通知第81/2014/TT-BTC号关于政府担保项目和计划的融资信息提供和报告制度的规定

通知

关于政府担保项目和计划贷款的信息提供和报告制度的规定 政府担保的项目和计划贷款

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根据《2009年国债管理法》；

根据国务院2011年2月16日发布的第15/2011/NĐ-CP号法令关于政府担保的发放和管理；

根据二零一一年一月五日国务院令第1号《关于发行政府债券、政府担保债券和地方政府债券的规定》；

根据二〇一三年十二月二十三日国务院令第215号《关于财政部职能、任务、权限及组织结构的规定》；

根据国家债务管理和对外财经司司长的建议

财政部部长发布本通知，规定政府担保项目和计划贷款的信息提供和报告制度。

节 1

第一节 总 则

第一条 范围与对象

1. 调整范围：本通知规定了被担保人、机构、组织和个人在政府担保发放和管理过程中向担保人（财政部）提供的信息和报告类型的责任。

第二条 适用对象：

a) 被担保人；

b) 担保人；

c) 贷款人/接受担保人；

c) 在政府担保发放和管理过程中的相关机构、组织和个人。

条 2 各类报告

1. 定期报告：季度、半年度、年度报告。

2. 突发情况报告：当出现与担保管理业务有关的问题或根据财政部的要求时。

条 3 报告和提供信息的要求

1. 被担保人有责任按照规定及时、完整地提供信息和报告，并在需要提供突发情况信息或报告时确保及时性。

2. 被担保人对其提供的信息和报告的真实性负责。

3. 贷款人/接受担保人有责任按照本通知的规定向担保人交换和提供信息。

第二节 具体规定

条 4 提供担保前的信息

1. 审批和提供担保时的信息提供：除根据国务院2011年2月16日发布的第15/2011/NĐ-CP号法令关于政府担保的发放和管理以及2011年1月5日发布的第01/2011/NĐ-CP号法令关于发行政府债券、由政府担保的债券和地方政府债券的规定提交的申请担保文件外，项目负责人（在获得担保后称为被担保人）还需向担保人提供以下补充信息：

1. 1. 主要股东信息（如名称、地址、注册资本、主要业务、主管机关及最近三年的财务报表等一般信息）；

1. 2. 项目信息：

- 与项目相关的行业和地区发展规划及相关批准文件；

- 对项目原材料供应、交通条件的评估；

- 对产品销售方案、市场条件的评估；

 - 项目投资采购的技术和设备；

1. 3. 半年度财务报告，如果申请担保的时间是在财政年度的下半年。

1. 4. 符合项目进度的贷款提款计划，其中详细列出了每年预计的提款金额。

1. 5. 每年的自有资金安排计划和其他证明自有资金筹措能力的文件（如有）。

1. 6. 主管部批准借款和发行债券以申请政府担保的提案的批准文件。

1. 7. 项目所在地省级人民政府关于项目征地补偿、环境影响评价和项目实施者活动的意见书。

2. 在谈判贷款协议之前的信息提供：

2. 1. 在授权任何贷款机构进行带有政府担保要求的融资安排之前，借款人有责任向财政部提供贷款初步报价，以便参考意见并参与谈判（如需）。

2. 2. 在进行与贷款和债券发行相关的法律文件谈判之前，借款人应向财政部提供国务院2011年2月16日发布的第15/2011/NĐ-CP号法令第十条第三款a项规定的文件。

条5. 关于每次发行债券的报告

每次发行债券的报告应按照2012年3月1日财政部发布的第34/2012/TT-BTC号通知中第19条和第20条的规定执行，该通知对政府担保债券的发行进行了指导。

条6. 在担保期间定期报告

被担保人有责任向财政部提供：

1. 关于项目提款和还本付息的季度报告：

1.1 报告期限：在每个季度提款阶段的前10天内。

1.2 报告内容：报告需详细提供上一季度每次提款和还本付息（本金、利息、费用和担保费）的数据（见本通知附件1）。

a) 借款名称、贷款人、借款金额、借款日期、借款货币；

b) 提款和还款日期；

c) 提款和还款金额；

d) 自提款和还款之日起适用的利率和费用；

e) 至相应提款和还款日期累计未偿还余额；

f) 当期各笔提款的使用目的（明确列出需支付的项目或服务）。

2. 关于项目实施的半年度报告：

2.1 报告期限：每年1月和7月的前10天内。

2.2 报告内容：

2.2.1 在提款阶段的报告：

除按本通知第六条第一款第1.2点规定的模板和内容要求外，被担保人还需报告项目在提款阶段的进展情况，包括以下内容：

a) 项目的实施情况，评估与初始计划相比的进度（明确指出完成的比例）；

b) 截至报告日期的提款和还款数据（见本通知附件1）；

c) 根据股东或母公司承诺投入的自有资本（绝对值），与初始预计计划进行比较（以百分比表示）；

d) 实施过程中的有利条件、困难和障碍；

e) 对部财政和主管部门提出的解决困难和障碍措施的建议（如有）；

f) 对于财务困难且需要从偿债基金或国家预算借款来还债的项目，被担保人需补充提交偿债基金或国家预算的还款情况（见本通知附件2），并评估未来各期的还款能力，明确还款来源，并提出缓解当前财务困境的措施建议，以及主管部门对此的意见。

2.2.2 在运营阶段直至担保贷款结束的报告，包括以下内容：

a) 报告期内到期还款额和剩余债务（见本通知附件1）；

b) 运营情况、工厂产能、产品销售情况及市场评估、供应情况、生产和经营结果；

c) 运营过程中的有利条件、困难和障碍；

d) 对部财政和主管部门提出的解决当前障碍的建议（如有）；

f) 对于财务困难且需要从偿债基金或国家预算借款来还债的项目，被担保人需补充提交偿债基金或国家预算的还款情况（见本通知附件2），并评估未来各期的还款能力，明确还款来源，并提出缓解当前财务困境的措施建议，以及主管部门对此的意见。

3. 财务报告：

被担保人有责任在正式发布财务报告后的10天内，将经国家审计机构或独立审计公司审计和确认的被担保人及其为管理、运营项目而设立的企业（如有设立企业）的季度和年度财务报告提交给财政部。

4. 结束建设阶段的评估报告：

4.1 报告期限：最终验收记录签署后6个月内。

4.2 报告内容：结束建设阶段的评估报告包括以下内容：

a) 项目建设进度与计划的对比；明确说明结果的原因（快于或慢于预期进度，原因和处理措施）；

b) 项目实际总成本与已批准的投资总额的对比，其中详细列出项目对应资金/自有资本和贷款资金的拨付金额；

c) 建设阶段的总还款额（分别列出本金、利息和其他费用）；

d) 项目按初始目标推进的结果；

e) 项目运营能力（未来三年预计产能）和未来的还款能力评估；

f) 完整的还款计划，涵盖所有实际提取的担保贷款金额（见本通知附件3）。

5. 结束贷款报告：

5.1 报告期限：最后一笔到期还款完成后一个月内。

5.2 报告内容：结束贷款报告包括以下内容：

a) 贷款综合信息，具体如下：

- 贷款合同编号和日期；

- 贷款人；

- 借款人；

- 担保函编号和日期；

- 借款金额；

- 贷款条件、期限、利率和费用；

- 实际提取金额和详细提款清单；

- 已还款金额和本金、利息、费用的还款清单；

- 贷款人出具的已全部还清贷款的确认书，其中详细列明每笔还款金额；

- 已支付的担保费明细。

条7. 突发报告：

1. 延期提款或调整还款时间的报告：

1.1. 报告情形：当被担保人申请延长提款时间或调整还款时间时，应提交报告。

1.2. 报告期限：应在提款到期日前15天或下一期还款日前提交。

1.3. 报告内容：

a) 报告项目进展情况并解释导致延期或调整贷款条款的原因；

b) 评估延期或调整贷款对项目和还款的影响；更新被担保人在延期后的财务方案和还款能力；提出解决延期对还款影响的措施（明确还款来源）；

c) 预计完成项目的日期。

2. 发生不利变化或问题时的报告：

2.1. 报告情形：被担保人需向财政部报告以下情况的变化或发生的问题，包括但不限于：

a) 项目进度比预期提款计划延迟六个月以上；

b) 实际出资方未能按已提交审批机构审查的财务方案承诺的时间安排资本金（股份公司股东未出资或有限责任公司母公司未提供资金）；

c) 项目在运营第一年仅达到预计产能的50%；

d) 年度产品销售率仅为计划的50%，影响公司的收入，并可能影响政府担保贷款的还款能力；

e) 预计主要股东、创始股东或公司结构发生变化，由董事会或上级主管机关决定；

f) 出现与贷款抵押资产有关的问题；

g) 其他根据政府担保贷款合同规定可能出现的不利影响。

2.2. 报告期限：自出现任何可能对项目实施和被担保人还款产生不利影响的变化或事件之日起10日内。

2.3. 报告内容：被担保人有责任向财政部报告实际情况、原因及处理措施。

3. 转让或转让股权、出资给第三方时的报告：

3.1. 报告情形：被担保人有责任在以下情况下向财政部报告：

a) 根据2011年2月16日第15/2011/NĐ-CP号法令第15条第3款的规定，被担保人向第三方转让或转让股权、出资；

b) 被担保人或创始股东或大股东需要向第三方转让或转让超过5%的注册资本，且被担保人尚未上市或在市场交易。股权转让或转让不会改变被担保人的信息披露义务。

3.2. 报告期限：自董事会决议和会议记录批准股权转让或转让之日起30日内，符合企业法、证券法和公司章程的规定。

3.3. 报告内容：被担保人有责任向财政部报告以下信息：

a) 大股东名单；

b) 拟转让或转让的股权数量及其性质；

c) 拟接收转让或转让的组织和个人；

d) 转让或转让的方式；

e) 转让或转让的原因；

f) 转让或转让交易各方的责任；

g) 在转让或转让过程中，被担保人和大股东根据现行规定履行相关义务的能力；

h) 符合企业法、证券法和公司章程规定的董事会决议和会议记录，批准股权转让或转让；

i) 被担保人最近的财务报告（自提交转让或转让申请之日起前六个月内），以及拟接收转让或转让的合作伙伴的财务报告（如有）。

4. 贷款人（受担保人）向第三方转让或转让贷款或变更代理银行时的报告：

4.1. 报告情形：当贷款人（受担保人）要求借款人（被担保人）同意将政府担保贷款转让给一个或多个第三方，或变更代理银行，并请求担保人的批准。

4.2. 报告期限：自收到受担保人要求被担保人同意转让贷款或变更代理银行的书面文件之日起30日内。

4.3. 报告内容：被担保人有责任向财政部提供以下信息和文件：

a) 贷款人（受担保人）关于接受转让或转让交易、相关各方之间的其他协议或变更代理银行的提议信；

b) 关于交易中各方相关义务的报告，包括受担保人、代理银行和被担保人在交易中的义务变化及处理方式（如有）；

c) 受担保人提出的转让价格；

d) 被担保人对交易的意见；如果贷款人转让贷款或变更代理银行而无需获得担保人的批准，被担保人有责任通知担保人以更新项目档案。

5. 按照担保人要求的报告：

5.1 报告情形：当财政部要求报告与项目或贷款、政府担保的债券发行有关的信息时。

5.2 报告期限：自收到正式公文要求之日起五个工作日内，通过邮政或传真发送报告，或者直接提交给担保人。为满足时间限制，被担保人提供的信息可以通过传真提前发送至担保人公文中指定的传真号码。正式文本通过邮政寄送给担保人。

5.3 报告内容：根据担保人的具体要求提供报告内容。

6 不具备偿债能力时的报告：

6.1 报告情形：当被担保人遇到财务困难且无法确保短期（一个还款期）或长期（两个还款期及以上）偿还政府担保的贷款或债券发行，或无法从债务积累基金或国家预算强制借款时。

6.2 报告期限：最迟应在还款到期前45天内，按照2011年2月16日第15/2011/NĐ-CP号法令的规定。

6.3 报告内容：报告必须包含以下所有内容：

a) 被担保人在无法偿还债务时项目的进展情况，并明确困难原因；

b) 被担保人的财务状况，附上最近六个月的财务报表，并说明无法偿还的原因；

c) 母公司、创始股东和主要股东已采取或将要采取的支持措施及其财务承诺，附上最近六个月母公司的财务报表或控股公司的财务报表；

d) 对于政府担保的还款，向担保人提出建议和意见；

e) 被担保人在寻求财政支持期间的运营计划，项目收入来源，预计还款资金和还款计划；

f) 母公司、创始股东、主要股东和主管机构对被担保人现状及建议的意见。

第八条 担保人、被担保人、贷款人/受益人之间的信息交流配合。

为了提高政府担保的发放和管理质量及效率，担保人、被担保人、贷款人/受益人之间应建立如下信息交流配合机制：

1 在审批担保阶段，担保人、被担保人、贷款人/受益人应根据各方需求交换与拟批担保项目相关的信息。

2 在项目实施过程中：

a 被担保人有责任根据贷款融资合同规定向贷款人/受益人提供相关信息。

b 贷款人/受益人应根据贷款融资合同规定进行项目执行情况的检查和监督，并在合同规定的保密义务范围内，将项目监督信息或可能影响项目偿债能力的任何信息分享给担保人（财政部），以便及时处理。

3 自收到担保人关于信息共享的要求之日起或自贷款人/受益人得知可能影响项目偿债能力的事件之日起，在允许范围内，贷款人/受益人应尽快以书面形式向担保人提供信息。

4 当需要共享信息并解决相关方问题时，担保人、被担保人、贷款人/受益人可以要求各方进行面对面会议。

第三节 违规处理

第九条 违反信息提供和报告制度的被担保人处罚

一、违反本通知规定的信息提供和报告义务的组织，按照现行公共债务管理领域的相关规定进行处罚。

二、被担保人连续三次违反信息提供和报告制度规定的，财政部应当报告。

第四节 组织实施

第十一条 效力实施

本通知自2014年8月10日起施行。

2. 在执行过程中，如果引用本通知的法律法规被修改、补充或被新的文件替代，则按新文件执行。

在执行过程中，如遇本通知未涉及的问题或未作具体指导的情况，请相关机构和单位及时向财政部反映，以便指导和协调解决。/。