决定第493/2005/QĐ-NHNN号发布关于分类贷款、提取和使用准备金处理信贷风险的规定，适用于银行业务中的金融机构。

国家银行行长决定

制定关于分类贷款、提取和使用准备金处理信贷风险的规定

在银行业务中为信贷组织制定

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国家银行行长

根据1997年12月12日第01/1997/QH10号《越南国家银行法》及2003年6月17日第10/2003/QH11号《修改补充〈越南国家银行法〉若干条款的法律》；

根据1997年12月12日第02/1997/QH10号《信贷组织法》及2004年6月15日第20/2004/QH11号《修改补充〈信贷组织法〉若干条款的法律》；

根据2003年5月19日第52/2003/NĐ-CP号政府法令《关于越南国家银行职能、任务、权限和组织结构的规定》；

经与财政部部长在2005年4月12日第4280 TC/TCNH号公文一致后；

根据各商业银行和非银行信贷机构司司长的建议，

决定：

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 本决定附带制定了关于分类贷款、提取和使用准备金处理信贷风险的规定。

条 2. 本决定自发布之日起十五日后生效。以下文件中的相关规定同时废止：

一、2000年11月27日第488/2000/QĐ-NHNN5号国家银行行长决定《关于分类贷款、提取和使用准备金处理信贷风险的规定》。

二、2002年7月10日第354/CV-CNH号国家银行公文《关于根据第688/2002/QĐ-NHNN号国家银行行长决定转移逾期贷款时分类和提取准备金的规定》。

条 3. 国家银行办公厅主任、各商业银行和非银行信贷机构司司长、国家银行所属各单位负责人、各省（市）国家银行分行行长、各信贷组织董事会主席、总经理（或经理）负责执行本决定。

 

规定

关于分类贷款、提取和使用准备金处理信贷风险

在银行业务中为信贷组织

（根据2005年4月22日第493/2005/QĐ-NHNN号决定发布）

的国家银行行长)

第一章

总则

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。

除政策性银行外，在越南运营的信贷组织（以下简称“信贷组织”），必须按照本规定实施分类贷款、提取和使用准备金处理信贷风险。

外国银行在越南设立的分行如希望按照外国银行的规定实施分类贷款、提取和使用准备金处理信贷风险，须将外国银行的准备金提取政策提交国家银行审查并获得批准。只有在获得国家银行书面批准后，外国银行分行才能按照其总部的规定实施分类贷款、提取和使用准备金处理信贷风险。

减值准备金和存货跌价准备金、证券跌价准备金、财务准备金基金的提取和使用应遵循有关信贷组织财务管理规定的法律规定。

条 2.

在本规定中，以下术语具有如下含义：

1.“信贷风险”是指信贷组织在银行业务中因客户未履行或无能力履行其承诺义务而可能发生的损失的可能性。

2.“风险准备金”是指为了预防由于客户未能履行其承诺义务而可能发生的损失而提取的资金。风险准备金按原始债务金额计算，并计入信贷组织的经营成本。风险准备金包括具体准备金和一般准备金。

"具体准备金是指基于本规定第六条或第七条规定的具体贷款分类基础上提取的资金，以预防可能发生的损失。

"一般准备金是指为了预防在贷款分类和具体准备金提取过程中尚未确定的损失以及在信贷组织财务困难情况下，当贷款质量下降时可能出现的损失而提取的资金。

3.“使用准备金”是指信贷组织使用风险准备金来弥补贷款损失的行为。

4.“贷款”包括：

a) 贷款、预付款、透支和融资租赁；

b) 商业票据贴现和其他有价证券再贴现；

c) 承兑支付；

d) 其他形式的信贷。

5.“逾期贷款”是指部分或全部本金和/或利息已逾期的贷款。

6.“不良贷款”（NPL）是指根据本规定第六条或第七条规定属于第三、四、五类的贷款。不良贷款占总贷款余额的比例是衡量信贷组织信贷质量的标准。

7.“重组贷款期限”是指信贷组织同意调整还款期限或延长贷款期限给客户，因为信贷组织评估客户无法按时偿还贷款本金或利息，但信贷组织有足够的依据认为客户能够全额偿还重组后的贷款本金和利息。

8.“客户”是指与信贷组织有信贷关系的组织或个人。

条 3.

1. 每季度至少一次，在下个月的第一个工作周内，信贷组织需完成对上一季度（或月份）末的贷款分类和风险准备金提取。

特别是在第四季度，信贷组织需在12月的第一个工作周内完成对11月30日的贷款分类和风险准备金提取。

2. 对于不良贷款（NPL），信贷组织必须每月进行贷款分类和评估客户的还款能力，以便于信贷质量和风险管理工作。

3. 对于由第三方提供资金委托贷款且第三方承诺承担全部风险处理责任的贷款，以及由其他金融机构提供的资本共同出资贷款而该金融机构不承担任何风险的，金融机构无需计提风险准备金，但必须按照本规定第六条或第七条的规定对债务进行分类，以准确评估客户的财务状况和偿债能力，服务于信贷风险管理。

4. 对于担保、承诺贷款和接受付款的项目，金融机构必须根据本规定第六条或第七条的规定将其归类为第一组，以便管理和监督客户财务状况和履行义务的能力，并提取一般准备金。

第二章

具体规定

第一节 债务分类及准备金提取具体规定

组织实施

1. 自本规定生效之日起三年内，金融机构必须建立内部信用评级系统，以支持债务分类和符合其业务范围和实际情况的信贷质量管理。内部信用评级系统至少应包括：

- 与客户成立和行业经营相关的法律法规基础；

- 与经营情况、财务状况、资产和履行承诺义务能力相关的综合经济指标；

- 客户以往与金融机构交易中的信誉；

- 具体、详细、系统的客户评价标准（基于行业和地区因素），在此基础上对客户进行具体评级。

2. 本条第1款的规定不适用于农村商业银行和基层信用合作社。

第五条。

金融机构应按照本规定第六条或第七条的规定执行债务分类和具体准备金提取。

条6.

1. 金融机构应按以下方式分类债务：

第一组（合格债务）包括：

- 金融机构认为完全有能力在到期时全额收回本金和利息的未逾期债务；

- 根据本条第二款的规定被归入第一组的其他债务。

第二组（需关注债务）包括：

- 逾期不超过90天的债务；

- 按照重新安排后的还款期限仍在期限内的重组债务；

- 根据本条第三款和第四款的规定被归入第二组的其他债务。

c）第三类（次级类）包括：

- 逾期90至180天的债务；

- 逾期不超过90天的重组债务，按照重新安排后的还款期限；

- 根据本条第三款和第四款的规定被归入第三组的其他债务。

d）第四类（可疑类）包括：

- 逾期181至360天的债务；

- 逾期90至180天的重组债务，按照重新安排后的还款期限；

- 根据本条第三款和第四款的规定被归入第四组的其他债务。

đ）第五类（损失类）包括：

- 逾期超过360天的债务；

- 等待政府处理的呆账；

- 逾期超过180天的重组债务，按照重新安排后的还款期限；

- 根据本条第三款和第四款的规定被归入第五组的其他债务。

2. 如果客户在重新安排后的期限内至少一年内（对于中长期债务）或三个月内（对于短期债务）全额偿还本金和利息，并且金融机构认为客户有能力在重新安排后的期限内按时全额偿还本金和利息，则金融机构可以将该债务重新分类为第一组。

3. 如果一个客户在同一金融机构有多笔债务，其中任何一笔债务被转移至更高风险组别，金融机构必须将该客户其余债务归类为相应更高风险组别。

4. 如果金融机构有足够的依据认为客户的偿债能力有所下降，即使这些债务是未逾期的或是在重新安排后的期限内，金融机构也可以主动将这些债务归类为更高风险组别。

5. 各组债务的具体准备金提取比例如下：

a) 第一组：0%

b) 第二组：5%

c) 第三组：20%

d) 第四组：50%

e) 第五组：100%。对于等待政府处理的呆账，根据金融机构的财务能力提取具体准备金。

条7.

金融机构具备实施定性方法进行债务分类的能力和条件，应制定债务分类和风险准备金提取政策如下：

1. 根据内部信用评级系统，金融机构向中国人民银行提交风险准备金政策，并须在获得中国人民银行书面批准后方可实施。

2. 中国人民银行批准风险准备金政策的条件：

a) 内部信用评级系统已至少试运行一年；

b) 信用评级结果已由董事会批准；

c) 内部信用评级系统符合金融机构的业务活动、客户对象和信贷风险性质；

d) 有效的信贷风险管理政策、风险监控模型和信贷风险识别及测量方法，包括对客户偿债能力、信贷合同、抵押品、债务回收能力和债务管理的评估方式；

e) 明确界定董事会和总经理在内部信用评级系统和风险准备金政策的审批、执行和检查方面的职责权限，并确保风险管理部门的独立性；

f) 有效信息体系，用于做出决策、运营和管理金融机构的业务活动，并适应内部信用评级系统和债务分类。

3. 银行金融机构申请中国人民银行（银行机构司）批准风险准备金政策的文件包括：

a) 董事会主席请求中国人民银行批准风险准备金政策的文件，其中必须解释内部信用评级系统和金融机构的风险准备金政策符合本条第2款规定的条件。

b) 内部信用评级系统和风险准备金政策以及金融机构实施贷款分类和提取风险准备金指导草案的副本。

4. 自收到本条第3款规定的完整文件之日起三十（30）日内，中国人民银行应出具批准金融机构风险准备金政策的文件。如不批准，中国人民银行应要求金融机构根据规定进行修改并出具相应文件。

5. 每年，金融机构必须重新评估内部信用评级系统和风险准备金政策，以适应实际情况和法律规定。金融机构对风险准备金政策的任何变更或调整均需获得中国人民银行的书面批准。

6. 根据本条第1款规定，经中国人民银行批准的金融机构风险准备金政策应按以下方式分类贷款和提取具体准备金：

6.1. 贷款分类：

a) 第一组（合格贷款）包括：金融机构评估为能够全额收回本金和利息的贷款。

b) 第二组（关注贷款）包括：金融机构评估为能够全额收回本金和利息但有迹象表明借款人偿还能力下降的贷款。

c) 第三组（次级贷款）包括：金融机构评估为无法在到期时全额收回本金和利息的贷款。这些贷款被金融机构评估为可能部分损失本金和利息。

d) 第四组（可疑贷款）包括：金融机构评估为高损失可能性的贷款。

e) 第五组（损失贷款）包括：金融机构评估为无法收回、资金已损失的贷款。

6.2. 对于本条第6.1款规定的各组贷款，具体提取准备金比例如下：

a) 第一组：0%

b) 第二组：5%

c) 第三组：20%

d) 第四组：50%

e) 第五组：100%

条 8.

1. 具体提取准备金金额按以下公式计算：

R = max {0, (A - C)} x r

其中：

R：具体提取准备金金额

A：贷款价值

C：担保物价值

r：具体提取准备金比率

2. 担保物价值（C）根据本条第3款规定的适用比率与以下各项的乘积确定：

- 黄金市场价格；

- 政府债券、国库券和其他金融机构发行的有价证券的面值；

- 企业及其它金融机构股票的市场价格；

- 合同中记载的动产、不动产及其他担保物的价值。

3. 确定担保物价值的最大适用比率规定如下：

 

政府债券：- 剩余期限一年或以下 - 剩余期限一年至五年 - 剩余期限超过五年 95% 85% 80%

 

4. 对于融资租赁项目，租赁资产被视为担保物。

 

节 2. 一般准备金

条9.

1. 银行机构应当按照本规定第六条或第七条规定的一至四类贷款总价值的百分之零点七五提取并保持一般准备金。

2. 自本规定生效之日起五年内，银行机构必须按照本条第一款的规定足额提取一般准备金。

 

节 3. 准备金的使用

 

条10.

银行机构使用准备金处理信贷风险 在以下情况下：

1. 客户为组织或企业，并根据法律规定被解散或破产；个人死亡或失踪。

2. 根据本规定第六条和第七条规定属于第五类的贷款。对于政府负责处理的呆账，银行机构可以使用准备金（如有）来处理信贷风险。

条 11.

1. 银行机构每季度一次使用准备金处理信贷风险。使用准备金处理信贷风险应遵循以下原则：

a) 使用本规定第八条第一款规定的具体准备金来处理该笔贷款的信贷风险。

b) 变卖抵押物以收回贷款：银行机构应迅速按照与客户的协议以及法律规定变卖抵押物以收回贷款。

c) 如果变卖抵押物不足以弥补信贷风险，则可以使用一般准备金来完全处理。

2. 银行机构使用准备金处理信贷风险并不意味着免除客户的债务。银行机构及相关人员不得以任何形式向客户通报处理信贷风险的情况。

3. 处理信贷风险后，银行机构应将已处理信贷风险的贷款从内部账户转到外部账户继续跟踪，并采取措施彻底收回贷款。

4. 自使用准备金处理信贷风险之日起五年后，对于本规定第十条第一款规定的情况，银行机构可将已处理信贷风险的贷款从外部账户中注销。但对于国有商业银行，只有在财政部和中国人民银行批准后才能执行注销。

条12.

1. 若准备金不足以处理所有需要处理的贷款的信贷风险，银行机构应直接将准备金不足部分计入运营成本。

2. 若已提取的准备金超过应提取的准备金数额，银行机构应根据法律规定将超额部分退还。

条 13.

1. 银行机构应成立风险管理委员会，由董事长担任主席，成员包括审计长、会计部门负责人、信贷部门负责人、信贷管理人员及其他由董事长决定的成员。

2. 对于没有董事会和审计委员会的银行机构，风险管理委员会包括总经理（或主任）担任主席，其他成员由总经理（或主任）决定。

条14。

风险管理委员会的任务：

1. 审查当前季度由总经理（或主任）进行的贷款分类和信贷风险准备金提取情况。

2. 审查对已处理信贷风险的贷款的跟踪、结算和回收情况报告。

3. 决定当前季度的信贷风险处理方案及下一季度（月）的回收计划，明确回收时间和措施。

条 15.

用于处理信贷风险的文件：

1. 贷款和收款文件；贴现和再贴现票据和其他有价证券的文件；担保和贷款承诺文件；金融租赁文件；抵押物文件及其他相关文件。

2. 对于本规定第十一条规定的情况，除上述第一款所述文件外，还应有：

a) 对于组织或企业客户：

- 法院宣布破产的决定副本或有权机关根据法律规定作出的解散决定副本；

- 执行破产决定和结束破产程序的执行局报告副本，以及解决解散组织或企业的债务问题的文件。

b) 对于个人客户：

- 死亡证明或失踪确认书副本，由有权机关签发。

条16。

从已处理信贷风险的贷款中收回的所有款项应按照法律规定记入银行机构财务制度。

 

节4. 核算、报告

条17.

1. 一般准备和专项准备计入组织信用机构的业务费用。

2. 一般准备和专项准备记入“风险准备金”账户。组织信用机构按照中国人民银行的规定，进行提取、使用准备金以及在使用准备金处理信贷风险后的回收金额的核算。

条18.

1. 组织信用机构必须按照适用于中国人民银行单位及由中国人民银行发布的组织信用机构的统计报告制度，报告贷款分类、提取和使用准备金以处理信贷风险的情况。

2. 每季度前两个月的十五日前，组织信用机构必须向财政部和所在省、市税务局报告贷款分类、提取和使用准备金以处理信贷风险的情况，具体如下：

a) 按照本规定第六条进行贷款分类的组织信用机构，根据附表1A和1B编制贷款分类、提取和使用准备金的报告。

b) 按照本规定第七条进行贷款分类的组织信用机构，根据附表2A和2B编制贷款分类、提取和使用准备金的报告。

节5. 组织实施

条19.

1. 各股份商业银行、财务公司、金融租赁公司、农村资金互助社、合资银行、外资独资银行、外国银行分行（除已根据本规定第一条第一款获得许可的外国银行分行外）应按照本规定执行专项准备和一般准备的提取。

2. 国有商业银行应对专项准备的提取情况进行评估，并对其一般准备提取能力进行评估，向中国人民银行和财政部报告并根据具体情况作出决定，但最长不超过五年，在此期间，国有商业银行必须按照本规定全额提取准备金。

节6. 监督与违规处理

条20.

1. 中国人民银行（中国人民银行检查局）负责与中国财政部合作，监督组织信用机构在银行业务中进行贷款分类、提取和使用信贷风险准备金的情况。

2. 对于违反本规定的组织信用机构，将根据违规性质和行为采取以下措施：

- 行政处罚。

- 提高与贷款风险程度相应的准备金提取比例。

- 限制信贷，限制扩大网络和活动内容。

- 对严重违规情况，暂停其经营活动。

第三章

实施条款

条 21.

对本规定的修改、补充和替代，由中国人民银行行长决定，并经与财政部部长协商一致后实施。/。