通知第85号2017/TT-BTC关于按年度预算周期决算使用国家预算资金投资情况的规定

通知

条| 规定年度使用国家预算资金投资情况的决算事宜。

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根据《预算法》第83号第13届国会2015年第25号决议；

根据2025年2月25日国务院令第35/2025/NĐ-CP关于农业农村部职能、任务、权限和组织结构的规定； 163/2016国务院令第 21/12/2016 40/2025/NĐ-CP 对《预算法》中若干条款的具体实施进行规定；

根据二零一七年七月二十六日政府第87/2017/NĐ-CP号法令关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据投资司司长的建议；

财政部部长发布关于年度使用国家预算资金投资情况决算的通知； 每年。

第一章

总则

第一条 调整范围

本通知规定每年度使用国家预算资金投资情况的决算事宜，包括：编制、提交、审查决算、审核、通报决算审核结果和调整决算。

条 2. 适用对象

各部、相当于部级的机构、政府直属机构、政治组织、政治社会团体（以下统称为中央部委）以及各级人民政府、项目主管部门、项目业主、财政部门、国家金库和其他被赋予管理年度国家预算资金投资任务的机构。

第三条 原则 决算

1. 国家预算资金年度投资决算数据必须准确、真实，包含年度国家预算资金投资计划使用情况的所有信息。

2. 报告国家预算资金年度投资决算的数据必须与交易所在地的国家金库或资金支付机构核对确认。

每年，在预算年度结束时，各中央部委、各级人民政府、项目主管部门、项目业主、各级财政部门、国家金库和其他被赋予管理年度国家预算资金投资任务的机构应按照《预算法》的规定和本通知的要求完成编制、提交、审查决算、审核决算和通报决算审核结果、调整决算的工作。

第二章

具体规定

组织实施 编制决算报告的截止日期 年

在预算年度结束时，所有涉及执行年度国家预算资金投资计划的机构、组织和个人应按要求关闭会计账簿并编制决算报告。国家预算决算调整工作应在次年的1月31日之前完成。对于在12月31日前已满足支付条件的资金预支和已完成的工作量，其支付时间可延长至次年的1月31日，并计入前一年的决算中。

第五条 决算报告内容 资金 国家预算资金投资 每 年

1. 应编制年度决算报告的国家预算资金投资计划类型包括：

a) 当年由国家分配的投资资金。

b) 经有权机关批准从以前年度计划转到决算年度执行和支付的投资资金。

2. 对于经有权机关批准提前使用下一年度计划资金的情况，则不要求编制年度决算报告，但需编制年度资金执行和支付情况汇总报告，供各级财政部门跟踪和管理。

3. 纳入年度决算报告的支付资金包括：

a) 年度计划内投资项目完成工程量的总支付金额，包括从年初到决算调整截止日期的记账收入和支出或外币支付。

如果在年度投资计划中有安排用于回收以前年度预支资金（根据实际拨付情况），决算支付总额为截至决算年度的完成工程量支付金额，包括以前年度预支资金已支付部分转入的金额。

* 例如：项目A在2015年获得国家预算预支资金10亿元。2016年该项目投资计划安排30亿元，其中包含5亿元用于回收预支资金（根据实际拨付情况）。然而，实际拨付结果显示，用于回收预支资金的计划仅拨付了3亿元（其中完成工程量支付2亿元，暂支1亿元）。因此，2016年该项目剩余可支付资金为27亿元（2016年完成工程量支付20亿元，暂支7亿元）。所以，2016年项目A决算中计入完成工程量支付的金额为22亿元（包括：2亿元 + 20亿元）和暂支7亿元（包括：1亿元 + 7亿元）转入以后年度决算。

b) 以前年度计划允许转到下一年度执行和支付的项目完成工程量的支付金额，包括从年初到决算调整截止日期的记账收入和支出或外币支付。

c) 从以前年度未收回的暂支资金转入当年计划后，扣除当年未收回的暂支资金调整减少额后的支付金额。

4. 对于未收回的暂支资金不纳入决算年度的决算。在决算调整期结束后，未收回的暂支资金余额将转入下一年度决算以继续追回暂支资金，财政部门无需再审批转移。

5. 决算报告数据必须详细反映到各部、各行业、各地区、各资金来源、各项目，其中详细列出国内资金和国外资金（如有）。

外国资金纳入决算年度预算的资金包括：已记录的外国资金收入和支出金额，以及根据国内财政机制支付的外国资金（如有），同时各单位需单独报告根据国内财政机制支付的外国资金项目，类似于本通知附带的外国资金表格。

6. 解释部分：

a) 对于项目发起人：报告执行计划、支付和决算国家预算资金的情况；解释存在的问题、障碍及影响执行计划、支付和决算资金的因素；提出与管理投资资金相关的解决措施建议。

b) 对于中央部委；项目发起人的上级机构；地方各厅局；项目发起人（或专业项目管理委员会、区域项目管理委员会）：报告执行计划、支付和决算属于国家预算资金的投资资金情况；解释存在的问题、障碍及影响执行计划、支付和决算资金的因素，并详细说明投资资金计划的增减情况；提出与管理投资资金相关的解决措施建议。

c) 对于国家金库机关、支付机关：

报告执行计划、支付和决算属于国家预算资金的投资资金的一般情况，这些资金由国家金库（或支付机关）监督支付。.

提出并建议解决与每年决算国家预算资金有关的问题和障碍，以及与管理投资资金相关的工作。

7. 数据和表格部分：

a) 对于执行本通知所附表格的项目发起人，包括：

- 表格01/CĐT关于报告决算属于国家预算资金的投资资金的年度预算决算。

- 表格02/CĐT关于报告属于国家预算资金的投资资金的计划和支付 - 预支下一年度预算资金。

- 表格03/CĐT关于报告处理国家审计署、项目使用国家预算资金的检查机关在决算年度内提出的建议的结果。

- 表格04/CĐT关于确认属于国家预算资金的投资资金数据的对照表。

项目发起人必须在提交年度决算报告之前，按照表格04/CĐT与负责交易的国家金库（或支付机关）核对和确认计划和已支付的资金数据。对于县级预算，国家金库与县级政府联合审查、核对，确保国家金库和县级会计的数据一致。核对结果是县级政府报告县级预算决算的基础。

b) 对于中央部委；项目发起人的上级分配管理机关；地方各厅局，执行本通知所附表格：

- 表格01/CQTH关于报告决算属于国家预算资金的投资资金的年度预算决算。

- 表格02/CQTH关于报告属于国家预算资金的投资资金的计划和支付 - 预支下一年度预算资金。

- 表格03/CQTH关于报告处理国家审计署、项目使用国家预算资金的检查机关在决算年度内提出的建议的结果。

- 表格04/CQTH关于报告由地方政府管理的属于国家预算资金的投资资金决算。此表格由省级财政厅汇总并报告财政部（投资司）。

- 表格05/CQTH关于确认属于国家预算资金的投资资金数据的对照表。

中央部委必须在提交年度预算决算报告之前，按照表格05/CQTH与国家金库核对和确认计划和已支付的资金数据。

c) 对于各级国家金库，执行本通知所附表格：

- 表格01/KBQT关于报告中央部委和地方的属于国家预算资金的投资资金决算 - 按来源和单位详细列出，由国家金库汇总并提交同级财政机关。

- 表格02/KBQT关于报告中央部委的属于国家预算资金的投资资金决算 - 按单位详细列出到项目，由国家金库汇总并提交同级财政机关。

- 表格03/KBQT关于报告省级和市级的属于国家预算资金的投资资金决算 - 按单位详细列出到项目，由国家金库汇总并提交同级财政机关。

- 表格04/KBQT关于报告中央部委和地方的属于国家预算资金的投资资金的计划和支付 - 预支下一年度预算资金 - 按单位详细列出到项目，由国家金库汇总并提交同级财政机关。

- 表格05/KBQT关于报告按国家预算科目汇总的属于国家预算资金的投资资金支付情况。此表格由国家金库和以支付命令形式接收资金的单位汇总并提交同级财政机关。

d) 对于以支付命令形式接收资金的单位：在编制每年国家预算决算报告时，各单位应单独报告类似上述表格：01/CĐT；02/CĐT；01/CQTH；02/CQTH；02/KBQT；04/KBQT；05/KBQT。

đ) 对于被分配计划支付外国资金的项目：在编制每年国家预算决算报告时，建议各单位单独报告类似上述表格的外国资金表格（随本通知附带）。

8. 对于处理、汇总、报告国家审计署和监察机关结论的执行情况，项目业主、项目业主上级主管部门、中央各部、各行业、地方各局、各厅、各级人民政府应当报告国家审计署和监察机关结论的执行情况。对于使用财政资金的专题和项目，在年终决算中处理的资金，应明确已上缴国库的资金数额、因承包商错误支出而收回的资金数额、在结算中扣除的资金数额以及尚未回收并上缴国库的资金数额，根据国家审计署和监察机关的结论。

第六条 年度财政资金投资项目决算报告的编制、报送、审核及审核结果通报程序

1. 对于由中央各部、各行业管理的资金：

a) 项目业主编制年度决算报告，并提交给中央各部、各行业。各部、各行业审核项目业主的决算；汇总编制年度决算报告并提交财政部。

b) 如果中央各部、各行业已经下放管理权限，项目业主将年度决算报告提交给被下放管理权限的上级部门。被下放管理权限的上级部门审核项目业主的决算，并汇总其管辖范围内的项目决算，提交给中央各部、各行业进行汇总，编制年度决算报告并提交财政部。

如果项目业主编制的年度决算报告不符合规定，被下放管理权限的上级部门或中央各部、各行业可以要求项目业主解释或提供所需信息，纠正错误，完善或重新编制决算报告以供审核。同时，要求项目业主立即缴纳按规定应缴的财政资金，并核销不符合制度规定的支出和未按计划分配的支出，按照权限处理或建议有权限的机构处理违规支出的项目业主。

c) 在向财政部提交年度预算决算报告之前，中央各部、各行业必须与中央国库（或地方国库）核对数据，确保单位的数据与国库的数据完全一致，并附上《国库（中央）与单位数据核对确认表》（编号05/CQTH），该表格随同年度预算决算报告一并提交财政部。

d) 国库（或支付机构）汇总由国库（或支付机构）监督支付的财政资金投资项目的决算报告，并提交财政部。

đ) 财政部审核并发布年度决算审核结果通报，发送给中央各部、各行业。

2. 对于由地方政府管理的资金：

a) 由省级、县级政府预算管理的资金：

- 项目业主（或专业项目管理委员会、区域项目管理委员会）编制年度决算报告，并提交给被下放管理权限的省级、县级各局、各厅。

- 各省级、县级局、厅审核其管理责任范围内项目业主的决算；汇总编制年度决算报告并提交省财政厅、县财政局。

如果项目业主编制的年度决算报告不符合规定，各省级、县级局、厅可以要求项目业主解释或提供所需信息，纠正错误，完善或重新编制决算报告以供审核。同时，要求项目业主立即缴纳按规定应缴的财政资金，并核销不符合制度规定的支出和未按计划分配的支出，按照权限处理或建议有权限的机构处理违规支出的项目业主。

- 地方各局、厅、项目业主（或专业项目管理委员会、区域项目管理委员会）在提交省财政厅、县财政局年度预算决算报告前，必须与省级、县级国库核对数据，确保提交的决算报告中的数据与国库的数据完全一致。

- 省级、县级国库汇总由国库监督支付的财政资金投资项目的决算报告，并提交同级财政部门。

- 省财政厅、县财政局审核并发布年度决算审核结果通报，发送给各局、厅、专业项目管理委员会、区域项目管理委员会和同级国库；汇总地方年度财政决算报告，报同级人民政府批准后提交同级人民代表大会审议批准。

自省级人民代表大会批准年度财政决算之日起五个工作日内，省级人民政府应将决算报告提交财政部汇总并按规定报告。

同时，省财政厅应将本地区管理的年度财政资金投资项目决算报告汇总并提交财政部和国库，按照本通知附件四的规定格式。

b) 由乡级政府预算管理的资金：

根据本通知的规定，结合各地组织结构和分级管理的特点，省财政厅应向省级人民政府提出关于编制、报送、审核和发布年度决算审核结果的通知，依据《预算法》及相关法规的规定。

县级国库汇总由国库监督支付的财政资金投资项目的决算报告，并提交县财政局和乡级人民政府（乡级管理部分）。

3. 各部、行业、地方应以书面形式向财政部提交决算报告，并同时将Excel格式的电子数据文件发送至邮箱：[email protected]，按照规定执行。

第七条 审核、审查年度国家预算资金投资决算报告的内容

1. 对于项目业主上级机关：

a) 检查计划资金、项目清单、项目名称和支付资金（包括：按制度预支；完成工程量结算）的完整性和准确性，属于当年分配计划内的每个项目以及从上年度结转到本年度继续实施和结算的计划；

b) 比较每个项目的支付资金与计划资金；确定转入下一年度继续实施和结算的资金数额；取消的计划资金数额；

c) 检查各项目的资金来源和资金结构是否符合；

d) 对资金使用、结算情况及遵守制度政策的情况进行评价；

đ) 要求项目业主立即缴纳按规定应缴入国家预算的各项款项，并对不符合制度规定的支出进行清理；对项目业主违反制度规定的支出进行处理或建议有权限的机关处理；

e) 其他意见（如有）。

2. 对于财政机关：

a) 检查并确认各部、行业、地方决算报告中的总资金来源和资金结构与国库（或结算机构）汇总决算报告的一致性；

b) 检查并确认各部、行业、地方决算报告中的项目清单与同级国库（或结算机构）的一致性；

c) 比较各部、行业、地方决算报告与同级国库（或结算机构）的每个项目的计划资金和支付资金；确定转入下一年度继续实施和结算的资金数额；取消的计划资金数额；

d) 要求有关单位清理、追回不符合制度规定的支出，并要求立即缴纳按规定应缴入国家预算的各项款项；

đ) 其他意见。

第八条 提交决算报告、审核和通报年度国家预算资金投资决算审核结果的时间期限

1. 年度决算报告提交时间：

a) 对于由中央部委管理的资金：

项目业主应在次年5月1日前向负责管理的中央部委或上级机关提交年度决算报告。

中央部委应汇总年度决算报告，与中央国库核对数据，并在次年6月30日前完成《数据核对确认表》（编号05/CQTH），并在次年8月1日前将年度决算报告提交给财政部。

b) 对于由地方政府管理的资金：提交和审核年度决算报告的时间由省人民政府根据国家预算法及相关法规规定，但必须确保按时汇总、编制和提交年度国家预算决算报告。

c) 国库应在次年3月15日前（县级国库）、5月15日前（省级国库）和7月15日前（中央级国库）汇总、编制并提交年度决算报告。

          2. 审核和通报年度决算审核结果的时间期限：

自收到完整资料之日起30日内，财政机关须完成对同级各单位及其下属单位的年度决算审核工作，并按本通知附件1号表格格式通报审核结果。

第三章

相关机关的责任

条9. 项目业主、项目业主上级机关、中央和地方机关的责任

1. 对每年决算报告中所列数据承担责任；按本通知指引汇总、编制、审核决算报告，并按规定时限提交财政机关。

2. 在收到财政机关决算审核结果通报后15日内，对通报中的建议作出回应并提交书面解释。

项目业主上级机关应对每个项目的差异数据承担责任。特别是支付数据必须与国库（或结算机构）的数据核对一致。

 第十条. 各级财政机关的责任和权限

1. 根据一级预算单位和各级国库（或结算机构）编制的年度决算报告，财政机关应进行审核、通报审核结果并汇总到各级国家预算决算中，严格遵守国家预算法及相关法规的规定。在审核过程中，财政机关有权要求一级预算单位、下级财政机关、国库（或结算机构）提供必要的信息和数据；要求责任单位按规定缴纳应缴入国家预算的各项款项，并要求决算报告单位调整决算数据如发现错误。

2. 如未收到一级预算单位（或其下属单位、项目业主）按规定提交的完整年度决算报告（包括调整、补充报告和对财政机关决算审核通报的意见解释）：

a) 为确保按国家预算法规定的时间完成各级预算决算，财政机关可根据国库（或结算机构）的年度决算报告进行检查并汇总到各级国家预算决算中。

b) 财政机关有权暂时停止或者要求国库（或支付机构）暂时停止拨付投资资金，直至收到决算报告，并书面通知有关单位知悉并配合执行。

3. 已收到决算报告（包括调整、补充报告以及对财政机关年度决算审核通报中意见的说明），但一级预算单位与国库（或支付机构）之间数据存在差异时，财政机关依据国库的决算报告进行审核，并汇总到各级政府决算中。

第四章 实施细则

实施条款

第十一条. 实施条款

1. 本通知自2017年10月1日起生效，并适用于2017年度预算。

本通知取代财政部于2010年12月20日发布的第210/2010/TT-BTC号通知，该通知规定了按年度预算周期结算国家预算资金的基本建设投资。

2. 在执行过程中，如引用本通知的规范性法律文件被修改、补充或被新文件替代，则按照新文件执行。

3. 在执行过程中，如遇问题，请各单位及时反映，以便财政部研究并作出相应修改和补充，使之更加符合实际。/。