通知2016年第55号令，关于公私合作投资项目财务管理若干内容的规定及选择投资者的成本

通知

||| 关于对公私合作投资项目的财政管理及选择投资者费用的若干规定
||| 对公私合作投资项目（以下简称PPP项目）的财政管理和选择投资者费用的规定

根据2002年12月16日颁布的《国家预算法》；

根据2013年12月9日《招标法》；

根据二零一四年六月十八日《政府投资法》；

根据2014年6月18日《建筑法》；

根据2014年11月26日《投资法》；

||| 根据二零零三年六月六日政府第60/2003/NĐ-CP号法令关于《国家预算法》（2002年一号国会法令）的具体实施和指导细则；

根据2015年2月14日国务院第15/2015/NĐ-CP号法令关于公私合作投资；

根据二零一五年三月十七日第30/2015/NĐ-CP号政府法令关于实施《招标法》中有关选择投资者条款的具体规定；

根据二零一五年三月二十五日第32/2015/NĐ-CP号政府法令关于项目费用管理；

根据2015年6月18日第59/2015/NĐ-CP号政府法令关于项目投资建设管理；

根据2015年9月10日国务院第77/2015/NĐ-CP号法令关于中期和年度公共投资计划；

根据2013年第215号国务院令《关于财政部职能配置、内设机构和人员编制的规定》；

根据投资司司长的建议；

财政部部长发布本通知，规定关于对公私合作伙伴项目和选择投资者费用进行财务管理的若干内容。

第一章

总则

第一条 调整范围

||| 本通知规定以下内容：

a) 对公私合作投资项目（以下简称PPP项目）的财政管理，包括：

- 各部、行业、省级人民委员会（以下简称省人委会）根据政府二零一五年二月十四日第15/2015/NĐ-CP号法令关于公私合作投资的规定（以下简称第15/2015/NĐ-CP号法令）对准备投资和执行项目资金的管理与使用；

- PPP项目的财务方案；

- 国家参与PPP项目投资的资金支付；

- 完成的PPP项目的决算；

b) 根据政府二零一五年三月十七日第30/2015/NĐ-CP号法令关于《招标法》中有关选择投资者条款的具体实施细则（以下简称第30/2015/NĐ-CP号法令）规定的在选择投资者过程中的费用。

||| 本通知不规定以下内容：

a) 对官方发展援助资金、外国优惠贷款和其他由总理决定用于支持准备投资的资金（根据第15/2015/NĐ-CP号法令第六条第一款规定）的财政管理；

b) 经国务院总理批准的以土地基金支付给建设-转让（BT）项目投资者的机制（见国务院总理二零一五年六月二十六日第23/2015/QĐ-TTg号决定）。

第二条 适用对象

||| 政府主管部门、投资者、项目公司、与准备投资、执行项目、完成PPP项目的决算、运营和维护PPP项目相关的机构和个人。

||| 参与或与第30/2015/NĐ-CP号法令第七条规定的选择投资者活动有关的组织和个人。

第三条 资金支付机关和账户开设

1. 国库被指定负责监督PPP项目准备投资资金和国家参与PPP项目投资资金的支付。

2. 被指定管理PPP项目准备投资资金和国家参与PPP项目投资资金的部门可以在方便交易的地方的国库开设账户。

3. 国库有责任按照现行规定指导开户手续。

第四条 投资者

PPP项目的投资者是根据法律规定由投资者成立的项目公司，或者在不成立项目公司的情况下为投资者本身。

第二章

PPP项目准备投资费用的管理、使用、合同执行监督、工程质量的部、行业、省级人民委员会

第五条 资金来源和支出内容

1. 各部、行业、省级人民委员会每年经常性支出计划中平衡的国家预算资金，用于第15/2015/NĐ-CP号法令第五条第一款d、đ、e、g、h项规定的准备投资费用。

2. 各部、行业、省级人民委员会每年发展投资支出计划中平衡的国家预算资金；从出售招标文件选择投资者获得的收入；由选定的投资者执行项目后偿还的资金和其他合法资金，用于第15/2015/NĐ-CP号法令第五条第一款a、b、c项规定的支出内容。

特别是，根据住房和城乡建设部二零一四年十二月十二日第1486/QĐ-BXD号决定公布的公私合作投资项目政府主管部门项目管理办公室费用定额，可以补充从项目管理办公室管理费用中提取的资金，用于第15/2015/NĐ-CP号法令第五条第一款a、b、c项规定的支出内容。

3. 其他合法资金（如有）。

4. 各部、行业、省级人民委员会应成立或指定单位执行其职责范围内的活动，同时负责安排资金供项目管理单位履行所分配的权利和义务。

条6. 编制、批准和下达预算

1. 编制预算依据

a) 根据第15/2015/NĐ-CP号法令规定，由有审批权的机关批准或由投资者提出的项目经有审批权的机关补充批准后纳入PPP项目的目录；

b) 由有审批权的机关批准的PPP项目实施计划；

c) 由有审批权的机关批准的投资人选择计划；

d) 现行法律法规规定的政策、制度、标准和定额。

2. 编制预算原则

a) 第5条第1款规定的支出内容，按照现行国家财政经常性支出预算编制的规定执行；

b) 第5条第2款、第3款规定的支出内容，按照现行国家财政投资发展支出预算编制的规定执行。

3. 编制和执行预算

a) 各部委、省级人民政府、被分配准备投资任务、监督合同执行和工程质量的单位，根据《国家预算法》、《政府投资项目管理法》以及本条第1款、第2款的规定，依据本通知第5条规定的支出内容和资金来源，编制分项支出预算，并将其汇总到本部门、本单位年度财政预算中，按现行规定报有审批权的机关批准；

b) 年度财政预算经有审批权的机关批准后，各部委、省级人民政府应按规定将预算分配给被分配执行任务的单位；

c) 若在年内新增加了经有审批权的机关批准的项目，有权机关应补充编制预算，并按规定报有审批权的机关批准；

d) 政府主管部门有责任按照规定正确使用分配的预算。

条7. 决算和处理收入

1. 每年，负责准备投资费用、监督合同执行和工程质量的国家机关，应按各类资金来源编制决算报告，并报有审批权的机关批准。

投资发展资金的决算价值应汇总到完成的PPP项目的决算价值中。

2. 所有的从选定的投资人处收回的项目准备费用、超出招标文件销售成本（扣除按规定支付的招标组织费用）的收入，均应上缴国家财政。

条8. 监督和报告制度

1. 每年定期或不定期，各部委、省级人民政府、各级财政机关应组织对同级国家机关或被分配管理准备投资费用、监督合同执行和工程质量的机构的资金管理和使用情况进行检查。

2. 每半年和全年，使用准备投资资金和项目实施资金的部、省、市单位，有责任向同级财政机关报告资金使用情况。

第三章

投资人选择费用管理

条9. 在投资人选择过程中的费用

在投资人选择过程中的费用包括：

1. 准备资格预审文件、招标文件、邀请书的费用。

2. 审查资格预审文件、招标文件、邀请书的费用。

3. 评估资格预审申请、投标申请、建议书的费用。

4. 审查资格预审结果、投资人选择结果的费用。

条10. 费用选择投资者定额

费用选择投资者的定额按照第30/2015/NĐ-CP号法令第七条的规定执行。

条11. 管理、使用费用选择投资者

管理和使用费用选择投资者的工作按照财政部关于在选择承包商过程中管理、使用费用的规定执行，适用于使用国家预算资金和政府债券资金的项目（目前为2015年11月17日第190/2015/TT-BTC号通知）。

第四章 实施细则

PPP项目财务方案

条12. 财务方案编制原则

1. 投资准备阶段、实施项目和运营期间的所有合法成本和收入必须全部以越南盾反映在项目的财务方案中。

2. 项目的财务指标应基于按加权平均折现率折现后的税后现金流计算得出。

3. 对于使用官方发展援助资金和优惠贷款的外国资助者资金的项目，财务方案应按照本通知的规定执行。

如果资助者对本通知有其他规定，则财务方案可以按照资助者的规定执行，或者在资助者不反对的情况下按照本通知的规定执行。

官方发展援助资金和优惠贷款参与PPP项目实施的管理和使用，按照现行政府关于管理、使用官方发展援助资金和外国资助者优惠贷款的规定执行。

条13. 财务方案内容

1. 总投资额。

2. 投资资金结构：

a) 自有资本；

b) 国家投资支持建设工程；支持建设辅助工程，组织补偿、征地和安置工作，依据第15/2015/NĐ-CP号法令第十一条第二款的规定；

c) 投资者筹集的资金。

3. 资金筹集方案：

a) 自有资本：

- 总额；

- 融资方案；

- 拨付进度。

b) 根据第15/2015/NĐ-CP号法令第十一条第二款规定的国家投资支持资金（如有）：

- 总额；

- 资金来源；

- 支持内容；

- 拨付进度。

c) 筹集资金（商业贷款、优惠信贷、国外贷款及其他资金来源）：

- 各类资金总金额；

- 借贷期限、还款期限、宽限期（按各类资金划分）；

- 各资金来源的借款利率及平均借款利率；

- 借款货币及支付汇率；

- 筹集资金保障条件；

- 与筹集资金相关的必要费用（担保费、承诺费、信贷保险费、中介费）；

- 拨付进度（按各类资金划分）；

- 还贷方案（按各类资金划分）。

4. 确保项目财务方案可行性的优惠措施（如有）。

5. 投资者自有资本的利润。

6. 项目实施、运营、回收资金和利润的时间。

7. 投资回收和投资者利润方案：

a) 预期合法收入来源；

b) 预期价格和服务收费水平；

c) 各种合法收入来源的预计收入；

d) 对于建设-转让-租赁服务（BT）合同和建设-租赁服务-转让（BLT）合同，必须有国家支付给投资者的方式；

e) 对于BT合同，必须预计相当于支付给投资者的土地价值。

8. 评价财务方案可行性的指标：

a) 有权决定选择投资项目的基础指标如下：

- 净现值(NPV)；

- 内部收益率(IRR)；

- 成本效益比(B/C)；

- 股东权益回报率(ROE)；

- 项目合同期限；

- 上述财务指标对总投资额、运营成本、收入、项目合同期限变化的敏感度。

b) 根据其特殊性质，国家管理部门可以根据现行法律规定增加其他财务指标，如：负债比率、偿债能力比率、快速转换资产比率、流动性比率、以及保护资本的措施，以选择有效投资项目。

第十四条 总投资

一、对于有建设活动的项目：总投资是指根据建设投资法律规定确定的建设总规模和为使项目投入运营而需的初始流动资金。

二、对于没有建设活动的项目：总投资是指为使项目投入运营所需的所有投资费用以及经有权机关批准的第一年运营费用。

三、国家支持实施第十一条规定项目的资金不计入确定自有资本比例时的总投资。

第十五条 自有资本

一、项目企业的自有资本

（a）项目企业的自有资本是投资者根据项目企业章程承诺出资的自有资本；

（b）投资者必须确保项目企业的自有资本占总投资的比例符合第十五号令第十条的规定，并应在项目合同中予以规定。

二、投资者的自有资本

（a）投资者的自有资本应根据最近一年经独立审计单位审计的财务报告和投资者在参与项目时使用自有资本的情况报告来确定。如果投资者是在当年新成立的组织，则其自有资本应根据从成立到参与项目期间经独立审计单位审计的财务报告来确定；同时，所有者代表、所有者或母公司必须出具书面承诺，保证提供足够的自有资本以满足项目财务方案的要求；

（b）在同一时间点，如果投资者参与多个项目，则必须确保其自有资本总额足以覆盖所有项目中承诺的自有资本；

投资者负责向有权限的政府机构提交确保自有资本来源的计划，并对与自有资本相关的数据和文件的准确性和合法性承担责任，包括正在执行的项目清单和分配给这些项目的自有资本，直至项目合同谈判时。

第十六条 融资来源

一、融资来源应在项目合同谈判时确定，基于资金提供方与投资者之间的书面承诺或协议。资金提供方承诺提供的总金额不得低于投资者需要筹集的资金数额。

二、融资来源必须符合项目合同中规定的项目进度。

三、投资者和项目企业有责任向政府机构报告项目合同中规定的融资进度情况。

第十七条 借贷融资利息

一、借贷融资利息包括：建设期间的贷款利息计入项目总投资，经营期间的贷款利息计入项目财务方案。借贷融资利息仅适用于投资者必须借款的部分；不计算投资者在项目合同中承诺的自有资本部分的贷款利息。

二、计息期从首次放款之日起算，最长不超过项目合同中规定的项目实施期限。借贷融资利息根据项目合同中承诺的贷款金额和融资进度计算。

三、贷款利率水平在具体情况下按以下方式计算：

（a）招标选择投资者的情况下：贷款利率水平根据选定投资者的投标文件确定；

（b）指定投资者的情况下：贷款利率水平通过政府有权限机构与投资者之间的协商确定。贷款利率水平参考不超过前三个自然月内通过招标发行的十年期国债平均利率1.3倍的水平进行协商。

四、本条第二项规定的贷款利率水平确定是计算项目建议书和可行性研究报告中的贷款利率的基础，以便获得有权机关的批准。

条18. 投资者的利润

1. 对于招标选择投资者的情况：投资者的利润根据选择投资者的结果确定。

2. 对于指定投资者的情况：投资者的利润基于项目可行性研究报告，按照确保项目效益指标的原则，并结合政府主管部门与投资者之间的谈判结果进行预估。

政府主管部门有责任参考同行业企业的平均利润水平、类似项目的市场利润水平以及相关行业的利润水平，作为与投资者谈判的基础。

3. 如有必要，根据各行业的特殊性质，由行业主管部门会同财政部制定适用于PPP项目的利润框架，该框架属于行业管理范围。

第五章

支付国家参与实施PPP项目的投资资金

条19. 国家的投资资金

1. 国家投资资金及其使用应遵循第15/2015/NĐ-CP号法令第11条的规定。

2. 国家投资资金参与实施项目的来源必须在项目合同中明确规定支持内容、资金来源和支付进度。

3. 国家投资资金仅在完成并验收合格的建设量后支付。支付金额按合同中规定的投资资金比例与已验收合格的建设量价值的比例计算。

条20. 支付国家支持项目建设、辅助工程、征地补偿和安置的投资资金

1. 支付文件

1.1. 一次性提交的法律文件

负责管理国家部分资金的机构应在首次提出支付国家实施项目资金请求时，向开户国库提交项目法律文件，作为支付控制依据，包括：

a) 项目合同及其补充协议（如有）及相关法律文件；

b) 投资者或项目公司与承包商或供应商之间的合同及相关的支付条款，如合同附件、特定条件和一般条件；对于投资者自行实施的情况，还包括任务委托书或内部合同；

c) 投资者或项目公司自行实施且未通过合同执行的工作：经有权机关批准的预算和预算审批决定，针对每项工作和工程项目。特别是征地补偿和安置工作，需附上经有权机关批准的补偿和安置方案。

1.2. 支付文件

a) 根据第15/2015/NĐ-CP号法令第31条第3款a项规定，项目公司和投资者作为项目合同一方，或者根据第15/2015/NĐ-CP号法令第42条第2款规定，投资者直接实施BT项目或C类项目的情况下：

- 对于通过与承包商或供应商签订建设合同实施的工作：

+ 投资者编制的完工工程量验收记录和完工工程量价值确认表（见附件1）。如果存在超出合同范围的工程量，投资者还需编制超出合同范围的工程量验收记录和价值确认表（见附件2）；

+ 管理国家投资资金的机构提出的完工工程量投资资金支付申请（见附件3）；

+ 按照财政部会计凭证系统规定的转账凭证；

- 对于不通过建设合同自行实施的工作：

+ 工程量验收记录；

+ 经有权机关批准的预算；

+ 管理国家投资资金的机构提出的完工工程量投资资金支付申请（见附件3）；

+ 按照财政部会计凭证系统规定的转账凭证；

b) 根据第15/2015/NĐ-CP号法令第31条第3款b项规定，政府主管部门和投资者允许项目公司接收并执行投资者在投资登记证书和项目合同中的权利和义务的情况下：

- 对于通过与承包商或供应商签订建设合同实施的工作：

+ 投资者编制的完工工程量验收记录和完工工程量价值确认表（见附件1）。如果存在超出合同范围的工程量，投资者还需编制超出合同范围的工程量验收记录和价值确认表（见附件2）；

+ 管理国家投资资金的机构为项目公司提出的完工工程量投资资金支付申请（见附件3）；

+ 按照财政部会计凭证系统规定的转账凭证；

- 对于不通过建设合同自行实施的工作：

+ 工程量验收记录；

+ 经有权机关批准的预算；

+ 管理国家投资资金的机构提出的完工工程量投资资金支付申请（见附件3）；

+ 按照财政部会计凭证系统规定的转账凭证；

1.3. 国家投资资金支付期限

a) 每年安排给项目的国家投资资金仅支付当年验收合格的工程量（目前截止日期为计划年度的12月31日），支付合格工程量的时间按现行规定执行（目前截止日期为次年的1月31日）；

b) 如果国家投资资金未能在计划年度内全部支付完毕，政府主管部门需向上级机关报告并获得延长支付时间的批准。

2. 预付款和支付国家投资资金用于建设第15/2015/NĐ-CP号法令第11条第2款c项规定的内容

a) 国家投资资金用于全部实施辅助工程建设、组织征地补偿和安置工作的情况下：

项目文件、暂付款和支付文件，以供支付机构用于项目资金的监督和支付工作；暂付款和支付已完成工程量的内容；国家金库对资金支付的监督原则；暂付款和支付期限按照财政部关于管理、支付使用财政资金的投资资金的规定（如有修改或补充）执行。

b) 对于国家投资参与部分辅助设施建设、组织补偿、土地征用和安置工作的投资：支付程序、文件和支付期限应按照本通知第十九条和第二十条的规定执行。

第二十一 条 投资者对BT、BLT合同及其他类似合同的投资资金支付

一、支付原则

a) 根据第十五条第二款第b项的规定，国家向提供服务的投资者支付投资资金，对于BT合同、BLT合同和其他类似合同，必须符合国家授权机关与投资者签订的项目合同内容，并遵守使用财政资金的投资资金管理和支付规定。

支付条件、支付金额、支付时间、支付期限和支付文件应在项目合同中明确规定。

b) 国家投资资金自项目合同约定的服务提供之日起开始支付。支付应定期进行，基于项目合同约定的服务数量和质量。

二、支付文件：

a) 一次性提交法律文件

负责管理国家出资部分的机构有责任将项目合同及其补充协议和相关法律文件提交给开设账户的国家金库作为支付监督的基础。

b) 支付文件

- 投资者提供的服务数量和质量确认记录；

- 国家授权机关指定的项目管理单位出具的支付国家投资资金申请书（经该单位确认）；

- 按照财政部会计凭证系统规定的转账凭证。

c) 每年支付国家投资资金的期限

每年的投资计划安排至当年12月31日为止（除非有权机关批准延长实施和支付时间，则按有权机关的规定执行）。

第二十二条 国家投资项目的决算

一、负责管理国家投资资金的国家机关负责编制关于国家支持建设辅助设施、组织补偿、土地征用和安置项目的决算报告；提交有权机关审查并批准，作为完成项目决算的依据。

二、负责管理国家投资资金的国家机关有责任汇总每年国家投资资金参与实施第十五条第二款第a项和第b项规定的活动的资金支出，并按照财政部的规定将其纳入完成项目的决算。

条23. 监督检查和报告制度

1. 每年定期或临时，各部、行业、省级人民政府、各级财政机关组织检查国家资金投资项目的管理使用情况。

2. 每季度定期，投资者、项目企业有责任向负责管理国家投资部分的机关报告国家资金参与PPP项目的情况。

第六章

PPP项目完工结算

条24. 结算原则

对于包含建设部分的PPP项目，在项目完成后验收交付使用时，必须按照财政部关于使用国有资金完成项目的结算规定（目前为2016年1月18日财政部发布的第09/2016/TT-BTC号通知）以及本通知的规定进行建设项目投资结算。

条25. 结算编制、提交、审批

1. 编制决算报告的机关：项目业主或者未成立项目公司的投资者。

2. 提交审批结算的文件（包括一份提交审批机关的文件）：按照财政部关于使用国有资金完成项目的结算规定、项目合同、项目合同附件。

3. 审批结算的权限：部长、相当于部长级别的机关负责人、省级人民政府主席、县级人民政府主席在获得省级人民政府授权签署并执行项目合同时。

4. 审核决算的机关：

a) 对于由部、行业管理的项目：由部、行业管辖的功能单位组织审查；

b) 对于由省级人民政府管理的项目：由省级财政厅负责审核；

c) 对于由县级人民政府签署并执行项目合同的项目：县级财政计划局负责审查。

5. 审计结算报告：

有权机关与投资者协商选择具有能力和经验的独立审计机构，以实施项目建筑投资价值的审计。

6. 审核决算的内容应按照财政部关于使用国有资金完成项目的决算规定执行。

第七章

实施条款

条26. 生效日期

本通知自2016年5月5日起生效，并取代2011年11月17日财政部发布的第166/TT-BTC号通知，该通知规定了项目准备费用和有权机关在项目管理过程中的运营经费的管理使用；项目合同的部分财务指标；按建设-转让合同形式实施项目的支付条件和方式；按建设-经营-转让、建设-转让-经营、建设-转让合同形式实施项目的工程价值结算。

条27. 过渡规定

1. 对于在本通知生效前已获批准的项目建议书、可行性研究报告：有权机关根据本通知的规定审查调整财务方案，以便继续推进后续步骤。

2. 对于在本通知生效前仍在谈判但尚未签署的项目合同：有权机关根据本通知的规定审查调整、更新项目合同的相关条款。

3. 对于在本通知生效前已签署的项目合同及其附件：继续按照已签署的项目合同及其附件执行。

4. 对于其他情况，各部、行业、省级人民政府应向财政部提交文件进行研究指导。/。