令第64/2002/ND-CP关于将国有企业转变为股份公司的规定

令

关于将国有企业转变为股份有限公司

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中华人民共和国国务院

根据2001年12月25日《政府组织法》；

根据1999年6月12日《企业法》；

根据一九九五年四月二十日的《国有企业法》；

根据财政部部长的建议。

令：

第一章:

总则

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 将国有企业转变为股份有限公司（以下简称股份制）的目标

1. 有助于提高企业的效率和竞争力；形成拥有多个股东的企业，其中包括大量劳动者；为企业发展提供强大的动力和灵活的管理机制，以有效利用国家和企业的资产。

2. 吸引全社会的资金，包括：个人、经济组织和社会组织在内的国内外投资者，用于更新技术、发展企业。

3. 发挥劳动者的实际主人翁地位和股东的作用；加强投资者对企业的监督；确保国家、企业、投资者和劳动者利益的和谐。

条 2. 适用对象

本规定适用于《国有企业法》第1条规定的国有企业及其附属单位（不包括需要继续持有100%注册资本的国有企业），不论其生产经营结果如何。国有企业名单由总理在各时期内决定。

2 ||| 对于本条第1款规定的国有企业附属单位进行股份制改革，仅在以下情况下进行：

a) 该附属单位具备独立核算的条件；

b) 不会对企业的生产经营效果或企业其他部分产生不利影响。

3 ||| 对于本条第1款规定的独立核算的国有企业，如果其账面国有资产净值低于5亿元人民币且无法进行股份制改革，则应按照法律规定实施移交、出售、承包经营或出租。

条 3. 国有企业股份制改革的形式

1. 维持现有国有资本，发行股票吸引额外资金。

2. 出售部分现有国有资本。

3. 出售全部现有国有资本。

4. 结合出售部分或全部现有国有资本与发行股票吸引额外资金。

组织实施 股份购买的对象和条件

下列对象有权购买股份制改革后的国有企业股份：

a) 在国内的经济组织、社会组织和个人（以下简称国内投资者）；

b) 国外的经济组织、社会组织和个人，包括在国外定居的越南人和在越南定居的外国人（以下简称外国投资者）。

外国投资者购买股份制改革后国有企业的股份，必须在正在越南境内运营的服务机构开设账户，并遵守越南法律。所有购买、出售股份；收取和使用股息及其他投资收益的行为都必须通过该账户进行。

第五条。 股份制改革企业首次购买股份的权利

根据本规定第四条第一款的对象均有权无限制地购买股份制改革后国有企业的首次发行股份，但须符合现行国家关于最低股东数量和国家控股比例的规定。

外国投资者购买股份制改革后国有企业的股份总额不得超过该企业注册资本的30%，具体行业由总理规定。

条6. 股票和创始股东

1. 股票是由股份公司发行的证明股东所有权的证书。股票可以记名或不记名，但必须包含《公司法》第五十九条规定的主要内容。

财政部指导统一的股票模板供各企业印制和管理使用。

2. 股份制改革企业的创始股东需满足以下条件：

a) 参与股份公司的首次章程制定。

b) 共同持有至少20%的普通股公开发售份额；

c) 拥有的股份数量保证符合公司章程规定的最低持股比例。

每个创始股东的最低股份数量和创始股东总数由股东大会决定并在公司章程中规定。

条7. 股份制改革企业的权利和义务

1. 股份制改革企业负责安排并充分利用股份制改革时的劳动力，并根据现行规定解决员工待遇问题。

股份公司继承国有企业转移的所有员工义务；有权招聘、安排使用劳动力，并配合相关机构根据法律规定解决员工待遇问题。

2. 股份公司可自主使用已股份化的全部资产和资金进行生产和经营活动；继承股份制改革前国有企业的所有权益、义务和责任，并享有其他法律规定的权利和义务。

3. 国有企业集团股份制改革后，国家持有超过50%注册资本的企业成员仍属于该集团成员。

条 8. 国家对投资者的保护

国家依法保护国内和国外投资者购买股份制改革后国有企业股份的所有财产权利和其他合法权益。

第二章:

股份制改革前的财务处理和企业价值确定

条9. 租赁、借用、合资合作投入、闲置资产、奖励基金和福利基金投资形成的资产

在进行股份制改革之前，企业必须进行清查分类，并按以下规定主动处理：

1. 对于企业租赁、借用、合资合作投入以及其他不属于企业的资产：企业必须解除合同或与资产所有者协商，使股份公司继承以前签订的合同或重新签订新合同。

2. 对于企业不需要使用的积压待处理资产：企业应自行处理或报告有关机关，根据现行规定调拨给其他单位。如在股份制改革时未及时处理，则不计入企业价值，并授权股份公司继续保管、处理或转交国家具有接收和处理职能的机构。

3. 对于属于福利工程的财产：幼儿园、托儿所、医务室和其他由奖励基金、福利基金投资的福利财产，应移交给股份公司内的职工集体通过工会组织进行管理和使用。

特别是对于干部、员工的住房，包括由国家财政资金投资建设的住房，则应移交给地方土地管理机构进行管理或按照现行规定出售给实际使用者。

4. 对于在生产和经营中使用的，由企业奖励基金和福利基金投资的财产，应计入企业股份制改革的价值，并转换为股份，归企业在股份制改革时在职的职工所有，根据每个人在企业的实际工作时间来确定。

条10. 应收款项

企业有责任对照、确认、收回并处理股份制改革前的应收款项，按照现行机制执行。如果在股份制改革时仍有难以回收的应收款项，则按以下方式处理：

1. 对于已经具备充分证据证明无法回收且无法确定个人或组织责任的应收款项，使用储备金进行弥补，如果储备金不足，则差额部分从经营结果中扣除，减少股份制改革时的利润。如果上述资源不足以弥补，则差额部分从企业国有资本中扣除，以股份制改革前的资本为准。

2. 对于因主观原因导致无法回收且已明确责任的应收款项，应追究个人或组织的责任进行赔偿。扣除已回收的部分后，损失部分按照本条第1款的规定处理。

3. 对于超过三年未偿还的逾期应收款项，债务人仍然存在但无力偿还，企业已经采取多种措施但仍无法回收的，按照本条第1款的规定处理。

4. 对于其他逾期应收款项，企业可以将其出售给具有购买不良债权功能的经济组织。出售债权产生的损失按照本条第1款的规定处理。

条 11. 应付款项

企业必须筹集资金以支付在股份制改革前到期的应收款项，或者与债权人协商处理或将其转换为股份出资。

将债务转换为股份出资的金额通过股份拍卖的结果确定，或者由企业和债权人协商确定，但不得低于向其他对象出售股份的价格。

2. 如果企业在偿还逾期债务方面遇到困难，则按以下方式处理：

a) 对于税收和政府预算债务：企业可以根据政府的规定获得债务豁免、延期支付、免除或获得投资支持；

b) 对于商业银行贷款的逾期债务：企业可以与贷款银行协商，获得延期支付、债务豁免、免除、降低贷款利率或将其转换为股份出资。

商业银行有责任按照现行规定处理逾期债务；

c) 对于有担保的外债：担保人和企业必须与债权人协商，达成债务豁免、延期支付、减少债务和安排资金偿还的协议。如果协商不成，担保人必须向债权人偿还债务。企业有责任向担保人偿还或与担保人协商将债务转换为股份公司的出资。

d) 对于没有担保的企业自行借入的外债：企业有责任安排资金偿还，或者与债权人协商处理或将其转换为股份公司的出资，按照法律规定执行。

条12. 预提准备金和未分配利润

库存商品跌价准备金、难以回收的应收账款、证券跌价准备金、汇率差异准备金、失业补助准备金、财务准备金等以及未分配利润，在确定企业股份制改革价值之前，必须按照现行规定处理。如果企业在股份制改革前有累积亏损，则可以用截至股份制改革时的税前收入来弥补，然后再执行本条第2款第a、b项规定的措施。

条 13. 与外国合资企业的出资资产

1. 如果企业在股份制改革时继承了合资业务，则企业全部用于合资的资产应按照本法令第18条的规定确定其价值，以确定企业股份制改革的价值。

2. 如果企业在股份制改革时不继承合资业务，则应报告有权机关，对合资企业的出资资产进行如下处理：

a) 协商购买或出售合资企业的出资。

b) 移交给其他企业作为合作伙伴。

条14。 奖励基金和福利基金的现金余额

奖励基金和福利基金的余额以货币形式分配给正在该企业工作的员工，用于购买股份。员工无需为这笔收入缴纳所得税。

条 15. 股份制改革企业的实际价值

1. 企业的实际价值是在股份制改革时企业现有全部资产的实际价值，考虑到买卖双方都能接受的盈利能力。企业国有资本的实际价值是在企业实际价值的基础上减去应付账款和奖励基金、福利基金的余额后的价值。

2. 股份制改革企业的实际价值不包括：

a) 第九条第一款规定的资产价值；

b) 不再需要且待清理的资产价值；

c) 已从企业价值中扣除的难以回收的应收账款价值；

d) 在确定企业价值前已被暂停的建设项目成本；

e) 经有权机关决定转给其他合作伙伴的长期投资于其他企业的价值；

f) 由企业奖励基金和福利基金投资的福利工程资产和企业内干部、员工的住房。

条16。 确定企业实际价值的依据

1. 企业在股份制改革时会计账簿中的数据。

2. 企业在股份制改革时实际清点分类的资产数量和质量。

3. 财产的技术性能、使用需求和股份化时点的市场价格。

4. 土地使用权价值、企业地理位置优势、企业的信誉、产品、样式、品牌（如有）的商业优势。

5. 企业盈利能力基于企业所有者权益收益率确定。

条17. 确定财产质量、土地使用权价值、企业的商业优势价值

1. 根据企业在运营和使用资产的安全保障能力、产品质量保障和环境保障来确定企业资产的质量。

2. 土地使用权价值：

a) 目前，仍按现行规定执行土地租赁政策和分配土地。

省级人民政府、直辖市人民政府负责重新计算有利位置的土地租金，以适用于所有类型的企业；

b) 对于国家分配给企业用于经营房屋和基础设施的土地面积，必须将土地使用权价值计入股份化企业的价值。上述土地使用权价值根据有权机关规定的土地使用权转让价格框架确定，并不低于已投入的成本，如：补偿费、拆迁费、平整场地费等。

3. 企业的商业优势价值基于股份化企业前三年平均税后净利润率与最近期政府债券十年期利率的比值乘以股份化企业国有资本价值在评估时点的价值确定。

如果企业有被市场接受的品牌价值，则依据市场确定。

条18. 确定合资企业出资资产的价值

1. 合资企业出资资产的价值计入股份化企业的价值，基于以下基础确定：

a) 合资公司在评估股份化企业价值时点最近的财务报告中显示的所有者权益价值，该价值已经独立审计机构审计；

b) 股份化企业对合资企业的出资比例；

c) 外币出资与越南盾之间的汇率转换，按照中国人民银行公布的评估时点的银行间外汇市场交易平均汇率进行，对于使用外币记账的合资企业。

2. 基于上述基础确定的合资企业出资资产价值是确定股份化企业价值的基础；不调整投资许可证中的合资企业出资价值。

条19. 确定企业价值的方法

根据行业特点和具体企业条件，允许采用不同的方法确定股份化企业的价值，按照财政部的指导进行。

条20. 组织确定企业价值

1. 决定股份化企业的有权机关决定成立确定股份化企业价值委员会或选择会计师事务所、具有评估职能的经济组织，由股份化企业签订合同确定企业价值。

2. 确定企业价值委员会成员包括：

a) 决定股份化企业的机关代表担任委员会主席；

b) 财政机关代表；

c) 股份化企业领导及国有企业总公司的代表（如果企业是总公司的成员）。

根据企业的实际情况和具体要求，委员会可以邀请相关组织或内外部技术、财经专家参与，以评估和确定企业各类资产的实际价值。

3. 确定企业价值委员会的责任包括：

a) 在收到成立委员会决定之日起15日内，审核资产评估、分类、评价结果和股份化企业价值确定结果，委员会审核结果应形成记录并由正式成员签字确认；

b) 如有权机关决定股份化企业的要求，重新确定企业价值。

确定企业价值委员会对其确定的企业价值结果准确性承担责任。

4. 会计师事务所和经济组织实施企业价值确定工作，必须遵守现行规定并在合同约定时间内完成；对企业价值确定结果的准确性和合法性承担责任。聘请确定企业价值的费用计入企业股份化成本。

5. 确定企业价值的结果须提交给有权决定股份化企业的机关决定并公布。

条 21. 使用确定的企业价值的结果

根据本法令的规定确定的企业价值结果是确定首次发行股份结构、实施企业员工优惠政策、生产供应原材料人员优惠政策、确定向企业外部对象出售股份的最低价格的基础。

条22. 调整被国有化股份企业的价值

有权决定股份化企业的机关在下列情况下考虑并决定调整企业价值：

1. 企业存在难以出售股份的情况，如第24条第5款规定的。

2. 从评估时点到企业正式转为股份公司时点重新确定企业价值。

第三章:

出售股份和管理、使用从股份化企业出售国有资产所得资金

条 23. 确定首次股份结构

股份化企业的首次股份结构按以下顺序确定：

1. 在需要国家持有股份的企业中保留一定数量的国家股份。

2. 按照第27条第1款和第2款的规定，为企业的员工预留优惠价格的股份。

3. 将股份以优惠价格出售给在加工农林水产品企业中生产并提供原材料的人员，按照本条例第29条第1款的规定执行。

4. 至少将剩余股份的30％（如有）出售给非企业对象，其中优先出售给具有技术、市场、资金和管理经验潜力的投资人。

条24。 首次股份出售

1. 股份应在被股份化的企业或由有权机关批准的首次股份结构中的金融中介机构公开出售。其中：

a) 出售股份及实施对被股份化企业的员工、生产并提供原材料人员的股份销售价格优惠政策由该企业负责；

b) 向非企业对象出售股份通过有权机关决定股份化的机构选定的金融中介机构进行，并采用拍卖或承销的方式，按照财政部的指导进行。

如果被股份化企业在外部出售股份的数量较低或通过金融中介机构出售股份存在困难且销售成本超过允许的佣金水平，则股份化决定机构应组织企业对外出售股份，采用拍卖方式。

2. 在被股份化企业首次对外出售股份前30天内，选定的金融机构必须在企业及其相关媒体上公开发布关于出售时间、地点、形式、参与条件、预计出售的股份数量及其他与出售股份有关的问题的通知。

3. 向国内和国外投资者出售股份统一使用越南盾。如用外币购买，则必须根据国家外汇管理规定将其兑换成越南盾。

对于加工农林水产品的被股份化企业，向生产并提供原材料人员出售股份的优惠价格政策按政府总理的规定执行。

若竞拍者出价相同，则具有技术、市场、资金、管理经验潜力的投资者和债务转为股份的对象优先购买股份。外国投资者若无法直接参与竞拍，可与卖方协商确定购买价格，但不得低于国内投资者的价格，并须符合本条例第4条第2款和第5条的规定。

4. 被股份化企业财务状况适合上市交易的，其对外出售股份方案须确保在转换为股份公司后能够在证券交易所上市交易的条件。

自股份化方案批准决定之日起60日后，如果预计在企业内部出售的股份（包括以优惠价格出售给企业员工、生产并提供原材料人员的股份）仍未售罄，则有权决定股份化的机构应广泛对外出售剩余股份。

如在采取上述措施30天后仍未能售罄，则股份化决定机构应调整企业价值和股份出售方案，以便将国有企业转变为股份公司。

条 25. 管理和使用股份销售收入

1. 国有企业在股份化过程中出售国有资本所得，在扣除股份化费用后，应转入以下基金：

a) 中央支持国有企业重组和股份化基金，适用于整体股份化企业或隶属于部、相当于部级机构或政府直属企业的独立单位；

b) 地方支持国有企业重组和股份化基金，适用于整体股份化企业或隶属于省、直辖市的独立单位；

c) 国家总公司支持国有企业重组和股份化基金，适用于总公司下属单位或独立核算的子公司整体股份化。

2. 国有企业在股份化过程中出售国有资本所得，按以下顺序使用：

a) 支持企业支付股份化时员工离职、失业补助金；

b) 支持企业支付从国有企业转到股份公司工作的员工离职、失业补助金，按照本条例第27条第6款的规定；

c) 支持企业培训股份化时多余的劳动力，以便在股份公司重新安排工作；

d) 投资于已股份化的企业，以确保国家对需要国家控股的企业保持控制性股份的比例；

e) 支持资金困难的国有企业在股份化前处理逾期贷款和社会保险欠款；

f) 支付企业在国家出售企业时因出售收入不足以支付的债务；

g) 支持国有企业投资更新技术，提高竞争力和发展企业。

章 4:

对股份化企业及企业员工的政策

条26. 对股份化企业的政策

1. 按照《鼓励国内投资法》的规定享受税收优惠，无需办理投资优惠证书手续，如同新成立的企业。

2. 免除将属于被股份化国有企业管理和使用的资产转移给股份公司的过户费。

3. 继续经营已登记的行业，并在从国有企业转变为股份公司时免收营业执照费用。

4. 维持与国家机关和其他企业房屋、建筑物租赁合同，或以市场价格优先购买股份化时的资产，以稳定生产和经营活动。

5. 在股份公司化价值中包括土地使用权价值的情况下，享受土地使用权利，依照《土地法》的规定。

6. 按照与国有企业相同的机制和利率，在商业银行、财务公司及其他国家信贷机构继续贷款。

7. 维护和发展福利基金，形式为文化设施、俱乐部、诊所、疗养院、托儿所等实物，确保股份公司员工福利。这些资产属于员工集体所有，由股份公司管理，并有工会参与。

8. 将实际发生的合理且必要的转换成本（包括咨询费和评估费）从出售国有股份所得款项中扣除，按照财政部规定的标准；如果按照本决定第三条第一款规定的方式进行股份化，则可以从现有国有资本中扣除。

条27。 股份化企业的员工政策

1. 在股份化决定作出时，被列入企业经常性名单的员工，国家将以优惠价格出售最多相当于其在国家部门工作年限的10股，每股面值100,000元，优惠30%。

如果按照本决定第三条第一款规定的方式进行股份化，则对员工的优惠价值将从企业现有国有资本中扣除。

包括对生产者和供应商的优惠价值在内的总优惠价值不得超过扣除国家持有的股份后的企业国有资本价值。

按优惠价格购买股份的员工拥有继承权和其他股东权利，依照法律规定和股份公司章程。此类股票为记名股票，自购买之日起三年内不得转让。特殊情况需提前转让的，须经公司董事会批准。股份公司优先按市场价回购。

2. 股份化企业中的贫困员工可以按优惠价格分期付款购买股份，前三年可延期支付，之后七年逐步偿还，无需支付利息。贫困员工购买的股份不超过企业向员工优惠销售的国有股份总数的20%。此类股票为记名股票，持有人必须在购买三年后且还清债务后方可转让。

3. 转移到股份公司的员工可以继续参加并享受现行社会保险制度的权利。

4. 在股份化时已经符合退休条件的员工，按照现行制度解决其权益。

5. 在股份化时失去工作的员工，根据法律规定获得失业救济金。

6. 国有企业转为股份公司后，因重新组织业务、改变技术导致员工失业或辞职，包括自愿辞职的情况，处理如下：

a) 自股份公司获得营业执照之日起12个月内，如员工因结构调整而失业，属于根据政府第41/2002/NĐ-CP号决定关于重组国有企业过剩劳动力政策的对象，则由过剩劳动力支持基金提供支持。

其他失业或辞职的员工，根据现行劳动法规定获得失业救济金，并由国有企业重组和支持基金提供支持。

b) 如员工在接下来的四年中失业或辞职，股份公司负责支付劳动法规定总额的50%，其余部分由国有企业重组和支持基金支付。超过此期限后，股份公司负责全额支付员工的救济金。

7. 对于股份化时多余的劳动力，需要培训和再培训以在股份公司中找到新工作，国家将从国有企业重组和支持基金中拨款支持股份公司组织培训和再培训，按照财政部的指导进行。

章 5:

外国投资者和向农林水产品加工企业提供原材料的生产者的权利和义务

第二十八条. 外国投资者的权利和义务

1. 根据法律规定和股份公司章程，有权参与股份公司的管理。

2. 可以将其股票作为抵押品用于在中国境内的信贷关系。

3. 在履行完法律规定的所有税收义务后，可以将在中国境内收到的股息和股票转让所得兑换成外币并汇出境外。

如果外国投资者将收到的股息用于在中国再投资，则可以享受《鼓励国内投资法》规定的优惠政策。

4. 条 | 得参与越南证券市场交易，并有义务遵守越南政府关于外国参与方进入越南证券市场的规定，自公司股份有限公司上市之日起生效。

5. 条 | 按照越南法律规定和公司股份有限公司组织、运营章程享有其他权利并承担相应义务。

第二十九条。 材料生产者和供应商的权利与义务

1. 条 | 可购买股份，包括以优惠价格购买已在供应材料的企业股份，该股份价格比原始面值低30%。优惠股份的总价值不得超过企业国家资本价值的10%。这些股份为记名股，转让条件依照优惠价格购买股份的规定执行。

2. 可以将其股票作为抵押品用于在中国境内的信贷关系。

3. 条 | 负责按照签订的合同向企业提供原材料。

4. 条 | 根据法律规定和公司股份有限公司组织、运营章程享有其他权利并承担相应义务。

第六章:

组织实施

条 30. 各部、省、直辖市人民政府、国家总公司董事会的权限和责任

1. 条 | 各部部长、相当于部长级机构负责人、省长、直辖市市长及国家总公司董事会负责制定所辖国有企业的整体重组方案，报国务院总理批准并组织实施。如未按已批准的方案执行，则相关企业管理机构负责人将根据现行规定接受纪律处分。

2. 条 | 在国务院总理批准的国有企业重组方案基础上：

a) 条 | 国家总公司董事会指导制定子公司股份化方案，报告经济管理部或省长、直辖市市长决定。

b) 条 | 各部部长、相当于部长级机构负责人、省长、直辖市市长决定所辖企业的股份化，确定企业价值；批准股份化方案，将国有企业转变为股份有限公司。对于需要国家特别持股的企业，须报国务院总理决定。

3. 条 | 各部部长、相当于部长级机构负责人、省长、直辖市市长决定企业价值或调整企业价值。若实际国家资本价值低于账面价值500万元及以上，需经财政部部长书面批准后方可决定。

4. 条 | 各部、相当于部长级机构、省长、直辖市市长及各国家总公司关于确定企业价值、制定国有企业股份化方案及相关文件，须报送企业改革与发展指导委员会、财政部备案汇总，上报国务院总理。

5. 条 | 企业改革与发展指导委员会、财政部负责协助国务院总理指导、检查、监督、督促各部、相当于部长级机构、省长、直辖市市长及各国家总公司实施股份化工作，依据法律规定和已批准的国有企业重组方案。

条 31. 股份有限公司的登记注册

国有企业在出售股份并召开股东大会后，应按照《企业法》规定，在获得营业执照之日起，依据政府第02/2000/NĐ-CP号法令关于登记注册和企业法活动的规定进行登记注册。

条32. 国家资本在股份有限公司中的管理

1. 条 | 股份有限公司中的国家资本管理依照政府第73/2000/NĐ-CP号法令关于其他企业中国家资本管理制度的规定执行。在股份化时点仍在国有企业工作的人员有权像其他员工一样购买股份。

2. 条 | 对于不属于国家控股或特别持股范围的股份化企业，股份有限公司中的国家资本代表机构有权决定从股份有限公司成立后的第三年起出售国家持有的剩余股份。

条 33. 各部、相当于部长级机构、省长、直辖市市长负责在收到完整文件后15天内解决股份化企业的困难。超出职权范围的情况应及时上报国务院总理审议决定。

第七章:

实施条款

条34. 本法令取代1998年6月29日政府发布的第44/1998/NĐ-CP号法令，并自签署之日起15日后生效。此前与本法令相冲突的股份化规定不再有效。

条 35. 财政部、劳动和社会事务部、国家银行、国家证券委员会、土地总局及其他相关部门负责指导执行本法令。

第三十六条. 各部部长、各委员会主任、直属政府机关首长、各省和中央直辖市人民委员会主席、九十一总公司董事会负责执行本法令。