令号90/1998/NĐ-CP发布国外借款和偿还管理规定

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 本法令附带制定外债管理和偿还规定。

条 2. 本法令自签署之日起十五日后生效，并取代1993年8月30日政府第58/CP号法令。

条 3. 财政部部长、国家银行行长、计划投资部部长及相关机关负责人负责执行并指导监督本法令附带制定的外债管理和偿还规定的实施。

组织实施 各部部长、相当于部级的机关首长、中央所属省市政府主席及有关机关负责人负责执行本法令。

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 在本制度中，以下术语具有如下含义：

1. 外国借款是指越南国家、越南政府或法人越南企业（包括外资企业）向国际金融机构、外国政府、外国银行或其他外国组织和个人（以下简称外国贷款人）借入的短期、中期或长期（有息或无息）款项。

2. 短期借款是指借款期限在一年以内的借款。

3. 中长期借款是指借款期限超过一年的借款。

政府外债是指由国家或越南政府授权的机构以国家或越南社会主义共和国政府名义与外国贷款人签订的借款。

政府外债包括优惠性官方发展援助（ODA）借款、商业借款或出口信贷以及通过发行债券筹集的国际资本市场资金（包括转换为债务的债券），这些债券以国家或政府名义在国外发行。

5. 企业外债是指根据现行越南法律成立和运营的企业（包括外资企业）直接与外国贷款人签订的借款合同，或者通过发行国外债券（企业债券、银行债券等）进行的借款。企业自行承担还款责任。

企业外债包括：

政府担保借款；

银行或其他形式的担保，按照本规定第二十三条的规定；

无担保或无保证借款。

6. 外债担保是指担保机构对外国贷款人承诺借款人（企业）按时足额偿还债务。如果借款人无法偿还债务或偿还不足，担保机构将代为偿还。

外债担保分为两种类型：

政府担保：由财政部或国家银行受政府委托根据政府对外债担保的规定发放。

政府担保的借款按政府借款管理。

银行担保：由越南银行根据国家银行行长规定的担保和再担保规定发放。此类担保不被视为政府担保。

7. 再贷款协议包括政府指定机构与使用政府外债资金的国内组织单位之间签订的再贷款合同或再贷款协定。再贷款协议的借贷条件可能不同于与外国贷款人签订的贷款协议的条件。

8. 使用外债资金项目的国内配套资金（以下简称配套资金）是越南方为实施项目所需的资金，与外债资金一起使用。

配套资金可以是外汇（预付款、未使用外债资金购买的机械设备款等）或越南盾（用于调查、设计、土地征用补偿、建筑安装、税款和保险费等）。

条 2. 政府统一管理全国的外债和偿还，并分配任务给各部如下：

1. 计划投资部负责：

制定国家外债和偿还战略，并编制符合国家各时期经济社会发展战略和国家外债和偿还战略的全国长期外债和偿还计划。

与财政部和国家银行合作，在宏观层面管理外债。

执行政府在《关于管理和使用ODA的规定》（1997年8月5日政府第87/CP号法令附带制定）第十三条规定中的任务。

2. 财政部负责：

主导并与国家银行和其他相关机构合作，制定符合国家外债和偿还战略和国家财政政策的国家在外债管理领域的政策制度。

主导并与计划投资部、国家银行合作，编制政府年度借款和偿还计划，提交总理批准。汇总政府年度借款和偿还情况，并与国家银行合作汇总全国年度借款和偿还情况，报告总理。

政府对外借款（包括优惠贷款ODA、政府商业贷款和通过发行政府债券筹集的借款）的财务管理，以及根据总理决定为非金融机构企业提供政府担保以获得国外借款。

负责从国家预算中偿还国家和政府的国外债务。

执行政府根据《关于管理和使用ODA的规定》第十四条分配的任务，该规定由1997年8月5日发布的第87号政府法令附带发布。

3. 国家银行负责：

管理各经济成分企业的国外借款和还款，根据总理决定为金融机构提供政府担保以获得国外借款，并指导和监督商业银行的担保业务。

主持与计划投资部、财政部合作，制定企业每年商业贷款总限额计划，提交总理审批。

汇总企业每年的借款和还款情况报告总理，并抄送财政部汇总全国每年的借款和还款总体情况。

调整企业每年的商业贷款总限额计划；组织企业登记国外借款。

执行政府根据《关于管理和使用ODA的规定》第十五条分配的任务，该规定由1997年8月5日发布的第87号政府法令附带发布。

4. 司法部负责：

在政府或由政府担保的企业签订国外借款协议前，就其中涉及的法律问题提出意见，供总理审议决定。

就政府签订的国外借款协议与国内法律之间的差异提出意见，并在执行借款和还款承诺过程中跟踪处理这些问题。

在必要时对政府或由政府担保的企业签订的国外借款协议提供法律意见，或应国家机关或企业的请求参与其他相关法律问题的意见。

条 3. 根据管理国外债务的实际需要，总理可以建立一个合适的跨部门机制来管理国外债务。目前，在必要时，总理可以将一些重要问题如国家国外借款和还款战略、大型国外借款项目和处理国外债务问题的建议，交由根据1998年1月31日发布的第23号决定成立的国家金融货币委员会咨询。

组织实施 如果国外贷款协议草案中的条款不符合越南法律，负责谈判该协议的机构必须与有关机构（财政部、计划投资部、国家银行、外交部、司法部）协调一致，向总理报告并提出意见，或者建议总理将不符合法律文本的条款提交国家主席审议决定。

第五条。 政府国外借款和还款管理工作必须满足以下基本要求：

1. 确保政府的国外借款和还款活动统一按照国家国外借款和还款战略进行，以最大限度地吸引适合的外部资金服务于国家在各个时期的经济发展规划。

2. 合理安排借款资金，使其与优先项目清单、项目的还本能力和国内能力（配套资金、人力资源）相匹配，以确保项目按期实施，有效利用借款资金，创造外汇和国内积累资金，满足发展目标，并确保能够偿还给国外贷款方。

条6. 政府国外借款和还款管理的基本原则：

1. 政府基于国家国外借款和还款战略，统一管理政府的借款和还款，监控每年和长期的借款和还款限额和计划，采用财政政策和工具，确保合理的债务结构、期限和总额，以满足宏观经济平衡和国家发展需求。

2. 各级行政机关、团体和行政管理部门不得直接在国外借款。

接受和使用政府国外借款资金的国家机关、组织和个人必须按照已批准的项目使用借款资金，并有责任及时全额收回从政府再贷款资金中产生的借款，以便政府履行对国外贷款方的承诺义务。

条7. 政府国外借款资金的管理和使用必须符合《国家预算法》，并遵循以下财政机制：

1. 对于用于投资项目发展的借款资金：

a) 政府将按照国家预算资金拨款制度，对基础设施、社会福利和其他无法直接回收成本的项目（如：国道、省道桥梁和道路系统，城市公共交通网络，山区和农村公路，铁路、航空、港口基础设施；农村和山区清洁水源分配网络；城镇排水和生活废物处理设施；医疗卫生、教育、科学研究、基础调查、环境、广播和电视建设投资等项目；防护林、水源林建设项目，水利防洪项目）从国外借款资金中进行拨款。

国家发展改革委牵头会同财政部在签订国际条约或与外国贷款方签订具体项目协议之前，向总理呈报由政府借款资金支持的具体项目清单。

b) 对于其他具有回收资金能力的投资项目（包括基础设施项目）：政府为这些项目提供再贷款，收回再贷款债务，并将其转入由财政部管理的偿债基金，以偿还到期的外债。

财政部指导并通过国家开发投资公司系统组织政府借款资金的再贷款。国家开发投资公司负责管理和从项目发起人处收回资金并上缴国家财政，同时根据总理的规定收取再贷款手续费。

根据已签署的对外借贷还款条件以及使用国外借款资金进行投资项目回收资金的能力，财政部规定每笔具体再贷款的条件，主要原则如下：

再贷款期限应符合经批准的可行性研究报告中的还款时间。

再贷款利率：

对于政府商业借款：再贷款以外国货币计价，按外国借款利率加上国内再贷款服务费计算。

对于ODA借款：再贷款可以是外国货币或越南盾，按国家规定的投资信贷利率（根据不同货币）计算，该利率包括国内再贷款服务费。

在特殊情况下需要制定不同于上述原则的再贷款条件时，财政部需呈报总理决定。

2. 对于按信贷计划借款的情况：

财政部与合适的银行签订合同，以便根据总理批准的再贷款条件，将借款转贷给最终使用者（企业、个人等），或者提供再贷款服务。

除非总理明确指定最终借款人，否则银行有权选择符合与外国贷款方商定的信贷计划的借款人，并承担向这些借款人再贷款过程中的所有风险。

3. 对于不直接与项目挂钩的外汇或商品借款：

a) 外国借款的外汇，包括通过发行债券获得的，转入由财政部管理的集中外汇基金。特别地，用于平衡国际收支的借款转入由国家银行管理的外汇储备基金。所有外国借款的外汇使用须根据总理的具体决定。

b) 商品借款部分：

已确定国内使用对象的商品借款，财政部将其转换成越南盾，计入国家财政收入，并拨款或再贷款给使用对象。

尚未确定具体使用对象的商品借款，财政部牵头组织进口、拍卖并将所得款项上缴国家财政。

条 8. 使用政府借款资金进行的发展投资项目必须满足以下条件：

a) 项目清单必须列入国家年度投资发展计划，以及部委、行业和地区年度投资发展计划。

b) 项目必须根据现行规定获得有审批权机构的批准。

负责谈判借款协定的机构在签订借款协定前，有责任检查上述条件。

如果外国贷款方要求受资助的项目或计划必须经过其评估和批准，项目发起人必须与外国贷款方沟通，并在签订具体借款协定前，将外国评估结果报告给负责谈判借款的主要机构。

条9. 项目发起人或使用政府借款资金的银行，根据再贷款协定的规定，有责任向国家财政全额偿还借款。偿还借款的资金来源是基本折旧和扣除法定税收后的利润。如果到期付款时上述收入不足，则必须使用企业的基金和其他合法资金来偿还借款。

受财政部委托执行再贷款的机构有权根据现行信贷规定和法律规定采取必要措施，确保及时足额收回债务并向国家财政偿还。

条10. 根据政府批准的年度国家财政还债计划，财政部组织按政府与外国贷款方的承诺进行还债。如有必要，财政部将牵头与其他相关部门就适当的还债额度、期限和形式（用货币、商品、出口服务或债务转换为投资等）与外国债权人进行谈判。

为了按时偿还债务并限制国家预算在对外借款和还债方面的风险，根据从政府再贷款项目和外国政府援助资金中获得的收入、政府担保费和其他由总理规定的收入来源，成立由财政部管理的国家预算偿债储备基金。财政部长应制定该基金的管理办法，并提交总理批准。

条 11. 所有使用政府对外借款资金的项目和计划都必须及时足额安排配套资金。

属于国家预算拨款项目的配套资金应在年度国家预算计划中进行平衡。对于属于国家预算拨款项目的配套资金的规划、审批和拨付，必须遵守《国家预算法》及相关下位法规的规定，并符合项目的实施进度。

对于从政府对外借款资金中再贷款的项目，项目发起人必须自行筹集配套资金，并优先从国家信贷资源或国家投资支持基金中借款。

发展改革委和财政部负责为属于国家预算拨款项目的配套资金在年度国家预算中做出充分且及时的安排，并指导项目发起人申请从国家信贷资源或国家投资支持基金中借款。

在项目发起人确定了足够的配套资金后，方可签署具体的对外借款协议。

条12. 当项目发起人在设立用于对外借款的投资项目时，必须全面计算所有依法需缴纳的税种。

如果没有足够的资金来支付依法应缴的各种税费，项目发起人必须与国家预算就所欠税款和借款一并形成债务，并在项目运营后按照财政部的指引向国家预算偿还。

条 13. 以国家或政府名义发行债券在国际资本市场借款的行为，应遵循现行政府关于发行国际债券的规定。总理决定如何使用通过发行国际债券所获得的资金。

条14。 政府担保的原则：

企业用于发展生产和经营活动的对外借款，按照本办法第四章的规定执行。如果境外贷款方要求银行提供担保，则按中国人民银行发布的担保和再担保规定执行。对于超出银行担保能力的商业性对外借款项目，且境外贷款方正式要求中国政府提供担保的情况下，政府可以考虑对以下特殊情况提供商业性借款担保：

a) 对于在国家经济发展计划中具有重大意义的项目。

b) 进口高科技设备或生产出口需求优先产品的项目。

c) 商业性借款与政府援助或优惠贷款相结合，形成混合信贷形式的融资来源。

条 15. 担保对象：

政府担保的对象是经政府允许直接以自借自还方式对外借款，用于实施投资开发项目、与外国合资或扩大信贷业务的国有企业或国有金融机构。在特殊情况下，根据实际需要和担保机构的要求，总理可以决定为上述对象之外的具体对象提供政府担保。

条16。 政府担保的条件：

有经有权机关根据现行规定批准的可行项目，其中明确偿还贷款方案。

有借款合同和/或贸易合同，并经有关机关根据现行规定批准。

对于正在运营的组织和单位：被担保单位的经营状况和财务状况处于正常状态。

条17. 担保政府的机构：

财政部代表政府根据总理的决定审查并批准非金融机构的企业担保。

特别是对于与无偿援助或ODA贷款一起提供的商业贷款担保，或者形成混合信贷资助来源的情况，总理授权财政部根据已获政府批准的投资项目决定企业担保。

国家银行代表政府根据总理的决定为金融机构提供担保。在提供担保后，国家银行将一份完整的担保文件副本提交给财政部进行总体管理监督。

条18. 担保额度：

政府每年的总担保限额包括财政部和国家银行的担保，最高不超过当年国家预算收入的10%。如果年度担保需求超过上述最高限额，财政部必须向总理报告并作出决定。

政府对外借款担保按每笔贷款进行。如果企业从多个来源借款，则政府对单个企业的最大担保总额限制如下（特殊情况由总理决定除外）：

对于能源、石油、天然气、交通、城市基础设施、钢铁工业、信息技术行业的企业：单个企业的最大担保总额为其申请担保时现有净资产的12倍（包括国有企业的国家预算资金、企业基金和利润补充资本）。

对于其他物质生产行业的企业：单个企业的最大担保总额为其现有净资产的6倍。

对于金融机构：单个金融机构的最大担保总额不得超过其自有资本的6倍。

上述总担保限额须减去该企业在担保时未偿还的外债余额。

对于设立新企业的投资项目，担保金额由总理根据具体情况审议和决定。

条19. 获得担保的人必须向政府担保机构支付最高不超过担保金额1.5%的年担保费。此费用将计入本制度第10条所述的外债储备基金，即使担保机构是国家银行也不例外。具体费率和缴纳时间由担保机构根据项目的还贷能力和优先级确定。

此外，获得担保的人必须向政府担保机构支付固定的申请和担保审查费，以弥补审查和提供担保过程中产生的费用。此费用的收取标准和缴纳时间由财政部统一规定。

条20. 政府担保机构是最终评估担保申请文件并向总理报告批准的机构，并承担担保人对外国贷款人的所有责任。如果被担保人无法偿还到期债务，政府担保机构有责任采取现行法律规定的措施和金融信贷工具来筹集还款资金。如果使用了所有这些措施和工具仍然不足或没有还款来源，则可以动用外债储备基金。

处理被担保人与政府担保机构之间出现的问题将按照政府担保制度执行，符合越南现行法律规定和国际惯例。

条 21. 财政部与国家银行合作制定政府担保制度，呈报总理发布，以具体化本章中规定的政府担保原则和规定。

条22. 企业的境外借款和还款应遵循以下原则：

1. 根据越南法律成立并运营的所有经济实体均有权直接通过自借自还的方式向外国债权人借款，并按所承诺的条件偿还债务。在任何情况下，均不得将企业的债务转嫁给政府，除非是根据本制度第三章规定的政府担保的贷款。

2. 企业的中长期外债（包括国际债券形式）必须纳入总理批准的年度总限额计划，并满足国家银行规定的中长期贷款条件；必须向国家银行登记并得到国家银行确认；必须定期向国家银行报告提款和还款情况，按照国家银行行长规定的报告制度。

对于国有企业：外债协议必须在签署前由国家银行参与意见。对于政府担保的情况，按照本制度第三章的规定执行。

3.企业短期外债借款必须符合由越南国家银行行长根据不同时期规定的企业短期借款条件。越南国家银行行长需将每年的短期债务余额限额（包括银行承兑汇票的延期付款限额）提交总理审批。

4.企业提取贷款资金和偿还国外债务必须通过在越南境内获准经营外汇业务的银行进行。若以实物资产（有形或无形）形式提取贷款或偿还债务而不通过银行，则企业须按照越南国家银行的规定报告，并在必要时须获得相关行业或领域的国家管理机关的意见。

5.借用国外资金的企业有义务按约定用途使用借款资金，不得用短期借款投资中长期项目，必须按照与国外贷款方签订的贷款合同中的承诺及时偿还本金和利息，自行承担借款和还款过程中的所有风险和法律责任。

6.对于本制度下企业的中长期借款，银行只有在借款已登记并经越南国家银行书面确认的情况下，才能根据企业的请求提取资金和向国外支付还款。

越南国家银行应具体指导企业借用国外资金的手续、文件和条件，以实施上述原则。

条 23. 借款担保的形式：

1.如果外国贷款方要求企业的借款必须由银行提供担保，则该担保将按照越南国家银行行长发布的《外国贷款担保和再担保制度》执行。

借用国外资金的企业可以寻求非居民（如银行、金融信贷机构或外国公司等）的担保，但必须确保担保条件不违反现行的越南法律法规。对于国有企业，担保函的内容必须得到越南国家银行的参与意见。

2.如果企业的借款需要政府、财政部或越南国家银行提供的担保，则根据本制度第三章的规定，由政府、财政部或越南国家银行负责提供担保。

3.担保银行是最终决定并承担责任的主体，关于企业国外借款的担保。如果认为不符合《担保和再担保制度》的规定，银行应及时告知企业。担保银行也可以选择并适用一项或多项法律规定的方法作为还款保证，例如对每个特定的贷款项目或借款进行保证金、抵押或质押。

4.如果被担保的企业未能按时偿还国外债务，担保机构必须代替企业偿还债务；同时有权采取符合信贷法规和其他越南法律法规规定的必要措施来追回代偿的债务。

企业可以使用从借款形成的资产或其他符合越南法律的担保形式来保证国外借款。

6. 对于没有担保或保障的境外借款，各方应在借款协议中自行协商处理所有风险的责任。

条24。 自签署正式的中期或长期贷款合同（无论是否附有银行担保）之日起三十日内，企业和金融机构借款人必须向越南国家银行和担保机构提供与外国贷款方签订的所有文件的公证副本。

条 25. 各部部长、各部级机构负责人、省级人民政府主席以及中央群众团体主管负责人对政府或由政府担保的项目和计划的资金接收和使用情况进行检查监督，并对各自管辖范围内的政府或由政府担保的项目和计划的资金接收和使用情况负责，向总理报告。

条26. 财政部、越南国家银行、国家计委和国务院办公厅负责指导和帮助各部门、地方开展检查监督工作，并根据各自的职能直接进行政府国外借款管理和使用的检查监督，以及企业使用国外借款履行协议的情况。

对于使用国外借款资金的投资项目或建设项目的检查监督必须遵守现行的投资和建设管理制度。

条27。 政府国外借款项目的定期报告制度，包括政府担保的项目，应严格按照《官方发展援助管理与使用办法》第二十八条和二十九条的规定执行，该办法附属于1997年8月5日发布的第87号政府法令。

第二十八条. 企业直接借用国外资金的，每季度、每年或必要时，必须向越南国家银行、担保机构和直接管理部门（国有企业）报告贷款合同的执行情况（提款、使用借款和还款情况），并接受越南国家银行行长规定的检查和审计。

第二十九条。 每年，财政部负责汇总并向总理报告政府和全国的借款和还款情况，政府的转贷和收回资金情况，并抄送越南国家银行和国家计委。

越南国家银行负责向总理报告企业及金融机构的借款和还款情况。

条 30. 各国有企业和金融机构的直接管理部门负责人，对由自己批准或建议有审批权限的机关批准的外债项目的效果负责。

若因未按现行规定审查或评估贷款投资方案，错误决定投资方针，造成经济损失，则编制和批准该方案的人，根据损失程度须承担法律责任。

使用外债资金的各投资者，包括借用政府贷款的情况，若因主观原因导致无法偿还债务，如资金使用效率低下、浪费、流失资金，影响政府信誉并给国家财政造成损失，均须承担法律责任。

违反本制度及相关法律法规的组织和个人，根据违规程度，将受到行政处理或依法赔偿损失。情节严重的，将被追究刑事责任。/。