通知86/2011/TT-BTC关于管理、结算国家预算资金的投资资本和具有投资性质的事业资本的规定

通知

关于使用国家预算资金的资本投资和具有投资性质的事业资本的管理与结算的规定

根据2002年12月16日第01/2002/QH11号《国家预算法》；根据2003年6月6日第60/2003/NĐ-CP号政府法令关于详细规定和指导实施《国家预算法》；

根据2003年11月26日《建设法》；根据政府的若干法令：2009年2月12日第12/2009/NĐ-CP号关于建设项目管理；2009年9月15日第83/2009/NĐ-CP号关于修改补充第12/2009/NĐ-CP号法令关于建设项目管理；2009年10月15日第85/2009/NĐ-CP号关于指导实施《招标法》和选择建设承包商；2009年12月14日第112/2009/NĐ-CP号关于建设项目投资费用管理；2010年5月7日第48/2010/NĐ-CP号关于建设活动中的合同；

根据随同2000年5月5日第12/2000/NĐ-CP号、1999年7月8日第52/1999/NĐ-CP号、2003年1月30日第07/2003/NĐ-CP号政府法令发布的投资和建设管理制度；

根据2005年6月6日第71/2005/NĐ-CP号政府法令关于特殊建设项目的管理；

根据2008年11月27日第118/2008/NĐ-CP号政府法令关于财政部的职能、任务、权限和组织结构；

财政部就使用国家预算资金（以下简称“预算资金”）的资本投资管理作出如下规定：

第一部分
总则

第一条 调整范围和适用对象

一、本通知适用于由各部委、相当于部委的机构、政府直属机构、政治组织、政治社会团体、社会组织、职业社团、经济集团、国有总公司（以下统称“部委”）、各省、直辖市（以下统称“省”）和县、市辖区、设区的市（以下统称“县”）管理的使用发展资本投资和具有投资性质的事业资本的项目（以下简称“项目”），包括使用多种资金来源的项目，其中如果国家预算资金在项目总投资额中占最大比例或者国家预算资金未占最大比例但各方同意按照国家预算资金的方式进行管理并按本通知规定执行。

二、本通知不适用于实施政府2008年12月27日第30A/2008/NQ-CP号决议关于对61个贫困县快速持久减贫计划的经济和社会基础设施建设项目；也不适用于乡级预算资金（包括实施新农村建设目标计划的乡）的投资项目；驻外越南代表机构的投资项目；购买版权的项目。

对于从国家预算资金中支出的其他发展资本投资（国家储备支出、支持企业流动资金支出、股份联营出资支出、对外借款和援助支出、对发展基金的支出）应按照每种支出类型的专门指导文件执行。

对于使用除国家预算资金以外的其他国家资金来源的投资项目，鼓励采用本通知规定的结算原则。

本通知适用对象是与使用国家预算资金的资本投资和具有投资性质的事业资本的管理和结算有关的组织和个人。

条 2. 国家财政资金用于发展投资和具有投资性质的事业资金包括

- 各级国家财政的资金；

- 政府对外借款和外国对政府、各级政府机关（国家预算部分）的援助资金。

条 3. 国家财政资金投资项目资金结算机构

- 国家金库被指定负责监督国家财政资金投资项目资金结算的任务。

- 根据总理决定，一些其他机构和单位被指定负责监督特定项目的国家财政资金投资项目资金结算任务。

- 商业银行是为使用官方发展援助资金（ODA）项目服务的银行。

第二部分
具体规定

A. 资金分配与审查分配

第四条. 分配资金的条件和原则

1. 当具备以下条件时，投资项目可以纳入年度国家财政资金投资计划：

- 对于准备投资项目：必须符合经批准的行业和区域发展规划。

- 对于实施投资项目：必须在计划年度前一年10月31日前有投资决定。B类项目的实施时间和资金安排不超过五年，C类项目不超过三年。

2. 对于中央管理的投资资金：在获得总理批准的年度预算后，各部委应根据规定条件，将投资计划分配给已满足条件的每个项目，确保与总投资指标相匹配；国内资金、国外资金结构；经济部门结构；国家重要项目的资金水平；A类项目，并符合全国人民代表大会决议、政府关于经济社会发展计划和年度国家财政预算的指导方针。

3. 对于地方管理的投资资金：各级人民政府编制投资资金分配方案并提交同级人民代表大会审议决定。根据人民代表大会决议，人民政府分配和决定将投资计划分配给已满足规定条件的每个项目，确保与总投资指标相匹配；国内资金、国外资金结构；经济部门结构；国家重要项目的资金水平，并符合全国人民代表大会决议、政府关于经济社会发展计划和年度国家财政预算的指导方针。对于由全国人民代表大会决议和总理决定（如有）留下的资金来源以及从中央预算补充到地方预算的目标资金，还必须遵守每种投资资金的使用对象和目标的规定。

- 省财政局负责与省发展和改革委员会合作，提出省级管理项目的投资资金分配建议，在上报省人民政府决定前。

- 县财政局负责与县职能机构合作，为县人民政府提供咨询，将投资资金分配给县级管理的每个项目。

4. 各部和各级人民政府应按照投资项目代码和经济部门（类别、款项）详细分配发展投资资金，详见附录2，根据财政部2008年6月2日第33/2008/TT-BTC号决定发布的国家预算科目体系及其修订补充文件（如有）。

5. 在年度计划中分配资金的原则：

- 确保项目在第1点中的条件和本通知第4条第2点和第3点的规定。

- 按照全国人民代表大会和政府关于经济社会发展计划和年度国家财政预算的指导方针集中资金；为已经投入使用且已完成决算但资金不足的项目拨付足够的资金；为尚未完成决算但已投入使用的项目支付审计、审核决算费用。

- 如果项目在年度执行计划中仅用于准备投资工作和准备实施项目，则应在资金分配说明中明确注明。

6. 项目预算分配和下达工作必须在计划年度前一年12月31日前完成。

（见附录1的分配计划资金表）

7. 分配投资计划资金后

- 各部委将投资计划报送财政部和国家金库（中央）。国家金库将各部委的项目资金计划（按章节代码、投资项目代码和经济部门（类别、款项）详细列出）转送地方国家金库作为监督和结算资金的依据；

- 各省人民政府将投资计划报送财政部，并抄送省财政厅和省国家金库以进行跟踪，作为监督和结算资金的依据；

- 各县人民政府将投资计划报送县财政局，并抄送县财政局和县国家金库以进行跟踪，作为监督和结算资金的依据。

- 同时，各部委和各级人民政府将计划指标下达给各项目业主以执行。

条 5. 审查资金分配

1. 对于由各部管理的项目：

1.1. 各部收到资金分配计划后，国家金库按照规定开展支付监督工作。对于手续不全的投资项目，国家金库不予支付。

1.2. 财政部在收到各部的资金分配计划后5个工作日内提出审查意见并反馈给各部。对于不符合规定的资金分配项目，财政部提出意见要求国家金库停止支付；如已支付，则进行追回。各部负责指导不符合规定资金分配项目的投资主体向国家财政偿还已支付的资金，并对因违规分配造成的后果承担责任。

2. 对于由省、县管理的项目：

在参与年度投资资金计划的过程中，财政厅和财务计划科同时完成资金分配计划的审查任务，在提交省级或县级人民政府决定前。根据省级或县级人民政府关于资金计划的决定，国家金库按照规定执行支付监督。对于手续不全的投资项目，国家金库不予支付，并通知财政厅和财务计划科将问题提交省级或县级人民政府处理。

3. 随附资金分配计划用于审查的文件包括：

- 对于准备投资项目，只需提供以下文件之一：

+ 有权机关批准实施准备投资的决定；

+ 批准投资准备费用预算的文件；

+ 有权机关下达的指标计划决定。

- 对于实施投资项目：有权机关作出的投资项目决定（或对于仅编制经济-技术报告的项目，为批准经济-技术报告的决定），如有调整决定也需提供；

条 6. 调整投资资金计划

1. 原则：

- 各部和地方定期检查项目当年的实施进度和投资目标，按权限调整投资资金计划，或提请总理调整投资资金计划，将无法实施项目的资金转移到超进度、欠量或有望超额完成当年计划的项目。

- 在向财政部（中央预算项目）或地方财政部门（地方预算项目）提交每个项目的调整资金计划之前，各部和地方指导投资主体确定支付时间，并与国家金库确认已支付的年度计划资金数额，确定未使用的资金数额，确保调整后的项目计划不低于国家金库已支付的资金数额。各部和地方对拨付数据和调整后的资金计划负责。 - 如调整后仍有剩余资金，则剩余资金根据有权机关的决定调整给其他单位。

2. 各部和各地方执行投资资金计划的调整，提交同级财政部门和国家金库作为支付依据。每年度投资资金计划调整期限最迟为计划年的12月25日。资金分配调整的审查按照通则第5条的规定执行。

（附录2提供了调整资金分配计划的表格模板）。

B. 投资资金支付

B. 投资资本的支付

条7. 开立账户

1. 对于国内资金：

投资主体或者项目管理机构（以下统称投资主体）可以在方便投资主体交易并便于国库对资金支付进行监管的国库机构开立账户，并按照财政部关于在国库机构开设和使用账户的规定执行。

国库机构有责任指导投资主体开立账户以便于资金支付。

2. 对于国外资金：

投资主体可以在银行或国库机构根据财政部的指引开立账户。

条8. 项目基础文件

为了便于管理和监督资金支付，投资主体必须向其开设支付账户的国库机构提交项目的相关基础文件（这些文件均为原件或经投资主体盖章确认的副本，仅需一次性提交直至项目结束，除非需要补充或调整），包括：

1. 对于准备投资项目：

- 经批准的投资准备费用预算；

- 根据《招标投标法》规定批准的选定承包商的文件；

- 投资者与承包商之间的合同。

2. 对于实施投资项目：

2.1. 对于国内资金项目：

- 建设工程投资项目（或仅编制经济-技术报告的项目的经济-技术报告）及有权审批机关的投资决定，以及任何调整项目的决定（如有）；

- 根据《招标投标法》规定的选定承包商结果的批准文件（包括招标、指定承包商、直接采购、竞争性谈判、自行实施和特殊情况下选定承包商，以及选定建设工程设计咨询承包商）；

- 投资主体与承包商之间的合同及其附件，根据法律规定（不包括技术性文件）；

- 经有权审批机关批准的预算及各单项工程、单位工程的预算决定（对于指定承包商或自行实施的情况，以及未通过合同执行的工作，但不包括仅编制经济-技术报告的项目）。

2.2. 对于ODA项目：除上述文件外，还需提供：

- 投资主体签字并盖章的越南语译本：越南与资助方签订的ODA条约及相关支付文件（如有）。特别地，投资主体与承包商之间的合同必须是越南语文本或由投资主体签字并盖章的越南语译本（包括合同中有关支付条件和条款以及直接涉及支付内容的部分）。投资主体对越南语译文的内容准确性负责。

- 按照合同具体规定提供的预付款保函（如有），包括国内资金但由外国承包商施工的项目。

3. 对于安排在实施计划中的投资准备工作，需提供已批准的投资准备工作的预算。

4. 对于安排在实施计划中的项目准备工作：

- 建设工程投资项目（或仅编制经济-技术报告的项目的经济-技术报告）及有权审批机关的投资决定，以及任何调整项目的决定（如有）；

- 已批准的项目实施准备工作预算；特别是土地征用工作须附上经有权审批机关批准的土地征用方案；

- 根据《招标投标法》规定的选定承包商文件；

- 投资主体与承包商之间的合同及其附件，根据法律规定（不包括技术性文件）；

5. 对于自行实施的情况：

- 建设工程投资项目（或仅编制经济-技术报告的项目的经济-技术报告）及有权审批机关的投资决定，以及任何调整项目的决定（如有）；

- 经有权审批机关批准的各单项工程、单位工程的预算及预算决定（不包括仅编制经济-技术报告的项目）；

- 主管部门允许自行实施项目的文件（如果不在主管部门的投资决定中）；

- 工作任务分配文件或内部合同。

条 9. 投资资金的支付

国家向项目业主提供资金，以便项目业主根据合同向承包商支付或直接支付项目中未通过合同执行的工作费用，包括：

- 预付款支付；

- 完成工程量的支付。

条 10. 预付款支付

项目业主对承包商的预付款仅限于必须提前支付的必要工作，并且必须在合同中明确规定预付款的对象、内容和具体工作。预付款金额、预付款时间点以及预付款的回收必须按照国家对特定类型合同的具体规定如下：

1. 预付款金额：

1.1. 对于施工合同：

- 合同价值低于1亿越盾，最低预付款为合同价值的20%；

- 合同价值在1亿至5亿越盾之间，最低预付款为合同价值的15%；

- 合同价值超过5亿越盾，最低预付款为合同价值的10%。

1.2. 对于设备供应合同、EPC合同、交钥匙合同和其他类型的建设合同：最低预付款为合同价值的10%。

1.3. 对于咨询合同：

最低预付款为合同价值的25%。

1.4. 上述所有合同类型的最高预付款为合同价值的50%。特殊情况需要更高预付款的，须经投资决策人批准。

1.5. 对于土地征用工作：

预付款按土地征用计划进度进行。各部委和各级人民政府必须安排足够的资金用于土地征用工作。

1.6. 除上述合同规定的最高预付款外，对于一些大型建筑构件、半成品必须提前生产以确保施工进度，以及一些物资需按季节储备，预付款应根据实际需求并由项目业主与承包商协商确定。

1.7. 上述从第1.1点到第1.6点的所有款项的预付款总额不得超过已分配给标段或项目的年度投资计划。

1.8. 预付款应在合同生效后实施；如果合同中项目业主和承包商同意有预付款保函，则承包商必须提供预付款保函。

2. 收回暂估金额：

2.1. 预付款通过合同完成工程量的每次支付逐步收回，从第一次支付开始，直到合同完成工程量的价值达到合同价值的80%时全部收回。每次回收的金额由项目业主与承包商协商并在合同中明确规定。

2.2. 对于土地征用工作：

- 对于补偿和支持工作：在支付给受益人后，项目业主收集相关凭证，办理支付手续，并在支付给受益人的30个工作日内收回预付款。

- 对于购买安置房和其他土地征用工作：预付款通过每次完成工程量的支付逐步收回，直至完成所有土地征用工作。

3. 项目业主负责与承包商合理计算预付款，确保预付款的使用符合目的、对象，并有效率，并负责按照规定全额偿还已预付的资金。

如果预付款未被收回但未使用，在合同规定的6个月期限过后，由于客观或主观原因导致承包商未能完成工作，或者承包商将预付款用于非指定用途，项目业主有责任与国家金库共同收回并退还预付款给国家预算。如果到年底计划仍未完全收回预付款，因为合同尚未达到规定的支付比例，则继续在下一年度计划中收回，不计入下一年度的投资资金支付计划。

4. 预付款支付文件：

为了获得预付款支付，项目业主应向国家金库提交以下文件：

- 投资资金支付申请书；

- 转账凭证；

- 承包商提供的预付款保函（如果合同中项目业主和承包商同意有预付款保函），项目业主向国家金库提交加盖副本原件印章的复印件。

5. 国家向项目业主提供资金以支付预付款，最迟应在计划年度的12月31日之前（除非是为执行土地征用而支付的预付款，可延长至次年1月31日）。项目业主可以根据预付款支付的实际需求一次性或多次支付合同预付款，但不超过上述规定的预付款限额；如果年度投资计划不足以覆盖预付款，则项目业主可以在下一年度计划中继续申请预付款。

条 11. 完成工程量的支付

1. 对于通过建设合同实施的工作：

合同支付必须符合合同类型、合同价格和合同中的条件。支付次数、支付阶段、支付时间、支付期限、支付文件和支付条件必须在合同中明确规定。

1.1. 对于总价合同：

根据合同中规定的支付阶段，按照合同价格或工程、分项工程、工作量相应比例进行支付。

1.2. 对于固定单价合同：

根据实际完成的工作量（包括经批准增加或减少的工作量，如有）验收，并按合同中的单价进行支付。

1.3. 对于可调单价合同：

根据实际完成的工作量（包括经批准增加或减少的工作量，如有）验收，并按合同中调整后的单价进行支付。

1.4. 对于工期合同：

- 专家费用根据合同中约定的专家工资及相关费用乘以实际验收的工作时间（按月、周、日、小时计算）确定。

- 除专家费用外的其他费用，按合同中规定的方式支付。

1.5. 对于百分比合同：

按照合同价格的百分比支付。每次支付的百分比由合同双方商定。当承包方完成所有合同义务时，发包方应按合同规定的价格或已完成工作量的价值的百分比支付给承包方。

1.6. 对于混合价格合同：

支付方式应与上述第1.1、1.2、1.3、1.4、1.5款的规定相一致。

1.7. 对于合同外新增的工作量：

对于合同中没有单价的新增工作量，应根据合同双方事先达成的补充协议执行，并符合相关法律规定。对于新增工作量的补充情况，项目业主和承包商应签订补充合同附件，遵循以下原则：

a) 新增工作量超过合同中记录的工作量的20%，或者合同中没有单价的新增工作量，应根据合同中关于新增工作量单价协商的原则，由双方协商确定新的单价进行支付；

b) 新增工作量不超过合同中记录的工作量的20%，则应用合同中的单价（包括合同中已调整的单价，如有）进行支付；

c) 对于固定单价合同和工期合同，如果国家采取措施稳定燃料、材料、设备价格，导致合同价格异常波动，或者国家税收政策、工资政策发生变化直接影响合同价格，则在获得投资决策机构批准并得到合同双方同意的情况下，可以调整单价进行支付；

d) 对于可调单价合同，合同中的单价应在合同生效后一定时期内，由发包方和承包方承诺因价格变动而调整的范围内进行调整；

e) 对于总价合同和百分比合同：如果合理地产生了超出合同范围的工作（对于施工合同是设计范围之外的工作量；对于咨询合同是超出咨询任务范围的工作量）。在这种情况下，如果调整工作量不会改变投资目标或超出批准的投资总额，则项目业主和承包商应计算、协商并签署补充合同附件；如果超出批准的投资总额，则需获得投资决策机构的审查和决定；如果协商不成，则这些新增工作将形成新的招标包，选择承包商来执行该包的工作应遵循现行规定；

1.8. 支付文件：

当完成的工程量经过合同规定的支付阶段和支付条件验收后，项目业主应向国库提交支付申请文件，包括：

- 合同中要求支付的完成工程量价值表，经发包方代表和咨询方代表（如有）及承包方代表确认（附表03.a）。

对于合同外新增的工作量，项目业主应提交超出合同范围的新增工程量价值表（如有），经发包方代表和咨询方代表（如有）及承包方代表确认（附表04）。

- 投资资金支付申请或预付款支付申请 - 附表05。

- 财政部会计凭证系统规定的转账凭证。

2. 对于不通过建设合同实施的工作：

- 对于不通过建设合同实施的项目工作（如项目业主直接实施的部分管理工作等），支付基于完成工作量清单和经批准的预算，适用于每种工作的性质。支付文件包括：每项工作的完成工作量清单和经批准的预算；投资资金支付申请或预付款申请（如有）和转账凭证。

|- 对于补偿、赔偿和安置费用，结算文件包括：确认已实施的征地拆迁补偿数量清单（附表03.b）；购房用于搬迁安置的合同及交接房屋记录。单独的征地拆迁组织工作费用必须有批准的预算；投资资金支付申请或预付款申请（如有）以及转账凭证。

|对于补偿、赔偿和安置工作，如果涉及建设（包括搬迁安置房建设），预付款和结算按照建设项目或工程承包合同的规定执行。

|第十二条 国库支付控制原则

|1. 根据项目业主提交的支付申请文件，国库根据合同中的支付条款（支付次数、支付阶段、支付时间点及支付条件）和每次支付的价值向项目业主支付款项。项目业主对其完成的工作量、定额、单价、各类工作的预算价值和工程质量负责；国库不承担这些问题的责任。国库根据支付文件并按合同进行支付。

|2. 国库对每次支付实行“先支付后监督”的原则，对合同最后一次支付实行“先监督后支付”的原则。根据这一原则，国库具体指导国库系统内的支付监督方式，确保为项目业主和承包商提供便利，并符合国家规定。

|3. 在收到项目业主规定的完整支付文件后的七个工作日内（先监督后支付的情况）或三个工作日内（先支付后监督的情况），根据合同（或未通过合同执行工作的批准预算）和项目业主提出的支付金额，国库进行监督并拨付资金，同时收回预付款。

|4. 项目的年度资金计划仅支付截至当年12月31日验收完成的数量；支付完成数量的时间截止到次年1月31日（其中包含收回预付款），除非项目得到有权机关批准延长实施和支付期限。

|5. 使用官方发展援助（ODA）资金的投资项目，如果越南社会主义共和国有关机构签署的国际条约中有不同于本通知规定的资金管理和结算规定，则按照该国际条约的规定执行。

|6. 每项工作、分项工程或工程的资金支付不得超过批准的预算或标段价格；整个项目的总支付金额不得超过批准的总投资额度。项目在一年内（包括预付款和已完成工作量的支付）的资金支付总额不得超过分配给该项目的全年资金计划。对于ODA项目，预付款和已完成工作量的支付不受项目年度财务计划限制，但不超过整个项目的总体财务计划。

|7. 对于一些特别重要的项目需要与上述规定不同的预付款和资金支付机制，在获得有权机关的意见后，财政部将另行发布指导文件。

条13. 预算资金的提前使用、支付、回收和决算应按照以下规定执行

1. 预算资金的提前使用 应按照2002年12月16日第01/2002/QH11号《国家预算法》第57条第3款和2003年6月6日第60/2003/NĐ-CP号政府法令《关于〈国家预算法〉实施细则和指导办法》第61条以及2003年6月23日第59/TT-BTC号财政部通知《关于实施第60/2003/NĐ-CP号政府法令的通知》的规定执行。

2. 在项目被有权机关批准提前使用后，各部委、行业和地方应按分配的目录正确分配。财政部应向各部委、行业和地方通报分配目录、总预支金额、资金来源、预支年度和回收年度，并同时通知国库以支付给项目。如果各部委、行业和地方未按财政部通报的目录和预支金额进行分配，则国库应停止支付并报告财政部审查处理。

3. 支付期限：按照年度计划内的投资资金支付期限执行。特殊情况由总理决定。支付期结束后，国库将办理未使用的预支资金注销手续。

4. 回收资金：各部委、行业和地方有责任在下一年度预算中为项目安排资金以偿还预支资金。在每年的投资资金分配审核过程中，对于中央财政资金，财政部同时通报回收预支资金，回收的最大金额等于已预支的资金，除非得到总理的批准。如果各部委未按规定安排或未足额安排回收资金，财政部将通过从该部门分配的投资预算中扣除预支资金的方式进行回收，并书面通知该部门配合执行。对于地方财政资金和上级财政对下级财政的专项补助资金，如果各级人民政府未按规定安排或未足额安排回收资金，地方国库应通知财政局、财务计划科上报各级人民政府安排回收已预支的资金。

5. 决算资金：预支资金的决算期限按照安排回收资金的时间确定。如果项目分阶段在几年内回收预支资金，则每年计划中的回收资金应在当年决算期内决算，已经支付但未安排回收的资金可转入下一年度决算，符合回收资金计划。

条14. 延长建设投资资金（包括年度计划内的基本建设项目投资资金和下一年度预算预支资金）的实施和支付时间的规定

1. 到下一年1月31日，已分配给项目的资金如未使用或未完全使用，则不得继续支出并予以取消；除非经财政部部长（对于中央预算）或各级人民政府主席（对于地方预算）根据2008年11月18日第108/2008/TT-BTC号财政部通知《关于年终预算处理和编制、报告年度国家预算决算及修改补充（如有）的通知》第三目第a点的规定决定延长。属于上述情况的项目可以申请延长至下一年度。

2. 项目延长资金转移的程序如下：

在每年资金支付期限结束（下一年1月31日）之后，根据基本建设项目资金的实际使用和支付情况，项目业主根据上述第14.1点所述对象的要求，主管机构汇总并附上国库确认的截至下一年1月31日已支付资金的证明（见本通知附件6），报送财政部（对于中央预算项目）和各级人民政府主席（对于地方预算项目）。

3. 延长期限：不超过计划年度后的1年。其他情况由总理决定。

4. 延长申请时间：

- 主管机构应在每年2月15日前提交延长申请，其中需注明项目名称、年度计划资金、截至下一年1月31日已支付资金、申请延长实施和支付的资金数额、延长时间和延长原因。

- 根据主管机构的申请，财政部部长（对于中央预算项目）和各级人民政府主席（对于地方预算项目）决定允许延长的项目清单和期限。

- 决定延长项目清单和期限的工作应在每年3月15日前完成。

到下一年3月15日，如果没有有权机关批准延长至下一年度预算继续支出的文件，则剩余资金将被取消。

C. 投资资金管理与支付特殊工程

条15. 国家秘密工程

1. 根据政府于2005年6月6日发布的第71/2005/NĐ-CP号法令关于特殊建设工程投资建设管理的规定，确定国家秘密工程的类型。

国家秘密工程的投资建设管理工作按照政府于2005年6月6日发布的第71/2005/NĐ-CP号法令关于特殊建设工程投资建设管理的规定执行。

国家秘密工程的资金分配和审核、资金控制、支付、决算等事项按照国家财政资金的规定执行。对于由公安部和国防部管理的国家秘密项目，财政部直接将资金转给公安部和国防部，以接收、管理和支付这些项目的投资资金。

2. 资金分配与审核：

- 资金分配和审核按照国家财政资金的规定执行，其中明确列出国家秘密项目的目录和资金。

- 对于由公安部和国防部管理的国家秘密项目，财政部审核资金分配情况并提交给公安部和国防部进行管理、控制和支付项目资金。

3. 资金转移与支付：

- 投资资金的支付按照国家财政资金的规定执行。

- 公安部和国防部在国家金库交易所开设账户，接收财政部转移的资金用于支付由公安部和国防部管理的国家秘密项目。根据年度资金计划和项目的进度，财政部通过支出命令的形式向公安部和国防部转移资金。每次转移的资金数额依据项目的进度报告和公安部、国防部提出的资金转移申请。每年1月31日后，账户余额需上缴国库。

- 公安部和国防部应按照有关资金控制和支付的规定，履行对国家秘密项目的资金控制和支付职能。

- 对于其他部委、行业和省管理的国家秘密项目，国家金库仅接受投资者提供的提款凭证并按其要求转账，不审查内容。投资者完全负责审查支付内容。

- 年度计划结束后，公安部和国防部应报告计划执行情况、资金接收和使用情况；确认当年已支付的资金总额，并累计从开工到本财政年度结束时每个项目的支付金额；评价投资计划执行情况及遵守财务制度政策的情况。

条16. 紧急令建设工程项目

1. 根据政府于2005年6月6日发布的第71/2005/NĐ-CP号法令关于特殊建设工程投资建设管理的规定，确定紧急令建设工程项目类型。

紧急令建设工程项目的投资建设管理工作按照政府于2005年6月6日发布的第71/2005/NĐ-CP号法令关于特殊建设工程投资建设管理的规定执行。

2. 资金支付：

2.1- 预付款支付：预付款额度和回收预付款按照国家财政资金的规定执行。预付款支付的文件包括：

- 建设紧急工程的决定（由有权机关作出）；

- 投资资金支付申请书；

- 转账凭证。

- 承包商预付款担保（如果主投资者和承包商在合同中约定有预付款担保）；

2.2- 完成量支付：按照国家财政资金的规定执行。

条 17. 临时工程

1. 根据政府于2005年6月6日发布的第71/2005/NĐ-CP号《关于特殊建设项目建设管理的规定》第二条规定的临时工程类型。

2. 资金支付：

对临时工程的预付款管理和资金支付，按照国家财政预算内投资资金的规定执行，并作如下补充：

对于规模较大、复杂的工程，如果现场临时设施费用已列入预算，则按批准的预算进行结算；除项目文件外，结算文件包括：批准预算的决定及其附带预算，完成工作量价值确认表，投资资金支付申请书，转账凭证。

如果在合同中按比例计算工地上的帐篷、住房、施工指挥所费用，则按合同规定比例支付，不按上述规定执行。

D. 事业性投资资金的管理与支付

条 18. 资金使用

国家财政预算内的具有投资性质的事业资金仅可用于现有物质基础的改造扩建和升级（包括行政事业单位现有设施中的新建工程项目）。不得为新项目安排事业资金。

条 19. 计划编制、分配及审核

计划编制、资金分配及审核按照《国家财政预算法》和财政部对事业资金的指导规定执行。

条 20. 预付款和资金支付

1. 基础资料：

- 对于投资额在1亿元以上的项目，基础资料同使用发展投资资金的项目相同；

- 对于投资额低于1亿元的项目，基础资料包括：

+ 经济技术报告及其审批决定或设计概算及其审批决定（无需在计划年度前一年的10月31日前审批）；

+ 按照《招标投标法》规定的选择承包商的文件；

+ 投资方与承包商之间的合同。

2. 预付款：

- 对于总投资额在1亿元以上的项目，预付款额度和回收预付款的规定与使用发展投资资金的项目相同；

- 对于总投资额低于1亿元的项目，最低预付款额度为合同价或批准概算的30%。预付款应逐步从每次完成工作量的支付中收回，在合同价或批准概算达到80%时全部收回。

- 预付款文件包括：投资资金支付申请书，转账凭证，承包商提供的预付款保函（如投资方与承包商合同中有此约定）。

- 预付款管理按照上述第十条规定执行。

3. 资金支付：

- 对于总投资额在1亿元以上的项目，资金控制和支付按照国家财政预算内投资资金的规定执行；

- 对于总投资额低于1亿元的项目，资金控制和支付按照财政部关于通过国库支付国家财政预算资金的管理制度、拨付和支付办法的规定执行。

4. 报告制度、决算和检查。

按照事业资金的规定和财政部的相关指导文件执行。对于总投资额在1亿元以上的项目，决算按照财政部关于投资资金的规定执行。

E. 报告制度、决算和检查

条 21. 报告

1. 对于各项目业主、各部和各省：按照政府总理2007年4月16日第52/2007/QĐ-TTg号决定关于国家资本投资计划执行情况报告制度的规定，以及2007年8月9日财政部第05/2007/TT-BKH号通知关于发布报告表格并指导实施政府总理2007年4月16日第52/2007/QĐ-TTg号决定的规定；2007年7月30日财政部第803/2007/QĐ-BKH号决定关于ODA项目执行情况报告制度的规定执行报告制度。

2. 对于国库：

- 按照财政部的规定执行报告制度。

- 年度计划结束时，国库汇总支付的国家投资资金数据，按国家决算规定向同级财政机关报告。

- 年度计划结束后，国库确认当年支付金额，并累计从开工到年度预算结束为止的每个项目的支付金额，由项目业主编制。

条 22. 决算投资资金

每年决算投资资金和项目完成后决算投资资金按照财政部关于决算投资资金制度的指引进行。

已经批准的决算中，如果决算的资金低于已支付给项目的资金，项目业主有责任收回承包商超额支付的资金退还给国家；如果决算的资金高于已支付的资金，项目业主有责任继续支付或安排下一年度的资金支付给承包商。

条 23. 监督检查

各部、省人民政府、财政机关、国库定期或不定期对项目业主和参与项目的承包商进行监督检查，涉及临时借款使用、完成工程量付款和遵守国家发展投资财务政策的情况。

|各级财政机关定期或不定期对国库进行监督检查，以确保其遵守投资资金支付制度。

F. 关联机构的责任和权限有关机关的

条 24. 对于项目业主

1. 执行所分配的功能和任务。正确、合法地接收和使用资金，节约并有效利用。遵守国家关于发展投资财务管理规定的制度。

2. 按照合同规定的时间验收工程量，编制结算文件并向承包商提出结算请求。

3. 项目业主应在每年计划中安排足够的资金购买建筑工程保险。

4. 自行负责实际完成工程量、定额、单价、各种工作预估、工程质量及结算金额的真实性、合法性；确保提供给国库和国家职能机关的数据、文件的真实性和合法性。

5. 及时、完整地按规定向投资决策机关和其他相关国家机关报告；为国库和财政机关提供足够的文件、资料和情况，以供管理和服务资金结算；接受财政机关和投资决策机关关于资金使用情况和遵守国家发展投资财务政策的检查。

6. 定期检查承包商临时借款的执行情况，在借款前、期间和之后都要进行检查。

7. 执行项目业主单位会计；按照现行规定决算投资资金。年度计划结束时，编制年度投资资金结算数据对比表，提交给项目业主交易的国库确认（见附件6）。

8. 在具备条件的情况下要求支付资金，并要求国库就资金支付中的不妥之处作出答复和解释。

条 25. 对于各部和各省、县人民委员会

1. 指导、检查、督促其管理范围内的项目业主执行投资计划，接收和使用投资资金符合目的，遵守国家制度。

2. 在所赋予的权限范围内，对政府和国家法律负责其作出的决定。

条 26. 对于各级财政机关

1. 确保按照财政部的规定提供足够的资金供国库支付项目款项。

2. 执行关于报告和决算投资资金的规定。

3. 与职能机关合作指导和检查项目业主、国库、承包商执行项目时遵守投资发展财务制度和政策的情况，管理、使用投资资金的情况，支付投资资金的情况，以便处理违规情况，作出收回违反国家制度的资金和内容的决定。

4. 有权要求国库、项目业主提供必要的文件和信息以服务于国家对投资发展财务工作的管理，包括用于评估投资项目和年度投资计划安排的文件，按规定制度报告计划执行情况和投资资金使用的文件，以及用于决算投资资金审查的文件。

条 27. 对于国库

1. 指导项目业主开设账户以便获得投资资金的支付。

2. 及时、足额支付项目资金，当具备所有必要条件并符合规定时间时。

3. 制定统一适用于国库系统的投资资金和具有投资性质的事业资金支付程序。组织按业务流程进行资金监督和支付工作，及时、足额、方便地为项目业主服务，同时简化行政手续并严格管理国家的投资资金。

4. 对于减少支付或拒绝支付的款项，以书面形式明确意见给项目业主，并回答项目业主在支付方面的疑问。

5. 国库仅基于项目业主提供的文件并在规定的支付原则基础上进行支付监督，不对其数量、定额、单价和工程质量的真实性承担责任。如发现各级有权限的决策违反现行规定，必须提出重新审议的要求并明确提出建议。如果超过规定期限未得到答复，则有权根据自己的建议行事；如果收到答复但认为不合理，则仍需根据上级的意见处理，同时必须向上级主管部门报告并报告财政部门进行审议和处理。

6. 经常督促项目业主和项目管理委员会严格执行暂付款和收回暂付款的规定，与项目业主合作检查已暂付的资金，收回未使用或未按目的使用的暂付款。

7. 督促项目业主在项目决算和全部结清账户后彻底结算债务。

8. 执行关于投资资金和具有投资性质的事业资金使用的信息报告和决算制度。

9. 有权要求项目业主提供与其监督支付资金有关的文件、资料和信息。

10. 定期和不定期检查项目业主的项目实施情况，遵守投资发展财务制度和政策的情况，管理、使用投资资金的情况；有权暂停支付资金或收回项目业主错误使用目的、对象或违反国家财务管理规定的资金，并同时向财政部报告处理。

11. 不参与工程和项目的验收委员会。

12. 年度计划结束时，确认当年支付金额，累计从开工到预算年度结束为止的每个项目的支付金额，或确认按管理要求已支付的资金（附表6）。

13. 对于使用国家预算资金的投资资金和具有投资性质的事业资金的接收和支付，对财政部部长和国家法律负责。

第三编
实施条款

条28. 转处理

1. 有关预付款额度、回收预付款的问题，按照政府于2010年5月7日颁布的第48/2010/NĐ-CP号法令关于建设活动中合同的规定中的第1款第52条进行转处理。暂付款的具体规定将在合同中明确，并由国家金库根据合同中的暂付款和支付条款进行支付。

2. 特别是支付问题，根据合同对象和按照政府于2010年5月7日颁布的第48/2010/NĐ-CP号法令关于建设活动中合同的规定以及其它修改补充事项，从本通知生效之日起，在所有项目中统一执行，以确保国家金库在投资资金支付监督工作中的统一性。

条 29. 实施条款

1. 本通知自2011年8月5日起生效，取代财政部发布的以下通知：2007年4月3日第27/2007/TT-BTC号通知；2007年11月2日第130/2007/TT-BTC号通知；2009年4月29日第88/2009/TT-BTC号通知；2009年11月5日第209/2009/TT-BTC号通知，关于使用国家预算资金的投资资金和事业性质投资资金的管理和支付指导。

二、在执行过程中，如遇困难或问题，请各单位及时反映，以便财政部进行研究并作出相应修改和完善。/。

附件系统

关于管理和支付投资资金的规定

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