通知第76/TC-ĐTPT号关于县级和乡级财政基本建设投资资金的管理与拨付

通知

关于县级和乡级财政基本建设投资资金的管理与拨付指导

根据1996年3月20日颁布的《国家预算法》；

根据政府1996年12月19日第87/CP号法令关于详细规定国家预算分级管理、编制、执行和决算的规定；

根据1996年7月16日政府令第42号关于发布《投资和建设管理办法》以及1997年8月23日政府令第92号关于修改补充《投资和建设管理办法》（附属于1996年7月16日政府令第42号）的规定；

财政部就县级和乡级财政基本建设投资资金的管理与拨付作出如下指导：

第一编
总则

一、县级、区级、镇级、市辖区市级（统称为县级）和乡级、镇级（统称为乡级）财政基本建设投资资金的管理与拨付，按照现行国家规定执行，即根据1996年7月16日政府令第42号发布的《投资和建设管理办法》，以及财政部1996年11月2日发布的第63号通知关于国家预算内基本建设投资资金的管理和拨付，并结合本通知的相关规定。

二、县级和乡级财政基本建设投资资金（包括筹集的资金和个人组织的捐款等）的来源，根据省级人民政府对财政预算的分级管理权限，由县级财政局和乡级财政委员会负责管理和拨付，由县级国库支付机构按照现行规定进行支付。

县级和乡级人民政府及其所属项目的投资者有责任遵守国家关于投资和建设的规定；确保投资资金的正确使用，节约并有效利用；遵守国家关于基本建设投资财务管理政策和制度，并遵守本通知中关于基本建设投资资金管理和拨付的规定。

第二编
具体规定

I. 确定投资和发展规划及年度投资计划

一、基于地方经济和社会发展规划，县级和乡级财政部门应为县级和乡级人民政府在各个时期和每年度的投资和发展提供咨询意见；参与审议投资项目，根据省级人民政府对投资和建设的分级管理权限，共同向有权决定投资的人民政府提出建议；编制县级和乡级财政预算中的投资支出。

二、在收到省级人民政府分配的财政预算后，县级财政局负责将季度支出额度分配给每个项目，并通知投资者和国库支付机构及时拨付资金。

投资者应编制季度资金拨付计划并提交县级财政局。县级财政局根据全年资金计划和财政能力，为每个项目分配季度支出额度，并通知投资者，同时发送给县级国库支付机构。

对于乡级财政投资项目：

如果资金来源于县级财政补助，乡级财政委员会协助乡级人民政府汇总季度资金计划并提交县级财政局。根据县级财政局的通知，乡级财政委员会为每个项目分配季度支出额度，并通知县级国库支付机构作为支付依据。

如果资金直接来自乡级财政收入（包括劳动日和物资捐赠折算成货币），乡级财政委员会根据全年资金计划和收入情况，为每个项目安排季度支出额度，并通知县级国库支付机构作为支付依据。

II. 确保资金来源和拨付

1. 开立账户：

所有县级和乡级财政投资项目的所有者均需在县级国库支付机构开设账户以接收项目拨付款项。

投资者在县级国库支付机构开设、管理和使用账户的行为，须遵循财政部和中央国库支付机构的规定。

二、确保资金来源

二、对于县级财政投资项目，县级财政局根据已平衡的季度县级财政支出额度，确保足够的资金拨付给各项目。

三、对于乡级财政投资项目：

如果资金来源于县级财政补助，县级财政局根据已平衡的季度乡级财政支出额度，在县级财政中确保足够的资金。

如果资金直接来自乡级财政收入，乡级财政委员会根据通知的支出额度，确保足够的资金。

三、资金拨付

一、对于县级管理的项目：

当需要预支或支付已完成工程量时，投资者应向县级财政局提交申请。

县级财政局审核完成工程量的价值和结算单据，批准拨付，并要求县级国库支付机构支付。

二、对于乡级管理的项目：

当项目需要预支或支付已完成工程量时，乡级财政委员会审核完成工程量的价值和结算单据，根据县级国库支付机构的实际可用额度（包括县级财政补助和乡级财政直接收入），批准拨付，并要求县级国库支付机构支付。

拨付的原则、条件、依据和方法，严格按照财政部1996年11月2日发布的第63号通知关于国家预算内基本建设投资资金的管理和拨付的规定执行。

三、根据县级财政局的审批结果、乡级财政委员会和相关支付手续，县级国库支付机构通过转账或现金方式支付给投资者，或者根据投资者的要求支付给承包商。县级国库支付机构按不同资金来源分别记录县级和乡级财政支出。

III. 年度决算和项目竣工决算

1. 在计划年度结束时，项目投资者有责任报告当年的投资资金会计；当项目（工程或工程项目的一部分）完成时，项目投资者有责任编制并提交已完成项目的投资资金决算报告给县财政局（对于由县政府管理的项目）或乡财政委员会（对于由乡政府管理的项目），审查决算的机构和有权批准决算的人根据省人民政府、直辖市人民政府的决定进行。

年度会计报告的内容、要求、时间、表格格式以及已完成项目的投资资金决算报告的内容、要求、时间、表格格式按照财政部于1996年11月2日发布的第66号通知《关于决算投资资金的规定》中的规定执行。

2. 县财政局、乡财政委员会与国家金库县级办事处合作确认每年实际拨付给项目的资金数额，并从首次拨款到最后一次拨款的累计数；在项目有决算批准决定时结清相关账户。

3. 投资发展部门负责审查由省政府决定投资的项目的决算报告，县财政局负责审查由县政府决定投资的项目的决算报告，乡财政委员会负责审查由乡政府决定投资的项目的决算报告，以提交有权批准决算的人根据规定进行审批。

4. 每年，县级、乡级财政部门根据《预算法》的规定对国家财政资金用于投资建设的资金进行决算。

第四节 信息、报告和检查制度

1. 每月、每季度、每年国家金库县级办事处向县财政局和乡财政委员会报告已拨付给每个项目的预算资金和其他资金数额。

2. 乡财政委员会向县财政局报告，县财政局向县政府、市财政局和投资发展局定期报告以下指标：

每月5日，报告当月实施的投资建设资金情况（按01/BC-XDCB表格式）。

每季度首月10日，报告季度内实施的投资建设资金情况（按02/BC-XDCB表格式）。

每年1月20日，报告年内实施的投资建设资金情况（按03/BC-XDCB表格式）。此报告同时报送省人民政府、直辖市人民政府。

3. 各级人民政府根据《投资和建设管理章程》和财政部1996年11月2日发布的第63号通知的规定，定期每月、每季度、每年报告。

定期和临时，市财政局和投资发展局检查县级财政局和乡财政委员会关于审核工程量和付款单据的情况；资金拨付业务及其他与资金拨付投资建设有关的问题，以便及时纠正错误并帮助县级、乡级财政部门做好分配任务。

第五部分 各有关机关的责任

1. 各级人民政府：

根据国务院赋予的职能，负责投资和建设管理工作。

指导县级、乡级项目资金管理和拨付工作，按照现行规定和本通知的规定执行。

2. 投资主体：

按照规定的建设程序和任务，确保项目投资建设按时、按质、按量、节约地进行。

向县级、乡级财政部门和其他相关部门提供投资建设资金计划执行情况的资料。

正确、有效地使用投资建设资金，符合目的和对象，节约，遵守现行的投资建设资金管理制度。

按照本通知的规定定期报告和决算投资资金。

3. 地方各级财政部门：

市财政局负责指导县级编制年度和季度预算，根据《预算法》的规定；指导、监督县级财政局、乡财政委员会按照现行制度执行投资建设资金管理和拨付工作。

县级、乡级财政部门确保有足够的资金用于投资建设，按照年度计划和已公布的季度支出标准拨付资金给项目，并按照规定组织资金拨付。

地方各级财政部门对资金拨付和按照本通知规定的表格格式进行的信息报告承担责任，向财政部、各级人民政府负责。

按照《预算法》的规定决算发展投资资金。

4. 国家金库县级办事处：

组织投资资金支付工作，按照县财政局和乡财政委员会的要求进行。

对每个项目执行的投资资金进行会计记录。

在决算时确认每个项目的实际拨付资金数额，并按照本通知的规定定期报告。

5. 投资发展局：

对地方发展投资资金的国家管理负责，向财政部、省人民政府和国家投资发展总局负责；根据本通知和现行制度指导县级、乡级财政部门管理拨付投资资金。

协助、检查县级、乡级财政部门关于投资建设资金管理的具体政策、制度和业务问题。

总结辖区内投资建设资金计划执行情况，按规定向省人民政府和国家投资发展总局报告。

编 III
实施条款

1. 本通知自签发之日起生效。

2. 在执行过程中，如遇困难，各地方和单位应及时反映给财政部，以便研究补充和完善。/