通知第59/1999/TT-BTC号关于亚行贷款城市供水和卫生系统投资项目财务管理机制的指导意见

通知

财政部关于指导城市和镇使用亚行贷款建设供水和环境卫生项目财政管理机制的通知（编号59/1999/TT-BTC，一九九九年五月二十四日发）

根据：

越南社会主义共和国与亚洲开发银行（ADB）之间签署的有关城市和镇供水和环境卫生项目的信贷协议；

六、调整行动计划附件第三条（第五项）内容如下： 90/1998/NĐ-CP 一九九八年十一月七日政府令发布外债管理和偿还制度；

六、调整行动计划附件第三条（第五项）内容如下： 42/CP 一九九六年七月十六日政府关于发布投资和建设章程的决定；

联合通知编号 81/1998/TTLT-BTC-NHNN 一九九八年六月十七日财政部和国家银行关于官方发展援助资金提款程序和管理的通知，以及一九九八年十二月十六日财政部部长关于详细规定ODA资金提款程序和手续的第1860a/1998/QĐ-BTC号决定；

总理关于在城市和镇实施供水和环境卫生项目投资的决定；

财政部对使用亚行贷款的城市和镇供水和环境卫生项目进行管理、拨付和使用的指导如下：

第一部分：总则

1. 定义：除非另有规定，在本通知中使用的概念和术语具有与贷款协议及其补充协议相同的含义。

1.1 项目：是指根据与ADB签订的贷款协议为城市和镇供水和环境卫生系统进行的投资项目。每个项目包括在贷款协议中确定的城市和镇中的各个子项目。

1.2 项目管理机构是建设部。中央项目管理单位是在建设部下设立的供水排水项目管理办公室，负责执行、协调和管理项目的活动。

1.3 项目实施机构（项目业主）是拥有项目的省供水公司。地方项目管理单位是在各城市和镇的供水公司中设立的单位，负责组织实施子项目。

2.1. 禁止出口：全民所有、政治组织和社会政治组织所有的古物、文物；所有形式所有权的国家宝物：

2.1 亚行提供的贷款是越南政府的外国贷款，因此所有贷款必须反映在国家预算中。

财政部将按照贷款协议的规定和现行的越南法律规定，监督和跟踪向ADB偿还贷款的情况。

2.2 向子项目发放和提供贷款的具体方式如下：

亚行贷款用于向有项目的各城市和镇的供水公司发放和再贷款，比例按贷款协议和政府投资决定的规定执行，原则是：初期阶段，亚行贷款用于向子项目发放，直到达到已确定的发放金额；之后，亚行贷款将用于向供水公司再贷款。

- 亚行贷款用于向子项目发放，采用中央预算目标补助地方预算的方式，地方预算向子项目发放资金。

2.3 发放资金记账原则如下：

对于直接支付的资金：收到ADB解付款项的通知后，对外经济财务司制作批准预算的通牒并发送给国家预算司，国家预算司办理国家预算收入和地方预算补助支出的手续。各省财政局依据国家预算司的收入和支出命令办理地方预算收入和支出的手续，并将资金拨付给省发展投资局供项目业主使用。

对于预付款形式的资金：收到中央投资发展银行解付款项的通知后，对外经济财务司制作批准预算的通牒并发送给国家预算司，国家预算司办理国家预算收入和地方预算补助支出的手续。各省财政局依据国家预算司的收入和支出命令办理地方预算收入和支出的手续，并将资金拨付给省发展投资局供项目业主使用。

对于中央项目管理单位提出的资金：每季度进行预算记账和分配给子项目的记录。对外经济财务司根据ADB（直接支付）和中央投资发展银行（预付款账户支付）的解付款项通知以及中央项目管理单位的子项目支出计划，制作批准预算的通牒并发送给国家预算司。国家预算司办理国家预算收入和地方预算补助支出的手续。各省财政局依据国家预算司的收入和支出命令办理地方预算收入和支出的手续，并将资金拨付给省发展投资局供项目业主使用。

2.4 子项目的再贷款通过总发展投资局系统进行，并遵循财政部与供水公司之间签署的补充贷款协议的规定。总发展投资局系统负责管理、监督再贷款部分的执行情况，签订债务契约并在到期时收回本金和利息。

2.5 再贷款记账原则如下：

当收到亚行直接支付或投资发展银行关于从暂付款账户拨款的通知时，对外财经司将审核批准预算并发送给国家预算司，其中包含已拨款项金额。国家预算司将进行国库收入和支出记录，并记录向投资发展总局的再贷款支出。投资发展总局将资金通知给各地方投资发展局，以便向项目组成部分提供再贷款。地方投资发展局根据与项目组成部分签订的信贷协议记录项目组成部分的借款账户。

2.6 各省人民政府应从其管理的资金来源（包括省级财政、筹集资金、基本折旧和其他资金等）中安排符合承诺进度的配套资金。

2.7 中央项目管理委员会用于协调和管理活动的资金被纳入项目的总投资额，并按照协定和项目文件中确定的比例分配给各子项目。财政部（投资发展总局）负责审查和批准中央项目管理委员会提出的各项开支申请。

2.8 各项目业主有责任按照经批准的项目目的和内容使用资金，并遵守国内规定及贷款协议和次级贷款协议中的相关规定。

2.9 财政部和中国人民银行授权投资发展银行作为项目的代理银行，执行提款程序，包括直接支付、还款和承诺函等方式，每次提款均需获得财政部的意见。

在提款过程中，投资发展银行可根据产生的业务类型（包括电报费、传真费、文件寄送费、开立信用证费用等），按投资发展银行的服务收费表收取服务费，并符合中国人民银行关于服务收费的规定。

上述银行服务费计入项目总投资。项目管理委员会可以使用在投资发展银行开设的暂付款账户余额产生的利息来支付银行费用。投资发展银行负责向项目管理委员会发出欠款通知书和详细列出每笔业务产生的银行费用的明细单。

2.10 投资发展总局负责管理和监督项目发放和再贷款资金，并根据现行规定对再贷款部分收取手续费，该费用从各供水公司缴纳的利息中提取。

3 总经费和资金使用结构：

在政府总理的投资决定、贷款协议及其相关文件中有具体规定。

II. 制定计划：

1. 为项目制定财务计划：

1.1 每年，项目业主应按照编制、提交和审批国家预算计划的程序，编制项目子计划并向省政府提交以汇总到省级预算计划中，同时向国家发改委和财政部提交并保护该计划，呈交政府和全国人民代表大会审批。项目业主还应将计划副本提交给中央项目管理委员会。

1.2 中央项目管理委员会编制其直接支出计划，包括委员会的经常性支出和整个项目的共同支出（如咨询专家费用、设备采购费用）。此计划必须详细分配给每个子项目，并提交给地方项目管理委员会以汇总到子项目的财务计划中。

中央项目管理委员会和地方项目管理委员会每年的项目管理运营预算由住房和城乡建设部审批。

对于其他经常性支出，如培训、研讨会、咨询办公室设备等，由中央项目管理委员会实施，住房和城乡建设部将审批预算并最终批准决算。

1.3 子项目的财务计划内容应体现年度工作量、资金来源（包括国外贷款（亚行）、国内配套资金（由省安排）、贷款提款进度和国内资金使用情况，按季度、年度和各个工作类别详细划分，其中包括中央项目管理委员会活动的资金。

2. 中央项目管理委员会负责汇总整个项目的财务计划，并将其提交给财政部和国家发改委，作为审批国家预算和整个项目提款计划的基础。

3. 省政府在收到总理下达的计划后，应将已批准的投资计划通知项目业主。

项目业主应将已批准的计划通知中央项目管理委员会，以便中央项目管理委员会汇总并向财政部（对外财经司、投资发展总局）和投资发展银行报告，以便跟踪整个项目的提款情况。

III. 开设账户：

1. 为了接收亚行为项目提供的暂付款，中央项目管理委员会应在越南投资发展银行开设一个暂付款账户。该账户设有子账户，用于跟踪每个子项目的提款和使用情况。

2. 项目业主应开设：- 在省级投资发展局设立一个子项目账户，以接收亚行的暂付款，

- 在省级投资发展局设立一个资金拨付账户，用于跟踪资金拨付情况。

- 在省级投资发展局设立一个贷款账户，用于跟踪再贷款部分。

IV. 提款、拨付和管理国外贷款：

1. 通过暂付款账户提款和支付：

1.1 提取至暂付款账户

1.1.1 初始资金从暂付款账户提取：中央项目管理机构准备半年期支出计划，并根据信贷协议规定的暂付款限额，向财政部（对外金融司）和国家开发银行提出将初始资金转入暂付款账户的申请。所需文件包括：

||| + 提款申请公文

+ 提款申请书

+ 支出预算

财政部自收到完整且有效的提款申请之日起五个工作日内，将以公文形式批准并发送给国家开发银行和中央项目管理机构。

在收到财政部的批准公文后，且在确认提款条件合法的情况下，国家开发银行将与中央项目管理机构共同签署提款申请书，并提交给亚洲开发银行。

当亚洲开发银行拨款时，资金将转入项目在国家开发银行的暂付款账户。

1.1.2 补充暂付款账户的资金：补充暂付款账户的原则是实际支出原则，即项目只能为已实际支付的款项申请补充资金。

每月（但不超过六个月），中央项目管理机构可以提出补充暂付款账户资金的申请。提交给财政部（对外金融司）和国家开发银行的申请文件包括：

||| + 提款申请公文

+ 提款申请书

+ 支出明细表，附有投资发展局或国家投资发展总局对支出项目或付款凭证的批准确认。

+ 国家开发银行的暂付款账户对账单

+ 其他必要文件。

财政部自收到完整且有效的提款申请之日起五个工作日内，将以公文形式批准并发送给中央项目管理机构和国家开发银行。

国家开发银行在收到财政部的批准公文并在审核文件合法性后两个工作日内，将与中央项目管理机构共同签署提款申请书并提交给亚洲开发银行。

由亚洲开发银行拨付的资金将转入国家开发银行的暂付款账户。

1.2 从暂付款账户支付：

1.2.1 每季度编制从暂付款账户支出的季度计划：每季度，中央项目管理机构汇总并编制整个项目的季度支出计划，该计划包括预计转入地方项目办公室日常活动的项目分账户的资金数额，经国家投资发展总局审批并登记后，提交给国家开发银行。已经获得国家投资发展总局批准的季度支出计划是从暂付款账户提取和支付资金的基础。

地方项目管理机构负责编制其所在地区项目活动的季度支出计划，并将其提交给中央项目管理机构以汇总整个项目的计划。

根据项目的实施进度，季度支出计划可以进行调整。调整季度支出计划的请求必须至少在季度结束前十五天提交给国家投资发展总局。

1.2.2 根据中央项目管理机构的要求支付：

根据已经获得国家投资发展总局批准的季度支出计划，在需要为中央项目管理机构办公室或其他由中央项目管理机构代表项目直接与承包商或供应商签订合同的工作提供资金时，中央项目管理机构应按照现行财政支出管理规定检查支付凭证，计算并确定按项目规定比例由亚洲开发银行资金和配套资金支付的金额，并要求国家开发银行从暂付款账户中划拨资金进行支付。

在从暂付款账户提取资金进行支付后，项目管理机构应立即将相关文件提交给国家投资发展总局进行后续审查。

对于一次性支付合同或合同最终支付，支付请求文件必须在提交国家开发银行支付之前先提交给国家投资发展总局进行审核。

1.2.3 根据地方项目管理机构的要求支付：

- 对于地方项目管理机构日常运营费用的支付：

+ 根据每月经常性支出计划，地方项目管理机构向中央项目管理机构提出申请，将暂付款转入项目分账户，中央项目管理机构转回项目分账户的资金总额不得超过五万美元。

在需要为日常运营提供资金时，地方项目管理机构应向省级投资发展局和省级国家开发银行提交以下文件：

+ 支付申请函，其中明确从配套资金和亚洲开发银行资金—项目分账户支付的金额。

+ 已获住房和城乡建设部批准的年度支出计划（仅需提交一次）。

+ 支出预算或必要的收据凭证。

省级投资发展局自收到完整且有效的文件之日起五个工作日内，应对符合条件的支付凭证进行审核，并出具确认支付金额的公文，其中明确配套资金和亚洲开发银行资金支付的金额。

在收到省级投资发展局的批准公文后，省级国家开发银行将根据地方项目管理机构的要求进行支付。

地方项目管理机构的日常运营暂付款将在地方项目管理机构完成与中央项目管理机构的结算手续后得到补充。

- 对于基本建设量或设备采购的支付：

地方项目管理机构应向省级投资发展局提交以下文件：

+ 请求审批付款的公文，其中明确注明使用配套资金支付的金额和从亚行账户（暂付款账户）支付的金额。

+ 经有权机关批准的技术设计和总预算（一次性提交）

+ 合同及招标结果、合同批准决定和亚行的不反对函（如有）（一次性提交）。

+ 验收记录和付款发票。

+ 承包商或供应商的付款申请。

+ 其他必要文件（如需）。

自收到完整且有效的文件之日起5个工作日内，省投资发展局负责审核并确认已完成的工作量或基本使用量符合付款条件，并出具书面确认文件，注明可支付的金额，包括使用配套资金支付的金额和使用亚行资金支付的金额。

在收到省投资发展局的确认文件后，地方项目管理委员会向中央项目管理委员会提交从暂付款账户付款的申请，并附上省投资发展局的确认文件和其他必要的文件。中央项目管理委员会根据地方项目管理委员会的申请，办理向中央开发银行申请付款的手续。

二、直接付款：

2.1 根据中央项目管理委员会的要求付款：

根据承包商或供应商的服务要求，为了执行直接付款方式，中央项目管理委员会应将以下文件提交财政部（对外金融司）：

- 提取资金申请函

- 合同及其批准决定，以及亚行的同意函（如果合同需要亚行的同意）（一次性提交）

- 履约保函（一次性提交）

- 预付款保函（一次性提交）

- 按照亚行格式填写的资金提取单和对账单

对于工程付款，必须有省投资发展局/国家投资发展总局确认的验收记录和付款发票；

对于采购合同付款，必须有交货发票和货物批准文件（如有）；

对于咨询费用付款，必须提供证明咨询工作已按合同完成的文件，或者提供考勤表和经项目管理委员会认可的有效支出凭证。

自收到完整的、有效的资金提取申请文件之日起5个工作日内，财政部将出具同意提取资金的公文发送给中央开发银行和中央项目管理委员会。

自收到财政部同意公文之日起2个工作日内，中央开发银行和中央项目管理委员会签署直接付款的资金提取单并提交亚行以支付给承包商或供应商。

收到亚行关于已直接支付给承包商或供应商的通知后，中央项目管理委员会应及时通知财政部（对外金融司和国家投资发展总局）进行预算记账手续。

2.2 根据地方项目管理委员会的要求付款：

当有直接付款要求时，地方项目管理委员会应将以下文件提交中央项目管理委员会：

- 提取资金申请函

- 合同及其批准决定，以及亚行的同意函（如果合同需要亚行的同意）（一次性提交）。

- 履约保函（一次性提交）

- 预付款保函（如有）（一次性提交）

对于工程付款，必须有省投资发展局确认的验收记录和付款发票；

对于采购合同付款，必须有交货发票和货物批准文件（如有）；

中央项目管理委员会将上述文件提交财政部（对外金融司），按照上述第2.1条的规定办理相关手续。

三、凭承诺书付款：适用于进口货物通过信用证付款的情况。

当有凭承诺书付款要求时，中央项目管理委员会应将以下文件提交财政部（对外金融司）：

- 请求财政部开立信用证并签署要求亚行签发承诺书的申请函。

- 进口合同及其批准决定，以及亚行的不反对函（如果合同需要亚行的同意），商务部批准合同登记的公文（一次性提交）。

- 按照亚行格式填写的资金提取单和对账单

自收到完整且有效的文件之日起5个工作日内，财政部将出具同意签发承诺书和开立信用证的公文发送给中央开发银行和中央项目管理委员会。

自收到财政部同意公文之日起2个工作日内，根据财政部的意见，中央开发银行与中央项目管理委员会共同签署要求亚行签发承诺书的申请。

四、还款付款：

适用于承包商或供应商的付款属于亚行资助范围和比例，但已经用政府资金或其他资金（如自有资金或贷款等）先行垫付的情况。

为了从亚行借款偿还先前垫付的资金，地方项目管理委员会应收集证明合法支出的文件（符合ADB规定的项目范围内的支出，由省投资发展局确认）并提交中央项目管理委员会。

中央项目管理委员会应将以下文件提交财政部（对外金融司）：

- 资金提取申请函。

- 已签订的合同及其批准决定（一次性提交）

- 对账单及其他证明已支付金额、支付日期和支付来源的文件。

- 按照亚行格式填写的资金提取单和对账单

自收到完整且有效的文件之日起5个工作日内，财政部将出具同意提取资金的公文发送给中央开发银行和中央项目管理委员会。

自收到财政部同意公文之日起2个工作日内，中央开发银行和中央项目管理委员会签署资金提取单并提交亚行。

ADB拨付的资金应退还至原支付来源（如果是预算资金，则退还给预算，如果是自有资金或贷款资金，则退还给原支付方）。

五、使用国内配套资金支付：

国内配套资金由省级人民政府从其管理的财政资金（包括预算、筹集资金、基本折旧和其他资金等）中安排用于项目组成部分。

配套资金按季度分配，并根据提款进度、项目实施进度和现行国内关于基本建设资金支出管理的规定进行支出管理。

六、报告、检查、审计和决算制度：

1. 每季度、每年度以及项目竣工时，地方项目管理机构有责任向省级人民政府、财政厅、省发展投资局和中央项目管理机构报告项目执行情况，编制年度决算和已完成部分项目的决算。

决算审核和批准按照现行规定进行。

中央项目管理机构负责汇总并向财政部（国家投资总局、对外财经司）、国家发改委、中国人民银行和ADB报告项目执行情况，特别是ADB贷款及配套资金的提取和使用情况，并汇总项目决算报告。为履行汇总报告和决算职责，中央项目管理机构负责设计并指导各项目组成部分采用统一的会计模式和报表格式。

每月，国家开发银行有责任向财政部（对外财经司、国家投资总局）、中央项目管理机构提供暂付款账户的详细对账单；省级开发银行将项目组成部分账户的详细对账单提交给财政厅和省发展投资局、地方项目管理机构。对账单中需明确每月账户余额产生的利息金额及向财政部转账的日期。

定期和不定期，财政部、住房和城乡建设部以及拥有项目的省级人民政府将检查项目执行情况和资金使用情况。如发现违规使用资金的情况，财政部将暂停资金的提取和转移，以处理违规行为。

每年，暂付款账户和各项目组成部分的账户、项目账簿、凭证和会计档案须经财政部认可的独立审计公司按照1998年6月17日财政部和中国人民银行联合发布的第81号通知的规定进行审计。

第七章 实 施 条 款：

本通知自签发之日起十五日后生效，并取代财政部于1997年3月31日发布的第16号通知。

在执行过程中，如遇问题，相关单位应及时反映，以便财政部研究修订和完善。