令第49/2014/ND-CP关于对国有企业执行法律法规和遵守所有者决定的监督、检查和审计

令

关于对国有企业执行法律法规和遵守所有者决定的监督、检查和审计 执行法律法规和遵守所有者决定的情况

根据2001年12月25日《政府组织法》；

根据2005年11月29日《企业法》

根据2010年11月15日《中华人民共和国监察法》

根据政府监察总署的建议，

政府发布关于对国有企业执行法律法规和遵守所有者决定的监督、检查和审计的法令。

第一章
总则

第一条 调整范围

本法令规定了对国有企业执行法律法规和遵守所有者决定的监督、检查和审计事项。

第二条 适用对象

1. 国有企业（以下简称一级企业），包括：

a）经济集团的有限责任公司母公司；国家公司的有限责任公司母公司；母子公司模式中的有限责任公司母公司；由总理决定成立或各部、各直属机构、政府机关（以下简称部委）、省、直辖市人民委员会（以下简称省级人民委员会）决定成立的独立有限责任公司；

b）由部委、省级人民委员会作为国有投资资本所有者的股份有限公司和两个以上股东的有限责任公司，其国有投资资本占注册资本的比例超过百分之五十。

2. 由一级企业作为国有投资资本所有者并持有超过百分之五十注册资本的企业（以下简称二级企业）的有限责任公司和股份有限公司。

3. 各部委、直属机构、政府机关、省级人民委员会；所有者及其授权组织和个人，受权实施所有者、监事和代理人对企业的国有投资资本的权利和义务，并与有关机关、组织和个人一起参与对国有企业的监督、检查和审计工作。

条3. 术语解释

在本法令中，下列用语具有以下含义：

1. “国有企业监督”是指有权机关根据法律规定程序和手续，定期或不定期地对企业执行法律法规和遵守所有者决定情况进行跟踪、汇总和分析评价的活动。

2. “国有企业检查”是指有权国家机关根据法律规定依据、程序和手续，定期或不定期地对企业执行法律法规和遵守所有者决定情况进行审查、核实、澄清和结论的活动。

3. “国有企业审计”是指有权国家机关根据法律规定依据、程序和手续，定期或不定期地对企业执行法律法规和遵守所有者决定情况进行审查、评估和处理的活动。

4. “所有者”是指被分配和分级实施对国有独资有限责任公司和企业中国有资产部分权利和义务的机关和组织，包括各部委、省级人民委员会以及当投资其他企业时的一级企业。

5. “企业财务管理部门”是指财政部和各省、直辖市财政局（以下简称财务管理机关）。

6. “企业投资资本代理代表人”（以下简称代理代表人）是指由所有者书面授权以在企业中行使所有者权利、责任和义务的个人。

7. “企业管理人”是指董事会成员、董事局成员或公司主席、监事、总经理、副总经理或经理、副经理、会计主管（不包括按劳动合同工作的总经理、经理、副总经理、副经理和会计主管）。

8. “国有企业”是指国家持有超过百分之五十注册资本的企业。

条4. 适用法律在监督、检查、审计国有企业执行法律法规和遵守所有者决定的活动中

1. 对于越南社会主义共和国是成员国的国际条约或者专门法律对国有企业执行法律法规和遵守所有者决定的监督、检查、审计有不同规定的，按照该国际条约或专门法律的规定执行。

2. 对于由部管理行业、省级人民政府和一级企业作为所有者投资资本并持有不超过50%注册资本的企业，部管理行业、省级人民政府和一级企业根据本法令的规定具体规定监督、检查、评估企业投资资金使用效果的制度。

条5. 监督、检查、审计的目的

1. 掌握、反映和正确评价国有企业执行法律法规和遵守所有者决定的情况，从而及时纠正或采取适当措施，帮助企业克服存在的问题和限制，提高经营效益。

2. 帮助国家行政机关、所有者发现国有企业的经营弱点；确定相关机关、组织和个人的原因和责任，并按权限处理或建议有权人审查处理。

3. 及时发现政策、法律法规和管理机制中存在的漏洞和不足，向有权国家机关提出改进和完善措施的建议。

4. 加强国有企业活动的公开透明度；鼓励分享和推广有效的经营模式和经验。

条6. 监督、检查、审计的原则

1. 遵守法律规定，确保客观性、准确性、及时性、公开性和透明度。

2. 加强所有者、被赋予监督、检查、审计任务的机关、组织和个人与其他相关机关、组织和个人之间的有效合作。

3. 不妨碍被监督、检查、审计的企业和其他相关主体的正常经营活动。

4. 各有权机关、组织和个人之间不重复检查、审计的范围、内容、对象和时间。

条7. 监督、检查、审计的内容

1. 监督、检查、审计以下领域的法律法规执行情况：

a) 国家资产管理和使用；根据政府2013年第61号法令（2013年6月25日）和相关实施文件的规定，对企业财务制度和财务监督；

b) 企业重组、改革、完善组织和活动；制定和实施企业发展战略、规划和生产销售计划；

c) 劳动招聘、管理和使用；对企业管理人员、代表和员工进行绩效评估、奖励和惩罚、薪酬政策及其他制度；

d) 有关业务领域、行业和职业的专门法律的规定；专业和技术程序、管理规则属于企业业务领域、行业和职业的规定；

đ) 法律关于监督、检查、审计、评估活动效率和执行信息报告、公开透明制度的规定；

e) 根据所有者或有权国家机关的要求，其他法律规定的内容。

2. 监督、检查、审计以下内容的遵守情况：

a) 执行已批准的战略、生产和销售计划及发展计划；企业承担的社会公益任务；已批准的A类和B类投资项目；

b) 利润分配、基金提取和使用；增加或减少注册资本；国内和国外借款、贷款；筹集资金；财产义务；购买或出售价值超过注册资本50%或章程规定的资产；根据批准的方针，企业在其他企业的股份持有、增加或减少；

c) 执行已批准的目标、任务和业务；重组、所有权转换、解散和破产要求；成立或解散新下属单位；

d) 执行市场发展、营销和技术方案；执行或参与提供和保障经济基础的公共产品和服务的任务；

đ) 执行与招聘、管理和使用、制度和政策、活动评估、奖励和惩罚企业管理人员和员工相关的决定；

e) 执行与监督、检查、审计结果、评估生产和经营效益、企业管理效果相关的决定；执行企业管理人员的任务和权力；

g) 根据所有者的要求，其他内容。

条8. 建立、批准国有企业年度监督、检查、审计计划

1. 每年第四季度，根据所辖国有企业的运营情况，由行业主管部门或省级人民政府指导制定、批准和执行国有企业年度监督、检查、审计计划。该计划中的审计内容必须与总理批准的审计工作方向一致，并遵循审计署关于审计计划的指导方针以及所有者的审计计划；一级企业所有者需制定、批准并执行对二级企业的监督和检查计划。

2. 国有企业年度监督、检查、审计计划必须明确目标、内容、对象、范围，并提交财政部、国家发展和改革委员会、审计署及相关国家机关征求意见，在批准后进行协调实施；一级企业所有者的监督、检查计划需提交行业主管部门、省级人民政府及同级国家审计机关征求意见，在批准后进行协调实施。

条9. 处理在遵守法律法规和执行所有者决定方面对企业进行重复检查和审计的问题

1. 审计署总审计长负责处理各部审计局之间以及部审计局与省审计局之间的重复审计问题，涉及企业遵守法律法规和执行所有者决定的范围、对象、内容和时间。

2. 行业主管部门审计局局长负责处理在其管理范围内企业遵守法律法规和执行所有者决定的重复检查和审计问题的范围、对象、内容和时间；并与省审计局局长合作解决省级行政区域内企业重复审计问题的范围、对象、内容和时间。

3. 省审计局局长负责处理在其管理范围内企业遵守法律法规和执行所有者决定的重复检查和审计问题的范围、对象、内容和时间；并与其他厅局审计局合作解决省级行政区域内企业重复审计问题的范围、对象、内容和时间。

4. 根据本条规定，通过在制定和批准国有企业年度监督、检查、审计计划过程中进行指导和协调来处理重复问题。如在执行计划过程中出现重复问题，则优先进行所有者或被所有者授权的机构、单位进行的检查和审计活动。

第二章
监督执行法律法规和 遵守所有者决定

节 1
监督责任

条10. 监督权限

1. 各行业主管部门和省级人民政府有权监督一级企业和二级企业遵守法律法规和执行所有者决定的情况。

2. 一级企业所有者有权监督二级企业遵守法律法规和执行所有者决定的情况。

在其国家管理权限范围内，非所有者的各部委、直属机构和省级人民政府有责任配合所有者监督企业遵守法律法规和执行所有者决定的情况，并根据国家管理分工和所有者权利行使要求履行职责。

条11. 主体为各部行业管理部门、省级人民政府的责任

1. 分工、分级并分配统一监督企业职责给下属机关、组织、单位；详细规定机关、组织、单位作为统一监督企业的牵头部门的任务和权限。

2. 指导监督内容、监督形式，规定并组织实施信息通报、报告制度，关于对企业进行监督、检查、处理违法行为的制度，根据本法令和其他相关法律法规的规定，针对其管辖范围内的企业。

3. 至少每六个月一次，直接与作为统一监督企业牵头部门的机关、组织、单位会面；必要时可邀请董事会成员、公司董事长、监察员、企业在职代表参加，以了解遵守法律和执行所有者决定的情况。

4. 及时采取管理措施或其他措施，或建议有权机关采取必要的措施，解决企业在经营活动中的困难和障碍。

5. 根据对企业监督的结果，按照职权进行检查、审计，或建议有职权的国家机关进行检查、审计。

6. 对于通过监督活动发现的违反法律行为或不遵守所有者决定的行为，按职权处理，或建议有职权的国家机关处理。

7. 各行业管理部门部长、省级人民政府主席对因疏忽导致国有资产流失负责，如果未实施或未充分实施必要的预防和阻止措施，而这些措施是防止国有资产流失所必需的。

条12. 被所有者指定为统一监督企业牵头部门的机关、组织、单位的责任

1. 每年定期制定监督内容和活动，并将其纳入年度监督、检查、审计计划，提交所有者批准。

2. 接收关于企业遵守法律和执行所有者决定情况的信息和报告，根据本法令和其他相关法律规定。

3. 执行关于企业遵守法律和执行所有者决定情况的信息通报和报告制度，根据本法令和其他相关法律规定，针对所有者管理的企业。

4. 根据监督结果，向所有者提出建议，或建议有职权的国家机关进行检查、审计。

5. 主持或配合所有者管理下的机关、组织和相关机构，对国有企业进行检查、审计。

6. 根据分配的任务，指派专职人员持续跟踪和掌握国有企业的运营情况，以及管理和组织机构，以落实对国有企业的监督任务。

7. 被指定为统一监督企业牵头部门的机关、组织、单位负责人，对履行分配的任务或因疏忽导致国有资产流失承担责任。

条13. 国有独资企业董事会和公司董事长的责任

1. 根据本法令和其他相关法律规定，内部监督企业的法律遵守情况和所有者决定的执行情况；通过代表人定期监督参股企业。

2. 根据相关法律规定和所有者的指导，建立信息报告系统，反映经营状况和内部管理情况，以服务于企业的监督工作，并通过代表人监督参股企业。

3. 实施解除困难、障碍或根据所有者或有权国家机关的要求采取其他管理措施，旨在保护资本并提高经营效益。

4. 按照权限处理或建议所有者、有权国家机关处理违反法律、不遵守所有者决定的机构、组织、单位和个人的行为。

5. 定期或临时向所有者、有权国家机关报告企业遵守法律和执行所有者决定的情况，按照本法令和其他相关法律规定进行。

6. 董事会和公司董事长对法律和政府总理、行业主管部门部长、省人民政府主席负责，如果因未实施或未充分实施必要的管理措施而导致国有资产流失，则需承担法律责任。

条14. 监事和企业代表的责任

1. 根据已批准的年度监督、检查、审计计划，制定具体的企业监督计划，该企业是其代表或被指定为监督对象。

2. 定期或临时向所有者、有权国家机关报告企业遵守法律和执行所有者决定的情况，按照本法令和其他相关法律规定进行。

3. 根据权限向所有者提出建议，或请求有权国家机关采取适当的管理措施，以纠正和解决企业的困难和障碍。

4. 根据监督结果，向所有者提出建议，或建议有职权的国家机关进行检查、审计。

5. 跟踪督促企业实施管理措施、所有者和有权国家机关的建议和要求。

6. 对于按照本条规定履行责任的情况、信息和报告的真实性以及因未实施或未充分实施必要的预防和阻止措施而导致国有资产流失的情况，对法律和所有者负责。

节
监督形式

条15. 监督形式

1. 对于一级企业，国家持有100%注册资本，所有者是行业主管部门或省级人民政府，通过以下方式监督：

a) 审查、汇总、评估企业的自我监督报告；

b) 审查、汇总、评估监事的报告；

c) 汇总建议、评价、处理措施和检查、审计、调查结论及监督、审计情况；

d) 接收、审查、处理与企业相关的投诉、申诉和举报，按权限处理。

2. 对于一级企业，国家持有超过50%注册资本，所有者是行业主管部门或省级人民政府，通过企业代表的报告和本条第1款规定的c项、d项监督形式进行监督。

3. 对于二级企业，一级企业和一级企业的所有者（行业主管部门或省级人民政府）通过企业代表的报告进行监督。

条16. 监督通过审查、汇总、评估企业的自我监督报告、检查员或企业代表的报告进行

1. 根据本条例第7条的规定，被指定为统一监督企业的机关、组织、单位有责任定期审查、汇总、评估企业的自我监督报告、检查员或企业代表的报告。

2. 在审查和评估企业的自我监督报告、检查员或企业代表的报告时，被指定为统一监督企业的机关、组织、单位有权要求企业提供补充信息、文件或对相关问题作出解释，以澄清监督内容。必要时，可以要求企业代表、检查员或企业代表直接说明报告中未明确的内容。

3. 被指定为统一监督企业的机关、组织、单位主动与涉及企业业务领域的机关、组织、单位或个人合作，或者聘请独立评估机构，以澄清监督内容。

条17. 监督通过汇总建议、评价、处理措施及检查、审计、调查结论的执行情况和监督结果报告、审计报告进行

1. 具有监督、检查、审计、调查权限的机关有责任将检查、审计、调查结论或监督、审计报告发送给所有者，以便实施监督。

2. 被指定为统一监督企业的机关、组织、单位有责任将有关监督、检查、审计、调查结论或审计报告中的建议、评价、处理措施及执行情况进行汇总，纳入对企业监督结果的报告。

条18. 监督通过接收、审查、处理与企业相关的建议、反映、申诉、举报进行

1. 所有者根据其权限负责接收、审查、处理与企业活动直接相关的建议、反映、申诉、举报，以及管理人员和在企业工作的员工的行为，按照法律规定和相关法律法规的规定。

2. 接收、审查、处理与企业活动相关的建议、反映、申诉、举报的结果，以及管理人员和在企业工作的员工的行为，应由被指定为统一监督企业的机关、组织、单位汇总到监督结果报告中。

节 3
报告制度和处理监督结果

条19. 企业的自我监督报告

根据本条例第11条第2款的规定，由行业主管部门或省级人民政府指导，国家持有100%注册资本的企业应编制关于遵守法律法规和执行所有者决定情况的自我监督报告。

条 20. 监事和企业代表的报告

1. 一级企业的监事和企业代表的报告应按以下方式执行：

a) 每季度和每年编制报告，并提交给所有者以及负责该企业财务监管的国家机关（由部管理的企业提交财政部，由省级人民政府管理的企业提交省财政厅）；

b) 季度报告不得迟于季度开始后第一个月的第15日提交；年度报告不得迟于次年1月31日前提交。

2. 对于二级企业，一级企业所有者的代表报告制度由一级企业所有者具体规定。当向所有者提交报告时，二级企业的代表同时有责任将报告提交给负责管理一级企业的行业主管部门或省级人民政府。

条 21. 行业主管部门或省级人民政府作为所有者的监督结果报告

1. 根据本法令第16、17、18条规定的监督形式的结果，行业主管部门或省级人民政府作为所有者，应每六个月和每年根据结果编制监督报告并提交财政部、国家发展改革委、国务院监察机构及相关机构。监督结果报告必须附上各企业的自我监督报告、监事或企业代表的报告。半年度报告应在报告年的8月31日前提交；年度报告应在次年5月31日前提交。

2. 监督结果报告包括以下内容：

a) 所属所有者管理的企业特点和情况及报告期内对企业管理工作的情况（法律依据和所有者的决定）；

b) 企业自我监督结果摘要、监事和企业代表的报告；

c) 所有者对企业在遵守法律法规和执行所有者决定方面的监督结果（根据本法令第7条的规定）；

d) 对所有者及其部门、相当于部门的机构、组织和个人关于企业在遵守法律法规和执行所有者决定方面监督结果的评估（分为：完全遵守和执行；部分遵守和执行；未遵守和不执行），以及对国有资本保值增值情况的评估；

e) 所有者或相关机构、组织和个人已采取的措施（如有）；建议或提出旨在纠正、解决或检查、审计的措施（如有）。

3. 监督结果报告存入所有者的企业国有资产档案，并按照法律规定公开。

条 22. 监督结果处理

根据监督结果，所有者或被所有者委托的机构或单位有责任：

1. 及时审查并根据权限解决与企业活动有关的困难和问题；为企业完成经批准的经营目标和计划创造条件。

2. 督促并及时采取措施以纠正企业的活动。

3. 建议总理对由总理决定成立的企业董事会主席或公司董事长进行纪律处分。根据权限对未能或未能充分履行信息通报和报告制度、未能或未能充分执行所有者规定和其他违法行为的企业管理者和代表进行处理。

4. 根据本法令规定的权限决定对企业进行检查或审计。

5. 将案件材料转交有权调查机关追究刑事责任，如有犯罪迹象。

第三章
企业检查

条23. 责任检查

1. 所有权人是行业管理部门、省人民政府在其权限范围内有责任：

a) 主持，与有关部、行业配合进行定期或不定期的检查，以确保企业遵守法律法规和执行所有权人的决定，具体内容见本条例第7条的规定；

b) 指导对属于其权限的企业进行检查的程序、手续和内容，根据本条例和其他相关法律法规的规定。

2. 第一级企业有责任在企业内部进行检查，检查企业遵守法律法规和执行所有权人决定的情况，针对第二级企业。

3. 定期检查活动基于所有权人或被所有权人委托的机关、组织的职能、任务和权限，针对所有权人管理的企业进行。

4. 不定期检查活动在发现企业有违法迹象、不执行所有权人的决定或根据所有权人和有权限的国家机关的要求时进行。

5. 检查活动由检查组或被指派执行检查任务的人进行。

条24. 检查权限

1. 如果所有权人是行业管理部门，则该部门部长决定进行检查或将检查任务委托给直属机构的主要负责人，针对第一级企业和第二级企业。

2. 如果所有权人是省人民政府，则省长决定进行检查或将检查任务委托给直属部门的主要负责人，针对第一级企业和第二级企业。

3. 如果所有权人是第一级企业，则该企业的董事会、公司董事长或董事会决定检查第二级企业遵守法律法规和执行所有权人决定的情况。

4. 各部、相当于部的机构、省人民政府不是所有权人，在其职能、任务范围内，有责任与所有权人及其委托的机关、单位合作，对企业进行检查。

条25. 组建检查组

1. 决定检查：

a) 根据已经批准的年度监督、检查、审计计划，所有权人或被所有权人委托的机关、单位负责人必须作出检查决定，并将其发送给被检查企业，除非是突击检查；

b) 对于突击检查，检查组有责任在检查前至少提前一个工作日将检查的时间和内容告知被检查企业。

2. 检查决定应包括以下内容：

a) 检查依据；

b) 检查对象；

c) 检查的内容和范围；

d) 检查期限；

đ) 检查组长及成员或检查人员的姓名、职务和工作地点。

3. 检查期限最长为自公布检查决定之日起10个工作日；如果涉及多个对象、检查范围广泛、性质复杂，则检查期限可延长至最多15个工作日，自公布检查决定之日起算。

4. 在检查过程中，检查组长应对企业的违法行为进行记录，或者确认收集和提供相关信息、材料。记录应包括以下内容：

b) 检查团队负责人或负责记录检查笔录的团队成员的姓名和职务；

b) 检查组长的姓名、职务；

c) 被检查企业的代表的姓名、职务；

d) 被检查企业的违法行为或收集和提供的信息、材料。

e) 检查组长和被检查企业代表的确认。

条 26. 被检查企业的权利和义务

1. 被检查企业享有以下权利：

a) 拒绝提供不属于检查范围和内容的信息、文件或拒绝就这些问题进行说明，并明确拒绝的理由；

b) 就与检查内容相关的问题进行说明并澄清；

c) 对检查组组长、检查组成员或所有者违反法律规定的行为向有关机关、组织或有权人员提出申诉或报告。

2. 被检查企业负有以下责任：

a) 执行检查决定；

b) 配合检查组或检查人员的要求，及时、准确、完整地提供信息和文件；

c) 认真执行检查组或检查人员的要求；执行作出检查决定的人员的决定和结论。

条 27. 检查结果报告及检查结论

1. 自检查结束之日起五个工作日内，检查组组长或检查人员应向作出检查决定的人员报告检查结果。检查结果报告包括以下内容：

a) 评估检查情况和结果；

b) 对检查内容的结论；

c) 建议处理违法行为的措施及其他相关内容（如有）；

d) 建议有权机关进行审计（如有）；

e) 解决措施（如有）。

2. 检查结果报告应提交给作出检查决定的人员。

3. 自收到被检查企业的检查结果报告和解释之日起五个工作日内，作出检查决定的人员必须发布检查结论。

4. 检查结论必须以书面形式发布，并发送给被检查企业及相关机关、组织和个人。检查结论应在企业管理档案中保存。

条 28. 处理检查结果

1. 根据检查结果，作出检查决定的人员应根据其权限采取措施纠正和解决企业的困难和问题，要求企业提供解决方案或实施解决措施。

2. 如果检查结果不足以评估企业的实际情况，则作出检查决定的人员应根据其权限或建议主管部门负责人作出审计决定，或建议有权机关作出审计决定。

3. 在审查和处理检查结果的过程中，如果发现有犯罪迹象，则作出检查决定的人员应将案件移交给有权限的调查机关，按照法律规定处理。

第四章 实施细则
企业审计

条 29. 审计责任

1. 行业管理部门和省级人民政府作为企业的所有者以及在其权限范围内履行审计职能的机构，应对企业遵守法律法规和执行所有者决定的情况进行审计或参与审计，当存在《审计法》和本法令规定的依据时。

2. 对于投资领域或国家对企业的资本和资产的管理和使用，根据监督和检查的结果，行业管理部门作为所有者，应对属于本法令第30条第2款规定的企业至少每两年进行一次审计，以确保企业遵守法律法规和执行所有者的决定；省级人民政府作为所有者，应对属于本法令第30条第3款规定的企业至少每年进行一次审计，以确保企业遵守法律法规和执行所有者的决定。

3. 当行业管理部门作为所有者未履行本条第2款规定的责任，或者在发现企业有违法迹象时，该企业主要办公地点所在省级人民政府主席有权对该企业进行审计，审计内容属于省级人民政府对该企业管辖范围内的事项。省级人民政府主席应对作出审计决定负责，并将审计决定发送给行业管理部门，以便在审计过程中进行协调。

条 30. 监督检查权限

1. 国家审计署负责对由总理决定设立的一级企业以及二级企业的法律法规遵守和所有者决策执行情况进行监督检查。

2. 部门审计局：

a) 对由部长决定设立或从部属国有企业转换而来的一级企业，以及二级企业的法律法规遵守和所有者决策执行情况进行监督检查；

对于由总理决定设立且部门审计局直接管理的董事会的一级企业，部门审计局在向国家审计署报告并达成一致后进行监督检查；

b) 对一级企业和二级企业遵守专业法律法规、专业技术规定、行业管理规则及领域内国家管理范围内的法律法规情况进行监督检查。

3. 省（直辖市）审计局（统称为省审计局）负责对由省级人民政府决定设立或从省级国有企业转换而来的一级企业以及二级企业的法律法规遵守和所有者决策执行情况进行监督检查；当被省级人民政府指定时，对根据本法令第二十九条第三款规定的企业的法律法规遵守情况进行监督检查。如果省审计局无法满足进行监督检查所需的要求，则有责任向国家审计署报告以进行审查和处理。

4. 厅审计局负责对由省级人民政府决定设立或从省级国有企业转换而来的一级企业，以及根据本法令第二十九条第三款规定的企业的专业法律法规遵守情况进行监督检查。

条 31. 检查决定人、检查组组长和检查组成员的任务与权力

在对企业进行监督检查时，检查决定人、检查组组长和检查组成员应按照《审计法》第四十六条、第四十七条、第四十八条、第五十三条、第五十四条和第五十五条的规定，以及政府第86/2011/NĐ-CP号法令（2011年9月22日）关于《审计法》若干条款的具体规定和实施指南，政府第07/2012/NĐ-CP号法令（2012年2月9日）关于专门审计职能机构及其活动的规定履行任务和行使权力。

条 32. 检查依据、程序和手续；检查结论及其处理

企业遵守法律法规和所有者决策执行情况的监督检查依据、程序和手续；检查结论及其处理，依照《审计法》、政府第86/2011/NĐ-CP号法令（2011年9月22日）关于《审计法》若干条款的具体规定和实施指南，以及政府第07/2012/NĐ-CP号法令（2012年2月9日）关于专门审计职能机构及其活动的规定执行。

第五章
处理违规行为和组织实施

第三十三条 违规处理

一、企业管理人员、代表，根据违规性质和程度，应当承担以下一种或多种纪律处分形式：

（一）对于未按规定提交报告、提供信息，违反本条例及有关对企业进行监督、检查、审计的法律规定的行为，给予批评教育或者警告；

（二）对于未履行管理措施、执行所有者和相关国家机关决定导致国有资产、财产流失的行为，给予降级直至解雇处分。

二、行业管理部门部长、省人民政府主席作为企业的所有者，在其管辖的企业发生国有资产、财产流失的情况下，根据违规性质和程度，应承担责任并按照现行法律规定予以处理，如果出现以下情形：

（一）未按本条例规定履行对所辖国有企业进行监督、检查、审计的责任，或者履行不充分；

（二）未按规定如实报告对所辖国有企业的监督结果，或者报告不真实；

（三）未执行政府、总理政府的指示，以及企业财务管理部门、审计部门、检查部门、国家审计署关于纠正错误、弥补管理缺陷的决定，或者执行不充分，涉及国有企业管理或国家在企业中的资产、财产管理。

三、负责机构、组织、单位的负责人，被指派监督企业的人员，若在其职责范围内有违规行为；作出审计决定的人员、审计团团长、审计团成员，若未能发现企业违规行为导致国有资产、财产流失，则根据违规性质和程度，将依照法律规定予以处理。

条 34. 生效日期

本条例自2014年7月10日起生效。

条 35. 组织实施

各部部长、相当于部级的机构首长、政府所属机构首长、各省、直辖市人民政府主席、公司董事会主席、公司董事长、公司监事会主席、监事和企业代表负责执行本条例。/