通知86/2006/TT-BTC关于从中央预算向地方预算拨付目标补助资金的管理指引

通知

关于中央财政补助地方财政专项资金管理的指引

根据2003年6月6日国务院发布的第60号令《关于实施国家预算法实施细则和指导办法的通知》；

财政部就中央财政补助地方财政专项资金的管理工作作出如下指引：

编一. 总则

1.本通知对中央财政补助地方财政专项资金的编制、分配、拨付、转移、组织实施、检查和监督等事项进行指导，包括：

- 中央财政年初由总理分配给地方财政用于实施国家目标计划、新增五百万公顷森林种植项目、2006-2010年期间特别困难民族地区和山区经济社会发展计划（第二阶段135计划）及其他重要项目和任务的资金。

- 在执行预算过程中，从中央财政预备金、中央财政增收和其他规定来源中，有权机关可决定向地方财政补充特定用途资金。

对于使用中央财政专项资金实施已有联部或财政部指导文件的项目、任务的情况，应按照该指导文件及本通知中的报告制度执行。

2.本通知不适用于为实施年度性经常性政策和制度（如工资改革、其他制度政策的特定目标补充）以及通过记录收入和支出形式从国外资金中补充特定目标资金的情况。

3.中央财政补助地方财政专项资金必须严格按照规定的目标使用，不得用于其他目的。

4.中央财政补助地方财政专项资金的编制、分配和拨付预算是根据国家预算法及相关法规的规定进行的。

5.根据总理年初分配给各省、直辖市（统称为省级）的中央财政补助专项资金预算；根据有权机关在执行预算过程中决定的中央财政补助专项资金；并根据执行结果，财政部按月定期将资金转给地方，按照已规定的项目和任务进度。

6.中央财政补助地方财政专项资金的记账和决算应按照国家预算法、2003年6月6日国务院发布的第60号令《关于实施国家预算法实施细则和指导办法的通知》、2003年6月23日财政部发布的第59号通知《关于国务院第60号令的指导意见》和本通知的规定纳入地方财政收支。

按照规定公开中央财政补助地方财政专项资金的预算和决算。

编 II. 具体规定

第一章. 编制、分配、决定拨付中央财政补充目标资金预算给地方财政：

1. 对于由总理年初下达的中央财政补充目标资金给地方财政：

编制、分配、决定拨付预算应按照国家预算法及其配套法规、全国性目标计划管理与执行指导文件、关于国家森林种植项目资金管理的指导文件、关于实施和建设135二期计划投资和建设管理的指导文件以及其他相关文件的规定进行；同时，还应执行以下几点：

- 根据总理下达的预算，由省发展和投资局牵头与其他相关部门合作制定将中央财政补充目标资金分配并拨付给地方财政的具体方案，针对每个项目、任务和单位，并对下级财政的任务支出（包括发展投资支出）进行分配，提交省财政局汇总；省财政局牵头与其他相关部门合作制定将中央财政补充目标资金分配并拨付给地方财政的具体方案，针对每个项目、任务和单位，并对下级财政的任务支出（包括经常性支出）进行分配，汇总中央财政补充目标资金分配并拨付给地方财政的具体方案，针对每个项目、任务和单位，并对下级财政的任务支出（包括发展投资支出和经常性支出）进行报告，报请省级人民政府提交同级人民代表大会审议；省级人民代表大会应在当年12月10日前决定地方财政预算，分配省级财政预算。

- 在省级人民代表大会决定预算后，同级人民政府决定将预算具体分配并拨付给每个部门、单位和下级财政；同时，汇总分配和拨付预算的结果，最迟在省级人民代表大会决定地方财政预算后的五天内报送财政部（详见附表01、02和03）。

2. 对于在组织执行预算过程中由有权机关决定的中央财政补充目标资金给地方财政，用于应对突发事件如防灾减灾、火灾、疫情或其他紧急任务（包括投资资金和经常性资金）：

- 确定上述内容的支出需求必须根据任务要求、灾害损失程度、疫情情况、预算支出制度和地方财政能力，由省财政局向省级人民政府主动使用地方财政储备和其他合法资金来源来执行。如果按政策制度计算的需求超出地方财政平衡能力，省财政局需与相关部门合作制定财务方案，报省级人民政府转送财政部及相关部委汇总，呈报有权机关决定。

- 根据有权机关决定的中央财政补充目标资金给地方财政的额度，根据防灾减灾、灭火、防疫或执行其他紧急任务的规定；根据职能任务，省财政局、省发展和投资局及其他相关部门应制定将预算分配并拨付给每个部门和下级财政的具体方案。省财政局负责汇总并向省级人民政府报告，以便与同级人民代表大会常务委员会统一意见，在执行前达成一致。对于根据国家预算法规定的超额收入奖励而获得的中央财政补充目标资金给地方财政，省级人民政府应向同级人民代表大会报告并作出决定。

如果中央财政补充目标资金给地方财政由有权机关决定时已明确目标、任务和使用单位，省级人民政府应决定将预算具体分配并拨付给每个部门、单位和下级财政，并向同级人民代表大会常务委员会、同级人民代表大会报告最近一次会议，以便监督执行。

- 在取得同级人民代表大会常务委员会一致意见后，省级人民政府应决定将补充预算拨付给每个部门、单位和下级财政以执行，并同时汇总（详见附表04），最迟在同级人民代表大会常务委员会同意省级人民政府方案后的五天内报送财政部。

第二章 关于中央财政向地方财政拨付有目标的追加资金的方式。

一、对于由总理年初分配给地方财政的有目标的追加资金：

根据总理年初分配的预算，收到省级人民政府对每个项目和任务的具体预算分配决定后，以及根据本通知第二部分第二节第4点a项的规定，收到上一季度财政厅报告的结果，并结合上一季度的执行进度和之前各月已转移的资金数额，财政部应按月将资金转移给地方（资金转移总额不细分到具体项目和任务）。特别地，对于每年季度初的月份（1月、4月、7月和10月），由于本通知规定的季度报告制度延迟至季度结束后的30天内提交，因此财政部应在这些月份按照年初预算额度一次性将资金转移给地方。

如果财政厅未能按规定在本通知和其他国家目标计划、新增五百万公顷森林种植项目、一期135计划和其他相关项目的管理指导文件中进行季度报告或报告不准确和完整，财政部将暂停向地方转移资金，包括上述年度剩余季度的月初月份，直到地方提供完整的报告为止。

二、对于在执行预算过程中因防灾减灾、火灾、疫情或其他紧急任务而产生的中央财政向地方财政的追加资金，财政部应一次性将资金转移给地方，并且地方应按照本通知第二部分第二节第4点a项的规定进行报告。

三、对于用于实施本通知规定项目的中央财政向地方财政的追加资金，国库机构有责任监督并发放和支付给经有权机关批准的具体项目和任务，依照《国家预算法》及相关指导文件的规定。

四、报告制度：

a) 季度报告：

- 每季度，省国库（直辖市国库也包括在内）应报告从中央财政向地方财政拨付的有目标的追加资金及地方财政额外安排的资金（如有）用于实施具体项目和任务的情况，并在季度结束后15天内将报告发送给财政厅，附带本通知所附的附件5、6和7。

- 每季度，根据省国库的报告，财政厅应报告从中央财政向地方财政拨付的有目标的追加资金及地方财政额外安排的资金（如有）用于具体项目和任务的情况，并在季度结束后30天内将详细报告（按附件5、6和7的要求）发送给财政部。

特别是，在执行预算过程中因防灾减灾、疫情、火灾或其他紧急任务而产生的中央财政向地方财政的一次性追加资金，财政厅应在收到财政部拨付的地方资金后60天内（如未规定具体时间，则为60天内）向财政部报告执行结果（按附件8的要求），以便财政部及时汇总并向有权机关报告。

b) 年度报告：

- 每年，省国库应报告从中央财政向地方财政拨付的有目标的追加资金及地方财政额外安排的资金（如有）用于实施具体项目和任务的数量和已支付的资金金额，并在下一年3月15日前将报告（按本通知所附的附件9、10和11的要求）发送给财政厅。

- 根据省国库的报告，财政厅应报告从中央财政向地方财政拨付的有目标的追加资金及地方财政额外安排的资金（如有）用于具体项目和任务的数量和已支付的资金金额，并在下一年3月31日前将详细报告（按附件9、10和11的要求）发送给财政部，以便财政部汇总并向有权机关报告。

第三章 关于核算和决算：

1. 中央财政预算目标资金截至12月31日未使用或未完全使用的，按以下方式处理：

- 对于中央财政预算目标资金已转给地方财政执行项目、计划和任务但地方尚未使用或未完全使用的，如经有权机关批准继续在决算调整期间执行，则计入上年度支出；如决定在下一年度支出，则财政部门将资金转入下一年度执行。

- 若财政部因地方未提交报告或提交的报告不符合规定或进度缓慢而未能将全部中央财政预算目标资金转给地方，在地方财政决算调整期间（地方财政决算调整期至次年3月31日），若地方提交了符合规定的报告或增加了工作量，财政部将资金转给地方执行。地方的核算和决算按照财政部已将中央财政预算目标资金转给地方的规定进行。

地方财政决算调整期结束后，若地方未按规定提交报告或未完成预算任务，财政部将停止拨款并减少预算；若因客观原因导致未执行或延迟执行（如中央指导文件发布不及时、自然灾害、火灾、技术要求需专业机构处理等），根据省级人民政府的申请，财政部将资金转入下一年度供地方执行，并在下一年度决算中反映。

2. 使用预算单位、预算单位和被分配管理中央财政预算目标资金的地方单位必须按照现行规定进行会计核算，确保按具体项目、计划和任务进行管理。对于已分配编码的中央财政预算目标资金用于执行项目、计划和任务，必须按规定的编码进行核算。

从中央财政预算目标资金中用于地方执行项目、计划和任务的资金应纳入地方收入和支出决算，并由地方负责详细报告和分析执行情况。国家目标计划资金、新增五百万公顷森林种植项目、第一三五阶段计划应按照财政部2003年6月23日发布的第59号通知关于实施政府2003年6月6日发布的第60号法令《国家预算法实施细则》的规定进行报告。

特别是，对于年初由总理交办的重要项目、计划和任务的中央财政预算目标资金以及在组织预算过程中由有权机关决定补充的中央财政预算目标资金，除财政部另有规定外，应纳入地方预算决算，并由地方负责详细报告和分析执行情况（详见附件12、13和14）与年度预算决算报告一并提交财政部。 总理年初交办的重要项目、计划和任务的中央财政预算目标资金以及在组织预算过程中由有权机关决定补充的中央财政预算目标资金，除财政部另有规定外，应纳入地方预算决算，并由地方负责详细报告和分析执行情况（详见附件12、13和14）与年度预算决算报告一并提交财政部。

编 III. 组织实施

1. 省人民政府对中央财政拨付地方财政的专项补助资金的管理和使用负有责任，确保符合目标、政策和制度，节约并高效。

2. 财政局负责：

- 与相关机构合作，编制、汇总从中央财政拨付地方财政的专项补助资金以及地方财政补充资金（如有）的预算分配方案，提交给省人民政府报请常务委员会或人民代表大会审议决定，并监督执行。

- 管理和检查各机构、单位及下级财政使用这些资金的情况，确保符合规定的目标和制度。

- 汇总并向财政部报告从中央财政拨付地方财政的专项补助资金的执行结果，按相关规定办理。

- 审核各使用单位和下级财政关于从中央财政拨付地方财政的专项补助资金的决算报告，按相关规定办理。

3. 被分配管理地方专项项目的各机构、单位及下级财政，应按照规定的目标和制度进行管理使用，执行会计核算、决算和汇总报告专项补助资金使用情况，按规定报送财政局汇总。

4. 国家金库机关负责监督从中央财政拨付地方财政的专项补助资金以及地方财政补充资金（如有）的支出，确保符合政策、制度和支出标准，符合规定的目标。省级国家金库汇总从中央财政拨付地方财政的专项补助资金支付结果，报送财政局汇总后报告财政部，按本通知的规定办理。

5. 各部、相当于部的机构、政府所属机构及其他中央机构根据职能任务，负责检查从中央财政拨付地方财政的专项补助资金的执行情况。在检查过程中，如发现违规行为应及时处理或上报有权机关依法处理。

6. 中华全国总工会、政治社会团体、各单位内部和民众组织监督从中央财政拨付地方财政的专项补助资金的执行情况，并监督公开分配、使用和决算从中央财政拨付地方财政的专项补助资金的情况，按相关规定办理。

编 IV. 实施条款

1. 本通知自发布之日起十五日后生效。

2. 各部、相当于部的机构、政府所属机构及其他中央机构，各省、直辖市人民政府负责执行本通知。

3. 根据本通知的规定，各省、直辖市人民政府规定上级财政拨付地方财政的专项补助资金的管理和使用。

4. 在组织实施过程中，如遇问题应及时反映给财政部协调解决。/。