通知第50号TC-TCĐN关于广平省农业资源保护与发展项目财政管理机制的指导意见

通知

关于广平省农业资源保护与发展项目财政管理机制的指导意见

根据一九九七年一月十六日越南社会主义共和国政府与国际农发基金（IFAD）签署的第434号贷款协议；

根据一九九三年八月三十日越南政府发布的第58号政府令关于对外借款和偿还债务的规定及其实施细则的通知；

根据一九九六年七月十六日越南政府发布的第42号政府令关于投资建设管理条例；根据一九九六年七月十六日越南政府发布的第43号政府令关于招标投标规定；根据一九九六年十二月十九日越南政府发布的第87号政府令关于预算编制、执行和决算的详细规定及其实施细则的通知；

根据一九九六年九月十日越南总理发布的第642号决定批准广平省一九九七至二〇〇一年农业资源保护与发展项目；

经与农业部、计划投资部、农业发展银行和广平省人民委员会协商一致，财政部就广平省农业资源保护与发展项目的财政管理机制指导如下：

一、总则

1. 解释术语：

1.1 “协议”指一九九七年一月十六日越南社会主义共和国政府与国际农发基金（IFAD）签署的第434号贷款协议，用于广平省农业资源保护与发展项目。

1.2 “IFAD”指国际农发基金。

1.3 “项目”指广平省农业资源保护与发展项目，该项目向IFAD贷款。

1.4 “国家协调委员会”指根据一九九六年九月十日越南总理发布的第642号决定设立的宣光省IFAD贷款项目国家协调委员会，同时也是广平省项目国家协调委员会，负责中央层面的项目指导工作。

1.5 “省级项目管理委员会”由省人民委员会决定成立，负责省级层面的项目协调工作。

1.6 “项目主管单位”为广平省人民政府，“项目实施单位”为项目管理办公室，由省级项目管理委员会授权成立，由省人民委员会决定设立。

2. 管理原则

2.1 越南政府按照协议条款并符合现行政府规定的条件，管理IFAD贷款的借入和偿还。

2.2 项目资金来源包括：

- IFAD贷款

- UNDP及其他国际组织无偿援助

- 越南配套资金

IFAD贷款及所有其他联合资助项目的全部资金均为借贷资金和政府援助资金，并反映在国家预算中。

2.3 IFAD贷款（拨款部分）将转换为越南盾直接通过国库系统拨付给项目，形式为中央预算对广平省预算的专项补助。

IFAD贷款（信贷部分）将转换为越南盾，转交给农业发展银行（AGDB），根据AGDB/项目管理办公室的要求，按照财政部与AGDB之间签署的贷款补充协议的规定办理。农业发展银行将直接与财政部承担债务。

2.5 无偿援助资金：按照现行规定，由UNDP和其他国际组织管理并记录。

2.6 配套资金：由广平省人民政府在年度预算计划中安排。

3. 项目组成部分

IFAD贷款通过两个主要部分实施：

3.1 分配给广平省的部分，用于实施项目各组成部分，包括：

（1）农业发展；

(2)

（3）水产养殖发展；

（4）固沙；

（5）恢复农村交通和基础设施建设；

（6）加强体制支持。

3.2 分配给农业发展银行的贷款部分，用于根据财政部与农业发展银行之间签署的贷款补充协议的规定，实施项目的信贷活动。

二、编制计划

1. 编制项目财务计划：

每年按照国家预算编制、审批程序，项目管理办公室编制项目财务计划，提交省财政局，经省级项目管理委员会批准后，报省人民政府汇总到省级年度综合预算计划中，报送并提交国家计委和财政部，呈报国务院和全国人大审批。预算计划的编制、提交、审批和公布程序遵循年度预算编制程序。

2. 项目财务计划内容应包括：

- 计划实施的工作量；

- 资金来源，包括IFAD贷款、无偿援助（UNDP和其他组织）、国内配套资金；

- 贷款提取和配套资金使用的进度，按月、季度、年度和具体工作类别详细划分。

该计划包括分配给农业发展银行的IFAD贷款部分。

3. 在收到总理下达的省级年度预算计划后，省人民政府将已批准的预算计划通知项目管理办公室。省级已批准的预算计划必须发送给财政部（对外财经司、国家预算司、中央国库）、国家计委和省级国库，以便跟踪项目资金的提取和使用情况。

三、开设账户

1. 财政部（中央国库）在越南外贸银行开设一个特别美元账户，接收IFAD拨付的资金。

2. 广平省国库为项目开设一个资金来源账户，下设若干子账户，接收和管理财政部转移的IFAD资金以及省级预算提供的配套资金。

3.项目管理机构在省级国库银行开设存款账户，按照现行制度执行项目管理机构的支付要求。

四、资金提取、发放和国外贷款管理

1. 特别账户资金提取：首次提取和补充特别账户资金由财政部（对外财经司）负责实施。

1.1. 首次提取特别账户资金：根据贷款协议中规定的特别账户限额为100万美元，依据项目管理机构的申请，财政部签署首次提取特别账户资金的申请单。

1.2. 补充特别账户资金：从第二次提取开始，根据实际支出金额，项目管理机构准备补充特别账户资金的申请单、请求提取资金的公文，并附上证明合法支出的凭证（合同、发票、付款申请书、支出明细、工作量确认等），提交给财政部（对外财经司）。经审核申请材料的合法性后，财政部（对外财经司）将签署申请单并发送给IFAD（提款程序见附件一）。

2. 向广平省转移资金以实施项目：

a. 将贷款资金转给项目管理机构用于实施项目：当特别账户中有资金时，依据已获省级项目管理委员会批准的项目年度预算，根据项目进度，依据项目管理机构的申请，财政部办理将外币兑换成越南盾（VND）并将资金转入广平省国库银行的项目资金来源账户（资金转移程序见附件二）。

预算记账原则如下：

- 中央国库银行根据对外财经司的要求，办理将外币兑换成VND并记录中央政府的IFAD贷款收入。

- 国家预算司根据对外财经司的要求，下达拨款指令，将资金按中央政府对广平省政府有目标补助的形式拨付给省级预算，并代广平省财政局开具委托付款书，将资金转入广平省国库银行的项目资金来源账户。

- 广平省财政局根据收到的中央国库银行的通知，记录省级预算的目标补助收入，并将资金转入项目资金来源账户，由省级国库银行管理并分配给项目使用。

b. 对于IFAD转移给国家银行及农商行用于信贷的资金：

根据国家银行及农商行/项目管理机构的申请，依据已获批准的项目信贷计划，对外财经司要求中央国库银行办理将外币兑换成VND并记录中央政府的IFAD贷款收入。对外财经司出具同意项目预算的批复，国家预算司据此下达拨款指令，供国家银行及农商行借款。

3. 资金管理和发放：

省级国库银行负责管理并监督项目的支出。项目的支付发放分为预付款和结算两步进行。

a. 预付款：项目管理机构向省级国库银行提交从项目资金来源账户提取资金的申请，申请材料包括：

- 项目原始文件（贷款协议副本、已批准的项目、项目负责人任命决定等）

- 经有权审批部门（越南方、UNOPS）批准的项目年度支出计划和预算。

- 合法的采购货物、服务和建设合同。

- 证明合同合法性的文件（越南方有权审批机关的合同批准文件、UNOPS的合同批准文件）；

- 项目负责人的预付款申请函。

预付款是针对每个单独的工作项目进行的。每个工作的预付款上限不得超过第42号法令（1997年7月16日颁布）第三章第35条的规定。

b. 结算：当完成工程量时，项目负责人必须向省级国库银行提出结算申请，申请材料包括：

- 请求省级国库银行从项目资金来源账户提取资金进行结算的函件；

- 发票、运单（如有）/交货证明；

- 工程验收记录和其他证明已完成或移交工作的必要文件（基本建设项目）；

- 承包商或供应商的结算申请；

- 其他必要的文件。

省级国库银行审查项目管理机构提交的预付款和结算申请材料，在确认项目要求的活动符合现行国家规定、符合批准的项目内容和IFAD资助比例以及配套资金比例后，方可从项目资金来源账户发放预付款和结算资金。结算时，省级国库银行将扣除之前预付给承包商的部分。

在收到完整的、有效的提款申请材料后的五个工作日内，省级国库银行审核确认申请材料符合结算条件，并按项目管理机构的要求进行结算。

从项目资金来源账户提取资金的程序见附件三。

五、配套资金的发放与支付

项目的配套资金安排在广平省预算内。配套资金的发放由省财政厅每季度根据已获批准的项目支出计划和月度、季度、年度预算进行。配套资金将转入项目资金来源账户，由国库银行管理并按本通知第四部分第3点的规定发放。

六、省级单位在管理、使用各类资金中的责任

1. 省级项目管理委员会的责任：

1.1. 审批项目使用的各类资金预算，将其纳入省级总体预算计划，并协调和监督地方项目的实施。

1.2. 批准每年的资金决算报告和项目完工决算报告。

2. 项目管理机构的责任：

2.1. 制定年度工作计划和预算，提交项目省理事会审批；按照IFAD与越南政府之间签署的贷款协议条款组织实施项目。

2.2. 每月、每季度向项目省理事会、国家金库和省财政物价局报告资金使用情况和项目进展情况；编制年度决算报告和完成项目的最终决算报告（按贷款、援助和配套资金详细分类），并按规定报送省财政物价局、国家金库、省政府和财政部。

3. 省财政物价局负责：

3.1. 参与协调项目，协助项目省理事会监督已批准的工作计划执行情况。3.2. 组织监督检查项目实施情况。

3.3. 根据已获有权机关批准的预算，每季度将配套资金转入项目资金账户，由省级国家金库管理发放，以符合提款进度。

3.4. 办理省级预算拨付IFAD贷款（中央预算有目标补助给省的资金）用于项目实施的会计手续。

3.5. 审核每月、每季度的报告，并与省级国家金库共同审核年度决算和项目完成的最终决算报告，提交项目省理事会审批。

3.6. 年终根据项目省理事会通过的决算报告，省财政局汇总到地方预算决算中；按规定将项目已批准的决算报告报财政部（预算司、财务司、中央国库）。

4. 省级国家金库负责：

4.1. 办理项目资金账户开户手续。

4.2. 接收IFAD资金和财政部及省财政局转入项目资金账户的配套资金。

4.3. 根据项目预算进行审查、核实，批准项目管理委员会提出的付款申请，并从项目资金账户按现行规定向项目拨款。

4.4. 每月编制项目资金账户对账单，反映账户交易和余额，提交项目管理委员会和省财政局。

4.5. 主持与省财政物价局共同审核各分项决算、年度决算和项目完成的最终决算报告，提交项目省理事会审批。

第七节 各相关单位职责

一、对外财经司

1.1. 负责总体监督项目实施进度。

1.2. 办理国家金库在越南外贸银行开设特别账户的手续，办理IFAD贷款汇入特别账户的手续。根据项目业主的要求，请求中央国家金库将外币兑换成越南盾，并请求预算司将款项汇入项目资金账户，并转给农业发展银行贷款。

1.3. 审查并签署提款单，发送给IFAD基金。

1.4. 审查并汇总每年到期的项目借贷和还款计划。

2. 国库司：

2.1. 根据已获有权机关批准的项目工作计划和预算，将IFAD贷款转换为越南盾，转入广平省国家金库的项目资金账户。

2.2. 办理将贷款资金记入国家预算的会计手续，并记录将目标补助资金拨给广平省实施项目的会计手续。

2.3. 监督项目在省内的实施情况。

2.4. 与对外财经司合作制定每年向IFAD偿还债务的计划。

三、中央国家金库

3.1. 在办理外币转换为预算收入时记收入，在根据预算司指令拨款时记支出，将款项转入广平省国家金库的项目资金账户。

3.2. 组织项目资金的会计核算和统计。

3.3. 指导广平省国家金库办理项目资金的审批支付和发放业务。

四、越南外贸银行

4.1. 跟踪IFAD资金转入特别账户以及从该账户支付的情况。

4.2. 每次根据国家金库要求从特别账户提取外币后，越南外贸银行向财政部（国家金库、对外财经司）通报日期、金额和汇率，作为记账依据。

4.3. 每年和每季度（下季度首月5日之前），越南外贸银行编制特别账户详细对账单，注明支付内容、支付日期、支付金额、等值越南盾金额和汇率，报送财政部（对外财经司、中央国家金库）。对账单需反映账户余额、当月产生的利息、利息支付日期以及转入财政部外汇集中账户（账号：212.210.371.000）的日期。

4.4. 越南外贸银行根据每次转账规定的费用表收取服务费，此费用计入项目总成本，并记入贷款资金。

第八节 报告、检查和决算制度

1. 每季度和每年，项目管理委员会负责向财政部（对外财经司、预算司）和国家计委报告贷款资金、援助资金和配套资金的使用情况；项目管理委员会负责编制分项完成后的决算报告、年度决算报告和项目完成的最终决算报告，提交省级国家金库和省财政局审核，再提交项目省理事会审批。

2. 定期或不定期，财政部、国家计委、农业部和发展农村部、广平省人民政府将检查项目实施情况和国内外资金使用情况。如发现资金使用不当，财政部将暂停拨款处理违规行为。

条款3. 每年，特别账户、项目账户、项目的会计账簿和记录必须按照国家规定和国际组织的规定进行独立审计。决算报告和审计报告将提交财政部，并作为考虑是否从特别账户中提取补充资金或将资金转移到项目资本金账户的基础，也是评估项目执行情况的依据。

第七节 实施条款

本通知自签署之日起15日后生效。在执行过程中，如遇问题，各机构应及时反映，以便财政部研究并修改或补充。

 

附录一

特别账户提款至特别账户

 

 

 

 

 

 

 

 

（1）项目管理办公室向财政部提交提款申请

（2）财政部审核并签署申请，然后提交给IFAD

附录二

从特别账户转移资金到项目资本金账户

 

 

 

 

 

 

 

（1）项目管理办公室根据项目实施进度和已批准的计划，提出将资金转入项目资本金账户的请求。

（2）财政部审核并将特别账户中的外币转换为越南盾，然后转入国库省支库的项目资本金账户。

（3）预算司将越南盾转入国库省支库的项目资本金账户，形式为中央财政对地方财政的补助。

9. 带图像记录功能的速度测量设备。

从项目资本金账户支出

 

 

 

 

 

 

（1）承包商按合同完成工作并提出已完成工作的付款请求。

（2）项目管理办公室验收并要求国库省支库接受付款。

（3）国库省支库审查、评估，确认已完成的工作符合支付条件，并从IFAD资金和配套资金中支付给承包商、供应商。