联合通知46-TTLB/NHNN号通知关于根据政府第76-HÐBT号决定（1986年6月26日）管理国有企业流动资金的指导

通知

财政部-国家银行

联合令第46-TTLB/TC-NHNN号 一九八六年十二月六日

关于管理国有企业流动资金的

指导意见 根据国务院第76号决定
一九八六年六月二十六日

实施国务院第76号决定，为发挥企业的主动性，在管理流动资金方面满足生产-经营的要求，确保企业节约使用资金，符合目的并取得高经济效益，财政部和国家银行就国有企业流动资金管理的具体问题作出如下指导：

一、企业的流动资金由以下两个来源提供：

（一）自有流动资金和视同自有流动资金包括：

- 国家预算在企业开始生产时拨付的初始资金；

- 从鼓励发展生产和经营基金中提取的资金，用于补充每年的流动资金；

- 定额债务（合法经常占用资金），如应缴但未到期的国家预算款项，应支付但未到期的工人工资，提前计提的成本费用；

- 其他流动资金，如企业联营或联合中的自有资金投入；主管部门增加的流动资金；属于国家预算拨款购买或用自有资金购买，并已还清贷款而转为流动资产的固定资产；企业各种闲置基金（如大修理基金，鼓励发展生产和经营基金，奖励基金，福利基金）在未使用期间可暂时筹集用于物资储备。

（二）向国家银行借款的流动资金。

二、当企业开始生产、经营时，根据各行业的不同情况，国家预算将批准企业定额流动资金的一部分（不分商品性流动资金和非商品性流动资金），以保证国家预算提供的流动资金和计划内定额债务占：

- 对于服务企业和公共饮食企业，占10%（百分之十）；

- 对于运输业和邮政业务企业，占20%（百分之二十）；

- 对于商业企业和外贸公司，占30%（百分之三十）；

- 对于工业、农业、林业、地质勘探、渔业、盐业、建筑安装、总承包以及供应物资和其他类型的企业，占50%（百分之五十）。

对于根据经济和技术论证批准分期投产的企业，每期都需重新审核流动资金定额，以适应新增流动资金的需求。根据国家预算必须提供的流动资金比例，国家预算将逐步增加对企业的初始资金，直到形成规模。

如果由于调整生产任务，确定新的生产-经营任务，从而成立新企业，则主管部门、财政部门和银行不仅需要审核新企业的流动资金定额，还需重新审核原有企业的流动资金定额，因为其生产-经营任务发生了变化。如果原有企业因缩小生产-经营任务而有多余的自有流动资金，则这些企业必须按照主管部门和国家预算的命令，将多余的资金转移给新成立的企业。国家预算只向新成立的企业提供初始流动资金（按上述规定比例计算），扣除原有企业转移过来的多余流动资金。

三、企业流动资金定额的确定方法，应严格按照政府总理第302号指示（一九七六年七月七日）的规定进行。

主管部与财政部和国家银行合作，审核中央管理的国有企业的流动资金定额。

省级主管局与省级财政局和国家银行省分行合作，审核省级管理的国有企业的流动资金定额。

县级主管局与县级财政局和国家银行县支行合作，审核县级管理的国有企业的流动资金定额。

四、在一九八六年七月一日之前已经运营的企业，可以保留国家预算直接拨付的所有资金，以及根据国务院主席第301号指示（一九八二年十二月一日）由国家银行代替国家预算拨付的资金，以及从库存物资价格差额中分配的资金，作为自有流动资金使用。

每年，企业应审查流动资金定额，如有必要，提出重新审批流动资金定额的申请，据此确定企业仍需自行补充的自有流动资金数额。

除国家预算提供的资金外，每年企业应优先使用鼓励发展生产和经营基金来补充自有流动资金。具体从鼓励发展生产和经营基金中提取多少资金来补充自有流动资金，由企业总经理决定，以确保达到本通知第二点规定的自有流动资金和视同自有流动资金的比例。在计划年度内，如果企业未能实现自行补充流动资金的目标，则可向银行借款补充。

除了自有流动资金和视同自有流动资金之外，企业可根据信贷计划协议，与银行签订信贷合同，以确保生产-经营活动的资金需求。

在特殊情况下，如果流动资金因自然灾害、火灾或敌害损失，企业可向财政部门申请恢复流动资金，具体处理每个案例。

7. 对于此前已由预算拨付和银行贷款形成的积压缓慢周转的物资，当解冻时，企业应负责向国家银行偿还债务，并相应补充与预算资金和银行资金在积压缓慢周转物资中的结构相匹配的自有流动资金。

8. 本通知自1986年7月1日起生效。此前所有与本通知相抵触的规定均予废止。