本通知指导管理退休基金的企业和监督银行对自愿补充退休基金定期报告制度。包括总体情况、投资活动、个人账户管理、内部控制和风险评估的信息。
适用范围
管理退休基金的企业和监督银行
要点
- 管理退休基金企业总体情况的定期报告
- 投资活动和个人账户管理的报告
- 内部控制和风险管理在管理退休基金中的应用
- 对管理退休基金企业和监督银行履行义务的评价
- 监督银行关于检查和监督管理退休基金活动的报告
🌐 本文件的社会影响
- 加强管理退休基金的透明度
- 减少参与退休基金的风险
- 确保遵守法律法规和国家管理机构的规定
❓ 常见问题
本通知自何时生效？
2017年第86/2017/TT-BTC号通知于2017年8月15日发布，并自2017年10月1日起生效。2020年第84/2020/TT-BTC号通知修改和补充了由财政部决定的定期报告制度，涉及金融银行业务，自2020年11月15日起生效。
本通知基于什么制定？
2020年第84/2020/TT-BTC号通知根据2017年第87/2017/NĐ-CP号政府议定关于财政部职能、任务、权限和组织结构；以及2019年第9/2019/NĐ-CP号政府议定关于行政机关报告制度制定。
本通知是否取代以前的通知？
本合并文件不取代第86/2017/TT-BTC号和第84/2020/TT-BTC号通知。
全文
|
财政部 |
中华人民共和国 |
|
号： 57/合并文件-BTC |
北京，二〇二〇年十二月三十一日 |
通知[1]
关于指导若干规定的通知 2016年7月1日国务院发布的第88号令《关于自愿补充养老保险计划的规定》的若干规定
财政部于2017年8月15日发布的第86号通知，对2016年7月1日国务院发布的第88号令《关于自愿补充养老保险计划的规定》中的若干规定进行解释，自2017年10月1日起生效，并由以下文件修改和补充：
财政部于2020年10月1日发布的第84号通知，对财政部部长在金融银行领域内决定的定期报告制度的规定进行修改和补充，自2020年11月15日起生效。
根据2017年7月26日国务院发布的第87号令《关于财政部门职能、任务、权限和组织结构的规定》；
根据2016年7月1日国务院发布的第88号令《关于自愿补充养老保险计划的规定》；
根据金融银行和金融机构司司长的建议，
财政部部长发布本通知，以解释实施2016年7月1日国务院发布的第88号令《关于自愿补充养老保险计划的规定》中的若干条款。[2]
第一条 调整范围
本通知对自愿补充养老保险计划中基金管理公司和监督银行的投资、会计、净资产价值确定及报告制度等规定进行解释，依据2016年7月1日国务院发布的第88号令《关于自愿补充养老保险计划的规定》（以下简称第88号令）。
第二条 适用对象
1. 自愿补充养老保险基金的管理公司。
2. 监督银行；存管机构。
3. 提供与建立、运营、管理和监督自愿补充养老保险基金相关的服务的组织和个人。
第三条 投资养老基金
1. 养老基金的投资活动应根据第88号令第二十条的规定，在遵守法律规定的基础上自行负责投资活动，确保安全、有效，并符合基金章程规定的投资目标和政策。
2. 除遵守第88号令第二十条的规定外，养老基金可以将其总资产不超过20%的资金投资于单一证券投资基金的份额。
3. 在投资于由养老基金管理公司管理的证券投资基金份额的情况下，养老基金管理公司只能收取一次基金管理费。
4. 根据金融市场状况和养老基金的投资情况，财政部可调整本条第二款规定的投资目录和限额。
第四条 养老基金的会计核算
养老基金应按照财政部2012年11月15日发布的第198号通知《开放式基金会计制度》以及2015年11月13日发布的第181号通知《指数基金会计制度》及其后续修订和补充文件的规定，进行会计核算。
第五条 确定养老基金的净资产价值
1. 每月，养老基金管理公司有责任根据第88号令第二十一条和第二十二条的规定，确定养老基金的净资产价值和每个个人账户的价值。
2. 养老基金管理公司必须制定确定养老基金净资产价值和每个个人账户价值的规则作为执行依据。该规则应包括以下基本内容：
a) 确定养老基金净资产价值和个人账户价值的原则；
b) 对养老基金每种投资资产采用定价方法的具体程序；
c) 养老基金管理公司在发生错误定价时，根据第88号令第二十三条的规定，对参与者造成的损失承担赔偿责任的程度。
3. 确定养老基金净资产价值和个人账户价值的规则应在基金章程中明确规定，根据第88号令第十四条的规定。该规则应在养老基金管理公司的网站上公布，并提交给监督银行，以便根据第88号令第十六条的规定进行检查和监督。
4. 养老基金资产市场价值的确定应遵循财政部2016年1月20日发布的第183号通知《关于设立和管理开放式基金的规定》及其后续修订和补充文件的规定。
5. 当养老基金管理公司错误地确定了养老基金的净资产价值或个人账户价值并导致实际损失时，养老基金管理公司应根据第88号令第二十三条的规定向参与者赔偿损失。赔偿程度应根据本条第二款规定的规则确定，但不得低于养老基金净资产价值的0.75%。
6. 监督银行应根据第88号令第十六条的规定，检查并确认养老基金的净资产价值和个人账户价值。如果发现错误定价，监督银行应在二十四小时内通知并要求养老基金管理公司进行调整。
7. 自定价之日起，养老基金的净资产价值应在养老基金管理公司和代理机构的网站上公布，最迟不得超过三个工作日。
第六条 企业养老基金管理报告制度
一、除遵守按照第32条第1点第c项规定的企业财务报告制度外，企业养老基金还必须执行养老基金管理活动和风险管理、内部控制体系的报告制度，具体如下：
（a）根据本通知附件1提交自愿补充养老基金的管理活动年度报告。该报告应在每年结束后的三个月内提交；
（b）根据本通知附件2提交自愿补充养老基金的资产季度报告。该报告应在每个季度结束后20天内提交；
（c）根据本通知附件3提交自愿补充养老基金的投资活动季度报告。该报告应在每个季度结束后20天内提交；
（d）根据本通知附件4提交风险管理及内部控制年度报告。该报告应在每年结束后的三个月内提交。
二、本条第一款规定的报告应按照第88/2016/NĐ-CP号法令第32条规定，提交财政部和劳动荣军社会部。
3.[3] 报告提交方式如下：
a) 直接以纸质形式提交；
b) 通过邮政服务以纸质形式提交；
（c）通过电子邮件系统或专用信息软件系统提交；
d) 法律规定的其他方式。
第七条 监管银行的报告制度
一、监管银行负责按照第88/2016/NĐ-CP号法令第33条规定，提交对企业养老基金管理活动的检查和监督结果报告。报告格式见本通知附件5。
二、本条第一款规定的报告接收地点和提交期限按照第88/2016/NĐ-CP号法令第33条规定执行。
3.[4] 报告提交方式如下：
a) 直接以纸质形式提交；
b) 通过邮政服务以纸质形式提交；
（c）通过电子邮件系统或专用信息软件系统提交；
d) 法律规定的其他方式。
条 8. 实施条款
[5]本通知自2017年10月1日起生效。
财政部办公厅主任、金融司司长、财政部门相关单位负责人、企业养老基金管理机构、监管银行及相关组织和个人对本通知的实施负有责任。
|
|
合并文件验证 部长签署 |
附件1
（根据2017年8月15日财政部第86/2017/TT-BTC号通知发布，指导实施第88/2016/NĐ-CP号政府法令关于自愿补充养老计划的部分条款）
自愿补充养老基金管理活动报告
|
敬启者： |
- 财政部； |
- 自愿养老基金管理公司名称：...
- 地址：
- 经营许可证书编号...由...颁发日期...
- 报告年度：...
- 向养老基金管理公司提供服务的组织名称及其地址（如会计基金、个人退休账户管理）（如有）；
- 代理退休名单。
一、总体情况报告
|
序号 |
指标 |
单位 |
账面价值 |
与上期报告相比的变化 |
|
I |
管理中的自愿补充养老基金数量 |
|
|
|
|
II |
管理中所有自愿补充养老基金的净资产总值 |
|
|
|
|
|
其中： |
|
|
|
|
1 |
当期向自愿补充养老基金缴纳的总额 |
|
|
|
|
2 |
当期从自愿补充养老基金支付的总额 |
|
|
|
|
3 |
报告期末投资总额 |
|
|
|
二、每只正在管理的自愿补充养老基金的报告
（每只正在管理的自愿补充养老基金的具体细节）
- 养老基金名称；
- 养老基金章程编号...日期...；修订补充文件编号...日期...（如有）。其中详细说明了自愿补充养老基金的投资政策以及按照第88/2016/NĐ-CP号法令第20条第3款规定的各类资产投资比例。
- 存托机构名称；
- 监管银行名称；
|
序号 |
指标 |
单位 |
账面价值 |
与上期报告相比的变化 |
|
I |
参加基金的人数合计（I = 1 + 2） |
|
|
|
|
1 |
直接参加基金的个人人数 |
|
|
|
|
2 |
通过雇主参加基金的员工人数 （按每家公司详细列出） |
|
|
|
|
II |
基金净资产价值 |
|
|
|
|
|
其中： |
|
|
|
|
1 |
当期向自愿补充养老基金缴纳的总额 |
|
|
|
|
2 |
当期从自愿补充养老基金支付的总额 |
|
|
|
|
3 |
自愿补充养老基金的净资产总值 |
|
|
|
|
|
..., 日期...月...年... |
条 | 附录二
（根据2017年8月15日财政部第86/2017/TT-BTC号通知发布，指导实施第88/2016/NĐ-CP号政府法令关于自愿补充养老计划的部分条款）
自愿补充养老基金资产报告
（适用于每只自愿补充养老基金）
|
敬启者： |
- 财政部； |
- 自愿养老基金管理公司名称：...
- 地址：
- 经营许可证书编号...由...颁发日期...
- 报告季度...年...
- 养老基金名称；
- 养老基金章程编号...日期...；修订补充文件编号...日期...（如有）。其中详细说明了自愿补充养老基金的投资政策以及按照第88/2016/NĐ-CP号法令第20条第3款规定的各类资产投资比例。
计量单位：...元
|
信息类别 |
财产 |
报告期 |
上期 |
/同期上年百分比 |
|
1 |
现金及现金等价物 |
|
|
|
|
|
× 130% × |
|
|
|
|
|
存款银行 |
|
|
|
|
|
现金等价物 |
|
|
|
|
2 |
政府债券 |
|
|
|
|
3 |
政府担保债券 |
|
|
|
|
4 |
地方政府债券 |
|
|
|
|
5 |
证券投资基金凭证 |
|
|
|
|
6 |
应收款 |
|
|
|
|
|
利息、股息收入 |
|
|
|
|
|
其他应收款项 |
|
|
|
|
|
应收款项坏账准备金 |
|
|
|
|
7 |
总资产 |
|
|
|
|
|
..., 日期...月...年... |
附录3
（根据2017年8月15日财政部第86/2017/TT-BTC号通知发布，指导实施第88/2016/NĐ-CP号政府法令关于自愿补充养老计划的部分条款）
自愿补充养老基金投资活动报告
（适用于每只自愿补充养老基金）
|
敬启者： |
- 财政部； |
- 自愿养老基金管理公司名称：...
- 地址：
- 经营许可证书编号...由...颁发日期...
- 报告季度...年...
- 养老基金名称；
- 养老基金章程编号...日期...；修订补充文件编号...日期...（如有）。自愿补充养老基金的投资政策以及按照第88/2016/NĐ-CP号法令第20条第3款规定的各类资产投资比例。
计量单位：...元
一、基金投资组合报告
|
信息类别 |
资产类别（详细说明） |
数量 |
报告日市场价值或公允价值 |
总值 |
占基金总资产的百分比 |
|
I |
× 130% × |
||||
|
1 |
库存现金 |
|
|
|
|
|
2 |
存款银行 |
|
|
|
|
|
|
条 | 总计 |
|
|
|
|
|
II |
政府债券 |
|
|
|
|
|
III |
政府担保债券 |
|
|
|
|
|
IV |
地方政府债券 |
|
|
|
|
|
V |
证券投资基金凭证 |
||||
|
1 |
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
条 | 总计 |
|
|
|
|
|
VI |
应收款 |
|
|
|
|
|
1 |
利息、股息收入 |
|
|
|
|
|
2 |
其他应收款项 |
|
|
|
|
|
3 |
应收款项坏账准备金 |
|
|
|
|
|
|
条 | 总计 |
|
|
|
|
|
第七 |
总资产价值 |
|
|
|
|
二、活动成果报告
|
信息类别 |
指标 |
报告期 |
上期 |
年初至今 |
|
I |
投资活动收入 |
|
|
|
|
1 |
利息、股息收入 |
|
|
|
|
2 |
其他收入 |
|
|
|
|
II |
成本 |
|
|
|
|
1 |
支付给养老基金管理公司的管理费 |
|
|
|
|
2 |
支付给存托机构的存托费 |
|
|
|
|
3 |
支付给监管银行的监管费 |
|
|
|
|
4 |
支付给提供服务的组织的基金会计、个人退休账户管理及其他相关费用； |
|
|
|
|
5 |
支付给审计组织的审计费； |
|
|
|
|
6 |
与基金资产交易相关的费用 |
|
|
|
|
7 |
其他费用 （详细说明） |
|
|
|
|
III |
投资活动净收入（I-II） |
|
|
|
|
IV |
投资活动利润（亏损） |
|
|
|
|
1 |
实际发生的投资活动利润（亏损） |
|
|
|
|
2 |
投资项目期间的价值变化 |
|
|
|
|
V |
由于投资活动导致的基金净资产期间变化（III + IV） |
|
|
|
|
VI |
期初净资产价值 |
|
|
|
|
第七 |
基金期间净资产变化： |
|
|
|
|
|
其中 |
|
|
|
|
1 |
由于基金投资活动导致的基金期间净资产变化 |
|
|
|
|
2 |
由于基金期间收到参与者缴费导致的基金净资产变化 |
|
|
|
|
3 |
因向基金参与者支付而在报告期内改变基金净资产价值 |
|
|
|
|
第八 |
期末净资产价值 |
|
|
|
|
|
..., 日期...月...年... |
收养交接记录
（根据2017年8月15日财政部第86/2017/TT-BTC号通知发布，指导实施第88/2016/NĐ-CP号政府法令关于自愿补充养老计划的部分条款）
关于风险管理及内部控制系统执行情况的报告，在管理养老基金方面
|
敬启者： |
- 财政部； |
- 自愿养老基金管理公司名称：...
- 地址：
- 经营许可证书编号...由...颁发日期...
- 报告年度：...
- 与养老基金管理企业相关的服务提供组织的名称和地址（如有）（如基金会计、个人养老金账户管理等）。
1. 养老基金管理企业的总体情况
- 获得重新颁发的经营许可证编号...，日期...；
- 属于重组或特别监管范围；
- 在年内涉及养老基金管理活动的投诉、举报、争议（如有）；
- 对基金参与者的赔偿案件；
- 当年国家管理部门实施的检查、审计记录/报告。
2. 每个自愿补充养老基金的情况
- 存管机构的变化；
- 监督银行的变化；
- 基金章程的变化；其中具体说明自愿补充养老基金投资政策的变化。
3. 关于养老基金管理企业在管理养老基金方面的内部控制系统的执行情况报告
- 对养老基金管理企业在管理养老基金过程中执行和应用内部控制系统的评估。
|
|
..., 日期...月...年... |
附件5
（根据2017年8月15日财政部第86/2017/TT-BTC号通知发布，指导实施第88/2016/NĐ-CP号政府法令关于自愿补充养老计划的部分条款）
监督银行对养老基金管理企业进行检查和监督的结果报告，在管理养老基金方面
|
敬启者： |
- 财政部； |
- 监督银行名称：...
- 地址：……
- 受监督的养老基金管理企业名称：...
- 地址：……
- 管理养老基金业务的经营许可证编号...，颁发日期...
- 与养老基金管理企业相关的服务提供组织的名称和地址（如有）（如基金会计、个人养老金账户管理等）。
- 报告年度：...
1. 关于养老基金管理企业的义务遵守情况
- 对养老基金管理企业根据第88/2016/NĐ-CP号法令的规定履行义务的评估，以及相关服务提供组织在遵守第88/2016/NĐ-CP号法令规定、基金章程、加入养老基金合同、相关服务合同方面的评估；
- 对基金参与者的赔偿案件（如有）；
- 对基金参与者资产与养老基金管理企业资产分开核算和管理的情况。
2. 关于投资活动
- 对按照基金章程执行投资政策的评估，以及对基金和个体养老金账户交易中各方权利和责任的遵守情况的评估。
3. 关于个人养老金账户管理
- 对投资结果分配和个人养老金账户价值确定的评估。
4. 关于养老基金管理企业在管理养老基金方面的内部控制系统的执行情况
- 对养老基金管理企业在管理养老基金过程中执行内部控制系统的评估；
- 对确定养老基金净资产价值程序和方法的评估；
- 对投资结果分配和个人养老金账户价值确定程序和方法的评估。
- 潜在风险（如有）。
|
|
..., 日期...月...年... |
[1] 本文件由以下两个通知合并而成：
- 财政部2017年8月15日发布的第86/2017/TT-BTC号通知，就第88/2016/NĐ-CP号政府法令关于自愿补充养老计划的规定作出指引，自2017年10月1日起生效。
- 财政部2020年10月1日发布的第84/2020/TT-BTC号通知，修改和补充由部长决定的金融银行业定期报告制度的规定，自2020年11月15日起生效（以下简称第84/2020/TT-BTC号通知）。
本合并文件不替代上述两个通知。
[2] 第84/2020/TT-BTC号通知的发布依据如下：
“根据政府于2017年7月26日发布的第87/2017/NĐ-CP号法令，规定财政部的职能、任务、权限和组织结构；
根据二零一九年一月二十四日第09/2019/NĐ-CP号政府法令关于行政机关报告制度的规定；
根据金融银行和金融机构司司长的建议；
财政部部长发布修改和补充由部长决定的金融银行业务领域的定期报告制度的规定。”
[3] 本条款根据第84/2020/TT-BTC号通知第11条第1款的规定增加，自2020年11月15日起生效。
[4] 本条款根据第84/2020/TT-BTC号通知第11条第2款的规定增加，自2020年11月15日起生效。
[5] 第84/2020/TT-BTC号通知第18条规定如下：
“条 18. 实施条款
1. 本通知自2020年11月15日起生效。
2. 在执行过程中，如果遇到困难或障碍，各组织和个人应向财政部反映，以便审查和解决。./.”
原始文件（PDF）
关系图
点击文件即可打开。红色边框＝改变效力的关系。
译本
本文件提供以下语言版本：