本决定规定了信贷组织在银行业务活动中对“资产”进行分类、计提准备金及使用准备金处理风险的事项。适用于在越南境内运营的信贷组织，旨在确保资本安全并有效管理风险。
Scope of application
在越南运营的信贷组织
Key points
- 信贷组织必须按照规定对“资产”进行分类，并按规定的比例计提准备金，具体为每组资产的准备金计提比例。
- 每年第一个月的前二十五个工作日内，信贷组织必须完成对“资产”的分类和准备金的计提工作以处理风险。
- 信贷组织应在利用所有收入、要求担保人履行义务、拍卖抵押品（如有）及其他法律规定的方法后，使用准备金来处理银行业务中的风险。
- 信贷组织必须成立风险管理委员会，审议并决定具体的风险处理情况。
- 信贷组织应按照中国人民银行的规定记录准备金的计提、使用以及使用准备金后收回的资金数额。
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- 帮助信贷组织更有效地管理风险，确保资本安全。
- 增加信贷组织因按规定比例计提准备金而产生的财务负担。
❓ Frequently asked questions
信贷组织如何对“资产”进行分类？
“资产”分为四类：第一类（未逾期）、第二类（逾期不超过180天）、第三类（逾期180至360天）和第四类（逾期超过360天）。
准备金的计提比例是多少？
对于信贷业务中使用的“资产”，准备金的计提比例如下：第一类：0%，第二类：20%，第三类：50%，第四类：100%。对于支付服务，比例为0.1%。
信贷组织需要向中国人民银行和财政部报告什么？
每年的第一个月三十日前，信贷组织需报告“资产”分类和风险准备金的计提情况。每个季度的第一个月十日前，信贷组织需报告风险准备金的使用情况。
风险管理委员会由谁成立？
风险管理委员会由董事长（如有）或总经理担任主席，成员包括总经理、审计长、会计主管、信贷部门负责人、检查和内部审计部门负责人。
如果信贷组织因计提准备金而出现亏损，应采取什么措施？
信贷组织必须制定补救方案提交财政部和中国人民银行审查。
Full text
国家银行行长决定
关于划分信贷资产“生息资产”计提和使用准备金处理风险的规定
在银行业务中
由金融机构执行
国家银行行长
- 根据《中国人民银行法》第01/1997/QH10号，1997年12月12日颁布；
- 根据政府1993年第15/CP号决定关于部委及其同等机构的职责、权限和国家管理责任；
- 根据非银行金融机构司司长的建议；
经与财政部部长协商一致，
决定
本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 现发布本决定所附规定，关于划分信贷资产“生息资产”，计提和使用准备金处理风险的规定。
条 2. 本决定自签署之日起十五日后生效。
条 3. 各直属中国人民银行单位负责人；各省级、市级中国人民银行分行行长；金融机构理事会主席和总经理（或主任）负责执行本决定。
规定
关于划分信贷资产“生息资产”，计提和使用
准备金处理风险在银行业务中的规定
的金融机构
（根据中国人民银行总行1999年第48/1999/QĐ-NHNN号决定，1999年2月8日发布）
1999年2月8日中国人民银行行长令)
第一章 总则
本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 在越南运营的金融机构必须按照本规定执行划分信贷资产“生息资产”，计提和使用准备金处理风险。
条 2 .
1. 银行业务中的风险（以下简称“风险”）是指可能发生的损失。
2. 风险准备金是通过计提准备金计入运营成本，以覆盖无法收回的信贷资产“生息资产”的部分价值。
条 3. 每年第一个工作月内，金融机构必须完成划分信贷资产“生息资产”并计提准备金处理风险。对于1999年，在本规定生效之日起25个工作日内完成。
组织实施 对于已经用准备金处理的风险，金融机构必须建立记录，并继续采取措施彻底回收债务。
第二章 具体规定
1. 划分信贷资产“生息资产”
第五条。
金融机构应按以下规定划分信贷资产“生息资产”：
1. 信贷业务的生息资产划分为以下几类：
第一类包括：
- 尚未到期的贷款（包括延期还款期限）；
- 尚未到期的票据贴现、再贴现和其他短期有价证券款项；
- 尚未到期的金融租赁租金。
第二类包括：
- 超过还款期限但不超过180天的担保贷款；超过还款期限但不超过90天的无担保贷款；
- 已经逾期但不超过30天的票据贴现、再贴现和其他短期有价证券款项；
- 已经垫付给被担保人但在30天内未能收回的金额；
- 租赁方在180天内未能支付租金的金融租赁款项。
第三类包括：
- 超过还款期限但不超过360天的担保贷款；超过还款期限但不超过180天的无担保贷款；
- 已经逾期但不超过90天的票据贴现、再贴现和其他短期有价证券款项；
- 已经垫付给被担保人但在30天至90天内未能收回的金额；
- 租赁方在180天至360天内未能支付租金的金融租赁款项。
第四类包括：
- 超过还款期限360天以上的担保贷款；超过还款期限180天以上的无担保贷款；
- 已经逾期90天以上的票据贴现、再贴现和其他短期有价证券款项；
- 已经垫付给被担保人在90天以上未能收回的金额；
- 租赁方在360天以上未能支付租金的金融租赁款项。
2. 客户服务的生息资产划为同一类别。
2. 提取准备金
条6.
1. 生息资产提取准备金的比例：
- 对于信贷业务：
第一类：0%
第二类：20%
第三类：50%
第四类：100%。
- 对于客户服务：0.1%。
金融机构应提取的准备金金额包括：
- 根据每类信贷业务的准备金提取比例和生息资产确定的信贷业务准备金金额；
- 根据客户服务的准备金提取比例和客户生息资产确定的客户服务准备金金额。
条7.
1. 如果年初提取的准备金不足以处理风险，金融机构应向财政部和中国人民银行报告并请求审查。
2. 处理完风险后每年12月31日剩余的准备金，金融机构必须退还以减少已提取的准备金金额。
条 8. 如果金融机构因执行本规定导致当年出现亏损，则该金融机构必须制定补救方案并提交财政部和中国人民银行审查。
3. 使用准备金
条9. 金融机构应在尽一切努力收取所有款项、要求担保人履行义务、拍卖抵押品（如有）、以及采取其他法律规定的方法回收债务之后，使用准备金处理银行业务中的风险。
条10. 发生以下情况的风险将予以考虑和处理：
1. 借款人、借款担保人、票据发行人、票据担保人、租赁方、被担保人、接受服务的客户是由于不可抗力如自然灾害、火灾、疾病或国家政策变化等原因而破产、解散或无法履行义务的组织。
2. 自然人借款、担保借款、融资租赁，已死亡、失踪，或被法院判处一年以上有期徒刑，或者因不可抗力如自然灾害、火灾、疫情或国家政策变化等原因无法履行义务的，可以享受结算服务。
条 11.
1. 银行机构必须设立风险管理委员会，由董事会主席（对于设有董事会的银行机构）或总经理（主任）担任主席，并包括强制性成员：对于设有董事会的银行机构，包括总经理（主任）、监事会主席、财务总监、信贷部负责人、审计部负责人（内部控制部负责人），其他成员由风险管理委员会主席决定。
2. 风险管理委员会根据本规定的条款、银行机构章程和其他法律规定处理第十条规定的情形下的风险，当具备第十二条规定的合法文件时，并自行对其决定承担法律责任。
条12. 处理风险所需的合法文件包括：
1. 贷款、贴现、再贴现商业汇票及其他短期有价证券、担保、融资租赁、结算服务以及其他根据本规定第十条处理的风险相关文件。
2. 关于授信对象和结算服务的企业成立决策机构和财政管理部门确认其财务能力的证明文件。
3. 除上述文件外，在具体情况下还需提供以下合法文件：
a) 对于破产或解散的组织：
- 法院宣布企业破产的决定或有权国家机关作出的企业解散决定（复印件）；
- 破产企业资产处理记录或解散企业资产清算记录。
b) 对于因不可抗力如自然灾害、疫情、火灾或国家政策变化而无法履行还款义务的组织和个人：
- 根据法律规定，有权国家机关确认组织和个人因不可抗力原因无法履行还款义务的证明文件；
- 经有权人民政府确认的损失金额记录。
c) 对于已去世或被法院宣告死亡（根据民法第九十一条规定）且无财产可偿还债务的借款人、贷款担保人、租赁方、接受结算服务的个人：
- 有权地方人民政府出具的死亡证明或法院作出的死亡宣告决定（复印件）；
- 村委会或街道办事处出具的无财产可偿还债务的证明。
d) 对于根据民法第八十八条规定失踪且在处理失踪者财产后仍无财产可偿还债务的借款人、贷款担保人、租赁方、接受结算服务的个人：
- 有权人民法院作出的失踪宣告决定（复印件）；
- 村委会或街道办事处出具的无财产可偿还债务的证明。
đ) 对于被法院判处一年以上有期徒刑的借款人、贷款担保人、租赁方、接受结算服务的个人：
- 法院判决书或判决摘录（复印件）；
- 执行机关和借款人居住地的村委会或街道办事处出具的无财产可偿还债务的证明文件。
条 13.
从已经通过准备金处理的风险中收回的所有款项（扣除相关费用和税款，如有）应计入银行机构的非经常性收入。
4. 记账、报告、违规处理
条14。 银行机构按照中国人民银行的规定执行准备金提取、使用及使用后收回资金的记账工作。
条 15.
1. 资产“贷”分类报告、为处理银行业务风险提取准备金的报告：
a) 每年第一个月的三十日前，银行机构向中国人民银行（银监会）和财政部（附表1A）报告：
- 国有银行机构向中国人民银行（银监会）、财政部报告；
- 合资银行机构、外资合资非银行金融机构、外资独资非银行金融机构、外国银行在中国的分行向中国人民银行（银监会）、财政部、当地中国人民银行分行和所在地省级或市级财政部门报告；
- 其他银行机构向当地中国人民银行分行和所在地省级或市级财政部门报告。
b) 每年第二个月的五日前，省级或市级中国人民银行分行汇总其他银行机构根据本条第一款a项规定提交的报告，报送中国人民银行（银监会）、财政部（附表1B）。
2. 使用准备金处理银行业务风险的报告：
a) 每季度第一个月的十日前，银行机构向中国人民银行和财政部（附表2A）报告上一季度使用准备金处理风险的情况：
- 国有银行机构向中国人民银行（银监会）、财政部报告；
- 合资银行机构、外资合资非银行金融机构、外资独资非银行金融机构、外国银行在中国的分行向中国人民银行（银监会）、财政部、当地中国人民银行分行和所在地省级或市级财政部门报告；
- 其他银行机构向当地中国人民银行分行和所在地省级或市级财政部门报告。
b) 每季度第一个月的十五日前，省级或市级中国人民银行分行汇总其他银行机构根据本条第二款a项规定提交的报告，报送中国人民银行（银监会）、财政部（附表2B）。
条16。
1. 中央银行（银监局）和财政部负责检查和监督金融机构在银行业务中提取和使用风险准备金的情况。
2. 违反本规定条款的金融机构和个人，将根据违规程度受到行政处罚或追究刑事责任。
第三章 实施细则
条17. 对本规定的条款进行修改或补充，由中国人民银行行长在与财政部长协商一致后决定。
表格1A
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金融机构 ............................. |
社会主义共和国越南 独立 自由 幸福 |
报告
分类资产“生息”，提取准备金以处理风险
在银行业务中
年度……
计量单位：万元人民币
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一、分类资产“生息”： |
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1. 贷款业务中的资产“生息”： |
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|
第一组包括： |
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- 尚未到期的贷款（包括延期的贷款期限）。 |
. . . . . . . . . . . . . . . . . . |
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- 尚未到期的票据贴现、再贴现和其他短期有价证券款项； |
. . . . . . . . . . . . . . . . . . |
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- 尚未到期的金融租赁租金。 |
. . . . . . . . . . . . . . . . . . |
|
第二类包括： |
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- 超过还款期限但不超过180天的担保贷款；超过还款期限但不超过90天的无担保贷款； |
. . . . . . . . . . . . . . . . . . |
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- 已经逾期但不超过30天的票据贴现、再贴现和其他短期有价证券款项； |
. . . . . . . . . . . . . . . . . . |
|
- 已经垫付给被担保人但在30天内未能收回的金额； |
. . . . . . . . . . . . . . . . . . |
|
- 租赁方在180天内未能支付租金的金融租赁款项。 |
. . . . . . . . . . . . . . . . . . |
|
第三类包括： |
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|
- 超过还款期限但不超过360天的担保贷款；超过还款期限但不超过180天的无担保贷款； |
. . . . . . . . . . . . . . . . . . |
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- 已经逾期但不超过90天的票据贴现、再贴现和其他短期有价证券款项； |
. . . . . . . . . . . . . . . . . . |
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- 已经垫付给被担保人但在30天至90天内未能收回的金额； |
. . . . . . . . . . . . . . . . . . |
|
- 租赁方在180天至360天内未能支付租金的金融租赁款项。 |
. . . . . . . . . . . . . . . . . |
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第四类包括： |
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- 超过还款期限360天以上的担保贷款；超过还款期限180天以上的无担保贷款； |
. . . . . . . . . . . . . . . . . . |
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- 已经逾期90天以上的票据贴现、再贴现和其他短期有价证券款项； |
. . . . . . . . . . . . . . . . . . |
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- 已经垫付给被担保人在90天以上未能收回的金额； |
. . . . . . . . . . . . . . . . . . |
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- 租赁方在360天以上未能支付租金的金融租赁款项。 |
. . . . . . . . . . . . . . . . . . |
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2. 客户支付服务中的资产“生息”。 |
. . . . . . . . . . . . . . . . . . |
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二、提取准备金： |
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准备金总额 |
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制表 |
监控 |
..., 年...月...日... 总经理 （签字） |
表格1B
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中国人民银行分行 省市... |
社会主义共和国越南 独立 自由 幸福 |
报告
分类资产“生息”，提取准备金以处理风险
在银行业务中
年度……
计量单位：万元人民币
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金融机构1 |
金融机构... |
总计 |
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一、分类资产“生息”： |
|||
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1. 贷款业务中的资产“生息”： |
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第一类包括： |
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- 尚未到期的贷款（包括延期的贷款期限）。 |
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- 尚未到期的票据贴现、再贴现和其他短期有价证券款项； |
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. . . . . . . |
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- 尚未到期的金融租赁租金。 |
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第二类包括： |
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- 超过还款期限但不超过180天的担保贷款；超过还款期限但不超过90天的无担保贷款； |
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- 已经逾期但不超过30天的票据贴现、再贴现和其他短期有价证券款项； |
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- 已经垫付给被担保人但在30天内未能收回的金额； |
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- 租赁方在180天内未能支付租金的金融租赁款项。 |
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第三类包括： |
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- 超过还款期限但不超过360天的担保贷款；超过还款期限但不超过180天的无担保贷款； |
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- 已经逾期但不超过90天的票据贴现、再贴现和其他短期有价证券款项； |
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- 已经垫付给被担保人但在30天至90天内未能收回的金额； |
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- 租赁方在180天至360天内未能支付租金的金融租赁款项。 |
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第四类包括： |
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- 超过还款期限360天以上的担保贷款；超过还款期限180天以上的无担保贷款； |
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- 已经逾期90天以上的票据贴现、再贴现和其他短期有价证券款项； |
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- 已经垫付给被担保人在90天以上未能收回的金额； |
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- 租赁方在360天以上未能支付租金的金融租赁款项。 |
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2. 客户支付服务中的资产“生息”。 |
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二、提取准备金： |
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准备金总额 |
. . . . . . |
. . . . . . |
. . . . . . . |
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制表 |
监控 |
..., 年...月...日... 总经理 |
表格2A
|
金融机构 ............................. |
社会主义共和国越南 |
报告
使用准备金处理风险
在银行业务中
提交并寄给越南存款保险，提前十天缴纳保险费
计量单位：百万越南盾
|
一、年度准备金总额 |
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
|
二、季度内使用准备金处理风险 |
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
|
其中： |
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a. 对于因破产而被解散的组织 |
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
|
b. 对于因解散而被解散的组织 |
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
|
c. 对于因不可抗力如自然灾害、疫情、火灾或国家政策变化导致无法履行还款义务的组织和个人。 |
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
|
d. 对于借款人、担保人、租赁方、接受支付服务的个人已死亡或被法院宣布死亡（根据《民法》第91条），且无财产可偿还债务的情况。 |
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
|
e. 对于借款人、担保人、租赁方、接受支付服务的个人失踪，根据《民法》第88条规定，且在处理失踪者财产后（根据《民法》第89条）仍无财产可偿还债务的情况。 |
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
|
f. 对于借款人、担保人、租赁方、接受支付服务的个人被判刑超过一年的情况。 |
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
|
三、本季度已收回并重新计入非常收入的资金数额。 |
. . . . . . . . . . . . . . . . . . |
|
四、截至报告日期尚未回收的风险处理资金总额（累计数）。 |
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
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制表 |
监控 |
..., 年...月...日... 总经理 （签字） |
表格2B
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中国人民银行分行 省市... |
社会主义共和国越南 |
报告
使用准备金处理风险
在银行业务中
提交并寄给越南存款保险，提前十天缴纳保险费
计量单位：百万越南盾
|
金融机构1 |
金融机构... |
总计 |
|
|
一、年度准备金总额 |
. . . . . . . |
. . . . . . . |
. . . . . . . . . |
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二、季度内使用准备金处理风险 |
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其中： |
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|
a. 对于因破产而被解散的组织 |
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b. 对于因解散而被解散的组织 |
. . . . . . . |
. . . . . . . |
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c. 对于因不可抗力如自然灾害、疫情、火灾或国家政策变化导致无法履行还款义务的组织和个人。 |
. . . . . . . |
. . . . . . . |
. . . . . . . . . |
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d. 对于借款人、担保人、租赁方、接受支付服务的个人已死亡或被法院宣布死亡（根据《民法》第91条），且无财产可偿还债务的情况。 |
. . . . . . . |
. . . . . . . |
. . . . . . . . . |
|
e. 对于借款人、担保人、租赁方、接受支付服务的个人失踪，根据《民法》第88条规定，且在处理失踪者财产后（根据《民法》第89条）仍无财产可偿还债务的情况。 |
. . . . . . . |
. . . . . . . |
. . . . . . . . . |
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f. 对于借款人、担保人、租赁方、接受支付服务的个人被判刑超过一年的情况。 |
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. . . . . . . . . |
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三、本季度已收回并重新计入非常收入的资金数额。 |
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四、截至报告日期尚未回收的风险处理资金总额（累计数）。 |
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制表 |
监控 |
..., 年...月...日... 总经理 |
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