通知第82号TC-TCNH关于国家投资支持基金财务管理规定的指导意见

 

通知

关于国家投资支持基金财务管理规定的指导意见

根据越南政府总理第808/TTg号决定，于一九九五年十二月九日关于成立国家投资支持基金。

根据越南政府总理第462/TTg号决定，于一九九六年七月九日关于批准国家投资支持基金章程。

根据越南政府第178/CP号决定，于一九九四年十月二十八日关于财政部的任务、权限和组织机构的规定。
财政部就国家投资支持基金的财务管理规定如下：

第一章 总则

一、国家投资支持基金是一个在全国范围内运作的国家财政组织。该基金的功能是筹集来自国内外组织和个人的资金；接收国家的投资资金以向符合政府规定的优惠行业和困难地区的投资项目提供贷款。基金的活动不以盈利为目的。

二、国家投资支持基金具有法人资格，成立时的注册资本为1100亿越盾（一千一百亿越南盾），财务自主，对基金的活动在法律上负责。免缴税款，免除使用国家预算资金的费用以降低贷款利率，但必须确保偿还本金并弥补成本。

三、按照会计统计条例和国家财政制度执行收支、记账和决算工作。基金的财政年度从每年的一月一日到十二月三十一日。

四、国家投资支持基金由财政部进行财务管理。

第二章 财务管理内容

一、关于国家投资支持基金的运营资金来源

（一）基金成立时的注册资本及其增加部分来源于以下渠道：

- 国家预算拨款：占总注册资本的50%。

- 国有保险公司、国有信贷机构和国有企业（以下简称国有企业）的出资，名单和出资比例由财政部部长提交政府总理决定。国有企业出资的资金来源于前一年度的税后利润，最低不少于3%。- 来自国内外个人和组织的自愿出资。

每年根据实际投资需求、国家预算能力和国有企业能力，以及基金管理委员会的建议，财政部部长提交政府总理决定国家投资支持基金的补充注册资本额度。（二）筹集资金：基金可以从以下渠道筹集资金：

- 向国内外组织和个人中长期借款。

- 接收国家的投资资金，包括政府借款和官方发展援助（ODA）资金，用于向政府规定的项目提供贷款。

- 通过发行债券等方式向国内外组织和个人筹集中长期资金。

- 接受国内外组织和个人委托的中长期投资资金。

- 接受经济和社会组织及个人自愿存入国家投资支持基金用于发展的资金。

二、资金使用与保值

- 基金运营资金主要用于向符合政府规定的优惠行业或少数民族地区、山区、海岛和其他困难地区的中长期投资项目提供贷款。对于新设立的企业，根据《国内投资促进法》第九条和第十一条的规定，基金可以按管理委员会决定的利率提供贷款，以确保偿还本金并弥补管理费用。

- 基金有责任按规定目的和对象有效使用资金，并及时收回本金和利息，以确保偿还本金、弥补管理费用并及时全额偿还给已向基金提供贷款的组织和个人。

- 贷款金额、期限和利率按照国家投资支持基金章程第十一、十二条的规定执行，该章程由政府总理第462/TTg号决定于一九九六年七月九日发布。

三、基金的收入和支出

（a）基金收入包括：

- 收取贷款利息

- 收取国家金库和银行存款利息

- 收取服务费，包括：

+ 对于基金接受委托再贷款项目的手续费。收入为委托方支付的再贷款手续费，按合同约定。

+ 对于基金为国内外金融机构和交易单位提供的跨境资金转账服务费（如有）。

+ 其他服务费。

- 在运营过程中产生的其他收入。

（二）基金的运营费用：

- 业务费用包括：

+ 支付筹集资金所发行债券的利息。

+ 支付国内外组织和个人中长期借款的利息。

+ 支付接受委托贷款的国内外组织和个人的利息（如有）。

+ 发行债券和筹集资金的费用。

+ 审查贷款、检查和回收投资项目贷款所产生的其他费用。

+ 其他业务费用（如有）。

- 管理费用：

+ 工资和津贴

+ 按照国家规定缴纳社会保险、医疗保险等费用。

+ 向管理委员会成员及其他职务人员支付现行标准的津贴。

+ 按照国家规定提取固定资产折旧。

+ 购买劳动工具和工作设备的费用。

+ 支付办公场所租赁和其他固定资产租赁费用。

+ 维修和保养资产的费用。

条 | 款 | 差旅费支出

+ 通信和宣传费用。

加办公用品、印刷费。

加业务培训费用。

加国家规定的职业防护用品和工作服费用。

其他必要的合理支出，如水电费、机关接待费、会议费等，按国家规定执行。

c. 财务收支管理：

- 国家投资支持基金有责任及时足额收取在运营过程中产生的所有收入，并将其计入基金的收入中，不得将任何未记录在账簿或未计入收入的款项。

- 国家投资支持基金根据其活动的规定进行支出：

* 业务支出：按照实际发生的业务支出数额进行支出，具体见b项。

* 管理费用：

+ 工资及工资补贴：对专职为基金工作的人员支付工资及工资补贴，按照政府于1993年5月23日发布的第25号法令的规定执行。对于兼职从事基金工作的人员以及理事会成员，补贴标准由总经理根据工作性质和工作量提出报告，由理事会审议决定。

+ 折旧费用：国家投资支持基金可以按照总署实际使用的固定资产价值提取折旧费用。每年提取的折旧费用被视为国家拨付的基本建设投资资金，用于购买固定资产和其他基金运营所需的资产。国家投资支持基金应按照政府于1996年7月16日发布的第42号法令所附的《投资管理和建设条例》的规定管理和使用这笔资金。

+ 对于其他管理费用，如工具采购费、固定资产维修保养费、通信费、办公用品费、印刷费、水电费、机关卫生费、差旅费、接待费等，由于基金没有独立的组织机构，而是利用发展总署的机构进行运作，因此这些管理费用根据基金与发展总署的业务收入比例分配，并计入基金的成本。

国家投资支持基金应将以下项目计入成本：

- 基金和个人因自身原因造成的财产损失。

- 使用基本建设投资资金进行的固定资产购置和建设费用。

- 从风险补偿基金中弥补的风险。

上述项目如有发生，必须使用指定的资金来源或从基金的福利和奖励基金中提取以弥补。

4. 收支差异分配

a. 如果收入大于支出，国家投资支持基金可以：

- 提取25%的总利润建立“业务风险准备金”。该基金将一直提取到等于基金的实际注册资本为止。业务风险准备金仅用于弥补基金因客观原因导致的风险和资本损失，由理事会决定。如果是主观原因造成的，则应追究个人责任或从福利和奖励基金中扣除。

- 提取15%的总利润建立“补充注册资本储备金”。

- 提取15%的总利润建立“技术业务发展基金”。

- 将30%-35%的总利润分配给出资人和投资者。具体的分配比例和金额由理事会每年决定。

- 剩余部分用于设立两个福利和奖励基金。每个基金的最大提取额度受国家企业规定的限制。每年的具体提取金额由财政部根据理事会的建议审查确定。奖励和福利基金用于支付员工福利和奖励，以及对基金运营做出贡献的个人和组织的奖励。剩余部分（如果有）在每年经财政部批准的具体提取后，将补充到技术业务发展基金中。

b. 如果收入小于支出，根据实际情况，在使用现有基金不足以弥补的情况下，基金需向财政部报告并处理。

5. 核算和会计制度：

- 国家投资支持基金必须按照《会计统计条例》及相关财政部门的规定开设账簿，记录凭证，并进行财务核算和报表编制。

- 国家投资支持基金负责编制年度财务决算报告，并将其提交给财政部（银行和金融机构财务司），包括以下内容：

+ 资产负债表。

+ 收入和支出决算报告。

+ 资金来源和使用情况报告。

报告期限：

- 季度报告应在季度结束后的十天内提交。

- 年度报告应在年度结束后的三十天内提交。

6. 制定财务计划：

- 国家投资支持基金应在预算编制时制定年度财务计划，并将其提交给财政部，包括：

+ 资金来源和使用计划。

+ 财务收入和支出计划。

基金理事会负责审查上述计划。财政部批准的计划指标将是基金当年执行的基础。

第三章 实施细则

国家投资支持基金对其使用和确保国家和社会资金用于发展目标负法律责任，并接受国家财政部门根据本通知规定的会计统计条例和财务制度的监督。

本通知自签发之日起生效。

在执行过程中如遇问题，请及时反映给财政部以便及时补充和修改。