联合通知第81/1998/TTLT-BTC-NHNN号通知关于官方发展援助资金的提款程序、手续和管理

通知

财政部-国家银行联合通知第81/1998/TTLT-BTC-NHNN号一九九八年六月十七日关于正式发展援助资金的提取程序、手续和管理的通知

根据一九九六年三月二十日由越南国会通过的《国家预算法》；

根据一九九七年八月五日政府颁发的关于正式发展援助资金管理和使用的规定第87/CP号法令；

根据第87/CP号法令第十四条第三款b项和e项以及第十五条第四款的规定，财政部和国家银行就正式发展援助资金的提取程序、手续和管理作如下指导：

一、一般规定

正式发展援助资金（ODA）是国家预算收入的一部分，必须记入国家预算，并按照《国家预算法》及相关下位法规进行管理。

财政部负责对资金提取、项目支付、国家预算收支记账、财务管理制度执行情况的指导和检查、项目的决算、项目结束时资产、物资、资金移交工作的指导和检查。

国家银行指导商业银行定期汇总服务于项目的银行，并向财政部和其他相关部门通报使用ODA资金的项目和计划的资金提取和支付情况。

投资方须对其实施的ODA项目和计划承担法律责任，严格遵守国家关于财务管理、会计统计条例的规定，按照现行国家规定执行会计制度。投资方应成立ODA项目管理委员会（以下简称项目管理委员会），以实施项目和计划。在不需要成立项目管理委员会的情况下，投资方直接履行本通知中规定的项目管理委员会职责。

本通知仅指导ODA资金的提取程序、手续和管理。对于国内配套资金，其提取和支付应与国外资金的提取进度和现行国内支出制度相一致。

第二章 具体指导ODA资金提取程序的规定

A. 必要条件

1. 一般条件：

为实现资金提取，项目需满足以下条件：

- 已经批准的可行性研究报告（除非总理另有决定），

- 已经根据现行规定获得批准或核准并生效的国际协议，

- 对于再贷款项目，需要与财政部或财政部授权的机构签订再贷款合同，

- 经过批准的经济合同（建设、采购、咨询）已签署并得到批准，

- 年度资金提取计划已经编制并登记，符合已经批准的项目预算。

2. 服务项目的银行：

为了实施资金提取，国家银行负责指定商业银行作为服务项目银行，并征求财政部、投资方的意见，同时符合资助方的规定。在项目实施过程中，商业银行可以按照中国人民银行现行规定收取银行结算手续费，同时，服务银行有责任向财政部、国家银行和投资方报告资金提取和特别账户支付情况。

3. 编制和登记项目年度资金提取计划。

使用ODA资金的项目和计划的资金提取必须基于国际协议和已经批准的年度预算。投资方负责编制、保护和实施现行规定的年度预算。

根据已经由主管机关批准的项目年度详细预算，项目管理委员会编制ODA资金提取计划。该计划的内容必须按季度、按项目类别和按资金来源（包括配套资金）详细列出，其中还必须单独列出采用特别账户支付方式的项目类别的计划（如果项目或计划采用这种方式）。该计划需要向财政部登记，并发送给相关机构（服务银行、投资发展机构）。附录1提供了登记表格。

B. ODA资金提取手续

1. 开立账户：

为进行资金提取和支付，项目管理委员会应在商业银行开设适当的交易账户，遵循现行规定。对于使用特别账户支付方式的项目，项目管理委员会还需在商业银行开设以项目名称命名的特别账户，以便接收资助方的预付款。

2. ODA资金提取方式：

根据国际协议的规定，ODA资金的提取和支付可以通过以下一种或多种常见方式进行：直接支付、特别账户、承诺函、偿还和转账手续。具体流程如下：

2.1 直接支付：

为进行直接支付方式的资金提取，项目管理委员会准备资金提取申请表及相关必要文件提交财政部。这些文件包括：资金提取申请表（格式）、资金提取请求函、已经批准的经济合同（每个合同只需提交一次）、验收记录、承包商的支付请求。对于首次预付款支付的情况，则无需上述文件，但需要提供银行担保（Bank Guarantee）和履约保函（Performance Bond）。

对于一般情况，最迟在五个工作日内，根据已签署的国际条约、已登记的提款计划，财政部审查并签署提款单，发送给资助方。

对于世界银行和亚洲开发银行贷款项目，在收到完整文件后五个工作日内，财政部以书面形式向项目管理机构和提供服务的银行提出意见。基于财政部书面同意的意见，提供服务的银行最迟在两个工作日内办理开立信用证手续，签署开具保函申请书，并提交给资助方。提款流程见附件2。

资助方的通知是财政部为项目办理预算记账手续的基础。提款流程见附件2。

2.2. 按照保函方式付款：

保函方式通常用于进口货物和服务合同（以下简称进口合同）的付款。为了按照保函方式提取资金进行支付，项目管理机构将进口合同提交给财政部。财政部在五个工作日内审查并批准付款条件，并通知项目管理机构。依据财政部的意见，提供服务的银行在两个工作日内办理开立信用证手续，签署开具保函申请书，并提交给资助方。提款流程见附件3。

发行保函后，根据已签订的合同，资助方向受益人付款。资助方的通知是财政部为项目办理预算记账手续的基础。

2.3. 按照特别账户方式付款：

根据这种方式，资助方预先将一定金额存入项目的特别账户，以加快资金提取过程。

a. 提取到特别账户的资金：

为了将资金提取到特别账户，项目管理机构需向财政部提交必要的文件，包括：提款单、提款请求公文。对于补充特别账户的资金提取，还需附上项目管理机构编制的支出明细表、符合现行预算管理制度的支付凭证以及由商业银行出具的特别账户对账单。

对于一般情况，根据已签署的国际条约、已批准的提款计划，在最迟五个工作日内，财政部签署提款单并发送给资助方。

对于世界银行和亚洲开发银行贷款项目，在五个工作日内，财政部提出意见并通知项目管理机构和提供服务的银行。基于财政部书面同意的意见，提供服务的银行最迟在两个工作日内签署提款单并发送给资助方。

在收到资金已转入项目特别账户的通知后，提供服务的银行应立即以书面形式通知财政部以便跟踪和办理预算记账手续。提款流程见附件4。

b. 使用特别账户：

- 对于工程费用：根据已批准的计划和已完成的工作量，项目管理机构要求提供服务的银行从特别账户中支付款项（对于合同最终付款或一次性付款的情况，则需要提前获得投资发展局或总署的确认）。每次从特别账户中的支付都必须严格遵守国际条约规定的外资与内资比例，如发现不符合规定比例的支付，财政部将暂停对该笔支出的额外资金提取。提款流程见附件5。

- 对于运营费用：根据已批准的年度预算，每季度项目管理机构向财政部提交经主管部门批准的季度详细预算。在收到完整文件后的五个工作日内，财政部审查并授权提供服务的银行根据项目管理机构的支付命令提取资金。提款流程见附件6。

每月，提供服务的银行有责任向财政部报告特别账户的支出对账单，以便办理预算收支手续。提供服务的银行编制并提交给财政部的特别账户对账单是财政部为项目拨付预算资金的基础（适用于预算拨款项目）。资助方转移资金至特别账户的通知是财政部办理预算记账和记录债务的基础（适用于再贷款项目）。

d. 特别账户产生的活期存款利息处理如下：

- 对于国家预算拨款项目，商业银行服务提供商每月5日将特别账户产生的活期存款利息转入国家财政，并书面通知财政部（对外经济司），以便办理预算记账手续。

- 对于再贷款项目（计算债务的时间点是从国外提取资金之日），特别账户产生的利息将转入借款企业账户。

2.4. 还款程序：

根据还款程序，项目发起人先用国家预算资金或自有资金垫付给受益人，然后向资助方申请退还垫付资金。

为了执行还款程序，项目管理机构负责收集相关文件，准备提款单并提交给财政部。所需文件包括：验收证明、支付价格表、证明已支付承包商的凭证。

对于一般情况，根据已签署的国际条约、已批准的提款计划，在最迟五个工作日内，财政部签署提款单并发送给资助方。

对于世界银行、亚洲开发银行的贷款项目，财政部应在五个工作日内以书面形式向项目管理机构和代理银行通报意见。根据财政部书面同意的意见，在最迟两个工作日内，代理银行签署提款单并提交给资助方。

对于偿还由国家财政预算支付（或来自具有预算资金来源的资金）的款项，提取的资金必须上缴国家财政预算。

对于偿还由项目业主使用自有资金（或筹集资金、非预算资金信贷）支付的款项，项目业主可按照现行财务管理规定使用提取的资金。

提款流程见附件7。

2.5. 转账手续：

贷款提款方式是指用于以越南盾支付货物和服务供应商的合同部分的转账方式，具体如下：

在财政部审查并批准合同付款条件后，方可执行货物和服务供应合同。

当需要支付时，项目管理机构需向财政部提交以下文件：

- 设备和货物发票，确认已完成的工作量证明。对于首次预付款的情况，则无需上述文件，但须有承包商银行提供的预付款保函（Bank Guarantee）和履约保函（Performance Bond）。

- 按规定格式填写的提款申请书。

财政部在七个工作日内审核并与合同及再贷款计划进行核对，确认相关文件并在提款单上签字后转交资助方。资助方审核后将通过银行系统转账：

- 如果项目属于预算拨款范围，则将越南盾支付给承包商；

- 如果项目属于再贷款范围，则将从国外提取的外币支付给项目管理机构。项目管理机构将把提取的外币兑换成越南盾支付给承包商。

提款流程图见附件8。2.6. 汇率差异处理：

当合同规定以越南盾支付时，可能会出现汇率差异问题，该问题将按以下方式解决：

a. 对于预算拨款项目，汇率差异将计入预算。

b. 对于再贷款项目，汇率差异将由项目投资者承担。

C. 外援助项目的提款管理和报告制度：

商业银行每季度需向财政部（对外金融司）和国家银行（国际关系司）报告每个项目的提款和支付情况。每月最后一个工作日前，商业银行需向财政部（对外金融司和投资发展总局）和项目管理机构提交上月特别账户的变动情况报告。财政部汇总提款、支付和外债偿还情况，并向相关部门通报并向总理报告。国家银行负责每季度和每年汇总，通过在商业银行开设的特别账户系统跟踪实际提款、支付等情况。使用外援助资金的项目投资者必须每年编制投资项目会计报表和项目竣工决算报表。报表编制应符合财政部现行规定。

使用外援助资金的项目投资者必须每年编制投资项目会计报表和项目竣工决算报表。报表编制应符合财政部现行规定。

每年，使用外援助资金的项目必须由财政部认可的独立审计公司进行审计。审计内容包括项目投资合法性审计、年度投资完成额审计（包括基本建设费用、设备采购费用、其他费用、不计入工程价值的费用）、资产移交价值审计、债权债务和库存设备审计、特别账户审计。在特殊情况下，财政部将规定其他必要的审计内容。审计大纲、选择审计公司的决定、审计合同必须符合资助方的规定并经财政部批准。审计报告应在完成后十五天内提交给财政部（对于由世界银行和亚洲开发银行资助的项目，审计报告还需提交给国家银行（国际关系司））。

财政部将定期或不定期地对使用外援助资金的组织和单位进行财务检查和审计，特别是要检查特别账户的使用情况。

第三章 实施细则

本通知自签发之日起十五日后生效，并适用于所有使用外援助资金的项目。对于具有特殊性质的项目，财政部和越南国家银行将另行制定具体指导方针。

与本联合通知不符的先前指导性规定不再有效。

在执行过程中如遇问题，请及时反映给财政部和国家银行以便研究修改补充。

附件1

外援助资金提款计划...

项目：

单位：

投资主管机构：

项目类型...拨款...再贷款...

项目主管机构确认项目管理机构主任

* 资金来源需明确列出配套资金和外国资金（可能包括多个外国资金来源）。

条 | 附录二

直接支付

(2)

1. 项目管理机构与承包商签订合同。承包商执行合同并提出付款请求。

2. 项目管理机构审查并批准支付给承包商，并准备提款单和其他文件提交财政部审核。

3. 财政部（对外财经司）审查并签署提款单，提交给资助方。对于向世行或亚行贷款的项目，财政部审查并同意商业银行服务签署提款单，提交给资助方。

4. 资助方审查提款单，并支付给受益人。

附录3

按照保函程序付款

（1）项目管理机构与承包商签订合同。

（2）项目管理机构将合同提交财政部（对外财经司）审批。财政部（对外财经司）审查并批准合同。

（3）根据已批准的合同，项目管理机构请求服务银行开立信用证并签署申请保函单。

（4）服务银行开立信用证并签署申请保函单。

（5）资助方审查并发行保函，并通知财政部、项目管理机构、卖方银行和服务银行。

（6）资助方向服务银行转账，按照合同条件支付给卖方。

收养交接记录

初始提款和特别账户补充

1. 项目管理机构收集提款所需的文件，提交至财政部（对外财经司）的专用账户。

2. 财政部审查并签署提款单，提交给资助方。对于世行或亚行贷款的项目，财政部审查并同意服务银行签署提款单，提交给资助方。

3. 资助方审查并将其资金转入专用账户（在服务银行）。

附件5

从专用账户支付建设费用

（a）项目管理机构根据完成工作量计划和每项工程中外币/本币支出比例编制季度预算，并提交一级财政机关（项目发起人）。

（b）项目发起人批准季度预算，并将其登记备案，提交财政部（投资发展总局或地方投资局），同时提交服务银行。

（1）承包商执行合同并提出付款请求。

（2）项目管理机构根据已获财政部批准的季度预算，开具支付指令给服务银行。

（3）服务银行根据项目管理机构的要求，向承包商付款。

附录六

从专用账户支付
各项事业开支

（a）项目管理机构根据现行预算科目编制季度详细预算，并提交一级财政机关（项目发起人）。

（b）项目发起人批准季度预算，并将其提交财政部（行政事业司），请求批准。

（c）财政部（行政事业司）审查并提出意见，提交项目管理机构和服务银行。

（1）承包商执行合同并提出付款请求。

（2）项目管理机构根据已获财政部批准的季度预算，开具支付指令给服务银行。

（3）服务银行根据项目管理机构的要求，向承包商付款。

附件7

按照退款程序付款

（a）财政部根据计划向投资发展总局拨款。

1. 项目管理机构与承包商签订合同。承包商执行合同并提出付款请求。

2. 项目管理机构审核、批准并向投资发展总局提议，使用国内资金向承包商付款。

3. 投资发展总局根据项目管理机构的提议进行付款。

4. 项目管理机构收集退款所需的文件，提交财政部（对外财经司）。

5. 财政部（对外财经司）审查并签署提款单，提交给资助方。对于世行或亚行贷款的项目，财政部（对外财经司）同意服务银行签署提款单，提交给资助方。

6. 资助方拨款以退还到国家预算账户。

备注：对于接受再贷款的项目，项目发起人必须自行平衡资金，提前支付给承包商。之后，按照退款程序，在资助方拨款后，项目发起人预付的资金将被退还。

附录8

提款转账手续

（1）承包商执行合同并提出付款请求。

（2）项目管理机构审查、批准并请求财政部签署提款单，提交给资助方。

（3）财政部签署提款单，提交给资助方。

（4）资助方审查并通过服务银行系统支付给承包商。