联合通知第56/1998/TTLT/BTC-GTVT号关于为从事公共服务保障越南航海安全的国有企业财务管理的规定。

联合通知

关于股份有限公司和有限责任公司证券公司的财务管理规定

国有企业从事公益事业保障越南海上安全

根据国务院第56号令1996年10月2日关于国有企业从事公益事业的规定，财政部第06 TC/TCDN号1997年2月24日通知关于对国有企业从事公益事业的财务管理规定，交通部第4461/QĐ-TCCB-LĐ号1997年11月21日决定。财政部和交通部联合发布关于国有企业从事公益事业保障越南海上安全的财务管理规定如下：

第一章 总则

一、本通知适用于从事公益事业保障越南海上安全的国有企业（以下简称“海安企业”）。

二、海安企业负责使用国家分配的资金和其他资源，按照国家规定执行海上安全保障工作。

三、除公益任务外，海安企业在完成公益任务后可以利用劳动力、土地、资金和国有资产，并通过增加资金组织符合企业能力和市场需求的经营活动，但需满足以下条件：

经企业成立审批机关书面同意。

不影响国家分配的海上安全保障任务的执行。

按现行规定补充登记经营范围。

单独核算新增加的经营活动。

按法律规定履行新增加经营活动的纳税义务。

四、海安企业接受财政部门作为国有资产代表，根据政府授权对其财务进行检查监督。

二、管理和使用资金、资产

1. 投资资金：

1.1. 国家为海安企业提供足够的初始注册资本，不低于国家规定的法定资本，用于建设、购买固定资产和流动资产，以适应企业的规模和任务。

1.2. 如果海安企业在完成国家分配的任务时缺乏资金（在调动现有企业资金后），国家将按以下方式补充资金：

在海安企业运营有盈利的情况下，可考虑退还应缴纳的所得税部分，以补充企业资本。

若无盈利或退还应缴纳的所得税后仍缺乏资金，则由国家考虑补充资金。

1.3. 海安企业基本建设资金和流动资金的投资程序，按照国家规定执行。

2. 资金筹集：

2.1. 海安企业有权根据法律规定，采取各种形式筹集资金发展业务，但不得改变所有权形式。

海安企业必须制定具体方案，提交交通运输部和财政部审批。经财政部同意后，交通运输部决定实施。

2.2. 当海安企业开展超出公益任务范围的经营活动时，可以从金融机构（商业银行、金融公司等）、其他企业或个人（包括企业内部员工）借款，但必须遵守法律规定，不得改变所有权形式。

2.3. 海安企业筹集资金的利率计入生产和服务成本中，不得超过中国人民银行公布的贷款最高利率。

2.4. 在筹集资金时，海安企业必须仔细考虑经济效益，确保资金用途正确有效，不得用短期借款进行长期投资，必须分别记录用于公益事业或其他生产经营活动的资金，并按时偿还本金和利息。

海安企业的总经理对违反目的、不具效益的资金筹集和使用导致资金损失负全责。

三、对外投资：

3.1. 当需要使用资金、资产、土地使用权价值或租金投资到企业外部时，海安企业必须制定出资方案或解释项目合作计划，提交交通运输部和财政部审批。经财政部同意后，交通运输部决定实施。

3.2. 投资到企业外部的资金不得影响国家分配的公益任务，必须遵守法律规定，确保有效、保值增值、增加收入。使用土地使用权价值投资到企业外部时，必须遵守《土地法》的相关规定。

3.3. 海安企业不得使用国家投资的资金进行货币经营，如购买债券、票据、存款等。

3.4. 海安企业不得向不属于国有企业的企业投资，其中管理者或主要所有者是海安企业总经理的配偶、父母、子女。

海安企业负责按照现行会计和统计制度准确记录全部资产和资金情况，真实及时反映资产和资金在运营过程中的变动情况。

五、转让、清算、租赁、抵押、质押财产：

5.1. 海安企业可以出售或清算不再使用的落后技术设备，收回资金用于有效的经营活动。

出售或清算时，必须成立技术评估委员会，评估资产价值并依法组织拍卖。出售或清算所得与账面价值及出售清算费用之间的差额计入经营成果。

5.2. 对于无需折旧的资产，在出售或清算时，扣除出售或清算费用后的所得，企业须全额上缴国库，并减少企业经营资本（如果国家重新投资则增加经营资本）。

5.3. 对于决定保障海上交通安全局运营的关键主要机械设备和资产，在财政部书面同意后，必须经交通运输部批准方可出售或清算。

5.4. 为提高使用效率和增加收入而租赁的资产，在租赁期内仍需按照规定计提折旧，并跟踪回收到期的资产。

5.5. 抵押、质押或向金融机构借款的资产，必须依照法律规定程序和手续进行。

保障海上交通安全局不得在未获得相关资产所有者同意的情况下，抵押、质押或出租从其他企业借入、租用、保管或接受抵押、质押的资产。

6. 资产损失处理：

资产损失处理遵循以下原则：

若因主观原因造成损失，则由责任人负责赔偿。

若因客观原因造成损失且已投保，则由保险公司负责赔偿。

剩余损失（扣除责任人赔偿及保险公司赔偿后的部分），保障海上交通安全局可使用财务准备金（如有）弥补，不足部分计入经营成本。

因不可抗力（如自然灾害、火灾等）造成的资产损失，保障海上交通安全局总经理应制定方案并报告交通运输部、财政部和越南海事局，以决定处理方式或上报总理决定。处理完毕后，保障海上交通安全局须根据处理决定调整会计账目。

7. 资金交割、资金保全责任、资产评估、管理应收款项的执行，按国家对从事经营活动的国有企业的相关规定办理。

8. 保障海上交通安全局固定资产折旧的提取和使用，按照财政部《关于固定资产折旧制度》（1996年11月14日第1062号决定）的规定执行。

全部固定资产折旧留作再投资更新固定资产和满足保障海上交通安全局的运营需求，其使用须遵守财政部的规定以及财政部1998年2月26日第24号通知（关于国有企业再投资资金管理制度）的指导。

对于无需计提折旧的资产，企业仍需设立账簿记录其损耗价值，按相关规定执行。

第三章 生产技术财务计划及其结果处理

越南海上交通安全保障企业的生产技术财务计划及其结果处理

A. 生产-技术-财务计划

每年依据国家指导和交通运输部的任务安排，保障海上交通安全局通过越南海事局编制生产技术计划和收支财务计划，并提交交通运输部和财政部审批。在收到财政部、交通运输部和越南海事局的书面同意后，该局将公布财务计划并指导保障海上交通安全局实施分配的任务。

B. 财务结果

1. 保障海上交通安全局的公益收入包括船舶进出越南港口时收取的港务费，收费标准按照政府价格管理部门发布的港口费用表规定执行。

1.1. 交通运输部委托各港口管理局代收保障海上交通安全局的港务费，港口管理局可按部长与财政部协商确定的比例从总港务费中提取代理费。

1.2. 根据保障海上交通安全局的委托，港口管理局在扣除规定的比例后，将剩余的全部港务费转入保障海上交通安全局在银行开设的账户，港口管理局有责任准确、足额、及时地将所收款项转给保障海上交通安全局。

1.3. 港口管理局定期与保障海上交通安全局结算港务费收入和留存金额。保障海上交通安全局有责任全面核对和追踪港口管理局产生的所有收入来源，按照财政部的规定开具发票。若使用特殊收据发票，需向财政部（税务总局）登记。

2. 保障海上交通安全局的运营成本包括公益活动成本、商业活动成本和其他活动成本。

公益活动成本的内容包括：

2.1. 在运营过程中使用的材料、燃料和能源费用。

2.2. 按照国家规定制度支付的工资、薪酬及其他具有工资性质的补贴。

2.3. 按照国家规定制度缴纳的社会保险、医疗保险和工会经费。

2.4. 固定资产折旧费用：对象和提取比例按照财政部1996年11月14日第1062号决定的规定执行。

2.5. 海上导航标志维护费用，经常性和定期维修费用，以及海上导航标志（包括视觉、听觉和无线电标志）改造升级工程费用，以及用于保障海上交通安全局活动的工作和生产设备设施的费用。

2.6. 确保照明、航道调查、发布海上航行通告、调整浮标位置和供应岛屿灯塔物资的费用。

2.7. 航道调查、清除航道障碍物的费用，以及航道整治工程和港口航道疏浚维护、大修的费用。

2.8. 参与海上搜救、海上安全检查及相关费用，参与保护海洋环境和国家安全任务的费用，按交通运输部（或受委托的越南海事局）的任务和计划执行。

2.9. 支付国际协会会费，参加国际海上安全保障会议的费用。

其他费用包括：差旅费、固定资产租赁费、土地租赁费、工作地点租赁费、劳动保护服装费、科学研究费、创新改进费、提高工人和管理人员业务技能的培训费、银行贷款利息支付费、招待费、庆典费、会议费、交易费、对外交往费等。

原材料费、外购服务费、招待费、庆典费、会议费等必须有符合财政部规定的合法凭证。招待费、庆典费、会议费、交易费、对外交往费等支出标准不得超过国家规定。

经营活动和其他活动的费用内容按照国有企业经营的规定执行。

三、BĐATHHVN可以使用营业收入来弥补各项费用，其中：

公益性活动的营业收入用于弥补公益性活动费用、税收及其他法律规定应缴纳的收入（不包括利润税）。

经营活动和其他活动的营业收入用于弥补经营活动和其他活动的费用、税收及其他法律规定应缴纳的收入（不包括利润税）。

BĐATHHVN在经营活动中必须确保盈利，不得用公益性活动的利润来弥补经营活动和其他活动的亏损。

C. 财务结果处理

一、BĐATHHVN的经营成果包括：

a. 公益性活动部分：公益性活动收入与费用之间的差额处理如下：

按照以下比例和限额提取基金：

发展投资基金：提取差额的25%。

财务准备金：提取差额的5%，该基金余额最高不超过注册资本的25%。

如果年度报告中上缴的税款高于前一年，则从实际工资中提取三个月作为奖励福利基金；如果年度报告中上缴的税款等于或低于前一年，则从实际工资中提取两个月作为奖励福利基金。

剩余的差额需上缴国家财政。

b. 经营活动部分：

经营活动和其他活动的利润分配如下：

按法律规定纳税。

税后剩余利润按国有企业经营的规定进行分配，但每个基金从各种来源（包括公益性活动部分）提取的总额不得超过国有企业经营规定的最大限额。

二、BĐATHHVN的基金提取程序、时间点及用途按照国有企业经营的规定执行。

IV. 会计检查、财务报告及财务公开

1. 编制财务报告：

每季度和每年，BĐATHHVN有责任根据现行规定编制财务报表。BĐATHHVN总经理对财务报表的真实性负责。

财务报告需提交以下机构：

交通运输部、财政部（国有资产管理总局）、越南海事局、税务机关、统计机构。

2. 会计检查和财务报表审查

每季度和每年，BĐATHHVN有责任自行检查会计账目并编制财务报表。

交通运输部会同财政部组织审核批准BĐATHHVN的年度财务报表。

财政部门负责监督遵守财务制度、会计制度、财政纪律和税收以及财务报表的真实性和准确性。

违反会计制度、财务收支制度、税收制度、基金提取和使用制度的行为将依法受到行政处罚和经济处罚。

三、公开发布年度财务报告

根据已获有权机关批准的年度财务报告，BĐATHHVN应在企业职工代表大会上公开一些财务指标。

公开发布的财务指标内容按照本通知附件的规定。

V. 实施条款

一、除上述规定外，BĐATHHVN还须遵守其他适用于国有企业的法律规定。

二、本通知自1998年起生效。此前有关BĐATHHVN的规定与本通知相抵触的均予废止。

三、在执行过程中如遇问题，请及时向财政部和交通运输部反映，以便研究修订和完善。/。