通知82-TC/TCNH关于国家投资支持基金财务管理规定的实施细则

通知

编号82 TC/TCNH，1996年12月24日，关于国家投资支持基金财务管理规定的指导意见

根据政府总理1995年12月9日第808/TTg号决定关于成立国家投资支持基金。
根据政府总理1996年7月9日第462/TTg号决定关于批准国家投资支持基金章程。
根据1994年10月28日国务院第178/CP号法令关于财政部的任务、权限和组织机构的规定。
财政部就国家投资支持基金的财务管理规定如下：

第一章 总则

一、国家投资支持基金是一个在全国范围内运作的国家财政组织。该基金的功能是向国内外组织和个人筹集资金；接受国家的投资资金以贷款给符合政府规定的优惠行业和地区的发展项目。基金的活动不以盈利为目的。

二、国家投资支持基金具有法人资格，成立时的注册资本为1100亿越南盾（一千一百亿越南盾），财务自主，对基金的活动承担法律责任。免缴税款，并免除使用国家预算资金的费用以降低贷款利率，但必须确保偿还本金并弥补成本。

三、按照会计统计条例和国家财政制度执行收支核算和决算。基金的财政年度从每年1月1日至12月31日。

四、国家投资支持基金由财政部进行财务管理。

第二章 财务管理内容

一、关于基金运营的资金来源

（一）基金成立时的注册资本及其增加部分来源于以下渠道：

- 国家预算拨款：占总注册资本的50%。

- 国有保险公司、国有信贷机构和国有企业（以下简称国有企业）的出资，出资名单和金额由财政部部长提交总理决定。国有企业出资的资金来自前一年度的净利润，最低不少于3%。- 自愿出资的个人和国内外组织。

每年根据实际投资需求、国家预算和国有企业的能力以及基金管理委员会的建议，财政部部长将提交总理决定增加国家投资支持基金注册资本的额度。（二）筹集资金：基金可以从以下渠道筹集资金：

- 向国内外组织和个人中长期借款。

- 接受国家的投资资金，包括政府贷款和官方发展援助（ODA）资金，用于政府规定的项目。

- 通过发行债券向国内外组织和个人筹集中长期资金。

- 接受国内外组织和个人委托的投资发展资金。

- 接受经济和社会组织及个人自愿存入国家投资支持基金用于发展的资金。

二、资金使用与保值

- 基金运营资金主要用于向符合政府规定的优惠行业或少数民族地区、山区、海岛和其他困难地区的中长期投资项目提供贷款。对于新设立的企业，根据《国内投资促进法》第9条和第11条的规定，基金可以按管理委员会决定的利率提供贷款，以确保偿还本金并弥补管理费用。

- 基金有责任按照目的和对象有效使用资金，及时回收本金和利息，以确保偿还本金、弥补管理费用并及时全额偿还给已向基金提供贷款的组织和个人。

- 由于客观原因造成的业务风险将由业务风险准备金弥补。对于不可抗力如自然灾害、洪水等导致的风险，或者执行国家指令任务后，即使使用了业务风险准备金仍不足以弥补损失，则基金需报告具体原因和损失程度，以便财政部审查并向政府提出解决方案。

三、基金的收入和支出

（a）基金收入包括：

- 贷款利息收入

- 国库和银行存款利息收入

- 服务费收入包括：

+ 对于基金接受委托再贷款项目的手续费收入。收入为委托方根据合同支付的再贷款手续费。

+ 对于基金在国内和国外金融机构和交易单位进行资金转移的服务费（如有）。

+ 其他服务费。

- 运营过程中产生的其他收入。

（二）基金的运营费用：

- 业务费用包括：

+ 支付筹集资金所发行债券的利息。

+ 支付国内外组织和个人中长期借款的利息。

+ 支付接受委托贷款的国内外组织和个人的利息（如有）。

+ 发行债券和筹集资金的费用。

+ 审查贷款、检查和收回贷款项目的其他费用。

+ 其他业务费用（如有）。

- 管理费用：

+ 工资和补贴

+ 社会保险、医疗保险和其他按规定应缴纳的费用。

+ 按现行制度支付管理委员会成员及其他职务的补贴。

+ 按规定提取固定资产折旧。

+ 劳动工具和工作设备采购费用。

+ 租用办公场所和其他固定资产的租金。

+ 维修和保养资产费用。

条 | 款 | 差旅费支出

条 | 项 | 加信息技术和宣传费用。

条 | 项 | 加办公用品和印刷品费用。

条 | 项 | 加业务培训和训练费用。

条 | 项 | 加国家规定的职业防护设备和工作服费用。

条 | 项 | 如水电费、机关卫生费、接待费、会议费等其他必要合理开支，按国家规定执行。

条 | 款 | c. 财务收支管理：

条 | 项 | - 国家投资支持基金有责任准确、及时收取在运营过程中产生的所有收入，并将其计入基金的收入中，不得将任何未记录在账上的收入或未计入收入的款项遗漏。

条 | 项 | - 国家投资支持基金根据以下规定进行支出：

条 | 项 | * 业务支出：按照实际发生的业务支出数额进行支出，具体见b条款的规定。

条 | 项 | * 管理费用：

条 | 项 | + 工资及工资补贴：对专职为基金工作的人员支付工资及工资补贴，按照政府第25号令（1993年5月23日）的规定执行。对于兼职从事基金工作的人员以及理事会成员，其补贴由总经理根据工作性质和工作量提出报告，经理事会审议后决定。

条 | 项 | + 折旧费用：国家投资支持基金可以按照总署投资实际使用的固定资产价值提取折旧费用。每年提取的折旧费用被视为国家拨付的基本建设投资资金，用于购买固定资产和其他必要的基金活动资产。国家投资支持基金负责按照政府第42号令（1996年7月16日）发布的《投资管理和建设条例》的规定管理和使用这笔资金。

条 | 项 | 对于其他管理费用，如劳动工具采购费、固定资产维修保养费、信息通信费、办公用品费、印刷费、水电费、机关卫生费、差旅费、接待费等，由于基金没有独立的组织机构，而是利用总署投资发展机构的组织机构进行运作，因此这些管理费用根据基金与总署投资发展机构的业务收入比例分配，并计入基金的成本。

条 | 项 | 国家投资支持基金应将以下项目计入成本：

条 | 项 | - 由于基金个人或集体造成的财产损失。

条 | 项 | - 使用基本建设投资资金购买和建设固定资产的支出。

条 | 项 | - 业务风险补偿基金的风险补偿支出。

条 | 项 | 上述项目如有发生，必须从指定的资金来源或从福利奖励基金中扣除以弥补。

条 | 款 | 4. 收支差额分配

条 | 项 | a. 如果收入大于支出，国家投资支持基金可以：

条 | 项 | - 提取25%的利润建立“业务风险准备金”。该基金建立到相当于实际注册资本的100%为止。业务风险准备金仅用于弥补基金因客观原因导致的风险和资本损失，由理事会决定是否使用。如果是主观原因造成的，则需追究个人责任或从奖励和福利基金中扣除。

条 | 项 | - 提取15%的利润建立“补充注册资本储备金”。

条 | 项 | - 提取15%的利润建立“技术业务发展基金”。

条 | 项 | - 将30%-35%的利润分配给出资人和投资者。具体的分配比例和金额由理事会每年决定。

条 | 项 | - 剩余部分用于建立奖励和福利基金。每个基金的最大提取额度受国家企业规定的限制。每年的具体提取金额由财政部根据理事会的意见审核确定。奖励和福利基金用于支付员工福利和奖励，以及对基金做出贡献的个人和组织的奖励。剩余部分（如果有），在每年财政部批准的具体提取额度之后，将补充到技术业务发展基金中。

条 | 项 | b. 如果收入小于支出，根据实际情况，在使用现有基金不足以弥补的情况下，基金需向财政部报告并请求处理。

条 | 款 | 5. 核算和会计制度：

条 | 项 | - 国家投资支持基金必须按照《会计统计条例》和财政部的规定开设账簿，记录凭证，并进行财务核算和报表编制。

条 | 项 | - 国家投资支持基金负责编制年度财务决算报告，并提交给财政部（金融司和金融机构司）以下季度和年度报告：

条 | 项 | + 资产负债表。

条 | 项 | + 收入和支出决算报告。

条 | 项 | + 资金来源和使用情况报告。

报告期限：

条 | 项 | - 季度报告应在季度结束后的十天内提交。

条 | 项 | - 年度报告应在年度结束后的三十天内提交。

条 | 款 | 6. 编制财务计划：

条 | 项 | - 国家投资支持基金应在预算编制时制定年度财务计划，并提交给财政部，包括：

条 | 项 | + 资金来源和使用计划。

条 | 项 | + 收支计划。

条 | 项 | 理事会负责审查上述基金的计划。财政部批准的计划指标将是基金当年执行的基础。

第三章 实施细则

条 | 项 | 国家投资支持基金对其使用和确保国家和社会资金用于投资发展的责任负法律责任，并接受国家财政部门根据本通知规定的《会计统计条例》和财务制度的检查。

本通知自签发之日起生效。

条 | 项 | 在实施过程中，如遇问题，请及时反映给财政部以便及时补充和完善。