通知第46号/TCT关于国家投资发展总局财务管理规定

通知

关于指导管理总署投资发展财务制度的通知

根据一九九四年十二月十日政府第187/CP号法令关于财政部直属投资发展总署的任务、权限和组织机构；以及一九九六年十二月三十一日政府第6776-KTTH号公文关于规定国家信贷资金贷款服务费标准，现财政部就投资发展总署（以下简称总署）的财务管理制度作如下指导：

第一章 总则

一、投资发展总署是财政部直属的组织，执行由政府第187/CP号法令规定的国家财政投资发展的管理职能。总署系统的工作性质属于行政事业单位，同时负责发放投资发展资金和国家信贷资金的发放与回收。投资发展总署的活动经费由国家预算拨付，并纳入财政部的支出预算。

二、投资发展总署为二级预算单位，隶属于财政部。各省、直辖市的投资发展局为三级预算单位，隶属于投资发展总署。各市、县的投资发展分局为投资发展局的附属单位。

三、投资发展总署可以使用从国家信贷资金贷款服务费和其他在业务交易结算过程中产生的收入（扣除费用并上缴国家预算后）来支付业务费用、支持基础设施建设、培训专业人员、奖励有贡献的单位和个人。

四、投资发展总署及其下属单位必须遵守现行财务管理规定、会计统计条例、行政事业单位会计制度及本通知的规定。

第二部分 具体规定

第一条 投资发展总署的活动经费来源。

一、国家预算拨款：

- 按照行政事业单位通用的定额和财务开支制度拨付的经常性经费，以及由财政部规定的投资发展总署特有的某些开支项目。

- 用于满足购置固定资产等投资发展需求的经费。

二、补充收入：

从国家信贷资金贷款服务费和其他在业务交易结算过程中产生的收入大于支出的部分。

三、其他收入（如有）。

第二条 各类经费的管理原则。

确保上述投资发展总署活动所需的各种经费统一管理和详细记录，使用时要符合目的，确保节约和高效。

一、国家预算拨款：

（一）经常性开支内容包括：

- 个人支付：工资、奖金、社会保险、医疗保险、工会经费等集体福利开支（如有）。

- 商品和服务开支，包括公共事业服务费、办公用品、信息、宣传、通讯、差旅费、会议费、租赁费、日常维修、维护保养、大型固定资产维修等开支。

- 其他费用。

- 专业业务开支，包括资金分配、国家信贷资金发放与回收、总预算审核、工程预算、工程决算、印制发行票据、技术物资、信息处理、系统培训等开支。

（二）投资发展开支内容包括：固定资产采购、设备配置、工作工具、信息技术实施、基本建设投资等。

二、国家信贷资金贷款服务费及其他收入大于支出部分：

（一）国家信贷资金贷款服务费：

收入内容：

根据政府一九九六年十二月三十一日第6776-KTTH号公文第一条规定，越南盾贷款服务费率为月均余额的0.2%，外币贷款服务费率为年均余额的0.5%，具体计算方法如下：

- 每季度，投资发展总署可暂扣75%的服务费，按季度计划平均贷款余额计算。下一季度根据前一季度的实际平均贷款余额，重新计算前一季度应得的服务费，及时调整。如果暂扣金额超过应得金额，则超出部分应在下季度暂扣金额中扣除。

- 年终，根据财政部批准的年度决算，投资发展总署将全年暂扣的服务费进行调整。如暂扣不足，则补足；如暂扣过多，则用未使用的暂扣费退还超额部分或抵扣下一年度应暂扣的费用。

支出内容：

与贷款发放和回收相关的活动支出，如贷款申请审查、贷款发放和使用监督、债务管理、利息收取、咨询顾问报酬、加班费、其他相关活动等。

其他收入：

投资发展总署在运营过程中产生的其他收入，如保管抵押文件的费用、票据销售差价等。

各项收入大于支出的差额，从交易、结算等业务活动中产生的，在向国家预算缴纳10%并扣除第2.2.1目规定的各项支出后剩余的服务费和国家信贷资金费用，按以下方式分配和使用：

- 45%用于建设物质基础、发展业务技术，包括：办公场所建设、改造和扩建费用；办公场所租赁费用；现代化信息系统的设备购置费用；工作和运输工具购置费用；制服和劳动保护费用；其他业务技术发展费用。

投资、购买固定资产、办公场所建设、改造和维修费用必须遵守国家和财政部制定的标准、定额、财务管理规定和基本建设投资管理制度。

- 55%用于支持科学研究、业务干部培训；公务员工资补贴；对为总局系统完成任务作出贡献的集体和个人进行经常性和临时性奖励；应对自然灾害和意外损失补偿；宣传总局系统业务活动和其他费用。

三、编制预算、执行、检查和决算。

总局系统国家预算的编制、执行、检查和决算必须按照现行国家规定（《国家预算法》及相关指导文件）进行。

3.1 编制预算：

- 总局负责指导下属单位编制年度和季度预算，并在前一年7月25日前将整个系统下一年度预算汇总报告财政部（管理财务司）。

- 财政部（管理财务司）应在前一年7月5日前向总局系统通报下一年度预算审查数，并与总局讨论预算，汇总并向国家管理部门提交总局系统下一年度国家预算报告，最迟于前一年8月15日前提交财政部总预算。

- 预算编制依据如下内容：

+ 总局系统批准的编制标准、定额、人员编制指标及政府和财政部发布的年度国家预算收支编制指南。

+ 总局系统专业任务和特殊活动。

+ 非国家预算拨款的收入预测情况。

+ 前几年预算执行情况。

+ 财政部通报的预算审查数。

- 财政部部长在以下情况下调整总局系统预算：

+ 政府调整财政部预算，其中包括总局系统。

+ 因总局系统任务调整。

- 在获得财政部预算后，总局须在前一年12月31日前将预算收入和支出分配给各下属单位，并确保符合分配总额和明细项目，同时汇总结果并在次年1月5日前报告财政部。

3.2 执行预算：

- 根据分配的年度预算和全系统季度预计支出，总局应提前一个季度末的10日之前向财政部提交全系统季度预算。

- 根据分配的年度预算支出和批准的季度预算，财政部门和国库应直接向享受工资或提供服务的人发放经费。目前，经费发放和支付采用限额发放和其他形式。

- 使用国家预算拨付的资金必须严格控制，确保用途正确、制度合规、节约高效，并遵守现行规定。

3.3 国家预算会计和决算。

- 总局及其直属预算单位应根据现行国家规定和本通知的规定组织会计工作。每季度和每年定期编制并提交符合财政部会计制度规定的决算报告。决算报告数据必须完整准确真实。决算报告内容必须符合批准的预算和国家预算科目。

- 总局负责审核、汇总总局系统决算，报财政部审批，并在季度结束后45天内向财政部提交季度决算综合报告，年度结束后60天内提交年度决算综合报告。总局季度和年度决算报告制作三份，其中一份送财政部（管理财务司），两份存档。

财政部负责审核总局决算。

三、组织实施

- 本通知自1997年1月1日起实施，取代财政部1994年12月10日发布的第112号通知（关于总局财务管理规定）。

- 对于1997年1月1日前产生的国家信贷资金服务费和回收贷款收入，总局应具体报告财政部处理，按照本通知规定的内容。

- 总局局长负责指导下属单位按照本通知规定执行。