通知84 TC/KBNN指导国家金库向国家预算暂借款项，依据政府于1995年4月5日发布的第25号法令。

通知

财政部编号84-TC/KBNN，一九九五年十一月十七日关于根据政府第25/CP号法令暂借国家金库资金给国家预算的通知

根据政府于一九九五年四月五日颁发的第25/CP号法令关于国家金库系统任务、权限和组织机构的规定，财政部就暂借国家金库闲置资金给国家预算事宜作出如下指导：

I/ 一般规定：

一、国家金库暂借闲置资金给国家预算（中央预算通过财政部，地方预算通过省财政物价局）以满足在收入尚未集中时的紧急支出需求，并直接暂借给具体目标项目，由财政部决定。

二、国家金库暂借资金给国家预算必须经有权限机关批准：中央预算由财政部批准；地方预算由中央国家金库批准，并且必须确保不影响国家金库的支付任务。

三、财政部门（国家预算司、省财政物价局）负责按照批准的目的使用暂借款项，及时全额偿还暂借款项，并按规定的比例向国家金库支付暂借款项的费用。严格禁止将国家金库的暂借款项用于违反财务制度的支出，特别是不得转借给任何单位或经济组织。

四、国家金库暂借闲置资金给国家预算仅限于中央国家金库和各省、直辖市国家金库执行。区、县、市辖区国家金库无权向任何对象暂借款项。

第二部分 具体规定

1. 借款目的

一、国家金库为解决以下国家预算支出需求而暂借资金给财政部门：

- 国家预算经常性支出，如工资、津贴、奖学金、生活费和其他行政事业支出，已列入计划并经有权机关批准。

- 非经常性支出，如基本建设、经济事业等，已列入计划并经有权机关批准。

- 突发支出，如自然灾害救助支出，已由有权机关批准。

二、国家金库为列入财政部决定的经济目标项目暂借资金。彩票公益金公司特别奖金的暂借资金按财政部1993年11月11日第2551号公文规定执行。

二、暂借款限额：

- 暂借款限额是指国家金库在一个财政年度内对国家预算的最大贷款余额；暂借款限额依据国家金库的资金能力和国家预算的收入计划、支出需求确定。

- 财政部规定中央预算的暂借款限额；中央国家金库规定地方预算的暂借款限额。

三、暂借款程序：

三、暂借中央预算资金：当出现暂借需求时，国家预算司与中央国家金库协商一致，提出暂借申请报部长审批。根据部长的决定，中央国家金库与国家预算司合作执行。

四、暂借地方预算资金：当出现暂借需求时，省财政物价局提出暂借申请，经省政府确认后送省国家金库，再由省国家金库报中央国家金库审批。中央国家金库正式批准后，将决定传达给省国家金库和省财政物价局执行。

4.1 借款期限

五、国家金库暂借资金给国家预算的最长期限为每次三个月。延长期限或续借须由财政部决定中央预算，由中央国家金库决定地方预算。

六、在暂借款到期前五天，国家金库主动通知财政部门安排预算储备金偿还暂借款。中央预算不承担地方预算暂借款的偿还责任。

七、所有暂借款余额必须在预算年度内全部收回。超过期限未续借的暂借款，国家金库有权自动从预算储备金中扣除以收回欠款，并同时通知省财政局（地方预算）或国家预算司（中央预算）。

八、暂借款费用：财政部门按实际暂借天数向国家金库支付暂借款费用，统一标准为每月0.2%（按30天计算）。暂借款费用由国家金库单独核算并按规定使用。

九、会计核算：暂借款和偿还暂借款的收支情况应记录在国家预算之外，并记入国家金库暂借款账户。暂借款费用计入国家预算支出科目。

十、报告、检查、监督和决算：

- 各级国家金库和财政部门定期（月、季度、年度）向中央国家金库和财政部（国家预算司）报告暂借款和偿还暂借款的情况。

- 各级国家金库负责监督暂借款的使用情况，发现财政部门使用不当，国家金库有权提前收回欠款，暂停后续暂借，并报告财政部门。

- 年度预算结束时，各财政部门与国家金库进行决算，核对暂借款、已偿还暂借款和剩余欠款。中央国家金库汇总报告呈部长审批。

第三节 组织实施

1. 各国家金库单位和财政机关需密切配合，做好预算收支计划工作，督促收入缴纳，确保预借款和资金使用的合理、及时、有效，并按期全额偿还。

2. 密切监督临时借款和使用临时借款的规定执行情况，以及国家金库在该地区的支付情况。如遇必要情况，地方国家金库储备不足无法支付时，应立即向中央国家金库报告，以便研究解决。

3. 本通知自签发之日起生效；此前财政部和国家金库关于对国家社会保险基金临时借款和临时支出的规定均不再有效。中央国家金库具体指导本通知的实施。