通知46/2004/TT-BTC关于宣光省农村收入多元化项目财政管理机制的指导意见

通知

指导宣光省农村收入多样化项目财政管理机制

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根据越南社会主义共和国政府与国际农业发展基金（IFAD）于2002年2月18日签署的第578号贷款协定（578-VN）关于宣光省农村收入多样化项目；

根据2003年7月1日政府令第77/2003/NĐ-CP号关于财政部职能、任务和组织机构的规定；

根据2001年5月4日政府令第17/2001/NĐ-CP号关于管理和使用官方发展援助资金的规定；

根据1999年7月8日政府令第52/1999/NĐ-CP号关于投资和建设管理规定；根据2000年5月5日政府令第12/2000/NĐ-CP号对政府令第52/1999/NĐ-CP号进行补充；根据2003年1月30日政府令第07/2003/NĐ-CP号对政府令第52/1999/NĐ-CP号和第12/2000/NĐ-CP号进行修改和补充；

根据2001年11月13日政府办公厅文第1073/CP-QHQT号关于总理批准宣光省农村收入多样化项目可行性研究报告的通知；

根据2003年5月15日财政部通知第44/2003/TT-BTC号关于从国家预算拨款用于投资和事业性投资的资金管理、支付的规定；

根据2001年6月26日财政部通知第49/2001/TT-BTC号关于由乡、镇管理的基本建设项目资金管理、支付、决算的规定；

经与宣光省人民政府协商一致，财政部就宣光省农村收入多样化项目的财政管理机制指导如下：

第一部分：总则

第一部分：适用对象

本通知适用于由国家预算拨款的宣光省农村收入多样化项目的各组成部分。

第二部分：术语解释

本通知中使用的概念和术语具有与贷款协议相同的含义，并解释如下：

1. 项目：指宣光省农村收入多样化项目。

2. 协议：指2002年2月18日越南社会主义共和国政府与国际农业发展基金（IFAD）签署的贷款协议。

3. IFAD：指国际农业发展基金，是该项目的外国资助方。

4. SIDA：指瑞典国际合作署，是该项目的共同外国资助方。

5. UNOPS：指联合国开发计划署项目服务办公室，代表IFAD执行项目拨款。

6. 项目业主：指宣光省人民政府。为实施项目并协调项目活动，项目业主成立省级项目协调执行委员会、县级项目协调执行委员会以及村级发展委员会。

7. 省级项目协调执行委员会（省级项目协调执行委员会）：根据项目业主决定成立的单位，负责项目日常执行工作和贷款资金管理。

8. 县级项目协调执行委员会（县级项目协调执行委员会）：根据县人民政府决定成立的单位，负责项目执行工作，其职责权限在成立决定中有明确规定。

9. 村级发展委员会（村级发展委员会）：根据乡人民政府决定成立的单位，负责项目执行工作，其职责权限在成立决定中有明确规定。

10. 项目执行单位：指直接组织实施项目各组成部分和子项目的省级和县级国家机关单位。

11. 项目服务银行：中国银行。

12. 子项目：包括在村寨内开展的小规模建设和采购活动；由村民提议，旨在改善最贫困家庭的生活条件，提高经济和社会生活水平，改善生产条件。

编一。3。管理原则

1。项目由以下资金来源资助：中央财政预算支持宣光省财政预算的资金，来自政府向IFAD借款和瑞典国际发展合作署（SIDA）无偿援助的资金，以及宣光省财政预算配套资金和受益人出资。

2。从IFAD获得的贷款和SIDA提供的无偿援助资金用于资助项目的管理，应按照贷款协议和援助协议的规定，并符合政府现行规定进行。

3。全部IFAD贷款和SIDA无偿援助资金用于项目投资，属于国家预算资金，必须全面反映在国家预算中。

4。宣光省人民政府负责有效、按目的使用项目投资资金，并符合协议和政府现行规定。

5。项目应在国库系统开设账户进行交易。国库系统中的项目账户通过检查、确认完成量、预付款转账和直接支付符合条件的项目活动等方式，对项目实施直接支出控制，依照现行规定执行。

6。省级项目执行协调委员会负责管理全部IFAD贷款、SIDA无偿援助资金和宣光省财政配套资金，确保项目活动得到适当资助，符合现行财务管理规定。

第二部分 具体规定

编二。1。项目账户：

1。财政部（对外金融司）在项目服务银行开设一个特别账户，以美元（USD）接收IFAD拨付的资金。

2。宣光省国库开设一个一级资金账户，以越南盾（VND）接收项目资金，详细到子账户，接收财政部转来的IFAD资金和宣光省财政配套资金。

3。各乡发展委员会在县级国库开设二级资金账户，以越南盾（VND）接收省级项目执行协调委员会转来的IFAD资金。乡发展委员会在县级国库的账户包括两个子账户：一个子账户用于妇女生活改善基金的活动，另一个子账户用于其他活动。

4. 省级项目执行协调委员会、县级项目执行协调委员会和乡发展委员会在省、县级国库开设存款账户，以执行相关结算交易。

编二。2。项目财务计划编制

1。每年，乡发展委员会根据国家预算编制程序，编制工作计划和预算，并提交给县级项目执行协调委员会。该计划详细按季度、资金来源和活动编制，依据乡经济发展规划、村确定的重点活动、开支标准和与项目相关的文件。

2。县级项目执行协调委员会审查并汇总乡线年度工作计划和预算，形成县级年度工作计划和预算，并提交给省级项目执行协调委员会。该计划详细按季度、资金来源和活动编制，符合项目适用的标准体系及相关文件。

3。省级项目执行协调委员会审查并汇总全省年度工作计划和预算，提交给省级项目指导委员会、财政厅、计划与投资厅和联合国项目事务署（UNOPS），于每年九月供这些机构审议并提出意见。

4。收到上述机构的意见后，省级项目执行协调委员会完善计划草案，提交给省人民政府，将其纳入全省年度预算草案。

5。省级年度预算草案的编制、保护、批准和公布，按照年度预算编制程序办理。

6。经省人民政府、IFAD/UNOPS批准后的年度工作计划和预算，将提交给财政部、财政厅和项目资金提供方的国库，以便跟踪和为项目活动提供资金。

编二.3：定额支出

1. 对于行政定额支出，适用财政部于2001年11月9日发布的第112/2001/决定号关于适用于使用ODA贷款项目的某些支出定额的规定，或者由省人民政府根据第112/2001/决定号规定为项目制定的适合定额。

2. 对于经济和技术定额，适用国家现行规定的定额。

3. 如无定额或单价，项目执行协调办公室应向省人民政府提交制定临时适用该项目的定额或单价，并在征求财政部意见的基础上进行。

编二.4：IFAD资金转入特别账户和项目资金账户

1. IFAD资金转入特别账户：

1.1 从IFAD转入特别账户的资金将由财政部（对外金融司）负责办理。

1.2 根据实际支出金额，项目执行协调办公室准备补充特别账户资金的申请文件并提交给财政部（对外金融司），包括以下材料：

- 按IFAD规定格式填写的资金提取申请表

- 支出凭证（合同、发票、付款申请书、支出明细单、国库支付机构出具的工作量确认书）

- 其他必要文件（如需）以证明支出的合法性

1.3 经过对拨款文件合法性的审查后，财政部（对外金融司）将签署资金提取申请并发送给IFAD。

2. 从特别账户转至一级资金账户：

2.1 当特别账户中有资金时，根据经省人民政府批准的项目年度预算，依据项目实施进度，按照项目执行协调办公室的建议，财政部（对外金融司）将办理外币兑换成人民币并将资金转入开设在省级国库支付机构的一级资金账户。

3. 从一级资金账户向二级资金账户转移预付款（首次预付及后续补充手续）：

3.1 社区发展局根据已批准的社区年度活动计划和预算，编制季度活动计划和预算，并不迟于季度前一个月的15日前提交给县级项目执行协调办公室。

3.2 计划应包含以下详细信息：

- 本季度计划中的各项活动

- 每项活动的资助总额，按资金来源和月份细分

- 执行单位（社区发展局或妇女联合会）

- 上一季度实际完成与计划比较的结果（综合报告，无需附上详细的支出凭证，需有资金发放机构的确认）

- 调整到下一季度的金额。

3.3 县级项目执行协调办公室审核汇总，提出社区发展局的预付款申请并提交给省级项目执行协调办公室。

3.4 预付款申请金额：各社区下个季度计划所需费用的100%，已经调整了上个季度预付款的剩余或不足部分。

3.5 资金转移工作：收到县级项目执行协调办公室的计划后，省级项目执行协调办公室审核并向省级国库支付机构提出从一级资金账户向县级国库支付机构的社区发展局二级资金账户转移资金的请求。首次预付款等于已批准的季度活动和预算的100%。后续预付款根据之前的预付款剩余或不足情况进行调整。

（详见附件1图示）。

编 II. 5：从IFAD资金来源为项目活动提供付款

1. 资金发放管理机构：省级和县级国库系统负责管理和监督项目支出活动的资金发放。

2. 资金发放管理文件：为了支付/预支项目活动所需，各级执行项目的单位向负责管理、发放资金的国库提交以下文件：

2.1 初次提交的文件：贷款协议；可行性研究报告及有权机关的投资决定，或投资报告；招标指定决定（如果采用指定招标方式）；招标结果批准决定、经济合同、有权机关批准的经济合同（如有现行规定）；总预算或预算批准决定；已批准的各分项预算；设计批准决定（如有现行规定）。

2.2 每次支付或预支时提交的文件：

- 预支：预支申请书；投资提款单；预支保证（如有现行规定）；合同履行保证（如有现行规定）；以及其他必要的证明合法支出的文件。

- 支付：完工工程量验收记录及验收工程量价值计算表；基本建设完成工程量结算单（或基本建设完成工程量结算清单）；投资提款单；投资预支申请书（如有）；费用支出凭证；以及其他必要的证明合法支出的文件。

3. 省级活动的预支/支付：

3.1 各级执行项目的单位向省项目协调执行委员会提交预支/支付申请书和详细使用资金计划。省项目协调执行委员会审核批准后，将相关文件提交省级国库，从一级资金账户中进行支付或预支给符合规定的项目支出活动。文件包括本部分第2条所列文件，视预支/支付情况而定。

3.2 在五个工作日内，省级国库检查文件并根据本规定和现行国家资金管理规定，从一级资金账户中对符合条件的省级支付活动进行支付或预支。

（见附录2图示）

4. 县级活动的预支/支付：

4.1 为了预支/支付，县项目协调执行委员会向省项目协调执行委员会提交预支/支付申请书和详细使用资金计划。省项目协调执行委员会审核后，建议省级国库向县项目协调执行委员会进行预支/支付。

4.2 在五个工作日内，省级国库将资金从一级资金账户转入县项目协调执行委员会在县级国库开设的存款账户，或者直接转入受益单位账户（根据县项目协调执行委员会的要求），以进行县级活动的预支/支付。

（见附录2图示）

5. 社级活动的预支/支付

5.1 预支：

5.1.1 对于基本建设项目：按照宣城市人民政府2003年6月6日发布的第76号决定（2003/UB-QĐ）关于宣城市农村收入多元化项目基本建设和投资管理的规定执行。

5.1.2 对于其他活动（设备采购、培训、生产改进、自然资源等），社发展委员会应根据签订的合同进度要求预支资金。对于没有合同的小型子项目，例如购买小型商品和设备等，必须根据供应商的付款要求预支适当金额，不得超出付款要求。

5.1.3 行政管理活动费用的预支：最多可预支已批准计划价值的70%。

5.2 社级活动的预支/支付程序

5.2.1 为了预支/支付，社发展委员会向县级国库提交预支/支付申请书和本部分第2条规定的文件。在五个工作日内，县级国库审查并从二级资金账户中对符合条件的活动进行预支/支付。

5.2.2 对于有银行账户的承包商/施工单位，预支/支付通过直接转账方式进行；对于没有银行账户的承包商/施工单位，预支/支付通过社发展委员会进行。

（见附录3图示）

6. 从一级资金账户或二级资金账户向项目支出活动提供预支/支付后，省级或县级国库应及时通知同级项目协调执行委员会，以便进行账务处理和会计记录。对于社级活动的支付，县级国库同时通知社发展委员会。

7. 省级项目协调执行委员会、县级项目协调执行委员会和社发展委员会必须开设账户，跟踪记录项目支出，按资金来源、时期和具体活动详细反映项目财务交易。

编 II.6：安排和拨付配套资金

项目的配套资金在省级预算中安排。根据经有权机关批准的项目工作计划和预算以及分配的预算概算，按季度（具体到月）的需求，财政局将配套资金拨入项目资金账户，由省级国库进行支出控制。

编 II.7：省级单位在管理、使用各类资金中的责任

1．省人民政府 负责批准项目年度工作计划和预算，将其纳入省级总预算，并全面管理和协调地方项目的实施。

2．省级项目执行协调委员会：

- 制定年度工作计划和预算，提交有审批权的机关批准。按照批准的计划组织实施，并完成项目资金决算，确保所有项目开支符合贷款和援助协议的规定、项目文件及政府现行规定。

- 按照现行财务制度管理使用贷款资金。对于基本建设性质的开支，按照现行基本建设资金管理制度进行管理，并符合贷款和援助协议及项目文件的规定；其他开支则按照ODA资金管理制度进行管理。

- 对于SIDA援助资金，编制援助确认书作为项目收支记录的基础。

- 每季度向项目指导委员会、省级国库和财政局报告资金使用情况和项目进展；编制年度项目资金决算报告和项目完成报告（详细列出资金来源和活动），并按规定报有权机关批准。

3．财政局：

- 参与项目协调，协助项目指导委员会监督已批准的工作计划和预算的执行。

- 组织监督和检查项目执行，履行其职能。

- 根据经有权机关批准的项目工作计划和预算，每季度将配套资金转入一级项目资金账户，供省级国库管理并根据贷款提款进度拨付给项目。

- 执行省级预算，将中央预算目标补助的IFAD贷款资金用于项目实施。

- 审核季度和年度报告，按规定发布年度决算公告。

- 年终时，将经批准的项目决算报告汇总到地方政府决算报告中，按国家预算法规定；将经批准的项目决算报告报送财政部（预算司、对外财经司、国库）以备审查。

4．省级和县级国库：

- 开设一级项目资金账户（省级国库）和二级项目资金账户（县级国库）。

- 接收IFAD资金和项目配套资金，按照本通知和其他现行规定进行拨付和支出控制。

- 每月编制一级项目资金账户（省级国库）和二级项目资金账户（县级国库）的对账单，反映账户交易、余额，并与省级和县级项目执行协调委员会、发展社进行核对。

- 省级国库每季度编制项目贷款资金和配套资金的审核、批准、拨付、使用情况报告，报送财政部（国库和对外财经司）。

- 组织项目资金核算、会计和统计。对于受益人对项目的贡献，国库将其记入项目共同资金账户（如果有现金贡献）。

- 与财政局合作审核季度和年度决算报告。检查项目实施进度。

编二。8：财政部相关单位和项目服务银行的责任

1. 外经司：

- 跟踪项目实施进度

- 办理项目专用账户的开设。审核提款申请文件并签署提款单，将IFAD贷款资金转入项目专用账户。根据省项目执行协调小组的有效提议，将项目专用账户中的暂付款转至一级资金账户。

- 审核、汇总编制年度借款和还款计划。

- 主持与财政部内相关部门合作，研究并向财政部长提出解决项目财务机制中遇到的问题（如有）的建议。

2. 国库司：

- 将IFAD贷款资金和SIDA援助资金纳入国家预算，并根据外经司制定的通知，为宣化省项目补充目标预算。

- 与外经司共同制定年度还款计划。

3. 国家金库：

- 在办理外汇转换手续时记录国家预算收入，根据财政部（国库司）的支付指令，将中央预算资金转入项目资金账户。

- 指导省级国家金库按照本通知和其他现行规定管理、监督项目资金拨付和使用。

4. 项目服务银行：

- 监控IFAD资金转入专用账户及该账户内的交易情况。

- 每次根据财政部（外经司）的要求从专用账户提取外币后，项目服务银行应向财政部（外经司、国家金库）通报日期、金额和汇率信息，作为记录国家预算收支的依据。

- 每年和每季度（下季度首月5日），项目服务银行需详细列出专用账户的对账单，注明支出内容、支付日期、支付金额、等值人民币金额和汇率，并提交给财政部（外经司、国家金库）。对账单应反映期初和期末余额以及专用账户期内产生的利息。

- 自项目专用账户关闭之日起一个月内，将剩余在专用账户内的利息按活期存款利率返还给财政部（汇入财政部在越南外贸银行设立的外汇集中基金账户；账号为212.210.371.000或财政部另行通知的其他账户）。

- 可收取服务费，该费用计入项目总成本。

编二。9：国家预算对IFAD资金的核算

1. 财政部（外经司、国库司）负责将IFAD贷款资金和援助资金记入中央预算，并在办理从专用账户向项目一级资金账户转账手续时，将中央预算资金记入宣化省项目的目标补充预算。

2. 省财政局根据国家金库的通知，补充记入省预算，并将投资资金转入项目一级资金账户供省级国家金库支付，并监督项目资金使用。

编二. 10：报告、检查、审计

1. 每季度和每年，省级项目执行协调机构有责任向省人民政府、财政部（对外司、国家预算司）和国家发展改革委报告项目资金使用情况。省级项目执行协调机构负责编制季度和年度决算报告，并提交给省级国库和财政局审核。随后，财政局根据现行规定发布年度决算批准通知书。

2. 县级项目执行协调机构指导乡发展委员会按照财政部于2001年6月26日发布的第49/2001/TT-BTC号通知《关于由乡、镇管理的基本建设投资资金的管理和结算办法》的规定编制具体子项目的决算报告。决算报告由县级财政和计划股审核，报请县人民政府主席签署决算批准决定。审核一个子项目的决算报告的时间不得超过15个工作日。

3. 定期和不定期，财政部、国家发展改革委和省人民政府将检查项目实施情况以及项目资金使用情况。如发现资金使用不符合规定的情况，财政部将暂停资金转移以处理违规行为。

4. 每年，特别账户、项目资金来源账户、项目账簿和会计档案必须由符合国家和资助方规定的独立审计公司进行审计。审计大纲须经财政部同意。决算报告和审计报告应提交财政部，作为考虑是否补充特别账户或将资金转移到一级资金来源账户的基础，同时也是评估项目执行情况的依据。

第三章 实施细则

本通知自登载公报之日起十五日后生效。在执行过程中，如有问题，各机关应及时反映，以便财政部研究修订和补充。/。