本规定涉及从国外贷款和援助资金中设立、使用和管理储备基金以回收再贷款债务和政府对外债务。相关机构如对外财经司、越南外贸银行、再贷款和政府担保单位负责执行有关收入、支出和管理储备基金的具体规定。
Scope of application
财政部下属的机构和由政府提供担保或获得外国贷款的组织。
Key points
- 第四条：关于从再贷款债务和担保费中收取储备基金的详细规定。
- 第五条：从储备基金支付政府对外债务的指导原则。
- 第六条：每年制定储备基金收支计划。
- 第七条：在越南外贸银行开设和管理储备基金账户。
- 第八条：根据财政部长的决定，将储备基金收入与支出之间的差额用于不同目的。
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- 确保有效利用偿还外债的资金。
- 减少在收回债务和偿还债务过程中的财务风险。
- 通过严格监控与外债相关的收入和支出，改善国家财务管理。
❓ Frequently asked questions
谁负责向储备基金缴款？
收取储备基金的工作由再贷款和政府担保单位执行，并向财政部报告。
本规定自何时生效？
本规定自签发之日起生效（2004年6月15日）。
Full text
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财政部 |
社会主义共和国越南 |
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越南社会主义共和国财政部 |
决定
||| 根据政府1999年3月2日第15/1999/CP号法令关于部委和相当于部级机构的国家管理任务、权限和责任的规定。
财政部部长
||| 根据政府1994年10月28日第178/1994/CP号法令关于财政部的任务和组织机构的规定。
||| 根据政府1998年11月7日第90/1998/CP号法令关于外债管理和偿还制度以及总理批准政府担保外债基金管理办法草案的通知（1999年6月15日第621/1999/CP号公文）。
||| 经对外经济司司长、预算司司长和国家投资总局局长提议。
||| 本决定自签发之日起十五日后生效。此前财政部发布的与本办法相抵触的规定一律废止。
决定
本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。
本决定附带制定、使用和管理外债偿还储备基金的规定。
条款2.
||| 对外经济司司长、预算司司长、国家投资总局局长及有关机关、单位负责人负责指导并执行本决定。
条 3.
||| 建立、使用和管理偿还国外债务积累基金
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吴廷方 聂文俊 |
规则
||| （根据1999年7月9日越南社会主义共和国财政部第72/1999/QĐ号决定发布）
||| 建立偿还国外债务积累基金（以下简称“积累基金”），集中从政府国外贷款/援助资金中回收的再贷款资金，以确保政府国外贷款的偿还，并为政府担保企业或金融机构国外借款可能发生的任何风险提供资金来源。
第一章：
总则
本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。-
||| 积累基金在越南外贸银行开设外汇账户和越南盾账户。
条 2.-
||| 财政部长授权对外经济司领导代表积累基金账户的所有者。
||| 积累基金的资金来源包括：
第二章：
具体规定
条 3.-
||| 一、回收再贷款资金包括：
||| - 政府国外贷款/援助资金中的本金和利息（扣除再贷款服务费后）按贷款协议或再贷款补充协议规定的期限；
||| - 在政府根据贷款协议向国外支付承诺费、管理费等费用的情况下，由政府财政预算支付的费用。
||| 二、根据政府担保制度收取的担保费和其他回收的债务款项，适用于企业或金融机构的国外借款。
||| 三、积累基金存款产生的利息及其他收入。
||| 四、政府规定的其他收入来源。
||| 积累基金的收入如下进行：
组织实施-
||| 根据担保承诺书，政府担保机构要求被担保人直接将担保费存入在越南外贸银行开设的积累基金账户。
||| 根据再贷款补充协议和再贷款合同，借款人应将回收的再贷款资金存入贷款机构的账户。根据与财政部签订的委托付款合同的期限，贷款机构办理向政府财政预算付款的手续，并将其转入在越南外贸银行开设的积累基金账户，同时办理减少政府财政预算提供的再贷款资金的手续。
||| 贷款机构和担保机构收集经存款银行确认的存入积累基金的凭证，以便记录政府财政预算的收入。这些凭证的副本由贷款机构或担保机构提交给财政部（对外经济司）进行监督和记录。
||| 其他收入（如有）按照财政部的指示存入积累基金。
||| 积累基金的支出如下进行：
第五条
||| 对外经济司根据现行规定负责支付政府的国外债务（包括发放贷款和再贷款的贷款），并有责任单独处理再贷款贷款的还款部分。
||| 最迟于每月五日前，对外经济司汇总上个月发生的再贷款贷款还款额，并据此编制积累基金支出凭证，以政府财政预算之间的汇率完成对政府财政预算的偿还。
||| 在代替政府担保项目偿还国外贷款的情况下，积累基金的支出也按上述方式进行。
||| 制定积累基金的收支计划：
条6.-
||| 每年根据国家预算编制进度，贷款机构根据已签署的再贷款协议，依据项目业主的情况制定政府国外贷款和援助资金的回收计划，并将其提交财政部（对外经济司）汇总积累基金的收入计划。
||| 对外经济司根据国际条约和政府或国家的承诺确定每年中央预算的国外债务支付计划，其中单独列出再贷款贷款的支付义务，以汇总积累基金的支出计划。
||| 每年的积累基金支出计划是纳入国家预算收支计划的基础。积累基金收入和支出之间的差额将按照财政部部长的规定使用。
||| 开设和管理积累基金账户：
条7.-
||| 对外经济司办理在越南外贸银行开设积累基金的人民币和美元存款账户（如有其他外币产生，外贸银行将自动开设相应账户），以跟踪以下收入来源：
||| - 再贷款回收资金（包括本金、利息和国外费用），
||| - 政府担保费，
||| 积累基金存款账户产生的利息将计入“其他收入”账户。
- 其他收入。
利息产生的累积基金账户资金被原币记账并记录在"其他收入"账户中。
中国外贸银行应按月在与基金积累的收付过程相关的账户上进行账务处理，并向财政部报送当月基金积累的总收支情况、账户产生的利息及各存款账户的详细余额的综合报告。
中国外贸银行应将为基金积累开设的账户的详细信息通知财政部（对外财经司），以指导相关单位将资金转入适当的账户。
条 8.-
每年基金积累的收入与支出之间的差额可用于以下目的，由财政部长决定：
- 向国家预算临时借款，用于突发性支出，并按最低利率收取利息，确保能够保全偿还债务的资金。
- 向发展援助基金提供有期限的贷款。
- 购买商业银行发行的外币债券。
第三章：
建立、使用和管理基金积累的责任
条9.-
对外财经司负责：
- 将基金积累在中国外贸银行开设的账户号码通知相关单位。
- 编制并制定基金积累年度收支计划。
- 根据本制度第五条规定执行基金积累的支出。
- 确定基金积累在每个时期可使用的暂时闲置资金数额，与相关司局合作制定使用方案，并报财政部长批准。
- 执行基金积累的会计工作，定期核对基金积累收入与再贷款机构和政府担保机构的记录，组织跟踪回收基金积累已用于贷款或购买外币债券的资金。
- 指导和督促获得政府担保的单位和组织缴纳基金积累的担保费。
- 按月向财政部长报告基金积累余额，每年编制基金积累使用决算报告。
条10.-
国家预算司负责：
- 与对外财经司合作提出基金积累在每个时期可使用的暂时闲置资金使用方案，并报财政部长批准。
- 根据对外财经司发出的基金积累支付命令，进行国家预算收入的账务处理。定期核对从国家预算中支付的用于偿还再贷款项目或政府担保项目的款项与基金积累收回的收入。
条11.-
再贷款机构负责：
- 每季度和每年向对外财经司通报其被授权再贷款项目的还款计划。
- 组织统计和定期每季度编制再贷款项目已回收资金并缴入基金积累的报告，按项目分发给财政部（对外财经司）。
- 指导和督促使用政府再贷款资金的单位和组织按规定及时足额缴纳再贷款回收资金。
- 对于被财政部授权直接从项目业主处收回贷款并向国外偿还的商业银行，在每次偿还后应及时通知财政部（对外财经司），以便办理基金积累支出和国家预算收支的记账手续。
条 12.-
政府担保机构负责指导和督促获得政府担保的外国贷款的企业和金融机构按规定及时足额缴纳担保费及其他应收款（如有）到基金积累。
第四章：
实施条款
条 13.-
财政部各司、总局及相关直属单位负责执行并指导获得再贷款或政府担保的单位和组织严格遵守本制度的规定。在执行过程中如遇困难，各单位应及时向财政部反映，以便根据实际情况进行修改补充，确保基金积累的有效使用和管理符合目的。
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