78/2003/ND-CP号法令、2004年8月5日发布的第151/2004/ND-CP号法令、2004年12月24日发布的第213/2004/ND-CP号法令以及2005年2月3日发布的第13/2005/ND-CP号法令关于越南货物目录和税率以执行东盟共同有效优惠关税协定（CEPT）的规定

财政部指导如下：

第一章 实施范围和条件

第一条 根据政府于2003年7月1日发布的第78/2003/ND-CP号法令、2004年8月5日发布的第151/2004/ND-CP号法令、2004年12月24日发布的第213/2004/ND-CP号法令以及2005年2月3日发布的第13/2005/ND-CP号法令关于越南货物目录和税率以执行东盟共同有效优惠关税协定（CEPT）的规定，进口货物要享受特别优惠关税税率（以下简称CEPT税率），必须符合以下条件：

1.1. 属于政府于2003年7月1日发布的第78/2003/ND-CP号法令、2004年8月5日发布的第151/2004/ND-CP号法令、2004年12月24日发布的第213/2004/ND-CP号法令以及2005年2月3日发布的第13/2005/ND-CP号法令关于越南货物目录和税率以执行东盟共同有效优惠关税协定（CEPT）的规定中的货物目录和税率

1.2. 从东盟成员国进口到越南，包括以下国家：

- 文莱达鲁萨兰国；

- 柬埔寨王国；

- 印度尼西亚共和国；

- 老挝人民民主共和国；

- 马来西亚；

- 缅甸联邦；

- 菲律宾共和国；

- 新加坡共和国；

- 泰王国；

1.3. 满足东盟原产地要求，并由东盟原产地证书（FORM D）确认，详见本通知第三部分。

1.4. 直接从东盟成员国出口至越南，具体规定见商务部2004年10月4日发布的第1420/2004/QĐ-BTM号决定。

2. 越南设立的企业（以下简称加工企业）将其在境内销售或为境内企业提供加工服务时进口的货物享受CEPT税率，需满足本通知第一部分规定的1.1和1.3条件。

第二章 应用税率

1. 根据本通知第一部分规定，对适用CEPT税率的进口货物，其进口关税税率是根据当年的CEPT税率表确定的，详见政府于2003年7月1日发布的第78/2003/ND-CP号法令、2004年8月5日发布的第151/2004/ND-CP号法令、2004年12月24日发布的第213/2004/ND-CP号法令以及2005年2月3日发布的第13/2005/ND-CP号法令关于越南货物目录和税率以执行东盟共同有效优惠关税协定（CEPT）的规定。

2. 对于政府于2003年7月1日发布的第78/2003/ND-CP号法令、2004年8月5日发布的第151/2004/ND-CP号法令、2004年12月24日发布的第213/2004/ND-CP号法令以及2005年2月3日发布的第13/2005/ND-CP号法令关于越南货物目录和税率以执行东盟共同有效优惠关税协定（CEPT）的规定中仅规定到2006年的过渡期税率的商品，此后各年的CEPT税率将按照上述法令中规定的2006年的CEPT税率执行，除非政府另有规定。

3. 如果现行最惠国税率低于规定的CEPT税率，则对该商品适用的进口关税税率将是现行最惠国税率。

如果最惠国税率高于CEPT税率，则该商品的进口税率将适用CEPT税率。

4. 对于进口用于生产、组装机械、电气和电子产品的原材料，如果同时符合CEPT税率和按现有规定适用的本地化比例税率的条件，企业可以选择以下两种方式之一来执行税收政策：一是按照本地化比例税率执行；二是按照CEPT税率执行。具体如下：

如果企业选择按照本地化比例税率执行，则当进口零部件或组件时，企业必须对所有进口的零部件或组件统一适用一个本地化比例税率，即使其中某些零部件或组件符合CEPT税率的条件。

如果企业选择按照CEPT税率执行，则对于符合CEPT税率条件的零部件或组件，将适用CEPT税率；其他零部件或组件则适用最惠国税率或普通税率。

5. 从多个来源（出口国）和不同批次进口的成套汽车零部件的各个部件和配件，可以按照成套汽车零部件的CEPT税率执行，条件是提供单独的商业发票证明这些部件和配件符合CEPT税率的要求，除本通知第一部分规定的条件外。

从多个来源和不同批次进口的成套汽车零部件的各个部件和配件，如果不符合本通知第一部分规定的条件，则适用最惠国税率或普通税率。

适用CEPT税率的具体操作应在每批货物进口时办理。海关手续按照现行规定办理。

6. 对于区内企业加工后供国内企业使用的产品，适用的CEPT税率是根据货物进口时的CEPT税率目录和相关法令（包括政府令第78/2003/NĐ-CP号，2003年7月1日；政府令第151/2004/NĐ-CP号，2004年8月5日；政府令第213/2004/NĐ-CP号，2004年12月24日；政府令第13/2005/NĐ-CP号，2005年2月3日）规定的加工产品进口税率。

7. 如果东盟国家发布的实施CEPT/AFTA协定的法律文件中对某些商品的规定发生变化，并影响到越南根据本办法第一部分规定适用的CEPT税率，财政部将针对具体情况进行相应指导。

III. 原产地证书（C/O）及原产地证书核查

1. 根据越南东盟原产地证书制度—D表格（由商务部令第1420/2004/QĐ-BTM号，2004年10月4日；商务部令第151/2005/QĐ-BTM号，2005年1月27日发布）的规定，确定货物为东盟原产所需遵循的规则。

2. 原产地证书必须有与各成员国授权签发D型原产地证书的机构正式印章和签名相符的签名和印章：

- 文莱达鲁萨兰国为工业与资源部；

- 柬埔寨王国：商务部；

- 印度尼西亚共和国为贸易与工业部；

- 老挝人民民主共和国：商务部；

- 马来西亚：外贸和工业部；

- 缅甸联邦：商务部；

- 菲律宾共和国：财政部；

- 新加坡共和国：海关局；和

- 泰王国：商务部。

3. 区内企业销售给国内市场或为国内企业提供加工服务的商品所使用的D型原产地证书必须有符合正式印章和签名样本的印章和签名。该印章和签名样本由商务部授权的各地区进出口管理办公室或各工业园区和出口加工区管理委员会颁发。

4. 特别对于政府令第213/2004/NĐ-CP号，2004年12月24日发布的货物清单中的进口货物（不包括区内企业为国内市场提供加工服务的商品），自2004年1月1日至本通知生效日期间已向海关部门登记的报关单，其D型原产地证书的有效期可延长至两年，但不超过报关单登记之日起两年。

提交D型原产地证书给海关部门的时间按照商务部令第1420/2004/QĐ-BTM号，2004年10月4日和商务部令第151/2005/QĐ-BTM号，2005年1月27日的规定执行。

5. 在怀疑D型原产地证书的真实性或准确性的情况下，海关机构有权：

- 要求重新核查D型原产地证书：海关机构将向出口国签发该原产地证书的主管机关发送请求，要求确认。

- 暂停应用CEPT税率并按现行优惠税率或普通税率暂收关税。

- 要求进口商在最迟不超过一年的时间内提供额外文件以证明货物确实来自东盟。

- 在等待重新核查结果期间，继续按照一般进口程序办理放行手续。

- 当有足够的文件证明货物确实来自东盟时，海关机构应负责退还进口商因按现行优惠税率或普通税率暂收的关税与按CEPT税率计算的关税之间的差额。

重新核查的程序和手续按照商务部令第1420/2004/QĐ-BTM号，2004年10月4日和商务部令第151/2005/QĐ-BTM号，2005年1月27日发布的越南东盟原产地证书制度—D表格的规定执行。

四、其他规定

1. 自2004年1月1日至本通知生效日期间已向海关部门登记的报关单中涉及政府令第213/2004/NĐ-CP号，2004年12月24日发布的货物清单中的进口货物，进口商可以补充提交D型原产地证书及相关文件，依据现行法律规定作为重新计算应缴进口税的基础。如果满足本通知第一部分规定的条件，进口商可以退还因按现行优惠税率或普通税率缴纳的进口税与按CEPT税率计算的进口税之间的差额。如果进口商尚未缴纳海关部门通报的进口税，则产生的滞纳金也可以按上述CEPT税率重新计算。

进口商应在2005年12月31日前补充提交D型原产地证书及相关文件，完成重新计算应缴进口税的手续。

2. 关于计税依据、税收征管、免税、减税、退税、追缴税款、处理违规行为及其他规定，按照《出口税法》、《进口税法》及相关现行指导文件的规定执行。

五、组织实施

本通知自发布之日起十五日后生效，取代财政部通知第64/2003/TT-BTC号，2003年7月1日；财政部函第9493/TC-HTQT号，2003年9月12日；财政部函第736/TC-HTQT号，2004年1月19日；财政部函第3932/TC-HTQT号，2004年4月15日；财政部函第5127/TC-HTQT号，2004年5月14日。

在执行过程中如遇困难或问题，请及时反映，以便财政部作出补充指导。

 

梁氏 băng tâm

聂文俊

 

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151/2004/NĐ-CP Nghị định số 151/2004/NĐ-CP Về việc sửa đổi thuế suất thuế nhập khẩu một số mặt hàng thuộc Danh mục hàng hoá và thuế suất của Việt Nam thực hiện Hiệp định Ưu đãi thuế quan có hiệu lực chung (CEPT) của các nước ASEAN cho các năm 2003 - 2006 đã ban hành kèm theo Nghị định số 78/2003/NĐ-CP ngày 01 tháng 7 năm 2003 của Chính phủ Expired 213/2004/NĐ-CP Nghị định số 213/2004/NĐ-CP Về việc bổ sung 19 mặt hàng vào Danh mục hàng hoá và thuế suất thuế nhập khẩu của Việt Nam để thực hiện Hiệp định Ưu đãi thuế quan có hiệu lực chung (CEPT)của các nước ASEAN cho các năm 2004 - 2006 Expired 78/2003/NĐ-CP Nghị định số 78/2003/NĐ-CP Về việc ban hành Danh mục hàng hoá và thuế suất của Việt Nam để thực hiện Hiệp định Ưu đãi thuế quan có hiệu lực chung (CEPT)của các nước ASEAN cho các năm 2003 - 2006. In effect 13/2005/NĐ-CP Nghị định số 13/2005/NĐ-CP Về việc sửa đổi, bổ sung Danh mục hàng hoá và thuế suất thuế nhập khẩu của Việt Nam để thực hiện Hiệp định Ưu đãi thuế quan có hiệu lực chung (CEPT) của các nước ASEAN cho các năm 2005 - 2013 In effect
Abolished by 1
14/2006/TT-BTC Thông tư số 14/2006/TT-BTC Hướng dẫn thực hiện thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt của Việt Nam để thực hiện Hiệp định về Chương trình ưu đãi thuế quan có hiệu lực chung (CEPT) của các nước ASEAN Expired
Referenced by 1
59/2005/QD-BTC Quyết định số 59/2005/QD-BTC Decision on non-application of duty quota to goods sufficient to enjoy CEPT (<font color="red">Content Attached</font>) In effect
45/2005/TT-BTC
通知2005年第45号/TTLT-BTC关于实施政府2003年第78号/2003/ND-CP议定、2004年第151号/2004/ND-CP议定、2004年第213号/2004/ND-CP议定和2005年第13号/2005/ND-CP议定，以执行《东盟共同有效优惠关税方案》（CEPT）协定的货物清单及税率的通知（附件内容）
已失效
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Replaces 1
64/2003/TT-BTC Thông tư số 64/2003/TT-BTC The circular providing guidelines on the implementation of the Decree No 78/2003/ND-CP dated 1 July 2003 of the Government on the issuance of List of Commodities and tax rates of Vietnam for implementation of Agreement on Common Effective Preferential Tariff (CEPT) of ASEAN countries for 2003-2006 period (<font color="red">Content Attached</font>) Expired
References 1
59/2005/QĐ-BTC Quyết định số 59/2005/QĐ-BTC Vê việc không áp dụng hạn ngạch thuế quan đối với hàng hóa nhập khẩu đủ điều kiện áp dụng thuế suất CEPT In effect

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Tiếng Việt Thông tư số 45/2005/TT-BTC Providing guidelines for implementation of the Decree No. 78/2003/ND-CP dated 01 July 2003, The Decree No. 151/2004/ND-CP dated 05 August 2004, The Decree No. 213/2004/ND-CP dated 24 December 2004, The Decree No. 13/2005/ND-CP dated 03 February 2005 of the Government on promulgation of the List of Goods and Tariff Rates of Vietnam to implement the Agreement on ASEAN Common Effective Preferential Tariff scheme (<font color="red">Content Attached</font>) English Circular No. 45/2005/TT-BTC providing detailed guidelines for the implementation of Decree No. 78/2003/ND-CP dated July 1, 2003, Decree No. 151/2004/ND-CP dated August 5, 2004, Decree No. 213/2004/ND-CP dated December 24, 2004, and Decree No. 13/2005/ND-CP dated February 3, 2005 of the Government on the promulgation of the List of Goods and Tariff Rates of Vietnam to implement the Agreement on ASEAN Common Effective Preferential Tariff Scheme (Content Attached). 한국어 시행규칙 제 45/2005/TT-BTC는 정부령 제 78/2003/ND-CP 2003년 7월 1일, 정부령 제 151/2004/ND-CP 2004년 8월 5일, 정부령 제 213/2004/ND-CP 2004년 12월 24일, 정부령 제 13/2005/ND-CP 2005년 2월 3일을 구체화하기 위한 지침을 제공하며, 베트남의 관세율 목록을 공포하여 ASEAN 공동 효력적 우대 관세 체제 협정을 이행하는 것에 관한 정부령(<font color="red">부속 내용 참조</font>)