通知第76-TC/ĐTPT号关于县级和乡级财政基本建设投资资金的管理和拨付

通知

|||财政部关于管理、拨发县级和乡级财政预算内基本建设投资资金的指导性文件编号76-TC/ĐTPT，日期为一九九七年十一月一日

|||根据一九九六年三月二十日颁布的《国家预算法》；
根据政府1996年12月19日第87/CP号法令关于详细规定国家预算分级管理、编制、执行和决算的规定；
|||依据一九九六年七月十六日政府令第42/CP号关于发布《投资和建设管理办法》的规定以及一九九七年八月二十三日政府令第92/CP号关于修改补充一九九六年七月十六日政府令第42/CP号发布的《投资和建设管理办法》若干条款的规定；
|||财政部就县级和乡级财政预算内基本建设投资资金的管理和拨发工作作出如下指导：

第一部分：

总则

|||一、县级和乡级（统称县级）财政预算内及乡级财政预算内（统称乡级）基本建设投资资金的管理和拨发按照现行国家规定执行，即《投资和建设管理办法》（附于一九九六年七月十六日政府令第42/CP号），财政部一九九六年十一月二日发布的关于管理、拨发国家财政预算内基本建设投资资金的通知（编号63 TC/ĐTPT）以及其他相关国家文件的规定，并依照本通知的规定。

|||二、县级和乡级财政预算内基本建设投资资金（包括从组织和个人筹集的资金）根据省级人民政府分级管理财政预算的规定，由县级财政局和乡级财政委员会负责管理和拨发，县级国库按现行规定进行结算。

|||县级和乡级人民政府及其所属项目的投资者有责任遵守国家关于投资和建设的规定；正确、节约并高效使用投资资金；遵守国家关于投资建设财务管理政策制度，并依照本通知关于管理、拨发投资资金的规定执行。

第二部分：

具体规定

|||一、确定投资和发展计划资金

|||1. 根据地方经济和社会发展规划，县级和乡级财政部门负责向县级和乡级人民政府提出各时期和年度的投资发展方针；参与审议投资项目，根据省级人民政府分级管理投资和建设的规定，与计划部门共同提交上级人民政府审批；在县级和乡级财政预算中编制投资支出预算，按照国家财政预算编制制度。

|||2. 在省级人民政府下达财政预算后，县级财政局负责将季度支出额度分配给每个项目，并通知投资者和国库以便及时拨付资金。

|||3. 制定并公布季度资金计划：

|||- 县级财政预算内的项目投资者制定季度资金计划并提交县级财政局。县级财政局根据全年资金计划和财政能力，将季度支出额度分配给每个项目，并通知投资者，同时发送给县级国库作为支付依据。

|||- 对于乡级财政预算内的项目：

|||+ 如果资金来源于县级财政补充，乡级财政委员会协助乡级人民政府汇总季度资金计划并提交县级财政局。根据县级财政局的通知，乡级财政委员会将季度支出额度分配给每个项目，并通知县级国库作为支付依据。

|||+ 如果资金直接来自乡级财政收入（包括工时和物资折算成货币），乡级财政委员会根据全年资金计划和收入情况，安排每个项目的季度支出额度，并通知县级国库作为支付依据。

1. 开立账户：

|||二、确保资金来源和拨发资金

|||所有县级和乡级财政预算内的项目投资者均需在县级国库开设账户以接收项目拨发资金。

|||该项目投资者在县级国库开设、管理和使用账户的行为应遵循财政部和中央国库的规定。

|||2. 确保资金来源：

|||2.1. 对于县级财政预算内的项目，县级财政局根据已平衡的季度县级财政支出额度确保足够的资金拨发给各个项目。

|||2.2. 对于乡级财政预算内的项目：

|||- 如果资金来源于县级财政补充，县级财政局根据已平衡的季度乡级财政支出额度确保足够的资金。

|||- 如果资金直接来自乡级收入，乡级财政委员会根据通知的支出额度确保足够的资金。

|||3. 拨发资金：

|||3.1. 对于县级管理的项目：

|||- 当需要预支或支付已完成工程量的资金时，投资者应向县级财政局提交申请。

|||- 县级财政局审核完成工程量的价值和付款单据，批准拨发资金，并要求县级国库支付。

|||3.2. 对于乡级管理的项目：

|||当项目需要预支或支付已完成工程量的资金时，乡级财政委员会审核完成工程量的价值和付款单据，在县级国库现有额度范围内（包括县级财政补充资金和乡级直接收入资金），批准拨发资金，并要求县级国库支付。

|||3.3. 根据县级财政局和乡级财政委员会的批准以及相关的支付手续，县级国库通过转账或现金方式支付给投资者，或者根据投资者的要求支付给承包人。县级国库分别记录县级和乡级财政支出。

|||三、年终决算和项目竣工决算

1. 年度计划结束时，项目投资主体有责任报告当年的投资资金会计；当项目（工程或工程项目的一部分）完成时，项目投资主体有责任编制完成项目的投资决算报告，并提交给县财政局（对于由县政府管理的项目）或乡财政委员会（对于由乡政府管理的项目），审查决算的机构和有权批准决算的人根据省人民政府、自治区人民政府的决定进行审批。

会计年度报告的内容、要求、时间、表格格式以及完成项目的投资决算报告的内容、要求、时间、表格格式按照财政部于1996年11月2日发布的第66号通知《关于决算投资资金的规定》中的规定执行。

2. 县财政局、乡财政委员会与县级国库配合确认每年实际拨付给项目的资金支付金额，并从首次拨款到最后一次拨款累计计算；在项目有决算批准决定时结清相关账户。

3. 投资发展部门负责审查由省政府决定投资项目的决算报告，县级财政局负责审查由县政府决定投资项目的决算报告，乡财政委员会负责审查由乡政府决定投资项目的决算报告，以提交有权批准决算的人根据规定进行审批。

4. 每年，县级、乡级财政部门根据《国家预算法》的规定对国家预算资金用于投资建设的资金进行决算。

第四节 信息、报告和检查制度

1. 每月、每季度、每年县级国库向县级财政局和乡财政委员会报告已拨付给每个项目的预算资金和其他资金支付情况。

2. 乡财政委员会向县级财政局报告，县级财政局定期向县政府、市财政局和投资发展局报告以下指标：

- 每月5日，报告当月实施的投资建设资金情况（按01/BC-XDCB表）。

- 每季度首月10日，报告季度内实施的投资建设资金情况（按02/BC-XDCB表）。

- 每年1月20日，报告年内实施的投资建设资金情况（按03/BC-XDCB表）。此报告同时报送省人民政府、自治区人民政府。

3. 各级人民政府按《投资和建设管理章程》和财政部1996年11月2日发布的第63号通知的规定，定期每月、每季度、每年报告。

4. 定期和不定期，市财政局和投资发展局检查县级财政局和乡财政委员会关于项目工程量审核和付款单据的情况；资金拨付业务及其他与资金拨付投资建设有关的问题，以便及时纠正错误并帮助县级、乡级财政部门做好分配任务。

第五部分 各有关机关的责任

1. 各级人民政府：

- 根据国务院赋予的职能，实施投资和建设管理工作。

- 指导和管理县级、乡级预算内的投资项目资金拨付工作，按照现行规定和本通知的规定执行。

2. 投资主体：

- 按照规定的程序和分配的任务，确保项目投资建设按时、按质、节约地完成。

- 向县级、乡级财政部门和其他相关部门提供投资建设资金计划执行情况的资料。

- 正确、有效地使用投资建设资金，符合资金用途和对象，遵守现行投资建设资金管理制度。

- 按照本通知的规定定期报告和决算投资资金。

3. 地方各级财政部门：

- 省财政厅负责指导县级编制年度和季度预算，按照《国家预算法》的规定执行；指导和监督县级财政局、乡财政委员会按照现行规定执行投资建设资金的管理和拨付工作。

- 县级、乡级财政部门确保有足够的资金用于投资建设，按照年度计划和已公布的季度支出标准拨付资金给项目，并按照规定组织资金拨付。

- 地方各级财政部门对财政部、各级人民政府负责，关于投资资金的拨付和按照本通知规定的表格格式进行信息报告。

- 按照《国家预算法》的规定决算发展投资资金。

4. 县级国库：

- 组织投资资金的支付工作，按照县级财政局和乡财政委员会的要求执行。

- 对每个项目执行的投资资金进行会计记录。

- 在决算时确认每个项目的实际拨付资金，并按照本通知的规定定期报告。

5. 投资发展局：

- 对地方投资发展资金的国家管理负责，对财政部、省人民政府和国家投资发展总局负责；指导县级、乡级财政部门按照本通知和现行规定管理投资资金的拨付。

- 指导、帮助、检查县级、乡级财政部门关于投资建设资金管理的具体政策、制度和业务问题。

- 总结辖区内投资建设资金计划执行情况，按照规定向省人民政府和国家投资发展总局报告。

编三：

实施条款

1. 本通知自签发之日起生效。

2. 在执行过程中，如遇困难，各地区和单位应及时反映给财政部，以便研究补充和完善。

表格01/BC-XDCB

报告

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