78/2004/通知 财政部关于官方发展援助（ODA）资金提款管理的指引（附内容）

通知

财政部关于指导管理官方发展援助（ODA）资金撤回的第78/2004/TT-BTC号通知

- 根据2001年5月4日政府第17/2001/NĐ-CP号法令，关于管理和使用官方发展援助（ODA）资金的规定；

- 根据2003年6月6日政府第60/2003/NĐ-CP号法令，关于详细规定和指导实施《国家预算法》的规定；

- 根据2003年7月1日政府第77/2003/CP-NĐ号法令，关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

财政部对ODA资金撤回的具体程序和手续作出如下指导：

第一编 总则

第一章 适用范围

1.本通知适用于ODA贷款和ODA联合融资项目中资金撤回及其相关财务问题的管理；或者独立援助项目的资金撤回，符合本通知规定的各种形式。配套资金的撤回应按照现行文件规定的程序和手续进行。

2.对于具有特殊性质的ODA项目，根据管理要求，财政部可以发布具体指南。

3.对于某些无偿援助项目，如果资助方直接管理并执行项目，如在协议或援助文件中有规定，则应遵循与资助方签订的协议或文件。

4.对于以信托形式提供给政府管理的援助款项，财政部将另行发布指南。

第二编 术语解释：

在本通知中，以下一些词语和短语的理解如下：

1.“项目”是指使用ODA资金的项目。

2.“项目负责人”是指被指定直接负责管理和使用ODA资金及配套资金，以实施经批准内容的项目的组织。

3.“项目管理委员会”（以下简称“项目管理委员会”）是代表项目负责人的机构，从项目开始到结束期间，包括决算、验收、移交投入运营和使用以及从项目资金来源进行提款和支付交易等事务，拥有全权执行所分配的权利和职责。

4.“服务银行”是指根据现行规定或政府与资助方在国际条约中达成的协议选择的商业银行，为项目开设账户，处理外国资金提款手续（如有），并进行支付交易。

5.“支出监督机构”是指：

- 各级国库（按每个项目的分级执行情况）负责监督项目的支出活动（i）属于国家预算拨款或由国家预算拨款的信贷项目部分（如有）；（ii）信贷项目中的非信贷部分。

- 发展基金监督通过发展基金向国家预算贷款的项目。

- 对于同时有国家预算拨款部分和国家预算贷款部分的项目，由同一项目管理委员会执行：财政部根据项目性质确定支出监督机构，确保没有两个监督机构同时监督同一个项目的活动。

6.“财务计划”是指用于实施项目的投资资本计划（对于建设项目）或年度预算（对于行政事业项目），包括ODA资金（国外资助）和配套资金（国内资金）。

第三编 管理原则：

1.用于项目投资的ODA资金是国家预算的一部分，必须完整记入预算，并按照《国家预算法》及相关现行法规进行管理。

2.财政部负责对项目资金撤回和支付的国家财政管理，记录国家预算收入和支出，指导和检查财务管理制度的执行，决算项目，指导和检查单位在项目结束后移交资产、物资和资金的情况。

3.项目负责人对依法实施项目负主要责任，严格遵守国家关于项目实施、财务管理、会计核算、审计和决算的现行规定。

4.根据每个具体项目的性质（基本建设投资项目、行政事业单位项目、混合项目既包含基本建设又包含行政事业单位内容、信贷项目等），适用相应的财务计划编制、支出控制、支付、会计核算和决算程序，按照现行规定执行。

第四编 财务计划

1.已经获得批准的项目财务计划是项目资金撤回的依据。财务计划获批后，项目管理委员会应将其提交给财政部（对外财经司）和支出监督机构。

2.项目财务计划的编制按照2003年3月17日由国家计委和财政部联合发布的第02/2003/TTLT-BKH-BTC号通知关于使用ODA资金项目的财务计划编制的规定执行。

第五编 服务银行和账户

1.账户：

1.1. 项目管理机构应在银行开设交易账户，按照现行规定提供服务。对于有暂付款账户/特别账户的项目，如果与资助方达成协议，项目管理机构是账户持有人，则项目管理机构应在银行开设这些账户，并将账户详细信息通知财政部（对外司）和监督机构。

1.2. 特别账户/暂付款账户产生的利息应按银行和服务账户持有人之间可能商定的利率计算。对于由国家预算拨款的项目和计划，这些账户产生的利息是国家预算收入；对于由国家预算贷款的项目和计划，利息是项目业主的收入。

1.3. 对于既有国家预算拨款部分又有国家预算贷款部分且共同使用一个特别账户/暂付款账户（国家预算贷款的时间点是从特别账户/暂付款账户中提取资金的时间点），账户产生的利息属于国家预算收入。

2. 银行的服务责任

2.1. 根据项目管理机构的要求，银行服务机构应执行相关项目的账户开设工作，根据现行规定处理支付和提款业务。

2.2. 每月定期以及在账户持有人要求时，银行服务机构应向账户持有人和财政部通报项目和计划的特别账户/暂付款账户产生的利息、银行服务费、利息与费用之间的差额、期初余额和期末余额。

2.3. 自收到资助方已提款的通知之日起两个工作日内，银行服务机构应向账户持有人报告。

2.4. 每年，在财政年度结束后的六个月内，银行服务机构应将项目和计划的特别账户/暂付款账户上剩余的利息转交给财政部，扣除服务费后，并通知财政部。

3. 银行费用：

3.1. 根据现行规定，银行服务机构可收取为项目和计划提供的服务费用。

3.2. 银行服务费用应计入项目和计划的总成本。

第二部分 具体规定

A. 提款程序

I. 支出控制

1. 支出控制原则：

1.1. 支出控制适用于所有项目和计划的支出，但不包括通过信用证(L/C)或直接通过不可撤销委托书支付方式的双边资助项目。对于这些情况，支付单据的审核由开立信用证的银行（或通知信用证的银行）、代理银行或其他由资助方授权的组织进行（详见第二部分，A节，III节，第3.3点和第3.5点的规定）。

1.2. 支出控制旨在确保项目和计划的支出符合协定/项目文件（合法支出活动、合法采购方式、符合协定的资助比例、合法批准的合同、确保资助方的事先检查（如有）），并遵守现行国内财务管理规定。

1.3. 在以下情况下，ODA资金的支出控制不受项目和计划财务计划的限制：

- 尚未获得批准的财务计划，但主管机关已向财政部和监督机构发出公文承诺将在签署公文之日起两个月内批准项目和计划的财务计划。

- 超过已批准的财务计划提取资金的项目和计划，主管机关已出具公文承诺将在超出批准的财务计划三个月内完成补充资金计划的编制和审批手续。

2. 支出控制文件

2.1. 基础建设项目或混合项目中的基础建设部分的支出控制文件和流程，应遵循财政部2003年5月15日发布的第44/2003/TT-BTC号通知关于管理和支付国家预算资金和具有投资性质的事业资金及建设资金的规定，或对该通知进行修改、补充或替代的其他文件。

2.2. 行政事业单位项目或混合项目中的行政事业单位部分的支出控制文件和流程，应遵循财政部2003年8月13日发布的第79/2003/TT-BTC号通知关于通过国库支付国家预算资金的管理制度、分配和支付的规定，或对该通知进行修改、补充或替代的其他文件。

2.3. 对于属于项目和计划信贷组成部分的部分，应根据贷款金融机构提供的贷款明细表（综合贷款明细表，非详细支出明细表）执行。贷款金融机构对提交给财政部的贷款明细表的真实性负责。

3. 支出控制确认

3.1. 经过支出控制后，监督机构应在付款价格表/付款明细表/临时付款申请表（统称为付款价格表）上签字确认。

3.2. 经监督机构签字确认的付款价格表原件是提取ODA资金的依据。

3.3. 向资助方申请提取的ODA资金必须与监督机构在付款价格表上确认的国外资金数额相符。每张付款价格表只能用于一次支出控制。

4. 事后支出控制

4.1. 事后支出控制是指监督机构在项目管理机构已经从受益人处支付款项后，对其进行审查和确认合法性。

4. 2. 在以下情况下实施事后支出控制：

- 对于从特别账户/暂付款账户支付直接管理该特别账户/暂付款账户级别的支出，需基于项目/计划负责人书面批准的事后支出控制意见进行支付。

- 在日本国际协力银行(JBIC)资助的项目中转账支付时（不包括对所有合同的最终支付，或仅支付一次的合同必须实行事前支出控制）。

- 在政府贷款再融资项目中直接支付（不包括对所有合同的最终支付，或仅支付一次的合同必须实行事前支出控制）。

4. 3. 事后支出控制程序如下：

- 当有支付需求时，项目管理机构：(i) 向银行提出从特别账户/暂付款账户中提取资金的要求（适用于通过特别账户/暂付款账户支付的方式）；或者(ii) 签署/请求财政部签署提款单，向资助方申请直接支付、转账支付给承包商/供应商/顾问，依据合法的数量和凭证。

- 在从特别账户/暂付款账户支付后的五个工作日内；或者在将直接支付、转账支付的提款单提交资助方后的五个工作日内，项目管理机构应将支付文件提交给支出控制机构进行事后支出控制。事后支出控制文件按照第二部分，A节，第一小节，第2点的规定执行。

- 自收到完整合法文件之日起五个工作日内，支出控制机构应对支出控制提出意见（确认/拒绝确认），同时支付配套资金（如果项目或相应部分属于配套资金拨付/贷款范围）。

- 经支出控制机构确认的支付发票原件是项目管理机构向资助方申请后续提款的基础。如果财政部发现项目未遵守支出控制机构的事后支出控制确认规定，则可以拒绝为项目提供后续支付。

5. 事前支出控制：

5. 1. 事前支出控制是指支出控制机构在项目管理机构从资助方提款支付受益人之前，检查并确认支出的合法性。

5. 2. 事前支出控制适用于不采用第二部分，A节，第一小节，第4.2点规定的事后支出控制方式的所有情况，具体如下：

- 直接支付（不包括第二部分，A节，第一小节，第4.2点规定的直接支付和转账支付）。

- 回溯支付。

- 支付/预付款给不直接管理特别账户/暂付款账户的项目执行级别支出。

- 根据项目/计划负责人书面要求，对于直接管理特别账户/暂付款账户的项目执行级别支出，实行事前支出控制。

- 所有合同的最终支付，或仅支付一次的合同（包括从特别账户/暂付款账户支付的情况）。

- 其他情况。

5. 3. 事前支出控制程序如下：

- 当有支付需求时，项目管理机构应向支出控制机构提交支出控制文件，请求进行事前支出控制。

- 支出控制文件按照第二部分，第一小节，A节，第3点的规定执行。

- 在五个工作日内，支出控制机构应审查文件，确认符合支付条件的外资金额，并支付配套资金（如果项目或相应部分属于配套资金拨付/贷款范围）。

- 基于经支出控制机构确认符合支付条件的支出，项目管理机构应向服务银行提交支付委托书，附上经支出控制机构确认的支付发票原件，以支付给受益人。

- 如果项目管理机构不直接管理特别账户/暂付款账户，下级项目管理机构应向上级项目管理机构提交支付请求，附上经同级支出控制机构确认的支付发票原件，以便上级项目管理机构从特别账户/暂付款账户或资助方为受益人办理提款手续。

- 服务银行只在项目管理机构为受益人提出的支付请求附有经支出控制机构确认的支付发票原件的情况下，才从特别账户/暂付款账户中提款。

 第二章 按照项目计划快速拨款

使用现金

1. 1. 对于根据预算支持计划提供的官方发展援助(OADA)，为实现政府与资助方承诺的改革任务而快速使用现金，项目主管部门负责并协调已承诺的提款条件，与财政部合作进行ODA提款，依据相关指导。

1. 2. 财政部是项目贷款提款单的主要签署方。对于世界银行(WB)和亚洲开发银行(ADB)的项目贷款，提款单由中国人民银行在财政部同意后签署。

第三章 按照项目快速拨款

1. 根据国际条约/文件的规定，通过项目资助方式使用官方发展援助资金的提款和支付通常可以通过以下一种或多种常见方式完成：直接支付提款、承诺函支付提款、偿还支付提款、回溯支付提款、通过特别账户/暂付款账户支付以及与资助方特别约定的其他提款方式。

2. 首次提交的提款文件：项目管理机构应向财政部（对外财经司）提交初始文件作为管理ODA提款的基础。文件包括以下内容：

- 有权审批机关的投资决定；

- 已经签订的关于ODA的国际条约及相关项目的文件；

- 已经由有权审批机关批准的财务计划；

- 再贷款协议（如项目属于再贷款范围）已由项目业主与授权再贷款机构签署；

- 中标单位的确认决定（或招标指定决定）和/或与承包商签订合同的批准决定（如有）；

- 项目业主与承包商之间签订的合同（建筑安装、采购、咨询等...）或经有权机关批准的预算支出计划（如支出活动不采用合同形式）；

- 如合同需事先取得资助方的意见，还需提供资助方的“无异议”意见；

- 承包商银行提供的履约保函；

- 预付款保函（用于预付款支付）；

项目管理机构只需一次性提交上述所有文件以涵盖整个项目，但投资资金计划/财务计划每年提交。上述文件只需提交副本。项目管理机构对其提供的副本的真实性负责。

3. 资金提取程序：

（参见附录1的资金提取流程图）

3.1 提款申请及提款文件：项目管理机构在向财政部（对外司）提交前应准备并签署提款申请书。项目管理机构对提款申请书的合法性和真实性负法律责任。

3.2 直接支付/转账程序：

3.2.1 当需要通过此程序提取资金时，项目管理机构应将以下文件提交给财政部（对外司）：

- 提款申请函，连同提款申请书及相关账户明细表（按资助方规定格式）；

- 承包商开具的发票/付款通知书；

- 经费用监督机构确认的付款价格单原件（适用于事前费用监督程序），或者经费用监督机构确认的付款价格单原件（适用于事后费用监督程序，针对直接支付/转账的先前款项）；

- 在特殊情况下，财政部可以要求项目管理机构提供其他证明资金提取合法性的文件；

3.2.2 自收到完整有效文件之日起五个工作日内，财政部（对外司）审核并签署/共同签署提交给资助方的提款申请书。

- 对于世界银行和亚洲开发银行资助的项目，在收到完整有效文件之日起五个工作日内，财政部（对外司）审核并书面通知项目管理机构和代理银行。自收到财政部同意意见之日起两个工作日内，项目管理机构和代理银行根据财政部的意见签署提款申请书并提交给资助方。

3.2.3 如果资助方接受申请，将直接将款项转入承包商账户。对于日本国际协力银行资助的项目，付款将通过代理银行进行。

3.3 不可撤销提款委托书直接支付程序（适用于某些双边资助项目，通常应用于设备采购合同）：

根据现行规定签订并批准的商业合同基础上，项目管理机构向财政部（对外司）提交提款申请函及相关文件。

自收到完整有效文件之日起五个工作日内，财政部（对外司）审核并发出不可撤销提款委托书给资助方授权的提款管理机构，以便按照合同向承包商/供应商/顾问付款。

3.4 承诺书程序

- 当需要通过此程序提取资金时，项目管理机构向财政部提交承诺书发行申请（提款申请书），以及资助方规定的账户明细表（对于日本国际协力银行资助的项目无需提交提款申请书和账户明细表），以及信用证草稿（或已开立的信用证副本）。

- 自收到完整有效文件之日起五个工作日内，财政部审核并签署/共同签署申请资助方发行承诺书的提款申请书，并通知代理银行。

- 对于世界银行和亚洲开发银行资助的项目，在收到完整有效文件之日起五个工作日内，财政部（对外司）审核并书面通知项目管理机构和代理银行。自收到财政部同意意见之日起两个工作日内，项目管理机构和代理银行根据财政部的意见签署申请发行承诺书的提款申请书并提交给资助方。

3.5 无需承诺书的信用证支付程序（适用于某些双边资助方授权银行代表资助方管理提款并同时担任卖方银行角色的情况）：

- 当需要通过此程序支付时，项目管理机构向财政部（对外司）提交开立信用证的申请函及相关文件。

- 自收到完整有效文件之日起五个工作日内，财政部审核并就开立信用证事宜通知项目管理机构和代理银行，并向资助方发出不可撤销支付委托书，以便按照信用证支付。

3.6 追溯支付程序：

3.6.1 追溯支付提取资金：适用于在贷款/援助协定生效后，从借款人/受益人其他资金来源支付的款项。

3.6.2 追溯支付提取资金：适用于在贷款/援助协定生效日前发生的费用支付。

3.6.3 当需要通过此程序提取资金时，项目管理机构应向财政部（对外司）提交以下文件：

- 提款申请，提款申请书及相关账户明细表；

- 承包商/受益人已收到付款的确认书。

提款申请书中必须注明每个提前支付单位的名称和账号。对于国家财政预付款支付的款项，需明确国家财政预付款的名称和账号。提前支付单位的名称和账号须经费用监督机构确认。

|-支付确认书（原件）的付款凭证，由监督机构出具；

|-在特殊情况下，财政部可以要求提供补充说明材料；

3. 6.4.自收到完整且合法的申请材料之日起五个工作日内，财政部审查并签署/共同签署资金回拨申请函，提交给资助方。

- 对于世界银行和亚洲开发银行资助的项目，在收到完整有效文件之日起五个工作日内，财政部（对外司）审核并书面通知项目管理机构和代理银行。自收到财政部同意意见之日起两个工作日内，项目管理机构和代理银行根据财政部的意见签署提款申请书并提交给资助方。

3. 6.5.对于各级政府预算资金垫付的还款/回拨款项，所提取的资金必须立即归还到垫付的预算资金中。

3. 7.特别账户/暂付款账户的程序

3. 7.1.首次将资金转入特别账户/暂付款账户

-首次将资金转入特别账户/暂付款账户应依据协议规定的特别账户/暂付款账户限额（或上限）。对于属于国家预算拨款的ODA贷款项目，财政部可根据实际需求、未来三个月的实际支出、对外支付利息成本以及银行服务产生的利息等因素考虑是否批准全额提款。

-为提取资金，项目管理机构需向财政部（对外金融司）提交资金提取请求公文、资金提取申请表及资助方提供的相关账单。

自收到完整且合法的申请材料之日起五个工作日内，根据已签订的国际条约，财政部（对外金融司）将审查并签署/共同签署资金回拨申请函，提交给资助方。

- 对于世界银行和亚洲开发银行资助的项目，在收到完整有效文件之日起五个工作日内，财政部（对外司）审核并书面通知项目管理机构和代理银行。自收到财政部同意意见之日起两个工作日内，项目管理机构和代理银行根据财政部的意见签署提款申请书并提交给资助方。

3. 7.2.增加特别账户/暂付款账户的资金

-资金提取补充请求公文、资金提取申请表及资助方提供的相关账单；

-由项目管理机构编制的详细账单，显示从特别账户/暂付款账户支出的每一笔款项，包括：支付日期、原始金额、折算美元金额、人民币金额、美元兑人民币汇率、支付内容、受益对象、支付控制区域、监督机构分支机构及其确认文件编号和日期。此账单是财政部进行记账和收支记录（或减少收入/支出，如有必要）的基础，以反映用于项目的资金使用情况。

-经监督机构确认（原件）的付款凭证。账单上的所有支付金额必须与监督机构在付款凭证上确认的金额一致；每份经确认的付款凭证只能使用一次；对于信贷项目，账单必须显示再贷款的金额。财政部可能要求提供详细的证明文件，以证明已经进行了再贷款（如需）。

-银行提供的特别账户/暂付款账户对账单，显示在申请补充资金期间的所有交易，特别是已经支出的款项。

-项目管理机构与再贷款机构之间签署的债务接受协议（适用于再贷款项目）

自收到完整且合法的申请材料之日起五个工作日内，财政部（对外金融司）将审查并签署/共同签署资金回拨申请函，提交给资助方。

- 对于世界银行和亚洲开发银行资助的项目，在收到完整有效文件之日起五个工作日内，财政部（对外司）审核并书面通知项目管理机构和代理银行。自收到财政部同意意见之日起两个工作日内，项目管理机构和代理银行根据财政部的意见签署提款申请书并提交给资助方。

3. 8.从JBIC项目特别账户提取资金

JBIC项目中从特别账户提取资金按照财政部于1999年11月5日发布的第129/1999/TT-BTC号通知关于专业信贷计划贷款管理机制的规定执行。

B. 报告、检查、审计、决算

I. 报告

1. 每季度，项目管理机构有责任编制一份详细账单，列出每个资助方根据各种提取方式提供的资金，按资金来源、受益对象、监督机构、各子项目和项目开设账户的地区分类，并提交给财政部（对外金融司）和监督机构。该报告是国家预算收支核算和核对的基础，用于各项目和子项目的预算收支记录。

2. 每月，监督机构编制一份详细账单，列出已确认符合支付条件的所有款项（按确认金额、活动、资金来源、受益对象、资金分配区域分类），并提交给财政部（对外金融司、国家预算司），以便处理各ODA项目预算收支的核算手续。

II. 检查

财政部定期和不定期地对使用ODA资金的组织和单位进行财务检查和审计，特别是对特别账户/暂付款账户的使用情况进行检查。
使用特别账户/暂付款账户的项目、计划。

III. 审计

1. 财政部将单独发布关于ODA项目审计大纲的指导文件。

2. 项目管理机构通过招标或指定的方式选择审计公司，遵循协议或项目文件以及现行国内规定。审计大纲、选定审计公司的决定、审计合同必须符合协议或项目文件的规定，并按照现行国家规定报批。

3. 审计报告应在完成后的十五天内提交给财政部。

IV. 决算

项目负责人应指导项目管理机构编制年度或季度投资计划执行报告或行政事业经费决算报告，以及按照现行规定编制完成工程的决算报告。
有关ODA项目的季度/年度，以及按照现行规定对已完成工程进行决算的报告。

编三 组织实施

本通知自登载于公报之日起十五日后生效。此前与本通知相抵触的规定不再生效。