通知87/2019/TT-BTC关于指导实施国家金库领域行政处罚的规定

通知

关于实施行政处罚的指导
在国库领域

根据2012年6月20日颁布的《行政违法行为处罚法》；

根据二〇一九年七月十一日国务院发布的第63/2019/NĐ-CP号法令，关于在公共资产管理、使用；厉行节约反对浪费；国家储备；国库领域的行政处罚规定； 7 根据二〇一七年七月二十六日国务院发布的第87/2017/NĐ-CP号法令，关于财政部职能、任务、权限和组织机构的规定；

财政部部长发布本通知，以指导在国库领域实施行政处罚。

应国家总会计长的建议，

本通知对国务院二〇一九年七月十一日发布的第63/2019/NĐ-CP号法令规定的国库领域内的行政违法行为、处罚金额及后果补救措施进行说明。

第一条 调整范围

1. 国库领域内的行政违法行为的主体。

第二条 适用对象

2. 对国库领域内行政违法行为具有处罚权的人员。

3. 对国库领域内行政违法行为具有记录权的人员。

4. 与国库领域内行政违法行为处罚有关的组织和个人。

第三条 国家预算支出必须列入国家预算草案的规定违反行为

1. 确定未按规定将国家预算支出列入国家预算草案的行为，按照第63/2019/NĐ-CP号法令第五十四条第一款、第二款的规定执行。

2. 具体处罚金额如下：

a) 对于未按规定将国家预算支出列入国家预算草案的行为，如果没有加重或减轻情节，则处以人民币1500元罚款。

b) 对于未按规定将国家预算支出列入国家预算草案的行为，如果没有加重或减轻情节，则处以人民币4500元罚款。

3. 后果补救措施按照第63/2019/NĐ-CP号法令第五十四条第三款的规定执行，对于在国库已支付后发现的违规行为。

第四条 违反规定制作虚假文件和凭证以及与原始文件和凭证不符的文件和凭证的行为（但尚未达到追究刑事责任的程度）

1. 确定违反规定制作虚假文件和凭证以及与原始文件和凭证不符的文件和凭证的行为，按照第63/2019/NĐ-CP号法令第五十五条第一款、第二款和第三款的规定执行。其中，制作虚假文件和凭证以向国库申请付款，但与单位的原始文件和凭证不符且尚未达到追究刑事责任程度的行为，在刑事诉讼机关作出结论后确定为行政违法行为。

 a) 对于违反第63/2019/NĐ-CP号法令第五十五条第一款规定的行为，如果没有加重或减轻情节，则处以人民币1500元罚款。

a) 对于未按规定将国家预算支出列入国家预算草案的行为，如果没有加重或减轻情节，则处以人民币1500元罚款。

 b) 对于违反第63/2019/NĐ-CP号法令第五十五条第二款规定的行为，如果没有加重或减轻情节，则处以人民币4500元罚款。

c) 对于违反第63/2019/NĐ-CP号法令第五十五条第三款规定的行为，如果没有加重或减轻情节，则处以人民币3000元罚款。

3. 后果补救措施按照第63/2019/NĐ-CP号法令第五十五条第四款的规定执行，对于在国库已支付后发现的违规行为。

3. 对于国库已经完成支付、拨付后发现的违法行为，补救措施应按照第63/2019/NĐ-CP号法令第五十五条第四款的规定执行。

条5. 伪造文件、凭证以支取国家预算的行为，但未达到追究刑事责任的程度

1. 对于伪造文件、凭证以支取国家预算的行为的认定，按照第63/2019/NĐ-CP号法令第56条第1款和第2款的规定执行。伪造文件、凭证以支取国家预算，但未达到追究刑事责任程度的行为，在刑事诉讼机关作出结论后被确定为行政违法行为。

a) 对于未按规定将国家预算支出列入国家预算草案的行为，如果没有加重或减轻情节，则处以人民币1500元罚款。

a) 对于第63/2019/NĐ-CP号法令第56条第1款规定的行为，如果没有加重或减轻情节，则处以12500000元罚款。

b) 对于第63/2019/NĐ-CP号法令第56条第2款规定的行为，如果没有加重或减轻情节，则处以40000000元罚款。

3. 补救措施按照第63/2019/NĐ-CP号法令第56条第3款的规定对发现的违法行为实施，前提是国家金库已经完成支付或拨款。

条6. 违反国家预算支出制度的行为

1. 对于违反国家预算支出制度的行为的认定，按照第63/2019/NĐ-CP号法令第57条第1款和第2款的规定执行。

a) 对于未按规定将国家预算支出列入国家预算草案的行为，如果没有加重或减轻情节，则处以人民币1500元罚款。

a) 对于第63/2019/NĐ-CP号法令第57条第1款规定的行为，如果没有加重或减轻情节，则处以1500000元罚款。

b) 对于第63/2019/NĐ-CP号法令第57条第2款规定的行为，如果没有加重或减轻情节，则处以3000000元罚款。

3. 补救措施按照第63/2019/NĐ-CP号法令第57条第3款的规定执行。

条7. 违反承诺支出监督程序的行为

1. 对于违反承诺支出监督程序的行为的认定，按照第63/2019/NĐ-CP号法令第58条第1款的规定执行。

2. 对于第63/2019/NĐ-CP号法令第58条第1款规定的行为，如果没有加重或减轻情节，则处以1500000元罚款。

3. 补救措施按照第63/2019/NĐ-CP号法令第58条第2款的规定执行。

条8. 违反暂付款结算程序和期限的行为

1. 违反暂付款结算程序和期限的行为是指违反暂付款结算程序和期限的经常性国家预算支出行为，以及违反暂付款回收程序和期限的属于国家预算资金来源的投资建设基本项目资金支出行为，或者从经常性国家预算资金和按规定留作经常性支出的资金中用于总投入超过500000000元的维修、保养、改造、扩建和扩大物质基础的支出。

2. 对于违反暂付款结算程序和期限的行为的认定，按照第63/2019/NĐ-CP号法令第59条第1款和第2款的规定执行。

3. 各种行为的具体处罚金额如下：

a) 对于第63/2019/NĐ-CP号法令第59条第1款规定的行为，如果没有加重或减轻情节，则处以1500000元罚款。

b) 对于第63/2019/NĐ-CP号法令第59条第2款规定的行为，如果没有加重或减轻情节，则处以3000000元罚款。

4. 补救措施按照第63/2019/NĐ-CP号法令第59条第3款的规定执行。

条 9. 违反国家金库账户登记和使用规定的行为

1. 国家金库账户登记和使用中的违法行为是指根据财政部2014年第61号通知（2014年5月12日）关于在预算管理和国家金库信息系统（TABMIS）条件下进行国家金库账户登记和使用的指导规定所禁止的行为。

2. 对于本条第1款所述且无从重、从轻情节的行为，处以人民币1500元罚款。

3. 补救措施按照国务院令第63号（2019年）第60条第2款的规定执行。

条 10. 为办理国家金库账户登记和使用手续而伪造文件资料但未达到追究刑事责任程度的行为

1. 为办理国家金库账户登记和使用手续而伪造文件资料但未达到追究刑事责任程度的行为，是指经刑事诉讼机关结论确认的行政违法行为。

2. 对于本条第1款所述且无从重、从轻情节的行为，处以人民币125000元罚款。

3. 补救措施按照国务院令第63号（2019年）第61条第2款的规定执行。

条 11. 实施条款

1. 本通知自2020年2月1日起生效。

2. 废除财政部2014年第54号通知（2014年4月24日），该通知对政府令第192号（2013年11月21日）关于国有资产管理和使用；厉行节约，反对浪费，国家储备，国家金库领域行政处罚的具体规定和实施办法进行了详细规定。

3. 如本通知引用的法律法规被修改、补充或由新文件替代，则按修改、补充或替代文件的规定执行。

条 12. 执行责任

1. 各国家金库单位有责任全面履行发现和处理国家金库领域内违反行为的职责，这些行为依照国务院令第63号（2019年）的规定，并参照本通知的指导。

2. 在执行过程中如遇困难，建议各机关、组织和单位向财政部反映，以便审查并配合解决。/。