通知45-TC/VT规定国家财政对国际资金和物资援助的管理制度

通知

规定国家财政管理制度对国际资金和物资援助的管理

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 执行国务院第142号决定，于1990年5月10日作出；为履行国家财政管理职能，针对由国际组织（包括政府间组织、联合国机构、非政府组织和其他援助）提供的资金和物资援助：财政部规定如下财务管理制度：

一、总则：

1.所有由国外提供的资金和物资援助（包括外汇和越南盾），无论来源如何，均为国家财产，并应统一接受现行制度下的国家管理。

2.财政部负责对所有部、总局、国家委员会、省、市、中央直辖特别行政区、群众团体、国有和非国有经济单位（以下简称各单位）在接收和使用国际援助时进行财务管理。

- 中央直辖省、市、特别行政区财政局负责协助部长和省、市、特别行政区人民政府管理直接提供给地方或由中央部委分配到地方的国际援助资金。

- 任何未通过国际援助管理和接收委员会接收国际援助（包括资金和物资）的行为均视为逃避国家财政管理，并将根据现行法律法规处理。

3.每年，各单位需制定年度国际援助收支计划（按季度划分），并将其与单位的经济和财务计划一同提交国家计划委员会和同级财政机关，以便纳入国家经济计划和国家预算中进行综合平衡。

单位的国际援助收支计划必须详细说明以下主要内容：

- 各类援助物资和资金转换成越南盾的价值计划，按用途和使用对象分类。

- 国内配套资金参与项目的计划（如有）

- 项目管理费用（包括物资接收、设备运输、仓储、项目管理等费用）及其资金来源（自有资金、国家预算拨款、从援助物资中提取的资金，如获批准）。

- 中央直辖省、市、特别行政区财政局在汇总计划后，须向财政部（国际援助管理和接收委员会）报告。

4.各单位负责人应对国家负责，确保所接收的援助资金的有效管理和使用结果。

原则上，国际援助必须按照项目和计划中的承诺使用。若需调整使用或重新安排与援助组织已达成协议的援助，必须获得总理会议主席或其授权机关的书面批准。

绝不允许未经总理会议书面批准的情况下，从援助资金中提取外汇或物资设立任何形式的专用基金。

5.记入国家预算的援助物资支付价格是根据接收物资时公布的买入汇率将外币和物资价值转换成越南盾的价格。

6.接收和使用国际援助的单位必须严格遵守由国务院发布的会计和统计法规（第06-LCT-HĐNN号决议，1988年5月20日）以及由国务院第25号法令（1989年3月18日）和财政部第46号通知（1991年8月15日）规定的会计组织章程和会计核算制度。

第二部分 具体规定 A- 对行政事业单位的规定：

1.对于消费用品和原材料援助（如粮食、食品、成衣、百货商品、新药、药材、办公设备等），接收和使用的单位应视作国家预算拨款的一部分。因此，各单位必须负责接收、保管和按照与援助组织达成的协议正确使用这些物资，最大限度地节约并防止一切不良行为。

如经许可出售援助物资并收取款项，单位必须向同级财政机关报告以调整单位的经费计划。

如需在国内接收和管理费用（如有必要），必须由同级财政机关安排并在国家预算计划中汇总。严禁未经总理会议主席或财政部书面同意，以任何形式从国际援助中提取资金用于支付费用。

2.对于设备和配件援助（如整套设备、单件技术设备、随整套设备提供的配件，用于建设工程项目等），接收和使用的单位必须按照当前国家投资建设工程项目管理规定的目的、对象和制度进行管理和使用。

根据物资性质和国家与援助组织就每个项目达成的协议，同级财政机关应考虑将援助资金收入和支出计划纳入单位年度预算计划，符合国家计划。

3.货币援助（现金、各种支票等）：

a.所有单位直接从国外获得的外汇援助（资助会议、研讨会、国内外考察、专家费用、国内采购物资设备等）都必须遵守国务院第161号法令（1988年10月18日）和财政部第27号通知（1991年5月27日）关于国家外汇管理的规定。

b. 各单位收到的全部援外外汇（不包括由援助组织直接支付给外国专家用于实施项目和直接支付给出国考察、参观、调研人员的外汇）必须按照国家银行公布的买入汇率出售给国家集中外汇基金，各单位只能使用所得的越南盾在国内使用。

如有必要使用外汇，各单位须向财政部报告并经其审查，如需求正当，各单位可购回已售出的外汇，但不得超过已售出的外汇数量。

c. 对于用于购买国外货物的发展援助（ODA）外汇来源管理如下：

- 用于购买供投资建设使用的援外物资（称为“硬性部分”），财政部将通过国家开发银行进行管理，办理相关手续，并按财政部1991年3月19日第17号通知的规定向各单位提供在国外购买货物的资金。

- 对于用于购买不属于建设项目设备补充的设备以及用于支持技术、培训、研讨会、考察、专家等的“软性部分”的外汇，由财政部（国际援助管理和接受局）直接为各单位办理相关手续。

B. 对于生产、经营单位（包括非国有企业）

（包括所有非国有企业单位）

1/ 援助为原材料和消费品：

各单位在接收援助时，必须使用合法资金（自有资金或银行贷款）按照国家银行公布的买入汇率与国家预算结算所接收援助货物的全部外汇价值。

特殊情况下，如果所接收援助货物的外汇价值按国家银行公布的买入汇率折算成越南盾高于或低于国内同类商品市场价格（市场认可的零售价），则各单位应在财政部门同级机构检查、审核并批准后，按国内同类商品市场价格与国家预算结算。

如果援助货物没有现汇价格（或没有国内同类商品市场价格），则该援助货物的价格应由定价委员会（包括国家物价委员会和财政部门同级机构、主管部门和接收单位代表）规定。各单位应按定价委员会书面确定的价格与国家预算结算。

2/ 援助为设备及配件：如整套设备、单件技术设备、随整套设备提供的配件等，各单位在接收援助时，必须使用合法资金（自有资金或银行贷款）按照国家银行公布的买入汇率与国家预算结算所接收援助设备的全部外汇价值。

自接收援助货物（各种货物）之日起三十日内，各单位必须与国家预算结算所接收援助货物的全部价值。

- 中央管理单位将所接收援助货物的价值全部转入中国国际援助管理和接受局在中国银行开设的账户01-383-017，中国国际援助管理和接受局负责立即向国家预算上缴并监督与相应援助组织的援助转移结果。

- 地方管理单位，中国国际援助管理和接受局有责任将单位援助款项的所有文件转交地方财政物价局，地方财政物价局督促按现行分级预算管理制度上缴国家预算。

超过上述期限（自第三十一日起），如单位未向国家预算缴纳援助货物价值（或缴纳不足），服务单位的银行将从单位在银行的存款账户中扣除以补足国家预算，并按财政部门同级机构的要求支付滞纳金。每日滞纳金（自第三十一日起计算）为迟缴金额的0.5%（千分之五），从单位留存利润中扣除。

根据援助货物的用途（整套设备、用于建设的技术设备；用于生产和经营活动的原材料等），各单位在接收和使用时必须严格执行现行管理制度，防止损失、损耗，确保正确和有效使用这些援助资源。

3/ 援助为外汇（现金、各类支票）：

所有援外外汇必须全部存入国家集中外汇基金。如需使用，各单位可用合法资金（自有资金或银行贷款）购回已存入的外汇。

4/ 各国政府（双边援助）根据已签署的计划和项目向我国提供的援外外汇，国家将按优惠利率向经济单位出售或贷款。财政部将另行发文指导。

III- 通过国家预算结算程序 A- 结算对象、形式和原则

1/ 结算对象和形式：

所有接收和使用国际援助的单位都必须通过国家预算结算。

- 行政事业单位（由国家预算拨款）：接收援助时采用记账收支方式通过各级预算结算。

- 生产经营单位（不由国家预算拨款）：接收援助时，单位必须直接将援助价值按现行国家预算科目上缴各级预算。

2/ 结算原则：

根据国务院1989年11月27日第186号决议和财政部1989年12月12日第57号通知关于分级预算管理的规定，对受某级预算管理的单位，其国际援助资金通过该级预算结算，具体如下：

- 受中央预算管理的单位——在财政部结算。

- 受地方预算管理的单位——在地方财政物价局结算。

B-支付依据：

1/各单位在接受和使用援助资金时，收到货物通知单、援助外汇后，必须到财政部（国际援助管理接收局）或在胡志明市设立的援助管理接收代表处、岘港市设立的援助接收代表处确认货物、援助外汇是否符合财政部规定的格式（财文〔1990〕2058号文），以办理收货、提款和与各级预算结算手续。

2/货物、援助外汇确认书由单位申报是通过各级预算结算的凭证。

如果在港口、机场接收货物时发生数量多于或少于、损坏、种类不符、价格不符等情况，或者实际从银行提取的资金数额与已确认的数额不同（增加或减少），则：

- 接收单位必须将检验报告送交国际援助管理接收局。

- 接收资金的单位必须向国际援助管理接收局报告资金接收情况。

国际援助管理接收局根据实际接收的货物（或资金）情况调整确认书。

自收到货物、援助外汇之日起15日内，单位未向国际援助管理接收局提交资金接收情况报告或货物检验报告，则该单位根据运单申报的确认书被视为合法结算凭证。

IV-报告和检查制度：A-报告内容：

各单位每季度、每年度以及项目结束时，必须汇总报告接受、使用和结算援助资金、货物的情况。报告应包括以下内容：

a. 接受和分配援助资金、货物的情况及结果。

b. 使用援助资金、货物的情况（详细列出对每个对象和具体工作的资金、货物使用情况）。

c. 接收和管理援助资金、货物过程中产生的费用。

d. 参与项目的国内费用（如有）。

e. 接受、分配、使用援助资金、货物中遇到的问题及建议。

g. 对使用援助资金、货物效果的评估。

B-报告程序、审批结算：:

a. 中央管理的单位（包括负责接收并分配援助货物给地方使用的各部委）须向财政部（国际援助管理接收局）报告使用和结算援助资金、货物的情况。

财政部参与并与各主管部门配合审批这些单位的援助资金、货物结算。

b. 地方管理的单位须向地方财政厅报告使用和结算援助资金、货物的情况。

地方财政厅参与并与各主管部门配合审批这些单位的援助资金、货物结算，并同时汇总地方全部援助资金、货物使用和结算情况报送财政部（国际援助管理接收局）。

c. 财政部（国际援助管理接收局）负责汇总全部援助资金、货物接收、分配、使用和与国家预算结算的情况并向政府报告，同时向国际援助组织报告。

C-检查制度：

为了提高国际援助资金、货物管理效率；指导和帮助各单位解决实施援助项目过程中发生的国际争议；同时发现并提出处理违反管理、分配和使用援助资金、货物行为的措施，各主管部门和各级财政部门必须定期检查接受和使用援助资金、货物的单位，确保其目的明确、承诺有效。

条| 检查内容：

- 检查援助资金、货物是否按目的、承诺有效使用。

- 检查遵守国家现行对援助资金、货物管理规定的执行情况。

- 检查援助资金、货物管理费用。

- 检查会计核算、统计工作及国家定期会计、统计报告制度的执行情况。

在本规定发布前已设立的处理海关手续的地点和货物检查地点可继续运营，但自本决定生效之日起六个月内必须补充满足本决定规定的条件。超过期限，企业未能满足规定条件的，该地点必须停止运营。

1/接受和使用国际援助资金、货物的单位有责任严格遵守本通知的规定。

2/建议国家计划委员会、国家银行、内务部、海关总局及其他有关机构与财政部（国际援助管理接收局、各省、市、特区财政厅）密切合作，实施对国际援助资金、货物的国家财政管理。

3/本通知自签发之日起生效。与本通知规定不符的财务管理规定均予废止。

在执行过程中如遇困难，请各行业、各级、基层单位及时反映给财政部（国际援助管理接收局）研究补充和完善。/。