通知第49-TC/CĐKT规定了国家投资支持基金（QHTĐTQG）暂行的会计制度，包括补充凭证、业务会计账户和会计报告。本通知适用于中央办公室及各分支机构。
适用范围
中央办公室及各国家投资支持基金（QHTĐTQG）分支机构。
要点
- QHTĐTQG组织独立的会计工作，使用国家发展总局—财政部的业务会计机构。
- 补充了入库单、出库单、报损单、财产交接清单、缴款清单、利息支付申请书等凭证。
- 补充了如10号账户（固定资产）、24号账户（QHTĐTQG贷款）、31号账户（支出）、50号账户（现金）、63号账户（各单位QHTĐTQG之间的结算）等会计账户。
- 增加了决算收入、费用、资金来源和使用、资产等报告。
- 报告期限：月度报告最迟应在月末后10天内提交；季度报告最迟应在季末后15天内提交；年度报告最迟应在年末后20天内提交。
🌐 本文件的社会影响
- 积极影响：有助于QHTĐTQG更有效地管理和运营财务活动，确保合理使用资金。
- 消极影响：可能会增加会计人员的工作负担，因为他们需要补充更多的凭证、账户和报告。
❓ 常见问题
QHTĐTQG使用哪些凭证？
QHTĐTQG使用入库单、出库单、报损单、财产交接清单、缴款清单、利息支付申请书等凭证。（第一条）
QHTĐTQG补充了哪些会计账户？
QHTĐTQG补充了如10号账户（固定资产）、24号账户（QHTĐTQG贷款）、31号账户（支出）、50号账户（现金）、63号账户（各单位QHTĐTQG之间的结算）等会计账户。（第二条）
QHTĐTQG的业务会计报告包括什么内容？
QHTĐTQG的业务会计报告包括决算收入、费用；资金来源和使用；资产等内容。（第四条）
QHTĐTQG的报告期限是什么？
月度报告最迟应在月末后10天内提交；季度报告最迟应在季末后15天内提交；年度报告最迟应在年末后20天内提交。（第四条）
QHTĐTQG使用哪种对外支付凭证？
QHTĐTQG使用开立信用证申请书、信用证开立通知书、付款指令、与国外金融机构、银行的代收代付通知等凭证。（第一条）
全文
通知
暂行规定国家投资支持基金会计制度
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根据政府总理第808/TTg号1995年12月9日关于成立国家投资支持基金的决定；政府总理第462/TTg号1996年7月9日关于批准国家投资支持基金章程的决定；为统一国家投资支持基金会计工作，财政部暂行规定适用于国家投资支持基金各单位（中央办公室和各分支机构）的会计制度如下：
第一部分：总则
一、国家投资支持基金的会计工作是记录、计算并反映基金活动资金接收情况、资金使用情况及活动结果的工作，按照国家投资支持基金章程第五章的规定进行，是检查和管理与资金、资产有关活动的工具，确保基金活动有效、合理节约使用资产和资金。
二、国家投资支持基金单独组织会计工作，使用总开发投资总局会计业务系统人员执行基金会计工作。
三、国家投资支持基金各单位（中央办公室和分支机构）可使用总开发投资总局—财政部根据部长第1196 TC/CĐKT号1994年12月10日决定发布的会计业务制度，但须单独编制资产负债表，并可使用本通知规定的其他会计凭证、会计科目、账簿和会计业务报告。
第二部分：具体规定
一、会计业务凭证：
除部长第1196 TC/CĐKT号1994年12月10日决定规定的会计业务凭证外，暂行适用于国家投资支持基金的会计制度补充以下凭证和会计凭证：
一、补充凭证类型：
（一）固定资产、材料、设备：
包括以下凭证：
- 入库单
- 出库单
- 发票兼出库单
- 报损、丢失或收回劳动工具单
- 财产交接清单
- 固定资产清理清单
- 固定资产清查清单
（二）费用、收入、确定结果和分配使用结果：
包括以下凭证：
- 缴款清单
- 利息计算清单
- 利息支付申请书
- 工资考勤表
- 社会保险休假单
- 社会保险支付表
二、补充凭证类型中的凭证：
（一）资金来源凭证：
- 投资协议
- 购买债券协议
- 向贷款机构借款协议
- 债券销售结果汇总表
（二）结算凭证：
- 国内结算：
+ 收款收据
+ 暂付款申请书
+ 暂付款结算单
+ 基金清查清单
+ 用于国家投资支持基金的支票（转账支票、现金支票、保付支票、限额支票）
+ 委托付款书（用于国家投资支持基金）
+ 信用证通知书
+ 代收代付组织、国库、银行的通知书
+ 国家投资支持基金系统内的代收代付通知书
- 国际结算：
+ 开立信用证请求书：信函、电报开立信用证
+ 信用证通知书：不可撤销信用证、可撤销信用证；不保兑信用证、可保兑信用证；汇票付款方式（预付款信用证；循环信用证；转让信用证；背对背信用证；流通信用证）
+ 付款命令书
+ 与国外金融机构、银行的代收代付通知书
+ 托收凭证
+ 即期汇票、远期汇票
+ 委托收款书
+ 出口信贷保险
+ 付款保证承诺书
二、会计科目：
国家投资支持基金补充未在部长第1196 TC/CĐKT号1994年12月10日决定规定的会计科目体系中的一级会计科目如下：
（一）补充固定资产、材料、设备一级科目：
包括以下科目：
10：固定资产
11：固定资产折旧
12：材料、设备
（二）二级科目——贷款：
补充以下科目：
24：国家投资支持基金贷款
25：逾期贷款
（三）三级科目——拨款和运营费用：
补充以下科目：
31：运营费用
32：建设投资费用
（四）五级科目——货币资金：
补充以下科目：
50：现金
53：银行存款
56：在途资金
补充以下科目：
（五）六级科目——结算：
63：各单位间结算
66：与银行和金融机构结算
（六）七级科目——收支、结算费用和基金收入：
补充以下科目：
70：经营成果
74：收入
补充以下科目：
79：各种基金
（七）八级科目——资金来源：
80：章程资金
81：筹集资金
82：建设投资资金
（八）九级科目——借款和存款：
补充以下科目：
95：各单位存款
三、会计账簿：
除部长第1196 TC/CĐKT号1994年12月10日决定规定的账簿外，国家投资支持基金还使用以下账簿：
+ 人民币银行存款账簿
+ 外币银行存款账簿
+ 库存现金账簿
+ 资金来源账簿
四、会计报表：
- 资金来源和使用报告。
除部长第1196 TC/CĐKT号1994年12月10日决定规定的报表外，国家投资支持基金还需编制以下月度、季度和年度报表：
报告期限：
- 收支决算报表
- 资产报表
- 月度报表：最迟于月末后10天内完成
- 季度决算报表：最迟于季末后15天内完成
- 年度决算报表：最迟于年末后20天内完成
1. 财政部牵头，会同司法部、政府办公厅及相关部委：
五、会计检查制度：
会计检查制度按部长第1196 TC/CĐKT号1994年12月10日决定第六部分规定执行。
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